Contabilidad Avanzada

Practica de Estados Financieros

Maestro: Dr. Jorge Luis Flores Bravo.

1.- La empresa ANGEL S.A.C. se formó el 01 de Agosto del 2022 con un Ca

50 - 501- 5
por un valor S/. 180,000.00 y tuvo las siguientes operaciones:
10 - 104 - 1041

2.- Se Compra Muebles y Enseres para uso de la Empresa por S/.

33 - 335
en Efectivo. S/F No 4020
10 - 101 46 - 4615 - 4654

3.- Compramos Mercaderias por S/. 165,200.00 S/F No 6070, pago es al

60 - 601 20 - 201 42 - 421 - 4212
61 - 611

4.- Cobramos Alquileres S/F No 222 por un valor de S/. 12,000.00

75 - 754 16 - 169

5.- Compramos un Software Contable Master Com S/. 8,260.00

34 - 343

6.- Vendemos Mercaderias al cliente S/. 200,000.00 S/F No 345

70 - 701 12 - 121 - 1212
 Aplicar el IGV, cuyo Costo es S/. 120,000.00
40 - 401 - 4011 69 - 691
20 - 201

7.- Compramos Mercaderias por S/. 180,000.00 S/F No 666, 65% en Efec
60 - 601 20 - 201 42 - 421 - 4212
Aplicar el IGV. 61 - 611
40 - 401 - 4011

8.- Pagamos Recibo No 987 a Edel Nor por un valor S/. 5,900.00
42 - 421 - 4212 63 - 636 - 6361 40 - 401 - 4

9.- Compramos una Computadora e Impresora para uso de la empresa S

33 -336

pago es al Contado. Aplicar elIGV.

10 - 101 40 - 401 - 4011

10.- La Empresa Pide un Prestamo a largo plazo al Banco Crédito del Perú por un val

45 - 451
en la Cuenta Corriente

10 - 104 - 1041

11.- Vendemos Mercaderias por un valor S/. 320,000.00 S/F No 346, 80% al C
70 - 701 12 - 121 - 1212
aplicar el IGV. Cuyo costo es de S/. 180,000.00
40 - 401 - 4011 69 - 691
20 - 201
12.- Compramos Valores Emitidos por Sistema Financiero por S/.
11 - 111

SE PIDE CONFECCIONAR:
A Formato No 3.10 = Estado de Situación Financiera
A Formato No 3.20 = Estados de Resultados Globales
A Formato No 3.19 = Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
A Formato No 3.18 = Estado de Flujo de Efectivo

Los Gastos Operativos se distribuyen : 50% Administración, 30% Ventas y 20% p

DATOS ADICIONALES:
La empresa de la Utilidad detraerá el 10%
Del saldo se Capitaliza el 25% para la empresa
Se distribuye utilidades 40% para los Accionistas.
La empresa Efectua una Donación a la Casa de las Petizas por S/.
Se Reinvierte utilidades por 20% como Capital Adicional.
vanzada

Financieros

s Flores Bravo.

2022 con un Capital Pagado por los Socios 10 - 101 - 104

50 - 501- 5011

eraciones:

12,500.00 más IGV

40 - 401 - 4011

0.00
6070, pago es al Contado. Deducir el IGV.
10 - 101 40 - 401 - 4011 0.00

en efectivo. Aplicar IGV

10 - 101 40 - 401 - 4011

en Efectivo, S/F No 1111. Deducir el IGV.

10 -101 46 - 465 40 - 401 - 4011

70% en Efectivo y el Saldo al crédito S/L No 11 VN

10 - 101 12 - 123 200,000.00
 70%
30%
100%
666, 65% en Efectivo y el saldo al crédito S/L No 10
10 - 101 43 - 423
CN
180,000.00

incluido el IGV, en efectivo. 65%

40 - 401 - 4011 10 - 101 35%
100%
7,500.00 S/F No 777

46 - 465 - 4654
COMPRA
GASTO

el Perú por un valor S/ 15,000.00 que se abona

o 346, 80% al Contado y el saldo al crédito . VN

10- 101 320,000.00

80%
20%
100%
 22,000.00 En Efectivo
10 - 101

% Ventas y 20% para Finanzas.

para la Reserva Legal.

a empresa
os Accionistas.
5,000.00
Capital Adicional.
10 - 101 - 104 11 - 111 - 1112
0.00

40 - 401 - 4011

0.00

0.00

0.00 0.00

0.00

70 - 701
IGV VB
36,000.00 236,000.00
165,200.00 10
70,800.00 12
236,000.00

IGV CB
32,400.00 212,400.00

138,060.00 10
74,340.00 42
212,400.00

PARA VALOR
DESTINO NETO

IGV VB
57,600.00 377,600.00

302,080.00 10
75,520.00 12
377,600.00
12 - 121 16 - 169

0.00

42 - 421 45 - 451

0.00

60 - 601 61 - 611

75 - 754 79 - 791
16 - 169 20 - 201

0.00

45 - 451 46 - 465 - 4654 - 4655

61 - 611 63 - 636 - 6361

79 - 791 94 - 943
0.00
33 - 335 34 - 343
7,000.00

0.00

50 - 501
0.00

69 - 691

95 - 953 97 - 973
0.00 0.00
 FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

EJERCICIO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas / Vinculadas
Ctas x Cobrar al Personal, Accionistas, Socios Directores y Gerentes
Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros
Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionadas
Servicios y Otros Contratos por Anticipado
Mercaderias
Productos Terminados
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Productos en Procesos
Materias primas
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
Envases y Embalajes
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
Existencias por Recibir
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Mobiliarias
Inversiones Inmobiliarias
Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Activos Biologicos
Activo Diferido
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otros Activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 0.00

S Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE AGOSTO DEL 2022

20123456789
ANGEL S.A.C.

PASIVO S/.
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al SP. y ES SALUD x Pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas / Vinculadas
Cuentas por Pagar a los Accionistas, Socios y Gerentes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Cuentas por Pagar Diversas - Relacionadas
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a los Accionistas, Socios y Gerentes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Cuentas por Pagar Diversas - Relacionadas
Deudas a Largo Plazo
Provisiones
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Resultados No Realizados
Excedentes de Revaluación
Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 0.00

 FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES / INTEGRALES

EJERCICIO: AL 31 DE AGOSTO DEL 2022

RUC: 20123456789

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: ANGEL S.A.C.

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO
Ventas Netas S/.
Costo de Ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales:
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos

Resultados antes Participaciones e Impuesto a la Renta

Participación de los Trabajadores 8%
Resultados antes de Impuestos
Impuesto a la Renta 29.5%
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
 FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PA

EJERCICIO: AL 31 DE AGOSTO DEL 2022

RUC: 20123456789

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ANGEL S.A.C.

CAPITAL EXCEDENTE DE
CUENTAS CAPITAL
ADICIONAL REVALUACIÓN

SALDO INICIAL AL: 01-05-2020

RESULTADOS DEL EJERCICIO

RESERVA LEGAL

CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES

DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

SE OTORGA UNA DONACIÓN

REINVIERTE UTILIDADES

SALDO FINAL AL: 31 - 05 - 2020 0.00 0.00

STADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

DE AGOSTO DEL 2022

56789

S.A.C.

RESULTADOS
RESERVAS
ACUMULADOS
TOTAL

R.A.
R.L. 10%
S.T.
CAP. UT. 25%
S.T.
DIST. UT. 40%
S.T.
DONA. -
S.T.
0.00 0.00 0.00 REI. UT. 20%
SALDO
 FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS y BALANCE - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO "

EJERCICIO: AL 31 DE AGOSTO DEL 2022

RUC: 20123456789

RAZÓN SOCIAL: ANGEL S.A.C.

ACTIVIDADES

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

EFECTIVO RECIBIDO POR LOS CLIENTES

EFECTIVO PAGADO A LOS PROVEEDORES

EFECTIVO PAGADO POR SERVICIOS

EFECTIVO COBRADO, POR OPERACIONES VARIAS

EFECTIVO NETO, PROVISTO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

EFECTIVO PAGADO POR ADQUISICIÓN DE VALORES

EFECTIVO PAGADO POR ADQUISICIÓN DE PPE

EFECTIVO PAGADO POR ADQUISICIÓN DE INTANGIBLES

EFECTIVO NETO, PROVISTO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

EFECTIVO RECIBIDO POR APORTES DE ACCIONISTAS

EFECTIVO RECIBIDO POR PRESTAMOS BANCARIOS

EFECTIVO POR OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

EFECTIVO NETO, PROVISTO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

SALDO FINAL AL: 31 - 05 - 2020
E FLUJO DE EFECTIVO "

2022

IMPÓRTE S/.

0.00

0.00

0.00
0.00
 FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

EJERCICIO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas / Vinculadas
Ctas x Cobrar al Personal, Accionistas, Socios Directores y Gerentes
Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros
Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionadas
Servicios y Otros Contratos por Anticipado
Mercaderias
Productos Terminados
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Productos en Procesos
Materias primas
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
Envases y Embalajes
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
Existencias por Recibir
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Mobiliarias
Inversiones Inmobiliarias
Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Activos Biologicos
Activo Diferido
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otros Activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0.00

TOTAL ACTIVO 0.00

S Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE AGOSTO DEL 2022 - AJUSTADO

20123456789
ANGEL S.A.C.

PASIVO S/.
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al SP. y ES SALUD x Pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas / Vinculadas
Cuentas por Pagar a los Accionistas, Socios y Gerentes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Cuentas por Pagar Diversas - Relacionadas
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0.00

PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a los Accionistas, Socios y Gerentes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Cuentas por Pagar Diversas - Relacionadas
Deudas a Largo Plazo
Provisiones
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO
Capital
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Resultados No Realizados
Excedentes de Revaluación
Reservas
Resultados Acumulados 0.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 0.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 0.00