OBLIGACIONES ENERO FEBRERO

Impuesto a la renta
sociedades

Impuesto a la renta persona

natural

Impuesto Rimpe

declaracion del IVA(mensual) mes

declaracion del IVA(mensual) mes
Impuesto al valor agregado de diciembre. IVA segundo de enero
semestre

IVA RIMPE Emprendedor

Los sujetos pasivos del IVA Los sujetos pasivos del IVA
declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las
IVA Agentes de retención operaciones el mes siguiente de operaciones el mes siguiente de
realizadas. Iva diciembre realizadas. Iva enero

RT FTE.IR Agentes de
retencion

No se realizará retención alguna del No se realizará retención alguna del

RT FTE.IR. RIMPE Impuesto a la Renta ni Impuesto al Impuesto a la Renta ni Impuesto al
Emprendedor Valor Agregado a los contribuyentes Valor Agregado a los contribuyentes
categorizados como emprendedores categorizados como emprendedores
 Los sujetos pasivos del ICE Los sujetos pasivos del ICE
declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las
ICE Agentes de retención operaciones que realicen operaciones que realicen
mensualmente dentro del mes mensualmente dentro del mes
siguiente de realizadas. En el caso siguiente de realizadas. En el caso
de ventas a crédito mayor a un (1) de ventas a crédito mayor a un (1)
mes, se establece un mes adicional mes, se establece un mes adicional
para el pago. para el pago.

El ICE de productos y servicios

ICE nacionales se debe declarar y pagar El ICE de productos y servicios
por períodos mensuale ICE nacionales se debe declarar y pagar
diciembre por períodos mensuale ICE enero

Este anexo lo presentan los

empleadores, sean estos
RDEP Relacion de sociedades o personas naturales
dependencia respecto de los pagos efectuados a
sus trabajadores.y lo hacen en el
mes de enero

según el 9no digito de la cedula se según el 9no digito de la cedula se

ATS Anexo transaccional presenta el ATS del mes de presenta el ATS del mes de
Noviembre Diciembre

Anexo de socios Las sociedades, extranjeras

(compañias) residentes en el país, informarán la
composición societaria de manera
anual, hasta el mes de febrero del
año siguiente

Anexo de
dividendos( utilidades)

estimación del monto de aquellos

gastos en que se incurrirá durante el
Proyección de GP año, en los cuales se incluyen
gastos personales y las cargas
familiares

Desde el 10 hasta el 28 de febero

los trabajadores en relacion de
Anexo de gasto personal dependencia presentan al SRI el
anexo de gastos personales
correspondiente al año anterior
 CALENDARIO TRIBUTA
MARZO ABRIL MAYO
En abril las sociedades deben
realizar la declaración y pago del
Impuesto a la Renta
correspondiente al ejercicio fiscal
anterior.

Las personas naturales que durante

el ejercicio fiscal 2023 tuvieron
ingresos anuales superiores a los
11.722 dólares deben presentar su
declaración de impuestos a la renta
Rimpe Emprendedor le corresponde
declarar el impuesto a la Renta en Los negocios populares deben
marzo de cada año, según el hacer la declaración del IR en mayo
noveno dígito del RUC de cada año, según el noveno dígito
del RUC.

declaracion del IVA(mensual) mes declaracion del IVA(mensual) mes declaracion del IVA(mensual) mes
de febrero de marzo de abril

Los sujetos pasivos del IVA Los sujetos pasivos del IVA Los sujetos pasivos del IVA
declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las
operaciones el mes siguiente de operaciones el mes siguiente de operaciones el mes siguiente de
realizadas. Iva febrero realizadas. Iva marzo realizadas. Iva abril

AGENTES DE RETENCIÓN -Fecha

maxima de declaracion del IR es
hasta el 11 de cada mes a partir del
mes de marzo

No se realizará retención alguna del No se realizará retención alguna del No se realizará retención alguna del
Impuesto a la Renta ni Impuesto al Impuesto a la Renta ni Impuesto al Impuesto a la Renta ni Impuesto al
Valor Agregado a los contribuyentes Valor Agregado a los contribuyentes Valor Agregado a los contribuyentes
categorizados como emprendedores categorizados como emprendedores categorizados como emprendedores
Los sujetos pasivos del ICE Los sujetos pasivos del ICE Los sujetos pasivos del ICE
declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las
operaciones que realicen operaciones que realicen operaciones que realicen
mensualmente dentro del mes mensualmente dentro del mes mensualmente dentro del mes
siguiente de realizadas. En el caso siguiente de realizadas. En el caso siguiente de realizadas. En el caso
de ventas a crédito mayor a un (1) de ventas a crédito mayor a un (1) de ventas a crédito mayor a un (1)
mes, se establece un mes adicional mes, se establece un mes adicional mes, se establece un mes adicional
para el pago. para el pago. para el pago.

El ICE de productos y servicios El ICE de productos y servicios El ICE de productos y servicios

nacionales se debe declarar y pagar nacionales se debe declarar y pagar nacionales se debe declarar y pagar
por períodos mensuale ICE febrero por períodos mensuale ICE marzo por períodos mensuale ICE abril

según el 9no digito de la cedula se según el 9no digito de la cedula se según el 9no digito de la cedula se
presenta el ATS del mes de Enero presenta el ATS del mes de Febrero presenta el ATS del mes de Marzo

El anexo de dividendos debe ser presentado anualmente, durante

 CALENDARIO TRIBUTARIO
JUNIO JULIO AGOSTO

declaracion del IVA(mensual) mes declaracion del IVA(mensual) mes declaracion del IVA(mensual) mes
de mayo de junio de julio. IVA primer semestre

En Junio según el 9no digito del

RUC los contribuyentes sujetos al
Rimpe emprendedor deben
presentar la declaracion del IVA

Los sujetos pasivos del IVA Los sujetos pasivos del IVA Los sujetos pasivos del IVA
declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las
operaciones el mes siguiente de operaciones el mes siguiente de operaciones el mes siguiente de
realizadas. Iva mayo realizadas. Iva junio realizadas. IVA julio

No se realizará retención alguna del No se realizará retención alguna del No se realizará retención alguna del
Impuesto a la Renta ni Impuesto al Impuesto a la Renta ni Impuesto al Impuesto a la Renta ni Impuesto al
Valor Agregado a los contribuyentes Valor Agregado a los contribuyentes Valor Agregado a los contribuyentes
categorizados como emprendedores categorizados como emprendedores categorizados como emprendedores
Los sujetos pasivos del ICE Los sujetos pasivos del ICE Los sujetos pasivos del ICE
declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las
operaciones que realicen operaciones que realicen operaciones que realicen
mensualmente dentro del mes mensualmente dentro del mes mensualmente dentro del mes
siguiente de realizadas. En el caso siguiente de realizadas. En el caso siguiente de realizadas. En el caso
de ventas a crédito mayor a un (1) de ventas a crédito mayor a un (1) de ventas a crédito mayor a un (1)
mes, se establece un mes adicional mes, se establece un mes adicional mes, se establece un mes adicional
para el pago. para el pago. para el pago.

El ICE de productos y servicios El ICE de productos y servicios El ICE de productos y servicios

nacionales se debe declarar y pagar nacionales se debe declarar y pagar nacionales se debe declarar y pagar
por períodos mensuale ICE mayo por períodos mensuale ICE junio por períodos mensuale ICE julio

según el 9no digito de la cedula se según el 9no digito de la cedula se según el 9no digito de la cedula se
presenta el ATS del mes de Abril presenta el ATS del mes de Mayo presenta el ATS del mes de Junio
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

declaracion del IVA(mensual) mes declaracion del IVA(mensual) mes declaracion del IVA(mensual) mes
de agosto de septiembre de octubre

Los sujetos pasivos del IVA Los sujetos pasivos del IVA Los sujetos pasivos del IVA
declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las
operaciones el mes siguiente de operaciones el mes siguiente de operaciones el mes siguiente de
realizadas. IVA agosto realizadas. IVA septiembre realizadas. Iva octubre

No se realizará retención alguna del No se realizará retención alguna del No se realizará retención alguna del
Impuesto a la Renta ni Impuesto al Impuesto a la Renta ni Impuesto al Impuesto a la Renta ni Impuesto al
Valor Agregado a los contribuyentes Valor Agregado a los contribuyentes Valor Agregado a los contribuyentes
categorizados como emprendedores categorizados como emprendedores categorizados como emprendedores
Los sujetos pasivos del ICE Los sujetos pasivos del ICE Los sujetos pasivos del ICE
declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las declararán el impuesto de las
operaciones que realicen operaciones que realicen operaciones que realicen
mensualmente dentro del mes mensualmente dentro del mes mensualmente dentro del mes
siguiente de realizadas. En el caso siguiente de realizadas. En el caso siguiente de realizadas. En el caso
de ventas a crédito mayor a un (1) de ventas a crédito mayor a un (1) de ventas a crédito mayor a un (1)
mes, se establece un mes adicional mes, se establece un mes adicional mes, se establece un mes adicional
para el pago. para el pago. para el pago.

El ICE de productos y servicios

El ICE de productos y servicios nacionales se debe declarar y pagar El ICE de productos y servicios
nacionales se debe declarar y pagar por períodos mensuale ICE nacionales se debe declarar y pagar
por períodos mensuale ICE agosto septiembre por períodos mensuale ICE octubre

según el 9no digito de la cedula se

según el 9no digito de la cedula se según el 9no digito de la cedula se
presenta el ATS del mes de
presenta el ATS del mes de Julio presenta el ATS del mes de Agosto
Septiembre
 DICIEMBRE

declaracion del IVA(mensual) mes

de noviembre

Los sujetos pasivos del IVA

declararán el impuesto de las
operaciones el mes siguiente de
realizadas. Iva noviembre

No se realizará retención alguna del

Impuesto a la Renta ni Impuesto al
Valor Agregado a los contribuyentes
categorizados como emprendedores
Los sujetos pasivos del ICE
declararán el impuesto de las
operaciones que realicen
mensualmente dentro del mes
siguiente de realizadas. En el caso
de ventas a crédito mayor a un (1)
mes, se establece un mes adicional
para el pago.

El ICE de productos y servicios

nacionales se debe declarar y pagar
por períodos mensuale ICE
noviembre

según el 9no digito de la cedula se

presenta el ATS del mes de Octubre
 RT Fuente
CONTRIBUYENTE IR IVA ICE
IR
Persona natural O. Ll. C. X X X X
Persona natural N. O. Ll. C. X X X
Sociedad X X X X
Contribuyente especial X X X
Grandes contribuyentes X X X
RIMPE Popular X
RIMPE Emprendedor X X
X (solo si tienen
ARTESANOS X
utilidad)

ATS P Natural N.O.LL.C poseen autorización de impresión de comprobantes de venta, documentos complementari
ATS RIMPE Cuando el sujeto pasivo requiera la presentación de la declaración del IVA de forma mens
RDEP P NATURAL con trabajadores en relación de dependencia
 RDEP ATS Anexo socios Anexo de dividendos

X X
X X
X X X X
X

X
X

antes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención a través de sistemas computarizados.

ón de la declaración del IVA de forma mensual, el ATS deberá presentarse de manera mensual.