ACTUALIZACION

2022 2,021.00
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 6,065,215.00 13,786,354.00
Inversiones temporarias 10,793,575.00
Cuentas por cobrar comerciales 35,033,140.00 29,319,710.00
Inventarios 51,333,987.00 38,504,151.00
Otras cuentas por cobrar 27,520,215.00 24,563,275.00
activo diferido 513,836.00 413,100.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 120,466,393.00 117,380,165.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Activos fijos 67,142,923.00 50,453,499.00
Activos intangible 1,782,899.00 611,138.00
Activo diferido 40,322.00 1,856,743.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 68,966,144.00 52,921,380.00

TOTAL ACTIVO 189,432,537.00 170,301,545.00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores del exterior 15,124,464.00 17,093,176.00
Proveedores locales 8,358,922.00 4,645,731.00
Deudas bancarias 11,207,627.00 12,368,584.00
Deudas por emision de valores 3,217,161.00 3,253,121.00
Obligaciones fiscales y sociales 5,490,227.00 8,441,586.00
Otras cuentas por pagar 909,798.00 337,411.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 44,308,199.00 46,139,609.00

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas bancarias 86,933,928.00 63,553,700.00
Deudas por emision de valores 3,064,686.00 6,129,372.00
Prevision para indemnizacion 2,051,901.00 1,760,385.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 92,050,515.00 71,443,457.00

TOTAL PASIVO 136,358,714.00 117,583,066.00

PATRIMONIO NETO
Capital pagado 35,681,300.00 35,681,300.00
Ajuste de capital 396,852.00 396,852.00
Reservas 2,113,624.00 1,608,836.00
Resultados acumulados 14,882,047.00 15,031,491.00

TOTAL PATRIMONIO 53,073,823.00 52,718,479.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 189,432,537.00 170,301,545.00

ON
UFV INICIAL UFV FINAL 2021 (ajustado)

2.35844 2.37376 13,875,907.66

2.35844 2.37376 10,863,688.11
2.35844 2.37376 29,510,165.54
2.35844 2.37376 38,754,267.01
2.35844 2.37376 24,722,833.60
2.35844 2.37376 415,783.42
2.35844 2.37376 118,142,645.34

2.35844 2.37376 50,781,235.81

2.35844 2.37376 615,107.84
2.35844 2.37376 1,868,804.07
2.35844 2.37376 53,265,147.72

2.35844 2.37376 171,407,793.06

2.35844 2.37376 17,204,210.18

2.35844 2.37376 4,675,908.83
2.35844 2.37376 12,448,928.09
2.35844 2.37376 3,274,252.69
2.35844 2.37376 8,496,421.02
2.35844 2.37376 339,602.76
2.35844 2.37376 46,439,323.56

2.35844 2.37376 63,966,533.35

2.35844 2.37376 6,169,187.29
2.35844 2.37376 1,771,820.14
2.35844 2.37376 71,907,540.78

2.35844 2.37376 118,346,864.35

2.35844 2.37376 35,913,079.28

2.35844 2.37376 399,429.88
2.35844 2.37376 1,619,286.71
2.35844 2.37376 15,129,132.85

2.35844 2.37376 53,060,928.71

2.35844 2.37376 171,407,793.06

2.37382 2.40898
 ACTUALIZACION EE.RR
2022 2021
VENTAS 124,464,263.00 107,233,951.00
(-) Costo de ventas 77,848,180.00 61,295,231.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 46,616,083.00 45,938,720.00

Gastos administrativos 24,997,840.00 19,438,885.00

Gastos de comercializacion 15,579,381.00 11,448,745.00
UTILIDAD OPERATIVA 6,038,862.00 15,051,090.00

Egresos financieros 5,746,566.00 5,157,993.00

Ingresos financieros 94,810.00 715,084.00
Otros ingresos 11,672.00 134,672.00
Otros egresos 917,423.00 1,246,288.00
Ajuste por inflacion y tendencia de bienes 873,989.00 599,187.00
Utilidad Neta de Ejercicio 355,344.00 10,095,752.00
RR
UFV INICIAL UFV FINAL SALDO AJUSTADO
2.35844 2.37376 107,930,523.37
2.35844 2.37376 61,693,393.74
2.35844 2.37376 46,237,129.62

2.35844 2.37376 19,565,156.48

2.35844 2.37376 11,523,113.98
2.35844 2.37376 15,148,859.16

2.35844 2.37376 5,191,498.39

2.35844 2.37376 719,729.06
2.35844 2.37376 135,546.80
2.35844 2.37376 1,254,383.66
2.35844 2.37376 603,079.21
2.35844 2.37376 10,161,332.18
 ANALISIS VERTICAL BALA

NOTAS 2022
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 6,065,215.00 5.03%
Inversiones temporarias 0.00%
Cuentas por cobrar comerciales 35,033,140.00 29.08%
Inventarios 51,333,987.00 42.61%
Otras cuentas por cobrar 27,520,215.00 22.84%
activo diferido 513,836.00 0.43%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 120,466,393.00 63.59% 100%

ACTIVO NO CORRIENTE
Activos fijos 67,142,923.00 97.36%
Activos intangible 1,782,899.00 2.59%
Activo diferido 40,322.00 0.06%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 68,966,144.00 36.41% 100%

TOTAL ACTIVO 189,432,537.00 100%

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores del exterior 15,124,464.00
Proveedores locales 8,358,922.00
Deudas bancarias 11,207,627.00
Deudas por emision de valores 3,217,161.00
Obligaciones fiscales y sociales 5,490,227.00
Otras cuentas por pagar 909,798.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 44,308,199.00 32.49%

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas bancarias 86,933,928.00
Deudas por emision de valores 3,064,686.00
Prevision para indemnizacion 2,051,901.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 92,050,515.00 67.51%

TOTAL PASIVO 136,358,714.00 71.98% 100%

PATRIMONIO NETO
Capital pagado 35,681,300.00 67.23%
Ajuste de capital 396,852.00 0.75%
Reservas 2,113,624.00 3.98%
Resultados acumulados 14,882,047.00 28.04%
TOTAL PATRIMONIO 53,073,823.00 28.02% 100%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 189,432,537.00 100%

 ANALISIS VERTICAL BALANCE GENERAL

2022 2021 (ajustado)

3.20% 13,875,907.66 11.75% 8.10%

0.00% 10,863,688.11 9.20% 6.34%
18.49% 29,510,165.54 24.98% 17.22%
27.10% 38,754,267.01 32.80% 22.61%
14.53% 24,722,833.60 20.93% 14.42%
0.27% 415,783.42 0.35% 0.24%
118,142,645.34 68.92% 100%

35.44% 81.04% 50,781,235.81 95.34% 29.63%

0.94% 615,107.84 1.15% 0.36%
0.02% 1,868,804.07 3.51% 1.09%
53,265,147.72 31.08% 100%

100.00% 171,407,793.06 100% 100.00%

2.90% 7.98% 17,204,210.18 14.54%

6.13% 4.41% 4,675,908.83 3.95%
8.22% 5.92% 12,448,928.09 10.52%
2.36% 1.70% 3,274,252.69 2.77%
4.03% 2.90% 8,496,421.02 7.18%
0.67% 0.48% 339,602.76 0.29%
46,439,323.56 39.24%

63.75% 45.89% 63,966,533.35 54.05%

2.25% 1.62% 6,169,187.29 5.21%
1.50% 1.08% 1,771,820.14 1.50%
71,907,540.78 60.76%

92% 118,346,864.35 69.04% 100% 100%

18.84% 35,913,079.28 67.68%

0.21% 399,429.88 0.75%
1.12% 1,619,286.71 3.05%
7.86% 15,129,132.85 28.51%
28.02% 53,060,928.71 30.96% 100%

171,407,793.06 100%
 7.98%
4.41%
5.92%
1.70%
2.90%
0.48%

45.89%
1.62%
1.08%

18.84%
0.21%
1.12%
7.86%
 ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADO
2022
VENTAS 124,464,263.00 -25%
(-) Costo de ventas -77,848,180.00 -62.55%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 46,616,083.00 37.45%

Gastos administrativos -24,997,840.00 -20.08

Gastos de comercializacion -15,579,381.00 -12.52
UTILIDAD OPERATIVA 6,038,862.00 4.85%

Egresos financieros -5,746,566.00

Ingresos financieros 94,810.00
Otros ingresos 11,672.00
Otros egresos -917,423.00
Ajuste por inflacion y tendencia de bienes 873,989.00
Utilidad Neta de Ejercicio 355,344.00 0.29%
ADO
2021 (ajustado)
107,930,523.37 100%
61,693,393.74 57.16%
46,237,129.62 42.84%

19,565,156.48
11,523,113.98
15,148,859.16 14.04%

5,191,498.39
719,729.06
135,546.80
1,254,383.66
603,079.21
10,161,332.18 9.41%
 ANALISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL
2022 2021

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 6,065,215.00 13,875,907.66
Inversiones temporarias 10,863,688.11
Cuentas por cobrar comerciales 35,033,140.00 29,510,165.54
Inventarios 51,333,987.00 38,754,267.01
Otras cuentas por cobrar 27,520,215.00 24,722,833.60
activo diferido 513,836.00 415,783.42
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 120,466,393.00 118,142,645.34

ACTIVO NO CORRIENTE
Activos fijos 67,142,923.00 50,781,235.81
Activos intangible 1,782,899.00 615,107.84
Activo diferido 40,322.00 1,868,804.07
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 68,966,144.00 53,265,147.72

TOTAL ACTIVO 189,432,537.00 171,407,793.06

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores del exterior 15,124,464.00 17,204,210.18
Proveedores locales 8,358,922.00 4,675,908.83
Deudas bancarias 11,207,627.00 12,448,928.09
Deudas por emision de valores 3,217,161.00 3,274,252.69
Obligaciones fiscales y sociales 5,490,227.00 8,496,421.02
Otras cuentas por pagar 909,798.00 339,602.76
TOTAL PASIVO CORRIENTE 44,308,199.00 46,439,323.56

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas bancarias 86,933,928.00 63,966,533.35
Deudas por emision de valores 3,064,686.00 6,169,187.29
Prevision para indemnizacion 2,051,901.00 1,771,820.14
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 92,050,515.00 71,907,540.78

TOTAL PASIVO 136,358,714.00 118,346,864.35

PATRIMONIO NETO
Capital pagado 35,681,300.00 35,913,079.28
Ajuste de capital 396,852.00 399,429.88
Reservas 2,113,624.00 1,619,286.71
Resultados acumulados 14,882,047.00 15,129,132.85

TOTAL PATRIMONIO 53,073,823.00 53,060,928.71

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 189,432,537.00 171,407,793.06

ENERAL
VARIACION VARIACION
ABSOLUTA PORCENTUAL

-7,810,692.66 -56.29%
-10,863,688.11 -100.00%
5,522,974.46 18.72%
12,579,719.99 32.46%
2,797,381.40 11.31%
98,052.58 23.58%
2,323,747.66 1.97%

16,361,687.19 32.22%
1,167,791.16 189.85%
-1,828,482.07 -97.84%
15,700,996.28 29.48%

18,024,743.94 10.52%

-2,079,746.18 -12.09%
3,683,013.17 78.77%
-1,241,301.09 -9.97%
-57,091.69 -1.74%
-3,006,194.02 -35.38%
570,195.24 167.90%
-2,131,124.56 -4.59%

22,967,394.65 35.91%
-3,104,501.29 -50.32%
280,080.86 15.81%
20,142,974.22 28.01%

18,011,849.65 15.22%

-231,779.28 -0.65%
-2,577.88 -0.65%
494,337.29 30.53%
 -247,085.85 -1.63%

12,894.29 0.02%

18,024,743.94 10.52%
 ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADO

2022 2021

VENTAS 124,464,263.00 107,930,523.37

(-) Costo de ventas 77,848,180.00 61,693,393.74
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 46,616,083.00 46,237,129.62

Gastos administrativos 24,997,840.00 19,565,156.48

Gastos de comercializacion 15,579,381.00 11,523,113.98
UTILIDAD OPERATIVA 6,038,862.00 15,148,859.16

Egresos financieros 5,746,566.00 5,191,498.39

Ingresos financieros 94,810.00 719,729.06
Otros ingresos 11,672.00 135,546.80
Otros egresos 917,423.00 1,254,383.66
Ajuste por inflacion y tendencia de bienes 873,989.00 603,079.21
Utilidad Neta de Ejercicio 355,344.00 10,161,332.18
LTADO
VARIACION VARIACION
ABSOLUTA PORCENTUAL
16,533,739.63 15.32%
16,154,786.26 26.19%
378,953.38 0.82%

5,432,683.52 27.77%
4,056,267.02 35.20%
-9,109,997.16 -60.14%

555,067.61 10.69%
-624,919.06 -86.83%
-123,874.80 -91.39%
-336,960.66 -26.86%
270,909.79 44.92%
-9,805,988.18 -96.50%
 RATIOS FINANCIEROS

INDICE DE LIQUIDEZ CORRIENTE

2021
ACTIVO CORRIENTE 118,142,645.34
= = 2.54
PASIVO CORRIENTE 46,439,323.56

es el dinero con el que podemos disponer, y practicamente se tiene 2,54 veces mas de lo que se debe

2022
ACTIVO CORRIENTE 120,466,393.00
= = 2.72
PASIVO CORRIENTE 44,308,199.00

ya en este año aumento un poco 2,72 veces mas de lo que se debe

INDICE DE LIQUIDEZ PRUEBA DE ACIDO

2021
ACT. CORRIENTE - INVENTARIOS 79,388,378.33
= = 1.71
PASIVO CORRIENTE 46,439,323.56

2022
ACT. CORRIENTE - INVENTARIOS 69,132,406.00
= = 1.56
PASIVO CORRIENTE 44,308,199.00

INDICE DE LIQUIDEZ INMEDIATA

2021
DSIPONIBILIDADES 13,875,907.66
= =
PASIVO CORRIENTE 46,439,323.56 0.30

2022
DSIPONIBILIDADES 6,065,215.00
= =
PASIVO CORRIENTE 44,308,199.00 0.14

En ambas gestiones no tenemos dinero suficiente para liquidar las deudas en ese momento sin embargo del año
2021 al 2022 este indice bajo
RATIOS FINANCIEROS
IINDICES DE ACTIVIDAD

2021
CxC Comerciales 29,510,165.54
= = 0.27 *
VENTAS 107,930,523.37
 este resultado nos indica que la empresa cobraba cada 98 dias

VENTAS 107,930,523.37
= = 3.66 /
CxC Comerciales 29,510,165.54

considerando la siguiente formula nos indica que cobraremos 3,66 veces en el año

2022
CxC Comerciales 35,033,140.00
= = 0.28 *
VENTAS 124,464,263.00

este resultado nos indica que la empresa cobraba cada 101 dias

VENTAS 124,464,263.00
= = 3.55 /
CxC Comerciales 35,033,140.00

considerando la siguiente formula nos indica que cobraremos 3,55 veces en el año

2021
INV. MERCADERIA 38,754,267.01
= = 0.63 *
COSTO DE MERCADERIA 61,693,393.74

La mercaderia de la empresa CAMSA se movia cada 226 dias

COSTO DE MERCADERIA 61,693,393.74

= =
INV. MERCADERIA 38,754,267.01 1.59

respectivamente la mercaderia se movia 1,59 veces en el año

2022
INV. MERCADERIA 51,333,987.00
= = 0.66 *
COSTO DE MERCADERIA 77,848,180.00

La mercaderia de la empresa CAMSA se movia cada 237 dias

COSTO DE MERCADERIA 77,848,180.00

= =
INV. MERCADERIA 51,333,987.00 1.52

respectivamente la mercaderia se movia 1,52 veces en este año poco menos que el anterior

RATIOS FINANCIEROS
INDICE DE APALANCAMIENTO
 2021
PASIVO TOTAL 118,346,864.35
= * 100 =
PATRIMONIO 53,060,928.71

PASIVO TOTAL 118,346,864.35

= * 100 =
CAPITAL 35,913,079.28

2022
PASIVO TOTAL 136,358,714.00
= * 100 =
PATRIMONIO 53,073,823.00

PASIVO TOTAL 136,358,714.00

= * 100 =
CAPITAL 35,681,300.00
RATIOS FINANCIEROS
INDICES DE RENTABILIDAD

2021

MARGEN BRUTO DE UTILIDAD

UTILIDAD BRUTA 46,237,129.62

= * 100 =
VENTAS NETAS 107,930,523.37

MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA

UTILIDAD OPERATIVA 15,148,859.16

= * 100 =
VENTAS NETAS 107,930,523.37

MARGEN DE UTILIDAD NETA

UTILIDAD NETA 10,161,332.18

= * 100 =
VENTAS NETAS 107,930,523.37

2022

MARGEN BRUTO DE UTILIDAD

UTILIDAD BRUTA 46,616,083.00

= * 100 =
VENTAS NETAS 124,464,263.00

MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA

UTILIDAD OPERATIVA 6,038,862.00

= * 100 =
VENTAS NETAS 124,464,263.00
MARGEN DE UTILIDAD NETA

UTILIDAD NETA 355,344.00

= * 100 =
VENTAS NETAS 124,464,263.00

RENTABILIDAD SOBRE LOS ACTIVOS FIJOS

2021
UTILIDAD NETA 10,161,332.18
= * 100 =
ACTIVOS FIJOS 50,781,235.81

2022
UTILIDAD NETA 355,344.00
= * 100 =
ACTIVOS FIJOS 67,142,923.00
o que se debe

nto sin embargo del año

360 = 98.43
 365

360 = 101.33

365 = 102.74

360 = 226.14

360 = 237.39

nos que el anterior

223.04

329.54

256.92

382.16

42.84

14.04

9.41

37.45

4.85
0.29

20.01

0.53
 CAMSA INDUSTRIAS Y COMERCIO S.A.

OBJETIVOS CRITICOS DE AUDITORIA

por el periodo al 31 de diciembre de 2023
(expresado en bolivianes)
GRUPO CUENTA IMPORTE PORCENTAJE
ACTIVO
Cuentas por cobrar comerciales 35,033,140.00 18.49%
Inventarios 51,333,987.00 27.10%
Activos fijos 67,142,923.00 35.44%

153,510,050.00 81.04%

PASIVO
Proveedores del exterior 15,124,464.00 7.98%
Deudas Bancarias 86,933,928.00 45.89%
Total patrimonio 53,073,823.00 28.02%

155,132,215.00 81.89%

RESULTADOS
Gastos administrativos -24,997,840.00 -20.08
Gastos de comercializacion -15,579,381.00 -12.52

-40,577,221.00 -32.60
ERCIO S.A.

UDITORIA
bre de 2023
nes)
OBSERVACIONES - RATIOS

Rotacion de cuentas por cobrar

Rotacion de inventarios
Rentabilidad sobre activos fijos

Rotacion de cuentas por pagar

Rotacion de cuentas por pagar
Rentabilidad sobre patrimonio

,
CALCULO DE NIVEL DE MATERIALIDAD
(SAS 47)

Importe Porcentaje Valor

Activo 189,432,537.00 1.00% 1,894,325.37
Patrimonio 53,073,823.00 1.00% 530,738.23
Resusltados netos 355,344.00 2.00% 7,106.88 Promedio
Ingresos totales 124,464,263.00 1.00% 1,244,642.63 919,203.28
 MATRIZ DE RIESGOS Y CONTROLES

Procesos Actividades Riesgos Objetivos Controles P. Sustantivas

Existencia de formularios de visitas verificacion rastreo
existencia,corte,revelacion No existe
fraguadas observacion
Incumplimiento de plan de visitas y
Existencia, valuacion No existe indagacion confirmacion
reunión con comunarios
Promocionar los sistemas de
V Existencia, valuacion,
riegos indagacion verificacion
derechos y obligaciones, No existe
E observacion
Pérdida de Mercado presentacion
existencia,exactitud,
N valuacion derechos, No existe veridficacion rastreo
Malversación de Fondos presentacion
T
La información es revizada por
La no recepción de la factura y su el Gerente General y
A Facturar, enviar documentación existencia derecho
respaldo de la intalación por el verificacion confirmacion
a los financiadores presentacion verificada la entrega de
financiador
S facturas
Para registrar la venta,
contabilidad solicita la factura
Registrar contablemente el La no existencia de factura de venta integridad existencia indagacion verificacion
de venta, detalle de venta,
proceso de ventas anula cualquier registro contable exactitud confirmacion
recibo oficial y depósito
bancario
Se verifica la calidad y los
existencia valuacion
Seleccionar proveedores No existe cuadro de cotizaciones, materiales, si existe cotización verificacion observacion
presentacion
mínimo tres por el Gerente Adminstrativo
La orden de compra es
elaborada por el Contador
La no autorización oportuna para existencia derecho
Emitir la orden de compra General, quien lo firma y hace verificacion observacion
compras urgentes presentacion
autorizar con el Gerente
General
C El Gerente Administrativo
tiene el detalle de compras
O realizadas y pago a los
proveedores en hojas excel,
M No se exige documentación de
integridad existencia para cotejar con los estados
Realizar el pago a proveedores respaldo para la elaboración de los verificacion confirmacion
exactitud de cuentas preparados por
P comprobantes de pagos
contabilidad, para emitir el
cheque de pago, firmado y
R
autorizado po el Presidente
Ejecutivo.
A
El asistente realiza la
S recepción de la mercadería,
Recepcionar la mercaderia, No existe un documento o formularios integridad existencia coteja y verifica la cantidad y
verificacion inspeccion
registrar en el kardex de ingreso a almacen exactitud calidad de los mismos, si es
correcto incluye en el kardex e
inventarios
 R

Procesos Actividades Riesgos Objetivos Controles P. Sustantivas

Para registrar la compra,
contabilidad solicita la orden
Registrar contablemente las existencia derecho
No registran en contabilidad en de pago firmada por el verificacion confirmacion
compras presentacion
cuanto ingresa al almacen los Gerente General y la factura
materiales, esperan la orden de pago emitida por el proveedor
Elaborar un informe que incluye La documentación de respaldo
La documentación de respaldo para integridad existencia
C todas las especificaciones de los es revizada y verificada por el Verificacion inspeccion
elaborar el informe. presentacion
o creditos emitidos Gerente del interior.
b Se depende de los informes de avance El Gerente General verifica la
Facturar, enviar documentación existencia derecho indagacion verificacion
r o de trabajo concluido para la documentación para emitir la
a los financiadores presentacion conteo
a facturación factura.
n Para verificar la cobranza,
z contabilidad solicita la factura,
a Registrar contablemente la La no existencia de uno de los integridad existencia verificacion confirmacion
la papeleta de depósito y
s cobranza documentos exigidos para el registro prresentacion recalculo
fotocopias del informe final
enviado al financiador
El asistente IV controla que los
Asistentes departamentales
No existe una política establecida y realicen el seguimiento y
existencia exactitud indagacion verificaion
Cobrar a los Clientes adecuada para los cobros a cobro a los clientes, via
derechos presetnacion rastreo
comunarios llamadas telefónicas y
verificando a travez de los
extractos bancarios.
T En base al detalle de los
e cobros pendientes a los
s integridad existencia financiadores se realiza el
seguimiento del pago verificacion inspeccion
o Cobrar a los financiadores No existe responsable para cobros exactitud derechos
consultado con el Contador recalculo
r presentacion
e General y a través de los
r extractos bancarios.
í El gerente mantiene un detalle
a
de todas las compras
realizadas o servicios
No existe una política establecida ni obtenidos el que coteja con el
Realizar los pagos a los detallle de compocicion de las existencia exactitud estado de cuentas que le
verificacion confirmacion
proveedores obligaciones para los pagos a derechos presetnacion proporciona contabilidad. El
proveedores locales y del exterior Contador prepara el cheque a
solicitud del gerente el cual es
firmado por las personas
autorizadas.

Objetivos de Auditoria Procedimientos de Auditoria

1 Integridad 1 Indagaciones
2 Existencia 2 Verficacion
3 Exactitud 3 Confirmaciones
4 Valuacion 4 Rastreo
5 Corte 5 inspecccion
6 Derecho y Obligaciones 6 Observacion
7 Presentacion y revelacion 7 Recalculo
8 Conteo
REF
 REF

de Auditoria
 EVALUACION DE RIESGOS POR ERRORES O IRREGULARIDADEES SIGNIFICATIVAS DE LA EMPRESA CAMSA INDUSTRIAS Y COMERCIOS S.A.

Ventas Compras Cobranzas Tesoreria

Elaborar un
Facturar, enviar Registrar Recepcionar la informe que Facturar, enviar
Descripcion Realizar el Registrar Registrar Realizar los
Promocionar los documentación contablemente Seleccionar Emitir la orden mercaderia, incluye todas las documentación Cobrar a los Cobrar a los
pago a contablemente contablemente pagos a los
sistemas de riegos a los el proceso de proveedores de compra registrar en el especificaciones a los Clientes financiadores
proveedores las compras la cobranza proveedores
financiadores ventas kardex de los creditos financiadores
emitidos

Existencia de
NO NO NO SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI
Controles

Calidad de Controles NO EXISTE NO EXISTE NO EXISTE DEFICIENTE DEFICIENTE DEFICIENTE DEFICIENTE DEFICIENTE DEFICIENTE DEFICIENTE DEFICIENTE DEFICIENTE DEFICIENTE DEFICIENTE

Riesgo por Error o

Irregularidad ALTO ALTO ALTO ALTO ALTO ALTO ALTO ALTO ALTO ALTO ALTO ALTO ALTO ALTO
Significativo

Existencia, valuacion, integridad

existencia integridad existencia existencia integridad integridad existencia integridad existencia integridad existencia exactitud integridad
derechos y existencia
derecho existencia valuacion derecho existencia existencia derecho existencia derecho existencia derechos existencia
obligaciones, exactitud derechos
presentacion exactitud presentacion presentacion exactitud exactitud presentacion presentacion presentacion prresentacion presetnacion presentacion
presentacion presentacion

NAO
ALTO ALTO ALTO MODERADO MODERADO MODERADO MODERADO MODERADO MODERADO MODERADO MODERADO MODERADO MODERADO MODERADO

1 semana 2 dia 2 dia 2 dia 1 dia 5 dia 3 dia 3 dia 5 dia 2 dia 2 dia 5 dia 2 dia 5 dia

Enfoque Individual de
No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza No Confianza
Auditoria
-14 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1
Enfoque General de
Auditoria Enfoque de no Confianza
 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Prep LM Fecha 3/3/2004
CAMSA INDUSTRIAS Y COMERCIO .S.A. Rev EQ Fecha 3/15/2004
Aprob LR Fecha 3/27/2004
al 31 de diciembre del 2023
HOJA MATRIZ BALANCE GENERAL
(expresado en bolivianos)

Importe S/ Ajustes Reclasificaciones Saldo a

Cod Descripcion de la Cuenta Ref`s Observaciones
Ajustar DB HB DB HB Publicar

Disponibilidades 6,065,215 A
Inversiones temporarias - B
Cuentas por cobrar comerciales 35,033,140 C
Inventarios 51,333,987 D
Otras cuentas por cobrar 27,520,215 E
activo diferido 513,836 F
Activos fijos 67,142,923 G
Activos intangible 1,782,899 H
Activo diferido 40,322 I

TOTAL ACTIVO 189,432,537

Proveedores del exterior 15,124,464 J

Proveedores locales 8,358,922 K
Deudas bancarias 11,207,627 L
Deudas por emision de valores 3,217,161 M
Obligaciones fiscales y sociales 5,490,227 N
Otras cuentas por pagar 909,798 Ñ
Deudas bancarias 86,933,928 O
Deudas por emision de valores 3,064,686 P
Prevision para indemnizacion 2,051,901 Q

TOTAL PASIVO 136,358,714

Capital pagado 35,681,300 R

Ajuste de capital 396,852 R
Reservas 2,113,624 R
Resultados acumulados 14,882,047 R I

TOTAL PATRIMONIO 53,073,823

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 189,432,537

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Prep Fecha
MATTOS & CIA. Rev Fecha
Consultoria de Servicios de Ingenieria Aprob Fecha
al 31/12/03
Hoja Matriz II - Estado de Resultados
(Expresado en Bolivianos)

Importe S/ Ajustes Reclasificaciones Saldo a

Cod Descripcion de la Cuenta Ajustar Ref`s DB HB DB HB Publicar Observaciones

VENTAS 124,464,263 S
Costo de ventas - 77,848,180 CV

Gastos administrativos - 24,997,840 T

Gastos de comercializacion - 15,579,381 U
Egresos financieros - 5,746,566 V
Ingresos financieros 94,810 V
Otros ingresos 11,672 W
Otros egresos - 917,423 W
Ajuste por inflacion y tendencia de bienes 873,989 X

Utilidad Liquida del Ejercicio 355,344

II
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable
No entrego informacion requerida - observable