UNIVESIDAD CÉSAR VALLEJO

“AÑO DEL BICENTENARIO, DE LA CONSOLIDACIÓN DE NUESTRA INDEPENDENCIA, Y

DE LA CONMEMORACIÓN DE LAS HEROICAS BATALLAS DE JUNÍN Y AYACUCHO”

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

“ESCUELA DE CONTABILDAD”

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD FINANCIERA

CICLO:
II

TEMA:
PRACTICA Y EXPOSICIÓN

DOCENTE TUTOR RESPONSABLE:

Dr. C.P.C.C Sebastián Ramón Llontop

INTEGRANTES:
Sunción Chuyes, Eric Fernando
 PRACTICA EN CLASE – SESIÓN 4

La empresa ABC SAA dedicada a la compra venta de artefactos para el hogar,

inicia sus operaciones comerciales el 02 de enero de 2022, con el siguiente
inventario:

Dinero en efectivo S/ 5,000.00

Dinero en cuentas corrientes S/ 15,000.00
Acciones por cobrar S/ 10,000.00
Mercaderías S/ 50,000.00
Propiedad Planta y Equipo (Vehículos) S/120,000.00
Capital Social S/200,000.00

Operaciones del Mes:

1) 02-01-2022, se firma contrato por el alquiler del local comercial, cuyo precio
convienen en S/800.00 mensuales, cancelándose en efectivo un mes
adelantado y un mes de garantía (1,600.00)

2) 05-01-2022, se compra mercadería al crédito según F/001-00150 al

Proveedor el artefacto eterno SRL por el importe de S/12,000.00 más IGV.

3) 10-01-2022, Se vende mercadería al Cliente el cumplido SAA con F/001-001

por el importe de S/45,000.00 más IGV, depositando el 60% a la cuenta del
BCP y el saldo a 10 días.

4) 11-01-2022, se firma contrato por seguro contra incendio con la CIA Rimac
SAC, girándose el Ch/001 del BCP por el importe de S/3,000.00 Inc. IGV, por
1año (Del 12-01-2022 al 11-01-2023)

5) 15-01-2022, se paga en efectivo a cuenta de sueldos el importe de S/3,000.00

6) 17-01-2022, se paga con Ch/002 al proveedor el artefacto eterno SRL según

F/001-00150, otorgándose un descuento del 5% por pronto pago.

7) 20-01-2022, se cobra el saldo al cliente el cumplido SAA, según F/001-001 de

fecha 10-01-2022, importe que es depositado por el tesorero de la empresa a
la cuenta corriente del BCP.

8) 22-01-2022, se recibe los recibos por consumo, con vencimiento 10-02-

2022:
Luz = S/1,200.00 Inc. IGV
Agua= S/ 300.00 Inc. IGV
Teléfono = S/ 500.00 Inc. IGV
9) 25-01-2022, se provisiona y se paga servicios profesionales por:
Asesoría Contable – Tributaria= 1,000.00 Ch/003
Asesoría Legal = 1,200.00 Ch/004

10) 27-01-2022, se compra materiales de oficina por el importe de S/2,200.00,

incluido IGV, girándose el Ch/005 (la empresa tiene como política adquirir
materiales de oficina para un mes)

11) 29-01-2022, Devengar el pago del seguro contra incendio, asumiendo que
nos encontramos al 31-12-2022.

12) 31-01-2022, La planilla de remuneraciones del mes es de S/8,000.00,

efectuar los descuentos por SNP y los pagos a cuenta a los trabajadores del
día 15-01-2022, aportes a Essalud 9%. El neto se paga con Ch/006 del BCP.

13) 05-02-2022, se paga con Ch/007, los siguientes tributos a la Sunat:

IGV= S/3,000.00
SNP= S/1,040.00
Essalud.= S/ 720.00

14) 10-02-2022, se paga con Ch/008, los recibos por consumo recibido el 22-
01-2022

15) 15-02-2022, Mediante requerimiento las diferentes áreas de la empresa,

solicitan materiales de oficina por un importe total de S/500.00

16) El costo de ventas es de S/27,000

17) Depreciar los activos fijos en un 10% anual.

Se solicita:
- Registrar las operaciones en el Libro diario
- Mayorizar las operaciones
- Confeccionar el Balance de comprobación
- Elaborar los Estados Financieros.

Dr. CPC. Sebastián Ramón Llontop

Docente PFA
 DESARROLLO:

FORMATO No 5.1: LIBRO INVENTARIOS y BALANCES - "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2022

No DE RUC: 0 02
DENOMINACIÓN, NOMBRE OABC SAASOCIAL:
RAZÓN

N° Código Referencia de la Operación S/ 477,089.15 S/ 477,089.15

A Fecha Libro No No Código Nombre de la Cuenta Parcial Movimientos
C Tabla 8 Doc. Correlativo Cuenta CARGO ABONO

2-Ene 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 20,000.00

1011 Efectivo en Caja S/ 5,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras S/ 15,000.00
14 Ctas. por Cobrar al Personal, Acc, Soc. y Dir. S/ 10,000.00
142 Accionistas (o socios) S/ 10,000.00

20 Mercaderías S/ 50,000.00
201 Mercaderías el Almacen S/ 50,000.00

33 Propiedad, Planta y Equipo S/ 120,000.00

334 Unidades de transporte S/ 120,000.00
50 Capital S/ 200,000.00
501 Capital social S/ 200,000.00
02/01/2022 Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del
ejercicio.
2-Ene 01 18 Servicios y Otros Contratos por Anticipados S/ 800.00
183 Alquileres
16 Ctas. por Cobrar Diversas Terceros S/ 800.00
164 Depósitos otorgados en garantía
1643 Depósitos en garantía por alquileres
46 Ctas. por Pagar Diversas Terceros S/ 1,600.00
461 Reclamaciones de terceros
02-01-2022 por el alquiler del local comercial.
2-Ene 01 46 Ctas. por Pagar Diversas Terceros S/ 1,600.00
461 Reclamaciones de terceros
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 1,600.00
101 Caja
02-01-2022 por el pago del alquiler
5-Ene 02 60 Compras S/ 12,000.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías en Almacén
40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar S/ 2,160.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros S/ 14,160.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
05-01-2022 po la compra mercadería al crédito según F/001-00150
5-Ene 02 20 Mercaderías S/ 12,000.00
201 Mercaderías el Almacen
61 Variación de Inventarios
611 Mercaderías S/ 12,000.00
05-01-2022, por el destino de la mercaderia
10-Ene 03 12 Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros S/ 53,100.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar S/ 8,100.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
70 Ventas S/ 45,000.00
701 Mercaderías
10-01-2022, por la venta de mercadería al Cliente el cumplido SAA con F/001-001
10-Ene 03 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 31,860.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros S/ 31,860.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
10-01-2022, por la cobranza del 60% de la mercaderia
11-Ene 04 18 Servicios y Otros Contratos por Anticipados S/ 2,542.37
182 Seguros
40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar S/ 457.63
401 Gobierno nacional
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 3,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
11/01/2022, Por la contratacion de seguro contra incendio
11-Ene 05 14 Ctas. por Cobrar al Personal, Acc, Soc. y Dir. S/ 3,000.00
141 Personal
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 3,000.00
101 Caja
15-01-2022, por el pago en efectivo a cuenta de sueldos
17-Ene 06 42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros S/ 708.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar S/ 108.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
77 Ingresos Financieros S/ 600.00
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
17/01/2022 por el descuento del 5% por pronto pago.
17-Ene 06 42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros S/ 13,452.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 13,452.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
17/01/2022 por el pago con Ch/002 al proveedor el artefacto eterno SRL según F/001-00150
20-Ene 07 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 21,240.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros S/ 21,240.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
20-01-2022, por el cobro del saldo al cliente el cumplido SAA, según F/001-001 de fecha 10-01-2022
20-Ene 07 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 21,240.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 21,240.00
101 Caja
20-01-2022, por el deposito a la cta. Cte. Bcp de la empresa
22-Ene 08 63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros S/ 2,000.00
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica S/ 1,200.00

6363 Agua S/ 300.00

6364 Teléfono S/ 500.00

40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar S/ 360.00

4011 Impuesto General a las Ventas
42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros S/ 2,360.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
22-01-2022, por la provision de los recibos de los servicios basicos
22-Ene 08 94 Gastos Administrativos S/ 800.00
95 Gastos de ventas S/ 1,200.00
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos S/ 2,000.00
22-01-2022, por el destino de los servicios basicos
25-Ene 09 63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros S/ 2,200.00
632 Asesoría y consultoría
6322 Legal y tributaria S/ 1,200.00

6323 Auditoría y contable S/ 1,000.00

42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros S/ 2,200.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
25-01-2022, por la provision de los servicios profesionales
25-Ene 09 94 Gastos Administrativos S/ 2,200.00
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos S/ 2,200.00
25-01-2022, por el destino
25-Ene 09 42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros S/ 2,200.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 2,200.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
25-01-2022, por el pago de los servicios profesionales con ch/ 003 y 004
27-Ene 10 60 Compras S/ 1,864.41
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar S/ 335.59
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros S/ 2,200.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
27-01-2022, por la compra materiales de oficina
27-Ene 10 25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos S/ 1,864.41
252 Suministros
61 Variación de Inventarios S/ 1,864.41
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
27-01-2022, por el ingreso almacen
29-Ene 11 65 Otros Gastos de Gestión S/ 2,542.37
651 Seguros
18 Servicios y Otros Contratos por Anticipados S/ 2,542.37
182 Seguros
29-01-2022, por el pago del seguro contra incendio
29-Ene 11 94 Gastos Administrativos S/ 2,542.37
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos S/ 2,542.37
29-01-2022, por el destino de la poliza de seguro
31-Ene 12 62 Gastos de Personal y Directores S/ 8,720.00
621 Remuneraciones S/ 8,000.00

627 Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones S/ 720.00

40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar S/ 1,760.00

4031 ESSALUD S/ 720.00

4032 ONP S/ 1,040.00

14 Ctas. por Cobrar al Personal, Acc, Soc. y Dir. S/ 3,000.00

141 Personal
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar S/ 3,960.00
411 Remuneraciones por pagar
31-01-2022 por La planilla de remuneraciones del mes
31-Ene 12 94 Gastos Administrativos S/ 8,720.00
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos S/ 8,720.00
31-01-2022 por el destino de La planilla de remuneraciones del mes
31-Ene 12 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar S/ 3,960.00
411 Remuneraciones por pagar
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 3,960.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
31-01-2022 por la cancelacion de la planilla con con Ch/006 del BCP
5-Feb 13 40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar S/ 4,760.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto General a las Ventas S/ 3,000.00

403 Instituciones Públicas

4031 ESSALUD S/ 720.00

4032 ONP S/ 1,040.00

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 4,760.00

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
05-02-2022 por la cancelacion de los tributos a la Sunat con Ch/007
10-Feb 14 42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros S/ 2,360.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 2,360.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
10-02-2022 por la cancelacion de los recibos por consumo con Ch/008, recibido el 22-01-2022
15-Feb 15 65 Otros Gastos de Gestión S/ 500.00
656 Suministros
25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos S/ 500.00
252 Suministros
15-02-2022 por los materiales de oficina requeridos
16 69 Costo de Ventas S/ 27,000.00
691 Mercaderías
20 Mercaderías S/ 27,000.00
201 Mercaderías el Almacen
x/x por el costo de ventas
17 68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones S/ 12,000.00
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
39 Depreciación y Amortización Acumulados S/ 12,000.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
X/X POR LA PROVISIÓN DE LA DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO.
94 Gastos Administrativos S/ 4,800.00
95 Gastos de ventas S/ 7,200.00
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos S/ 12,000.00
x/x por el destino de la depreciacion
 LIBRO MAYOR GENERAL FEBRERO - 2022
(EN MILES DE SOLES)

COD. CUENTA: 10
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 45,888.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 100 DIARIO 0.00 7,120.00
- SUBTOTAL 45,888.00 7,120.00
- SALDO 38,768.00
- TOTALES 45,888.00 45,888.00

COD. CUENTA: 12
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO

- SUBTOTAL 0.00 0.00

- SALDO 0.00
- TOTALES 0.00 0.00

COD. CUENTA: 14
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 10,000.00

- SUBTOTAL 10,000.00 0.00

- SALDO 10,000.00
- TOTALES 10,000.00 10,000.00

COD. CUENTA: 16
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 800

- SUBTOTAL 800.00 0.00

- SALDO 800.00
- TOTALES 800.00 800.00
COD. CUENTA: 18
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 800

- SUBTOTAL 800.00 0.00

- SALDO 800.00
- TOTALES 800.00 800.00

COD. CUENTA: 20
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 62,000.00
20 MERCADERÍAS 100 DIARIO 0.00 27,000.00
- SUBTOTAL 62,000.00 27,000.00
- SALDO 35,000.00
- TOTALES 62,000.00 62,000.00

COD. CUENTA: 25
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 1,864.41
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y100
REPUESTOS
DIARIO 0.00 500.00
- SUBTOTAL 1,864.41 500.00
- SALDO 1,364.41
- TOTALES 1,864.41 1,864.41

COD. CUENTA: 33
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 120,000.00

- SUBTOTAL 120,000.00 0.00

- SALDO 120,000.00
- TOTALES 120,000.00 120,000.00

COD. CUENTA: 39
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
100 DIARIO 0.00 12,000.00
- SUBTOTAL 0.00 12,000.00
- SALDO 12,000.00
- TOTALES 12,000.00 12,000.00

COD. CUENTA: 40
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 6,654.78
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
100 DIARIO
AL SISTEMA PÚBLICO DE 4,760.00 0.00
- SUBTOTAL 4,760.00 6,654.78
- SALDO 1,894.78
- TOTALES 6,654.78 6,654.78
COD. CUENTA: 41
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO

- SUBTOTAL 0.00 0.00

- SALDO 0.00
- TOTALES 0.00 0.00

COD. CUENTA: 42
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 4,560.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
100 DIARIO 2,360.00 0.00
- SUBTOTAL 2,360.00 4,560.00
- SALDO 2,200.00
- TOTALES 4,560.00 4,560.00

COD. CUENTA: 46
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO

- SUBTOTAL 0.00 0.00

- SALDO 0.00
- TOTALES 0.00 0.00

COD. CUENTA: 50
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 200,000.00

- SUBTOTAL 0.00 200,000.00

- SALDO 200,000.00
- TOTALES 200,000.00 200,000.00

COD. CUENTA: 60
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 13,864.41

- SUBTOTAL 13,864.41 0.00

- SALDO 13,864.41
- TOTALES 13,864.41 13,864.41

COD. CUENTA: 61
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 13,864.41

- SUBTOTAL 0.00 13,864.41

- SALDO 13,864.41
- TOTALES 13,864.41 13,864.41

COD. CUENTA: 62
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 8,720.00

- SUBTOTAL 8,720.00 0.00

- SALDO 8,720.00
COD. CUENTA: 62
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 8,720.00

- SUBTOTAL 8,720.00 0.00

- SALDO 8,720.00
- TOTALES 8,720.00 8,720.00

COD. CUENTA: 63
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 4,200.00

- SUBTOTAL 4,200.00 0.00

- SALDO 4,200.00
- TOTALES 4,200.00 4,200.00

COD. CUENTA: 65
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 2,542.37
65 OTROS GASTOS DE GESTION 100 DIARIO 500.00 0.00
- SUBTOTAL 3,042.37 0.00
- SALDO 3,042.37
- TOTALES 3,042.37 3,042.37

COD. CUENTA: 68
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
100 DIARIO 12,000.00 0.00
- SUBTOTAL 12,000.00 0.00
- SALDO 12,000.00
- TOTALES 12,000.00 12,000.00

COD. CUENTA: 69
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
69 COSTO DE VENTAS 100 DIARIO 27,000.00 0.00
- SUBTOTAL 27,000.00 0.00
- SALDO 27,000.00
- TOTALES 27,000.00 27,000.00

COD. CUENTA: 70
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 45,000.00

- SUBTOTAL 0.00 45,000.00

- SALDO 45,000.00
- TOTALES 45,000.00 45,000.00
COD. CUENTA: 77
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 600

- SUBTOTAL 0.00 600.00

- SALDO 600.00
- TOTALES 600.00 600.00

COD. CUENTA: 79
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 15,462.37
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
100 YDIARIO
GASTOS 0.00 12,500.00
- SUBTOTAL 0.00 27,962.37
- SALDO 27,962.37
- TOTALES 27,962.37 27,962.37

COD. CUENTA: 94
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 14,262.37
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 100 DIARIO 5,300.00 0.00
- SUBTOTAL 19,562.37 0.00
- SALDO 19,562.37
- TOTALES 19,562.37 19,562.37

COD. CUENTA: 95
CUENTA NOMBRE ORIGEN DÉBITO CRÉDITO
- SALDO INICIAL 1,200.00
95 GASTO SDE VENTA 100 DIARIO 7,200.00 0.00
- SUBTOTAL 8,400.00 0.00
- SALDO 8,400.00
- TOTALES 8,400.00 8,400.00
 FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

EJERCICIO O PERÍODO: Al 31 de Diciembre del 2022 S. Deudor Activos Perdidas Función

RUC: 0 S. Acreedor Pasivos y Pat. Ganancias

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC SAA S. Nulo Cualquiera

1 2 1 2 1 2 1 2 1 2
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE SALDOS FINALES DEL ESTADO DE SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS FINALES SITUACIÓN FINANCIERA RESULTADOS POR FUNCIÓN RESULTADOS POR NATURALEZA
CÓDIGO

DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO y PAT. PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 94,340.00 55,572.00 38,768.00 38,768.00

12 Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros 53,100.00 53,100.00
14 Ctas. por Cobrar al Personal, Acc, Soc. y Dir. 13,000.00 3,000.00 10,000.00 10,000.00
16 Ctas. por Cobrar Diversas Terceros 800.00 0.00 800.00 800.00
18 Servicios y Otros Contratos por Anticipados 3,342.37 2,542.37 800.00 800.00
20 Mercaderías 62,000.00 27,000.00 35,000.00 35,000.00
25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 1,864.41 500.00 1,364.41 1,364.41
33 Propiedad, Planta y Equipo 120,000.00 120,000.00 120,000.00
39 Depreciación y Amortización Acumulados 0.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar 8,073.22 9,968.00 1,894.78 1,894.78
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 3,960.00 3,960.00
42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros 18,720.00 20,920.00 2,200.00 2,200.00
46 Ctas. por Pagar Diversas Terceros 1,600.00 1,600.00
50 Capital 200,000.00 200,000.00 200,000.00
60 Compras 13,864.41 13,864.41 13,864.41
61 Variación de Inventarios 13,864.41 13,864.41 13,864.41
62 Gastos de Personal y Directores 8,720.00 8,720.00 8,720.00
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 4,200.00 4,200.00 4,200.00
65 Otros Gastos de Gestión 3,042.37 3,042.37 3,042.37
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 12,000.00 0.00 12,000.00 12,000.00
69 Costo de Ventas 27,000.00 27,000.00 27,000.00 27,000.00
70 Ventas 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00
77 Ingresos Financieros 600.00 600.00 600.00 600.00
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos 27,962.37 27,962.37
94 Gastos Administrativos 19,562.37 19,562.37 19,562.37
95 Gastos de ventas 8,400.00 8,400.00 8,400.00
TOTAL 477,589.15 477,589.15 303,521.56 303,521.56 206,732.41 216,094.78 54,962.37 45,600.00 68,826.78 59,464.41
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 59 -9,362.37 -9,362.37 -9,362.37
0.00 TOTALES 206,732.41 206,732.41 45,600.00 45,600.00 59,464.41 59,464.41
 ABC SAA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1/01/2022 AL 28/02/2022
(EN MILES DE SOLES)

A C TI V O NOTAS
Caja y Bancos 38,768.00 1
Cuentas Cobrar Person, Accionistas Geren 10,000.00 2
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros 800.00 3
Servicios y Otros Contratados Anticipad 800.00 4
Mercaderias 35,000.00 5
Materiales Aux. Suministros y Repuestos 1,364.41 6
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 120,000.00 7
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado (12,000.00) 8
TOTAL ACTIVO NETO 194,732.41

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Tributos por Pagar 1,894.78 9
Remuneraciones y Participac. por Pagar - 10
Cuentas Pagar Comerciales - Terceros 2,200.00 11
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros - 12
TOTAL PASIVO 4,094.78

PATRIMONIO
Capital 200,000.00 13
Utilidad del Ejercicio (9,362.37)
TOTAL PATRIMONIO 190,637.63
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 194,732.41
 ABC SAA
RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCIÓN
DEL 1/01/2022 AL 28/02/2022
(EN MILES DE SOLES)

Ventas Netas o Ingresos por Servicios 45,000.00

Ventas Netas 45,000.00

( - ) Costo de Ventas (27,000.00)

RESULTADO BRUTO 18,000.00

( - ) Gastos de Ventas (8,400.00)

( - ) Gastos de Administración (19,562.37)
RESULTADO DE OPERACIÓN (9,962.37)

Ingresos Financieros Gravados 600.00

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO (9,362.37)

RESULTADO DEL EJERCICIO (9,362.37)