Actividad 4

 Investigue cuales son las NIA´s aplicables al proceso de Auditoría de
Gestión.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son un conjunto de estándares
emitidos por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) a través de la
Junta Internacional de Normas de Auditoría y Aseguramiento (IAASB). Estas
normas tienen como objetivo establecer una uniformidad en las prácticas de
auditoría y en los servicios relacionados.
1. NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una
auditoría.
2. NIA 210: Acuerdo de los términos del encargo de auditoría.
3. NIA 220: Control de calidad de la auditoría de estados financieros realizada
por un auditor independiente.
4. NIA 240: Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una
auditoría de estados financieros.
5. NIA 250: Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados
financieros.
6. NIA 610: Consideración del trabajo del auditor interno.
 Investigue cual es el alcance del proceso de Auditoría de Gestión.
El alcance del proceso de Auditoría de Gestión se refiere a la profundidad y
extensión de la auditoría realizada, de acuerdo con los objetivos que se buscan.
El alcance puede variar según las personas encargadas de realizar la auditoría y
las razones detrás de ella. El objetivo principal de la auditoría de gestión es
determinar la eficiencia de la organización, sus unidades de negocio o
departamentos, desde los niveles más bajos hasta los más altos. Se examinan
todos los aspectos de la empresa, como la estructura organizacional, los procesos,
las metas y objetivos, las amenazas y oportunidades, entre otros.
 Investigue sobre los tipos de pruebas que se requieren documentar en un
proceso de Auditoría de Gestión
1. Pruebas de control: Estas pruebas evalúan la efectividad de los controles
internos implementados en la organización. Se pueden documentar mediante el
uso de herramientas de gestión de procesos de auditoría, como las analytics, que
permiten el tratamiento, inspección y transformación de los datos para obtener
conclusiones que respalden la toma de decisiones en el ámbito de la auditoría.
2. Pruebas de detalle: Estas pruebas se centran en la revisión de transacciones y

saldos específicos para verificar su exactitud y validez. Los resultados de estas
pruebas se documentan en los papeles de trabajo y pueden incluir resúmenes o
copias de contratos o acuerdos significativos, conclusiones que respondan a los
objetivos de la prueba, entre otros.
3. Pruebas sustantivas: Estas pruebas buscan obtener evidencia suficiente para

emitir un juicio sobre la existencia de posibles errores o irregularidades
materiales en el proceso de información. Se pueden documentar a través de
diferentes métodos, como pruebas análiticas sustantivas, inspección de registros
y documentos, y evaluación de la coherencia de la información financiera.
4. Pruebas de evaluación del control interno: Estas pruebas se realizan para
evaluar el sistema de control interno de la organización y determinar si está
diseñado e implementado de acuerdo con los requisitos establecidos. Se pueden
documentar mediante la elaboración de un cuestionario de evaluación del sistema
de control interno, que permite hacer un seguimiento de los puntos críticos
considerados para cumplir los objetivos financieros de la organización.
 Investigue sobre el proceso de control interno
El control interno es el plan mediante el cual una organización establece

principios, métodos y procedimientos que coordinados entre sí buscan proteger
los recursos de la entidad, prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los
diferentes procesos desarrollados en la empresa, en torno al cumplimiento de los
objetivos planteados para determinado tiempo. El control interno, bajo normas
locales, está reglamentado por la Ley 87 de 1993. Garantizar que el sistema de
control interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y
evaluación. Velar porque la entidad disponga de procesos de planificación y
mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo
con su naturaleza y características. El sistema contable adquiere especial
importancia en el control interno, puesto que proporciona confiabilidad en la
información financiera. El control interno normalmente debe recorrer cuatro
etapas principales: la estandarización de los documentos utilizados para las
transacciones financieras, la segregación de funciones, la autorización y
aprobación de transacciones y la reconciliación y conciliación de cuentas. El
control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la
administración y todo el personal de una entidad, diseñado para proporcionar una
seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos en las siguientes
áreas: efectividad y eficiencia en las operaciones, confiabilidad en la información
financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. El control
interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas
adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la
eficiencia en las operaciones, estimular la observación de las políticas y
directrices establecidas y asegurar el cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables. El control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la
herramienta más importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente
de los recursos y para obtener la productividad, además de prevenir fraudes,
errores, violación a principios y normas contables, fiscales y tributarias. Es
importante aplicar controles internos en una empresa porque son los que brindan
cohesión y protocolo dentro de un negocio, sin importar su tamaño o la industria
en la que este opere. Los líderes de negocios establecen protocolos y límites
sobre cómo se sigue el procedimiento y revisan regularmente los controles para
verificar su eficacia y precisión. Este proceso o control interno describe cómo la
empresa maneja las transacciones financieras, así como la asignación de tareas
administrativas y de gestión. Esto conduce a una mejora en la rendición de
cuentas cuando se mantienen protocolos claros sobre la transmisión de datos, el
registro de datos y el intercambio de datos. La mejora en la rendición de cuentas
significa que la empresa cumple con los requisitos de presentación legales y
reglamentarios. Una de las principales ventajas de llevar a cabo un control
interno es que protegen los intereses de todos mediante la creación de sistemas y
procesos para archivar y mantener en orden la información financiera y
administrativa. El control interno también permite a la empresa identificar y
mitigar riesgos, mejorar la eficiencia operativa y garantizar la confiabilidad de la
información financiera.

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