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    E. Final Auditoria Tributaria. Jaco Cirineo

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    Escuela de Negocios ESCUELA DE NEGOCIOS .

    CONTABILIDAD

    CONTABILIDAD
    CPC Ronald Guzman Chavez
    JACO CIRINEO ASTRID NAYELI
    SEXTO CICLO 16 04 2024

    E. FINAL AUDITORIA TRIBUTARIA

    Analice y resuelva las siguientes preguntas:

    1.- Explique Ud. Que son los activos fijos tangibles y cuales son los procedimientos de auditoria
    que se aplican a este rubro. (4 puntos)
    ……………………………………………………………………………………………………………

    …Los activos fijos tangibles son aquellos bienes y derechos duraderos, Adquiridos con la

    finalidad de ser explotados por el negocio, y comprende los bienes muebles, inmuebles,
    materiales, equipamiento, herramientas y utensilios, que el negocio no los piensa vender durante
    el primer año de actividades.

    Sus procedimientos de auditoria

    • Verificar que todos los costos relacionados con los activos fijos se encuentren incluidos
    dentro de l valor computable.( seguros, fletes, gastos aduaneros, gastos de despacho).

    • Verificar que la empresa ha revaluado los bienes del activo fijo y si han sido
    contabilizados correctamente.

    • Determinar que en caso se haya vendido los bienes del activo fijo, se haya efectuado
    utilizando el valor de tasación
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    2.- Defina Ud, que son las proviciones de cobranza dudoza y cuales son los procedimientos de
    auditora aplicable a este rubro. (4 puntos)

    ……………………………………………………………………………………………………… …
    Las provisiones de cobranza dudosa Una provisión es una cantidad de recursos que conserva la
    empresa por haber contraído una obligación, Se consideran cuentas de cobranza dudosa a
    aquellas deudas por cobrar que a determinada fecha, habiéndose realizado las gestiones de
    cobranza y
    Los procedimientos son

    • Elaborar una cédula sumaria de las cuentas por cobrar así como de las estimaciones de
    cobranza dudosa.

    • Confirmar los saldos de todas las cuentas por cobrar mediante el envío de cartas de
    confirmación de saldos a los clientes

    • Verificar que las estimaciones de cobranza dudosa se hayan efectuado de acuerdo a los
    requisitos establecidos por la empresa así como por las normas tributarias vigentes.

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    3.- Explique Ud. cuales son los cálculos que se aplican después de determinada la utilidad
    del ejercicio y que efecto tributario tienen estos cálculos. (4 puntos)
    ……

    Los cálculos que se aplican después de determinada la utilidad son


    • Las Remuneraciones del directorio
    • Reserva legal
    • Participación de los trabajadores
    • Utilidades distribuible

    Su efecto tributario es Según el art°24-A de LIR, se entiende por dividendos las utilidades
    que las personas jurídicas generan y que se distribuyen entre sus socios. El art°53 de LIR,
    los dividendos percibidos por los socios están gravados con 5%.

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    4.- Cuales son las factores que inciden en la determinación del tipo de cambio y que aspectos
    contables se tienen que considerar desde el punto de vista tributario( 4 puntos).

    ……Hay dos factores que inciden en tipo de cambio las cueles son 2 y esos dos son :

    . Cuentas del activo : Se utilizará el tipo de cambio promedio ponderado compra al cierre de las
    operaciones de la fecha del balance general

    Cuentas del pasivo : Se utilizará el tipo de cambio promedio ponderado venta al cierre de las
    operaciones de la fecha del balance general
    SUS ASPECTOS CONTABLES DESDE LE PUNTO DE VISTA TRIBUTARIO ES :

    .Según el art°61 del TUO del LIR, indica que los saldos en moneda extranjera que correspondan
    a los activos y pasivos deben de ser expresado en moneda nacional, considerando la utilidad y/o
    pérdida por las diferencias que de ese proceso resulten.

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    5.- Que es el informe de contable tributario y que objetivos cumple. (4 puntos).

    ……El informe de contable tributario Es un documento que representa una exposición fiel sobre
    la evolución de los negocios, así como de los aspectos tributarios Unido a una descripción de los
    principales riesgos e incertidumbres a los que se enfrentan.

    Sus objetivos son :

    • Verificar que el sistema de gestión contable y tributaria de la empresa cumple con los
    requisitos establecidos en las NIIF así como lo establecido en el Código Tributario.

    • Comunicar los resultados de los hallazgos encontrados así como su posterior análisis
    para efectos contables y tributarios

    • Facilitar el seguimiento de hallazgos que comprometan el sistema de control interno


    administrativo y contable, así como su incidencia en el cumplimiento de las obligaciones
    tributarias a las que está afecto.

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