Análisis Financiero y Sus Métodos

FINANZAS EN LAS ORGANIZACIONES
2.2 Análisis Financiero

y sus Métodos
Aguilar Quintero Shuany
Fernández Robles Ángel
Nicasio Santiago Jessica Berenice
Santiago Gutiérrez Daniela Jacqueline
Salmerón García Dolores
¿QUE ES?
El análisis financiero es un proceso de investigación de la
situación financiera y de los principales resultados de la
2.2 analisis actividad financiera de una empresa con el fin de revelar
las reservas para aumentar su valor de mercado y
financiero y sus garantizar un desarrollo más eficaz.
Los resultados del análisis financiero constituyen la base
metodos de las decisiones de la dirección y la formulación de la

estrategia de desarrollo futuro de la empresa. Por lo
tanto, el análisis financiero es una parte integral de la
gestión financiera, que es su elemento más importante.
Métodos de análisis
financieros
a) Porcientos integrales: Consiste en expresar en porcentajes las
cifras de los estados financieros en cada una de las partidas para
poder interpretar las cifras
b) Razones financieras: Consiste en analizar a los dos estados
financieros
c) Modelo Dupont: Es un sistema que combina dos estados
financieros, el balance general y el estado de resultados.
d) Flujo de efectivo: Es un método que utilizan los administradores
financieros para saber si las empresas cuentan con los fondos
necesarios para realizar sus operaciones
e) Punto de equilibrio: Es un método que sirve como herramienta para
realizar el presupuesto
Estos métodos se pueden realizar de manera vertical y horizontal

tomando como base la técnica aplicada.
2.2.1 Método Vertical
"Se analizan cifras de un solo ejercicio
fiscal o periodo contable" incluyen
razones simples estándar, y reducción
a porcentajes
Los métodos verticales de análisis
corresponden al Balance General,
estado de Resultados y el estado de
Cambios en la situación financiera.
Gracias al método vertical es posible
conocer el rendimiento financiero de una
empresa durante un ejercicio contable y
poder aplicar sus técnicas a múltiples
modelos de valuación empresarial, análisis
bursátil, análisis crediticio, etc.
Estudia el comportamiento de las cifras de estados

financieros a fin de conocer la liquidez, la
operatividad o productividad, el endeudamiento, la
rentabilidad y la solvencia de una empresa durante
un periodo de tiempo específico.
Las técnicas mas usadas en este método son:

Porcentajes Integrales
Razones simples y estándar.
2.2.1.1 Porcientos Integrales
Consiste en “la separación del

contenido de los estados financieros
correspondientes a una misma fecha o
a un mismo periodo, en sus elementos o
partes integrantes, con el fin de poder
determinar la proporción que guarda
cada uno de ellos en relación con el
todo”.
Este procedimiento toma base, al axioma
matemático cuyo enunciado indica: “el todo
es igual a la suma de sus partes”, de donde
al todo se le asigna un valor igual a 100 y a
las partes un porciento relativo.
APLICACIÓN
Se enfoca en estados financieros estáticos,

dinámicos, básicos o secundarias, tales como:
Balance general
Estado del costo de ventas.
Estado del costo de producción.
Estado analítico de gastos de fabricación.
Estado analítico de gastos de venta,etc.
FÓRMULAS APLICABLES
EJEMPLO
2.2.1.2 Razones Simples y
estandar
Estas se dividen de acuerdo a su proposito ddel analisis.
Se dividen en 4 tipos, estas son:
Liquidez
Solvencia
Rentabilidad
Productividad
1.-Razones de liquidez.
Demuestra la capacidad económica que tiene

la empresa para solventar las deudas a corto
plazo con respecto a los recursos que tiene a
su disposición igualmente a corto plazo.
2.-Razones de solvencia.
Capacidad para hacer frente a todos los

compromisos financieros en el corto y largo
plazo.
3.-Razones de productividad.
Miden la eficiencia con que una empresa

utiliza sus recursos.
4.-Razones de rentabilidad.
Miden la eficacia de la administración de la

empresa, la cual se ve reflejada en las
utilidades de la empresa.
¡Muchas
gracias!

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FINANZAS EN LAS ORGANIZACIONES

2.2 Análisis Financiero

financiero y sus garantizar un desarrollo más eficaz.

Los resultados del análisis financiero constituyen la base

metodos de las decisiones de la dirección y la formulación de la

Estos métodos se pueden realizar de manera vertical y horizontal

Estudia el comportamiento de las cifras de estados

Las técnicas mas usadas en este método son:

Consiste en “la separación del

Se enfoca en estados financieros estáticos,

Demuestra la capacidad económica que tiene

Capacidad para hacer frente a todos los

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Miden la eficacia de la administración de la

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