UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ESTE

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CARRERA DE CONTABILIDAD

ENTIDAD SENATUR
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CONTROL INTERNO

AUTORES:

ZULMA ROCIO SANTACRUZ GUERRERO

ENMANUEL AVALOS LOPEZ
WILSON DAVID FRANCO ZELAYA

PROFESORA

Ciudad del Este – Paraguay 2023

 INTRODUCCIÓN

En la actualidad, se ha visto un crecimiento exponencial, a nivel de crecimiento, en las

empresas. No solo hablamos de un crecimiento organizacional estructurado, sino

también consideramos el número de nuevas empresas formales.

Esto es producto, sin duda alguno, a un enfoque más formal y un apoyo más centrado

por parte de las distintas autoridades que a ello atañe. Cabe resalta que, dicho

crecimiento de volúmenes fue dándose más a nivel privado que público. Esto obedece a

una razón lógica ya que las empresas o estructuras públicas ya tienen un número

establecido dentro de la estructura general de la Nación.

Sin embargo, cabe resaltar que, una vez aplicada la Ley Nro. 5282, de la información

pública, estas mismas estructuras no solo empezaron a brindar informaciones, sino que,

también, se empezó a tener un hincapié fundamental en la estructuración, métodos de

control y de gestión.

Esto permite, que a la par, del crecimiento de las empresas privadas, las empresas

públicas puedan ir teniendo una estructura más formal y consecuentemente una gestión

más óptimas, con miras a poder brindar una buena función a la ciudadanía.
 1- BREVE RESEÑA HISTORICA DE LA SENATUR:
En los comienzos de la década de los dos mil, o, dicho de otro modo, en los

comienzos del siglo actual, los distintos miembros de gobierno instituyeron la

institución, conocida actualmente, como la SENATUR (Secretaría Nacional de

Turismo). Dicha institución fue creada con el propósito de darle un enfoque más

desarrollado al turismo interno del país. Poder ser la entidad encargada que

resguarde los distintos tipos de patrimonios naturales y culturales que el

Paraguay dispone dentro sus riquezas.

Algunos de los fines, por el cual fue creado este ministerio, son las siguientes:

 Orientas, facilitar y proveer información al turista durante su estadía en

el país.

 Ofrecer al visitante referencias de los atractivos turísticos, actividades de

esparcimiento, eventos y muchos otros datos que ayuden al turista.

 Proteger y respaldar los distintos activos que forman parte del patrimonio

cultura y general de la Nación.

Misión:

Somos un órgano que establece la política turística nacional orientado,

promoviendo, facilitando y regulando el desarrollo del turismo en el Paraguay, en

beneficio de visitantes y de la ciudadanía en general.

Visión:

Al 2024, logramos que el Paraguay sea reconocido como destino turístico

competitivo a nivel internacional con productos sostenibles y de calidad, convirtiendo al

turismo en uno de los sectores productivos de mayor impacto económico social del país.
2- NORMATIVA APLICABLE:

Dentro de las distintas normativas que regulan la creación y fomentación de las

entidades públicas del Estado Paraguayo, nos encontramos ante la Ley Nro.

1388/98 que crea a la Secretaría Nacional de Turismo, posteriormente nos

encontramos ante la Ley Nro. 2828/05 Del turismo. Seguidamente nos

encontramos ante el Decreto Nro. 8111/06. Que, en uno de sus artículos,

específicamente en el 4to, cita: a la Secretaría Nacional de Turismo como la

autoridad de aplicación de la citada ley y se constituye como órgano orientador,

promotor, facilitador, regulador del turismo y fijador de la política turística

nacional.

3- ORGANIGRAMA DE LA INSTITUCION:
4- POLITICA DE CONTROL INTERNO:
El Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay, más conocido por sus

siglas MECIP, propone a las instituciones públicas del estado paraguayo una

estructura de control interno para la organización y los principios, fundamentos

y conceptos básicos que sirvan de herramienta de apoyo para su gestión propia.

Considerando la relevancia de la implementación de un modelo de control

interno estandarizado en las distintas instituciones la Contraloría General de la

República del Paraguay, la adoptó desde el año 2008, al igual que las demás

entidades del país.

Sin embargo, por un sinfín de motivos, toda innovación presenta obstáculos en

la etapa de ejecución y, en ese sentido, debe considerarse que toda institución,

sin distinción de su naturaleza, se caracteriza por ser dinámica, y por lo tanto

genera cambios constantes.

Al tener como parámetro, tal premisa, resulta inevitable que un modelo o norma

necesita ser perfeccionado, acompañando los cambios que la realidad presenta.

Razón por la cual, tiene sus orígenes el modelo estándar de control interno. El

cual, propone un cambio de enfoque, aunque sin cambiar sus principios y

objetivos, facilitando el proceso de implementación y consolidación del control

interno en instituciones públicas.

Considerando todas estas premisas, la SENATUR, al formar parte de la

estructura general de la nación, se acoge también a estos principios y políticas

establecidas por el MECIP.

Seguidamente, iremos detallando cual es la visión y cuáles son las formas de

aplicabilidad de la SENATUR, respecto a estos principios.

Antes que nada, debemos entender la definición que nos proporciona EL

MECIP, respecto al Control Interno. Cita: el Control Interno es un conjunto de

normas, principios acciones y procesos efectuados por las autoridades, la

administración y funcionarios de una entidad, a fin de asegurar razonablemente

que los objetivos de las instituciones sean alcanzados. Un sistema de control

interno comprende los planes, métodos, políticas y procedimientos utilizados

para cumplir con la misión, el plan estratégico y objetivos de la entidad.

La SENATUR naturalmente acoge dicha definición en sus principios y también

el enfoque en los modelos planteados por el MECIP. Dicho modelo radica en un

control interno basado en procesos y riesgos que se muestran en la figura a

continuación, ilustra la forma en que puede aplicarse a todos los componentes de

la metodología conocida como: Planificar-hacer-verificar-actuar (PHVA).

Una descripción rápida de las siglas de este modelo de proceso sería:

Planificar: establecer los objetivos y procesos necesarios para conseguir los

resultados de acuerdo con las políticas de la organización.

Hacer: Implementar los procesos y controles definidos.

Verificar: realizar el seguimiento y la medición de la efectividad de los

controles respecto a las políticas, los objetivos y los requisitos establecidos e

informar los resultados.

Actuar: tomar acciones para mejorar continuamente el desempeño de los

controles.

Es bueno mencionar que, en primera instancia los principios y las políticas

principales, radican en las normativas del MECIP, ya que forman parte dentro de

la estructura de las organizaciones públicas

POLITICA CONTROL INTERNA SENATUR:

Propiamente dicho, se menciona que la Secretaría Nacional de Turismo,

constituida legalmente como órgano orientador, promotor, facilitador, regulador

del turismo y fijador de la política turística nacional, asume el compromiso con

la mejora continua mediante la construcción, implementación y fortalecimiento

de sus Sistema de Control Interno, el cual establece planes, métodos, políticas y

procedimientos que le permiten evaluar su estrategia, gestión y mecanismos de

evaluación implementados.

ALCANCE:
La política de Control Interno de la SENATUR aplica e involucra a todos los

procesos del Sistema de control interno, en sus distintos niveles y dependencias

a fin de lograr; por un lado, el cumplimiento de su misión y objetivos

institucionales, y por otro lado, la construcción y fortalecimiento de la cultura

institucional de integridad, eficiencia, transparencia y compromiso con la mejora

continua adoptada por la institución.

PROPOSITO:

El objeto primordial de dicha política es direccionar a la totalidad de las

dependencias de la institución hacia la configuración de los demás componentes

y principios del Sistema de Control Interno adoptado por la institución conforme

a los requisitos de la Norma de requisitos mínimos para sistemas de control

interno del modelo estándar de control interno para las instituciones públicas

del Paraguay. (MECIP 2015)

ALGUNOS DE LOS PROCESOS IMPLEMENTADOS:

A continuación, mencionaremos brevemente, algunos de los pilares

estructurales, referentes a las funciones, que la SENATUR, desarrollar dentro

sus unidades departamentales y jerárquicos:

 Medir y evaluar los resultados obtenidos y compararlos con los

objetivos planificados, utilizando esa información para la toma de

decisiones y mejora continua.

 Promover la adopción efectiva del Enfoque basado en Riesgos como

pilar del control interno de la SENATUR, aplicando un método lógico y

sistemático para identificar los riesgos asociados con cualquier proceso,

actividad o función, a fin de gestionarlo de manera adecuada y oportuna,

mediante acciones que permitan eliminar, tratar, compartir o tolerar el

riesgo identificado.

 Perseguir la mejora continua en todas las actividades desarrolladas por

la SENATUR mediante el diseño y ejecución de procesos que permitan

el desarrollo de la cultura de integridad, eficiencia y transparencia

adoptada por la institución.

 Proteger y resguardar el patrimonio publico utilizando en forma

efectiva los recursos de la institución, evitando daños o perdidas.

  Minimizar los daños que las actividades o productos desarrollados por

la institución, pudieran ocasionar el medio ambiente.

Para dichas observancias y cumplimientos la SENATUR, delega la función y

control de la misma a un COMITÉ DE CONTROL INTERNO, el cual tiene las

siguientes responsabilidades:

Responsabilidades:

 Los integrantes del Comité de Control Interno, son los principales

responsables de la correcta formulación, implementación y

administración de la Política de Control Interno de la SENATUR.

 Los integrantes del comité de Control Interno deben llevar a cabo la

revisión periódica de la Política de Control Interno, de manera a

garantizar su conveniencia y adecuación continua.

 Los integrantes del Comité de Control Interno deben diseñar y aplicar

los mecanismos necesarios para que la política de control interno sea

comunicada, comprendida y aplicada de manera efectiva por la totalidad

de los funcionarios de la SENATUR.

 Los integrantes del Comité de Control Interno son responsables de

gestionar acciones necesarias para que la política de control interno se

encuentre disponible para los diferentes grupos de interés de la

SENATUR.

 La máxima autoridad institucional debe aprobar formalmente la política

de control interno de la SENATUR.

 La dirección de Auditoria Interna debe realizar las evaluaciones y

proponer en consecuencia, recomendaciones para la mejora continua del

 sistema de control interno con base en el análisis de riesgos, los

principios establecidos en la Norma de requisitos mínimos-MECIP

2015.

5- AUDITORIA INTERNA:

5.1- FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES:

 Presentación de informes financieros a la jerarquía de la institución y a la

ciudadanía en general.

 Preparar el plan de rendición de cuentas conforme las estipulaciones del

Comité de Control Interno.

 Cumplir con la gestión transparente de los informes, es decir, nivel de

cumplimiento de mínimo de información disponible, conforme Ley

5189/14- transparencia activa.

 Preparación y presentación de los procesos estratégicos de ejecución de

los proyectos y programas institucionales.

 Preparación de los informes detalles de los distintos procesos ejecutados

por la SENATUR, que conlleven gastos e ingresos de la misma.

 Elaboración del Plan Anual de Cuentas para autoridades y ciudadanía en

general.

 Otras funciones delegadas directamente por el superior inmediato.

 CONCLUSIÓN

Conocer nuestro país, es conocer cada uno de los organismos institucionales que la

componen. O, dicho de otro modo, conocer las partes conllevan al conocimiento del

todo.

Este trabajo de investigación de uno de los órganos, dentro de la estructura publica, nos

permitió conocer más las políticas internas de control que llevan las mismas. Más

específicamente el sentido de la aplicación de las estipulaciones manifestadas con el

MECIP-2015. Nos permitió conocer la estructura general de la misma, por medio de su

organigrama, consecuentemente pudimos observar cuan importante hace el papel de

controles internos, tanto por parte del Comité de Control Interno, tanto como por la

Auditoría Interna, que fue el tema de nos atañe principalmente dentro de esta presente
investigación.

Si bien fue un enfoque más detallado respecto a las distintas políticas de control interno,

pudimos también adoptar como aprendizaje la naturaleza en sí de esta institución, así

también como la misión y visión que posee la misma.