TRIBUTO:

LOS IMPUESTOS
LAS TASAS
LAS CONTRIBUCIONES

LAS EMPRESAS INDUSTRIALES CONTRIBUYE

LAS EMPRESAS DE CONSTRUCCION CONTRIB

TECNICAS DE CONSTRUCCION.
UESTOS

NTRIBUCIONES

ALES CONTRIBUYEN AL SENATI CON LA FINALIDAD DE QUE SE CAPACITEN A SUS TRABA

TRUCCION CONTRIBUYEN AL SENCICO PARA QUE SE CAPACITEN A SUS TRABAJADORES

ACITEN A SUS TRABAJADORES EN ESPECIALIZACIONES TECNICAS

SUS TRABAJADORES EN LAS NUEVAS

 LOS TRIBUTOS EN EL PERU SE DIVIDEN EN

IMPUESTOS IGV, Impuesto a la Renta(5 Categorias

IGV 16% IMPUESTO A LAS VENTAS

2% IMPUESTO DE PROMOCION M

18%

TASAS JUDICIALES
MUNICIPALES
ADMINISTRATIVAS QUE SE DAN EN C

CONTRIBUCIONES ONP, AFP

LOS TRIBUTOS EN EL PERU SON ADMINISTRATIVOS POR EL G

LOS GOBIERNOS REGIONALES.
LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA:

Que puede ser en:

El socio A
El socio B
El socio C

LA EMPRESA OBTUVO UTILIDADES A FIN DE AÑO POR S/

Capital
Aportado S/
El socio A
El socio B
El socio C
SE DIVIDEN EN:

a la Renta(5 Categorias), ISC, ESSALUD, AD-VALOREM

IMPUESTO A LAS VENTAS

IMPUESTO DE PROMOCION MUNICIPAL

IVAS QUE SE DAN EN CADA INSTITUCION PUBLICA

ATIVOS POR EL GOBIERNO CENTRAL (SUNAT), GOBIERNOS LOCAL

PRESA:

DINERO
Bienes Capital %
Aportado S/ Capital
Aporta Dinero 20,000.00 29%
aporta Mercaderias 18,000.00 26%
Aporta 1 Auto 30,000.00 44%
68,000.00 100%

E AÑO POR S/ 50,000.00

% Reparticion de Utilidades
Capital Aportado S/

29% 14,705.88
26% 13,235.29
44% 22,058.82

100% 50,000.00
D-VALOREM
GRAVA = AFECTA AL MONTO DE LA VENTA O COMPRA ESTA MAS EL IGV (SE LE SUMA

NO GRAVA= NO AFECTA AL MONTO DE LA VENTA O COMPRA NO SE LE APLICA EL IGV

PUBLICA

TRAL (SUNAT), GOBIERNOS LOCALES (MUNICIPALIDADES)

A ESTA MAS EL IGV (SE LE SUMA EL IGV)

A NO SE LE APLICA EL IGV

LIDADES)
PEDRO QUIROZ ACCIONISTA DE LA EMPRESA ABC SAC
PN sin Negocio
HA DADO EN USO GRATUITO SU INMUEBLE PARA LAS OPERACIONES
aca estoy subsidiando las operaciones mercantiles de mi empresa
en que beneficia a la empresa el echo que PEDRO QUIROZ le cobre un
Estado de Resultados Integrales

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gtos de administracion
Rta 1era ALQUILER
Gtos de Ventas
Utilidad Operativa
Gtos Financieros
Ingresos Financieros
Utilidad antes de I.Rta
29.50% Impuesto a la Rta R.G
UTILIDAD NETA S/
A EMPRESA ABC SAC
PJ
E PARA LAS OPERACIONES MERCANTILES DE LA EMPRESA
cantiles de mi empresa
EDRO QUIROZ le cobre un alquiler y el pague el 5% por renta de Primera Categ
ultados Integrales
S/
2,800,000.00
-1,320,000.00
1,480,000.00
-564,000.00
-24,000.00 PEDRO QUIROZ PAGA
-284,000.00
608,000.00
-16,500.00
4,240.00 Rta a pagar sin
595,740.00 el Alquiler Ahorro
-175,743.30 182,823.30 7,080.00
419,996.70
Primera Categoria.

Rta de 1era Categoria

Z PAGA 5% 1,200.00

Ahorro real 5,880.00

en cuanto al pago de la Rta 3era
 Estado de Resultados Integrales
S/
Ventas 2,800,000.00
Costo de Ventas -1,320,000.00
 Utilidad Bruta 1,480,000.00
Gtos de administracion -564,000.00
ALQUILER -24,000.00
Gtos de Ventas -284,000.00
Utilidad Operativa 608,000.00
Gtos Financieros -16,500.00
MULTA TRIBUTARIA -4,950.00
Ingresos Financieros 4,240.00
Utilidad antes de I.Rta 590,790.00
Reparo tributario 4,950.00
595,740.00
29.50% Impuesto a la Rta R.G -175,743.30
UTILIDAD NETA S/ 419,996.70
ACA SE REGISTRAN LAS TASAS JUDICIALES Y/O ADMINISTRATIVAS DE INSTITUCIONES PUBLICAS

SI ME ALQUILA UNA PN SIN NEGOCIO ME EMITE UN RECIBO DE ARRENDAMIENTO

GTO EXCEPCIONAL se tiene que reparar es decir sumarse a la Utilidad

S/

Multa 4,950.00
Reparo trib. 29.50% 1,460.25

6,410.25
CIONES PUBLICAS
REPAROS Y PROVISIONES
CONTABLES QUE EN SU OPORTUNIDAD
NO SE CONTABILIZARON
Provisiones contables que no
se registraron en su oportunidad
Depreciacion de Activos Fijos
Desvalorizacion de Existencias
LOS ESTADOS FINANCIEROS (ERI) VAN A TENER AJUSTES CON
A FIN DE AÑO
ER AJUSTES CONTABLES TRIBUTARIOS
3ERA CATEGORIA:
RUS
RERT
REMYPE TRIBUTARIO
REG. GENERAL
REG. AGRARIO
REG. AMAZONIA
ERA CATEGORIA:
ENTRE 20 Y 50 SOLES MENSUALES
1.5% DE VENTAS ANUALES HASTA 525,000
REMYPE TRIBUTARIO HASTA 1700 UIT tasas anuales son del 10% y 29.5%
REG. GENERAL tasa anual 29.5%
REG. AGRARIO Escalas ENTRE 15% Y 20% PARA EL 2023 EN FUNCION A LAS VENTAS MAXIMAS ANUA
REG. AMAZONIA 10%
LAS VENTAS MAXIMAS ANUALES
CATEGORIAS DEL IMPUESTO A LA RENTA:

1era Categoria: Generada por el Arriendo o subarriendo de b

la Tasa del Impuesto es del 5% del monto tot

2da Categoria : Generada por la percepcion de Dividend

de depositos a plazo o inversion en fond
 Tasa es del 5% al 6.25% - Tambien Gene

3ra Categoria : Generada por el Regimen Tributario en e

RUS, RERT, REMYPE y REGIMEN GENE

4ta Categoria : Generada por el trabajo independiente d

Tasa del Impuesto es del 8% del Monto T
y tendra un ingreso maximo de 7 UIT en
cuando presente su certificado de exone

5ta Categoria : Generada por el trabajo dependiente de

Tasa Anual del Impuesto es variable, cu

S/
Sueldo Mensual Total 3,800.00
(-) 7 UIT 2023

Base Imponible S/

Base Imponible hastas 5 UIT S/

Por el exceso

Impuesto a la Rta Anual a Pagar S/

Retencion Mensual de 5ta categ.S/

o o subarriendo de bienes muebles e inmuebles. Es la Persona Natura
del 5% del monto total del Arriendo o Subarriendo (Alquiler).

epcion de Dividendos, derechos de llave, marcas, patentes, rega

o inversion en fondos mutuos. Por la Venta de Valores Mobiliar
5% - Tambien Generada por la Persona Natural.

men Tributario en el cual la empresa se haya inscrito.

y REGIMEN GENERAL.

jo independiente de una persona con profesion u oficio.

del 8% del Monto Total, cuando supera los S/ 1,500.00 x Recibo
maximo de 7 UIT en el año la cual no sufriria retencion de 4ta cat
ertificado de exoneracion de retenciones de 4ta categoria.

jo dependiente de una persona con profesion u oficio.

sto es variable, cuando el ingreso acumulado anual pasa de 7 U

Total
Remuneraciones
en el año SUELDO ANUAL
14 53,200.00 S/
4,950.00 -34,650.00 14 2,475.00
para este año este es
Base Imponible S/ 18,550.00 el monto maximo en
sueldos que no esta
mponible hastas 5 UIT S/ 22,000.00 afecto a la Renta de
Tasa del Impuesto 8% 5ta Categoria
1era Retencion 1,760.00
or el exceso - 3,450.00 Remuneraciones
Tasa del Impuesto 14% en el año
2da Retencion -483.00 14 12 sueldos mensuales
2 gratificaciones
a la Rta Anual a Pagar S/ 1,277.00

Mensual de 5ta categ.S/ 106.42

Persona Natural la que genera esta Renta.

patentes, regalias, intereses financieros

ores Mobiliarios.
 PN y la PJ. LA EMPRESA

oficio. PN Recibo por Honorarios

0.00 x Recibo emitido.
on de 4ta categoria siempre y
tegoria.

PN Planillas - Boletas de Pago.

al pasa de 7 UIT vigente.
de Pago.
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO:

TASAS DE IMPUESTO A LA RENTA

Utilidad es hasta 15 UIT 10%
Por el Exceso 29.50%
REMYPE TRIBUTARIO
 Estado de Resultados Integrales
S/
Ventas 2,800,000.00
Costo de Ventas -1,320,000.00
Utilidad Bruta 1,480,000.00
Gtos de administracion -564,000.00
Rta 1era ALQUILER -24,000.00
Depreciacion de la tienda
Gtos de Ventas -284,000.00
Utilidad Operativa 608,000.00
Gtos Financieros -16,500.00
Ingresos Financieros 4,240.00
Utilidad antes de I.Rta 595,740.00
10% 15 4950 74,250.00
29.50% Impuesto a la Rta R.G 521,490.00

UTILIDAD NETA S/ 434,475.45

1700 UIT REGIMEN GENERA
 4,950.00 VALOR UIT Estado de Resultados Integ
8,415,000.00 VENTAS ANUALES
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gtos de administracion
Rta 1era ALQUILER

Gtos de Ventas
Utilidad Operativa
Gtos Financieros
Ingresos Financieros
Rta a Pagar Utilidad antes de I.Rta
7,425.00
153,839.55 29.50% Impuesto a la Rta R.G
161,264.55 UTILIDAD NETA S/
MEN GENERAL
ultados Integrales
S/
2,800,000.00
-1,320,000.00
1,480,000.00
-564,000.00
-24,000.00

-284,000.00
608,000.00
-16,500.00
4,240.00
595,740.00

-175,743.30
419,996.70
ALQUILER MENSUAL
ES POR:
S/ 2,000
5% Tasa de Rta de 1era Categoria
S/ 100 I.Rta de 1era Categoria
50%
S/ 50 Multa es el 50% del
Tributo Omitido
RENTA DE 1era CATEGORIA:

Si eres persona natural y propietario de bienes inmuebles (departamentos y terrenos) o muebles

alquilas, te corresponde pagar el impuesto a la renta de primera categoría a la SUNAT, equivalente a
La Tasa del impuesto tambien afecta a los Subarriendos de Bienes Muebles e Inmuebles.

RENTA DE 2da CATEGORIA:

Generada por la Enajenacion de Acciones y demas valores mobiliarios.

La ganancia de capital que se obtiene por la enajenación, redención o rescate de acciones, participaciones, certifi
y otros valores mobiliarios a que se refiere el inciso a) del artículo 2° de la Ley del Impuesto a la Renta, por renta
Se entiende por Enajenación: venta, permuta, cesión definitiva, expropiación, aporte a sociedades y, en
por el que se transmita el dominio a título oneroso. (artículo 5° Ley del Impuesto a la Renta).
Recuerde que:
Las rentas de Segunda categoría, distintas de las originadas por la enajenación de acciones, partic
pago definitivo y cancelatorio que se efectúa según el cronograma de obligaciones mensuales, ya sea mediante
Otras retenciones o efectuando el pago directo con el Formulario Virtual Nº 1665 Rentas de Segunda Categoría
transferencia de inmuebles gravada con el Impuesto a la Renta, serán declaradas y pagadas a través del Formu
A la renta neta de Segunda Categoría generada por la enajenación, redención o rescate de accion
la Renta Neta de Fuente Extranjera proveniente de la enajenación de valores mobiliarios, siempre que dichos v
siguientes 2 condiciones establecidas en el artículo 51° de la Ley:
*Que se encuentren registrados en el Registro Público de Mercado de Valores del Perú y que se enajenen a tra
de negociacion del pais.
*Que se encuentren registrados en el exterior y que se enajenen a través de un mecanismo de negociac
con los países de Chile, Colombia y México, con los cuales se ha formado el MILA – Mercado Integrado
un Convenio de Integración suscrito con estas entidades. Actualmente se han suscrito convenios
Nota:
Si se genera una renta de Fuente Extranjera por la enajenación de valores mobiliarios, pero sin cumpli
artículo 51° de la Ley, deberá sumarse a las Rentas del Trabajo, mas no deberá sumarse a las rentas de Segun
considera renta de Fuente Extranjera porque las entidades que emiten estos valores mobiliarios no están domic
TASA:
La venta de un inmueble que efectúa una persona natural sin rentas empresariales, genera ganancia de capital,
segunda categoría afecta al Impuesto a la Renta.
La tasa es del 5% sobre la ganancia obtenida.
 y terrenos) o muebles (vehículos) y los
SUNAT, equivalente al 5% del monto del alquiler.
nmuebles.

nes, participaciones, certificados, bonos, titulos

uesto a la Renta, por rentas de fuente peruana.
orte a sociedades y, en general, todo acto de disposicion

ción de acciones, participaciones, bonos y demas sujetas a un

nsuales, ya sea mediante la retención a través del PDT Nº 617-
as de Segunda Categoría. Las ganancias de capital por la
agadas a través del Formulario Virtual Nº 1665.
ón o rescate de acciones y otros valores mobiliarios, se agrega
ios, siempre que dichos valores cumplan con alguna de las

ú y que se enajenen a través de un mecanismo centralizado

mecanismo de negociación extranjero, siempre que exista

LA – Mercado Integrado Latinoamericano.
convenios
biliarios, pero sin cumplirse alguno de los supuestos del
rse a las rentas de Segunda Categoria. Cabe precisar que se
mobiliarios no están domiciliadas en el Perú.

enera ganancia de capital, la cual se considera renta de

 EST

(-)

(-)
(-)
(-)

(-)
(-)
.+
.+

10%( - )

29.50%( - )
 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
depreciacion de A.F.
Gastos de Administracion
Utilidad Operativa
Gtos Financieros
Otros Gastos
Ingresos Financieros
Otros Ingresos
Utilidad antes de particip.
Participacion de los trab.
Utilidad antes de I.Rta
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta
a partir del 2do año y para los proximos años aplicas e

Coeficiente de Renta
para el proximo año
TADOS Regimen General
S/
4,800,000.00
-2,200,000.00
2,600,000.00
-190,000.00
-56,000.00
-780,000.00
1,574,000.00
-86,000.00
-25,000.00
15,000.00
5,800.00
1,483,800.00
-148,380.00
1,335,420.00
-393,948.90
941,471.10
 Rta Anual
( - )Pgos a Cta
Rta a pagar

ximos años aplicas el % de coeficiente que se determine

393,948.90 I.RTA ANUAL 8%

4,800,000.00 VTAS ANUALES
 Tasa
Pgo a Cta

Jan-23 1.50%
Feb-23 1.50%
Mar-23 1.50%
Apr-23 1.50%
May-23 1.50%
Jun-23 1.50%
Jul-23 1.50%
Aug-23 1.50%
Sep-23 1.50%
Oct-23 1.50%
Nov-23 1.50%
Dec-23 1.50%
 393,948.90
-72,000.00
321,948.90

etermine

Tasa para el pago a cuenta mensual para el siguie

Tasa

Pgo a Cta

Jan-24 8.00%

Feb-24 8.00%

Mar-24 8.00%
Apr-23 8.00%

May-23 8.00%

Jun-23 8.00%

Jul-23 8.00%

Aug-23 8.00%

Sep-23 8.00%

Oct-23 8.00%

Nov-23 8.00%

Dec-23 8.00%
Ventas sin Pago a Cuenta
IGV mensual S/

540,000.00 8,100.00
272,000.00 4,080.00
440,000.00 6,600.00
240,000.00 3,600.00

240,000.00 3,600.00

340,000.00 5,100.00

240,000.00 3,600.00
344,000.00 5,160.00
340,000.00 5,100.00

380,000.00 5,700.00
784,000.00 11,760.00

640,000.00 9,600.00
4,800,000.00 72,000.00

-
para el siguiente año

Ventas sin Pago a Cuenta

IGV mensual S/

540,000.00 43,200.00

384,000.00 30,720.00

-
 -

924,000.00 73,920.00
 VALOR VENTA

PRECIO DE VENTA

.+ 18%
 (-)

Activo Fijo
son todos aquellos activos tangibles q

Edificaciones
Maquinarias
Muebles y Enseres
Unidades de Transporte
Equipos de Computo
Equipos Diversos
Arboles Frutales
Ganado
Gallinas
Terrenos

Unidad de Transporte
1 camion
Unidad de Transporte
1 camion
Sector Industrial

Regimen de la
Amazonia
REGIMENES TRIBUTARIOS:

RUS (Regimen Unico Simplicado)

RERT (Regimen Especial de Renta)
Remype Tributario 1700
Regimen General No tiene limite

Regimen Agrario
Regimen de la Amazonia
LIQUIDEZ
SOLVENCIA
RENTABILIDAD

GESTION Politicas:
Rotacion de Cu
Rotacion de Cu
Rotacion de Inv
Rotacion de Ac
ALOR VENTA
Costos
Gastos
% de Utilidad

+ 18% IGV
 ESTADO DE SITUACI

ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Ctas x Cobrar
Almacenes o Inventarios

Activo No corriente
Intangibles
Activo Fijo
Depreciacion de AF
Otros Activos
os tangibles que la empresa utiliza para generar prod

se deprecian en el tiempo es decir disminuye su

que nos da una tabla de tasas de depreciacion.

no se deprecian se revaluan o agotan

Valor sin IGV de compra

18%

Liquidacion del IGV

 IGV de las Ventas
(-) IGV de las Compras
Credito Fiscal Neto

Valor sin IGV de compra

Tasa Anual de Depreciacion
1er año
2do año
3er año
4to año
5to año

ESTADO DE RESULT

VENTAS
( - ) Costo de Ventas
 Utilidad Bruta
( - ) Gastos de Ventas
( - ) igv de compras en lima
( - ) depreciacion de A.F.
( - ) Gastos de Administracion
Utilidad Operativa
( - ) Gtos Financieros
( - ) Otros Gastos
.+ Ingresos Financieros
.+ Otros Ingresos
Utilidad antes de particip.
10%( - ) Participacion de los trab.
Utilidad antes de I.Rta
10.00%( - ) Impuesto a la Renta
Utilidad Neta

Ventas maximas
RIOS: Anuales
S/
implicado) 96,000.00
ial de Renta) 525,000.00
UIT 8,415,000.00
o tiene limites N millones de Soles
Tasa de Rta

10%
oliticas:
otacion de Cuentas x Cobrar
otacion de Cuentas x Pagar
otacion de Inventarios
otacion de Activo Fijo
 PRECIO DE COMPRA

ERI

Ventas
(-) Costos
(-) 64 Tributos
(-) Gastos
Utilidad
29.50% I.Rta
 UTILIDAD NETA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

9,089.74

100,000.00

70,000.00

179,089.74
iza para generar productividad estos no se venden.

es decir disminuye su valor en funcion a la Ley del imp

sas de depreciacion.

uan o agotan
S/
compra 280,000.00
IGV 50,400.00
330,400.00
 40,000.00
- 50,400.00
-10,400.00

Valor en Libros
S/
compra 280,000.00
epreciacion
20% -56,000.00
20% -56,000.00
20% -56,000.00
20% -56,000.00
20% -56,000.00
-280,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
S/
4,800,000.00
entas -2,200,000.00
 dad Bruta 2,600,000.00
Ventas -190,000.00
pras en lima -3,240.00
n de A.F. -56,000.00
Administracion -780,000.00
ad Operativa 1,570,760.00
cieros -86,000.00
-25,000.00
nancieros 15,000.00
5,800.00
ntes de particip. 1,480,560.00
n de los trab. -148,056.00
es de I.Rta 1,332,504.00
la Renta -133,250.40
1,199,253.60
 Pago de Impuestos

Entre 20 y 50 soles x igv y Rta

1.5% de Renta de las Ventas Me
1% Pago a Cta Mensual y anual
de Soles 1.5% pgo a Cta mensual
y anual paga el 29.5%
1,332,504.00
29.50%
VALOR COMPRA
Costos
Gastos
% de Utilidad

.+ 18% IGV
LO CARGO EN
UNA CUENTA DE
GASTOS
64

S/
780,000.00
-345,000.00
-972.00
-180,000.00
254,028.00
-74,938.26
 179,089.74

PASIVO
Pasivo Corriente
Deudas a Corto Plazo

Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo

PATRIMONIO
Capítal Social
Resultados Acumulados
se venden.

a Ley del impuesto a la Renta

Este monto es el que se activar en el ACTIVO FIJ

Es Credito Fiscal bruto
lo vamos a aplicar contra futuros pagos
del IGV hasta agotarlo.
Valor Residual

224,000.00
168,000.00
112,000.00
56,000.00
-

Hay activos fijos en el area productiva asi como e

y area administrativa (area financiera)

18,000.00
3,240.00
21,240.00

417,901.72
 x igv y Rta
s Ventas Mensuales sin IGV pgo cancelatorio
sual y anual tiene 2 tasas: 10% cuando la
nsual utilidad es hasta 15
Y por el exceso 29.5%

393,088.68
Costos
Gastos
% de Utilidad

LO CARGO EN
UNA CUENTA DE
GASTOS
Tributos

75,225.00 286.74
179,089.74
tivar en el ACTIVO FIJO
futuros pagos

29.50%
28,000.00 252,000.00
¿¿??

productiva asi como en el area de ventas

financiera)

284,651.32
De menos a
pagar en el Irta
 go cancelatorio
10% cuando la
utilidad es hasta 15 UIT
Y por el exceso 29.5%
 5,400.00

972.00

29.5%
Utilidad 1,332,504.00

74,250.00 10%
1,258,254.00 29.50%

De ahorro
 7,425.00
371,184.93
378,609.93

14,478.75
EL ACOGIMIENTO A ESTOS REGIMENES TRIBUTARIO
LAS VENTAS MAXIMAS ANUALES:

S/
Nuevo RUS 96,000.00

RERT 525,000.00

Remype Tributario 8,415,000.00 1700

Regimen General No tiene Limites

TRIBUTARIOS VAN A ESTAR EN FUNCION A

PAGA RENTA:
Entre S/ 20 y S/ 50.00

1.50% mensual de las Ventas sin IGV c

7,875.00 Renta acumulada anual pago ca

UIT 4950 1% mensual de sus Ventas sin I

Porque a fin de año paga un imp
Tasa del 10%
Tasa del 29.50%

UTILIDAD
10% 15 4950
29.50%por el Exceso

29.50%
entas sin IGV como pago Cancelatorio
anual pago cancelatorio pque no pta DDJJ.

us Ventas sin IGV como pago a Cuenta

ño paga un impuesto anual compuesto por:
cuando su utilidad es hasta 15 UIT
por el Exceso

Renta Anual
280,000.00 a pagar a la cual se le va
74,250.00 7,425.00 a restar los pagos a
205,750.00 60,696.25 cuenta,
68,121.25
82,600.00
 al se le va
ar los pagos a
Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Régimen Agrario
Ejercicios 2021-2022: Porcentaje del 0,8% Ejercicios 2023-2024: Porcentaje del 1%

van
aje del 1,5%

REGIMEN AGRARIO
VENTAS MAYORES A 1700 UIT

1700
5,150.00 UIT
2024

VENTAS ANUALES MAXIMAS S/

1700 UIT
8,755,000.00 15%

Mas de 1700 UIT

20% 2023 - 2024

25% 2025 - 2027

29.50% 2028 en adelante

LOS PAGOS A CUE
ADELANTADOS DE
ESTA AFECTA LA E

TASAS MENSUALES DE

REMYPE TRIBUTAR

REGIMEN GENERAL

REGIMEN ESPECIA
TASA MENSUAL CANCE

VENTA ANUAL

Enero
febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

10%
29.50%
 PAGOS A CUENTA DE RENTA SON PAGOS
ELANTADOS DE LA RENTA ANUAL A LA CUAL
A AFECTA LA EMPRESA:

AS MENSUALES DE PAGO A CUENTA:

MYPE TRIBUTARIO

GIMEN GENERAL

GIMEN ESPECIAL
A MENSUAL CANCELATORIA

S/
TA ANUAL 525,000.00

VENTAS Regimen Especial

MENSUALES Rta a Pagar

43,750.00 1.50% 656.25

43,750.00 1.50% 656.25
43,750.00 1.50% 656.25
43,750.00 1.50% 656.25
43,750.00 1.50% 656.25
43,750.00 1.50% 656.25
43,750.00 1.50% 656.25
 43,750.00 1.50% 656.25
embre 43,750.00 1.50% 656.25
43,750.00 1.50% 656.25
embre 43,750.00 1.50% 656.25

embre 43,750.00 1.50% 656.25

525,000.00 7,875.00
RERT

ERI s/
Ventas 525,000.00
costos -194,500.00
gastos -209,000.00
121,500.00
Regimen Mype Tributario
15 4950 74,250.00 -7,425.00
47,250.00 -13,938.75
100,136.25

Rta Anual Mype Tributario 21,363.75

(-) Pgo a Cta -5,250.00
Rta Neta anual a Pagar 16,113.75
COEFICIENTE DE RENTA PARA EL PROXIMO AÑ

I.Rta Anual 16,113.75

Ventas Anuales 525,000.00

I.Rta Anual 16,113.75

Ventas Anuales 1,500,000.00
 Tasa

Anual

1% 10% y 29.5%

1.50% 29.50%

1.50% NO PRESENTA DDJJ DE RENTA

PAGOS A CUENTA
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO REGIMEN GENERAL

1% 437.50 1.50%
1% 437.50 1.50%
1% 437.50 1.50%
1% 437.50 1.50%
1% 437.50 1.50%
1% 437.50 1.50%
1% 437.50 1.50%
1% 437.50 1.50%
1% 437.50 1.50%
1% 437.50 1.50%
1% 437.50 1.50%

1% 437.50 1.50%
5,250.00
REMYPE

Regimen General

29.50% 35,842.50

35,842.50
-7,875.00
27,967.50
OXIMO AÑO: la empresa esta en el Regimen General

3.07%Coeficiente para los pagos a cuenta para

el proximo año.

1.07%Coeficiente para los pagos a cuenta para

el proximo año.
este coeficiente no se aplica pque es menor al pago
a cuenta del 1.5% por lo tanto se sigue aplicando la
tasa del 1.5% para el siguiente año.
A

656.25
656.25
656.25
656.25
656.25
656.25
656.25
 656.25
656.25
656.25
656.25

656.25
7,875.00
REGIMEN GENERAL
gimen General

a cuenta para

a cuenta para

menor al pago
ue aplicando la
LA RENTA DE 4TA CATEGORIA AFECTA A AQUELLAS PERSONAS NATURALES QUE TIENEN UN
EL MONTO MAXIMO DE RECIBO A EMITIR SIN SUFRIR LA RETENCION DEL 8% es S/ 1,500.00 por
Para este año 2023 existe la salvedad de que el monto maximo de emisiones de RH e
rentas de 4ta categoria. 43,313.00 12 3,609.42
1,600.00
5,209.42
12
62,513.00

3 4950 14,850.00
ALES QUE TIENEN UN OFICIO O UNA PROFESION Y PRESTAN SERVICIOS INDEPENDIENTES.
8% es S/ 1,500.00 por recibo emitido.
e emisiones de RH es de S/ 43,313.00 siempre y cuando se presente la constancia de exonera

exceso
19,200.00
stancia de exoneracion de
MONTO MAXIMO PAR
PARA EL AÑO 2023
O MAXIMO PARA PEDIR LA SUSPENSION DE RETENCION DE 4TA
EL AÑO 2023 43,313.00
12
3,609.42 PROMEDIO MENSUAL A EMITIR X RECIBOS DE
ENCION DE 4TA CATEGORIA

MITIR X RECIBOS DE HONORARIOS

 2023
43,313.00 INGRESOS ANUALES
12
3,609.42 INGRESOS MENSUALES
4ta Categoria: Trabajadores Inde

Según el Impuesto a la Renta de 4ta categoria

hasta 1500 soles no tiene retencion y si supera este
honorarios.Salvo que presentara su certificado de ex
se indica que si el monto de honorarios a percibir no
8% de Renta de 4ta Categoria.

Valor UIT 2023 S/ 4,950.00

Total UIT 7
Honorarios anuales S/ 43,313.00
Honorarios Mensuales S/ 3,609.42
5ta categoria :
Sueldo mensual total S
Total Sueldos por año
Sueldo Anual Total S
(-) 7
Base Imponible S/
Rta Anual
Rta de 5ta Mensual S/
8% 5
14% 20
ajadores Independientes con oficio o profesion (

e 4ta categoria toda Recibo de Honorario electronico emit

y si supera este monto se retendria el 8% del monto total
certificado de exoneracion o suspension de retenciones d
ios a percibir no supera las 7 UIT en el año, no sufriria la r

anual

Monto maximo x recibo que no tiene retencion p

de Renta de 4ta categoria para este año.
ia : Trabajadores Dependientes insc

ensual total S/ 7,000.00

ldos por año 14
nual Total S/ 98,000.00
UIT 4,950.00 -34,650.00
onible S/ 63,350.00
8%
a Mensual S/ -
4950 24,750.00 1,980.00
4950 38,600.00 5,404.00
63,350.00 7,384.00
 o profesion (Exclusivamente Personas Naturales

electronico emitido por un monto de

del monto total del recibo de
de retenciones de 4ta categoria, en la cual
o, no sufriria la retencion del

ene retencion previa presentacion del certificado de e

te año.
ndientes inscritos en la Planilla de la Empresa

Sueldo del
(12 Sueldos + 2 Gratificac.) Dctos al Tra

2,475.00 o
Sueldo maximo mensual Renta de 5ta
para no tener retencion de Neto a C
Rta de 5ta Categoria

615.33 LA EMPRES
QUE LES P
TIENE QUE
EL 9% MEN
DE CADA T
PLANILLAS
MEDICA EN
ESTO FORM
LABORAL Q
QUE ESTA
s Naturales)

S/
1,501.00
8% -120.08
1,380.92

ificado de exoneracion
a Empresa. - SUELDOS O REMUNERACIONES
S/
Sueldo del Trab. 7,000.00 10%
Dctos al Trabajador
AFP 12.98% -908.60
ONP 13% -
Renta de 5ta Categoria -
Neto a Cobrar S/ 6,091.40

LA EMPRESA APARTE DEL SUELDO

QUE LES PAGA A SUS TRABAJADORES
TIENE QUE APORTAR A ESSALUD
EL 9% MENSUAL DEL SUELDO TOTAL
DE CADA TRABAJADOR QUE ESTA EN
PLANILLAS PARA SU FUTURA ATENCION
MEDICA EN EL SEGURO.
ESTO FORMA PARTE DEL SOBRECOSTO
LABORAL QUE REPRESENTA UN TRABAJADOR
QUE ESTA LABORANDO PARA LA EMPRESA.

SUELDO MENSUAL TO

Base Impon
(-) 7
Base para el Im
RACIONES

700.00 Descuento mensual

12Meses del año
8,400.00
30.00 AÑOS DE SERVICIOS
252,000.00 Fondo acumulado en el tiempo
10tiempo de Vida luego de jubilarm
25,200.00 Pension Anual
12
2,100.00 Pension Mensual
BAJADOR
PRESA.

S/
ENSUAL TOTAL 50,000.00
14 ( 12 Sueldos al a
Base Imponible 700,000.00
4,600.00 -32,200.00 - 2,300.00
ase para el Impuesto 667,800.00
22,000.00 8%
88,000.00 66,000.00 14%
- 66,000.00 66,000.00 17%
132,000.00 20%
381,800.00 30%

667,800.00
n el tiempo
de jubilarme
eldos al año + 2 Gratificaciones)

Renta a
Pagar S/
1,760.00
9,240.00
 11,220.00
26,400.00
114,540.00

163,160.00
12
13,596.67
 S/
SUELDO MENSUAL TOTAL 15,000.00
Total remuneraciones en el año 14 210,000.00
(-) 7 UIT 5,150.00 -36,050.00
Base Imponible S/ 173,950.00
Renta de 5ta Categoria
5,150.00 5 25,750.00
Tasa anual 8% 2,060.00
5,150.00 20 103,000.00
Tasa anual 14% 14,420.00
45,200.00
Tasa anual 17% 7,684.00
24,164.00
 2,575.00

25,750.00

103,000.00

45,200.00
173,950.00
Renta Anual 35 5150 180,250.00
 S/
UIT 2024 5,150.00