ACTIVIDAD 7

LUZ DARY JAIMES JAIMES

ID 849514

CORPORACION UNIVERSITARIA UNIMINUTO

BUCARAMANGA, SANTANDER
CONTADURIA PUBLICA
2024
Su empresa UNIMINUTO BGA SAS el 01 de enero de 2019 realiza la compra de las acciones de la compañía Interna S. A.
diciembre de 2019, la compañía Interna S. A. obtiene una utilidad del ejercicio de la cual declara y paga dividendos de
transacción, teniendo en cuenta los datos proporcionados en el anexo “Estados financi

COMPAÑÍA INTERNA S.A.

NIT 900.154.344-4
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AÑO 2019
(Cifras expresadas en dólares americanos)

ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Activos financieros
Deudores comerciales y otros
Inventarios
Total activos corrientes

Activos no corrientes
Activos financieros
Deudores
Propiedades de inversión
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos por impuestos diferidos
Total activos no corrientes
Total activos

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras
Proveedores
Cuentas por pagar (con controladora)
Impuestos corrientes por pagar
Beneficios a empleados
Total pasivos corrientes

Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras
Pasivos por impuesto diferido
Total pasivos corrientes
Total pasivos

Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pagado
Superavit de capital
Reservas
Ganancias acumuladas
Resultado del ejercicio
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio

XXXXXXXXXXXXXXXXXX
Representante Legal

COMPAÑÍA INTERNA S.A.

NIT 900.154.344-4
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AÑO 2019
(Cifras expresadas en dólares americanos)

Ingresos de actividades ordinarias

Costo de ventas
Ganancia bruta

Otros ingresos
Gastos de ventas y distribución
Gastos de administración
Gastos financieros
Otros gastos
Gasto por impuesto a la renta
Ganancia del periodo

XXXXXXXXXXXXXXXXXX
Representante Legal

INFORMACION ADICIONAL

Los inventarios se adquirieron el dia

Las propiedades de inversión se adquirieron
La propiedad planta y equipo se adquirio
Los activos intangibles se adquirieron
El capital se convierte a la tasa del dia de la compra de la inversión las demas partidas del
patrimonio se convierten a la tasa promedio
fecha de cierre de los estados financieros
Se utiliza el tipo de cambio promedio año 2019 para partidas de resultado

PRIMER PASO
Dvidir las partidas en monetarias y no monetarias

CUENTA
Efectivo y equivalentes de efectivo
Activos financieros
Deudores comerciales y otros
Inventarios
Activos financieros
Deudores
Propiedades de inversión
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos por impuestos diferidos
Obligaciones financieras
Proveedores
Cuentas por pagar (con controladora)
Impuestos corrientes por pagar
Beneficios a empleados
Obligaciones financieras
Pasivos por impuesto diferido
Capital suscrito y pagado
Superavit de capital
Reservas
Ganancias acumuladas
Resultado del ejercicio
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de ventas
Otros ingresos
Gastos de ventas y distribución
Gastos de administración
Gastos financieros
Otros gastos
Gasto por impuesto a la renta

TOTAL
DIFERENCIA
SUMAS IGUALES

SEGUNDO PASO
expresar los estados financieros en la moneda funcional
COMPAÑÍA INTERNA S. A.
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en dólares americanos)

Ingresos de actividades ordinarias

Costo de ventas
Ganancia bruta

Otros ingresos
Gastos de ventas y distribución
Gastos de administración
Gastos financieros
Otros gastos
Gasto por impuesto a la renta
Ganancia del periodo
OTRO RESULTADO INTEGRAL (por conversion en moneda extranjera)
UTILIDAD DEL EJERCICIO

COMPAÑÍA INTERNA S.A.

NIT 900.154.344-4
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AÑO 2019
(Cifras expresadas en dólares americanos)

ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Activos financieros
Deudores comerciales y otros
Inventarios
Total activos corrientes

Activos no corrientes
Activos financieros
Deudores
Propiedades de inversión
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos por impuestos diferidos
Total activos no corrientes

Total de Activos

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras
Proveedores
Cuentas por pagar (con controladora)
 Impuestos corrientes por pagar
Beneficios a empleados
Total pasivos corrientes

Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras
Pasivos por impuesto diferido
Total pasivos corrientes

Total pasivos

Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pagado
Superavit de capital
Reservas
Ganancias acumuladas
Resultado del ejercicio

Total patrimonio

Total pasivos y patrimonio

XXXXXXXXXXXXXXXXXX
Representante Legal

TERCER PASO
PARTICIPACION DE LA MATRIZ

EN EL CAPITAL SOCIAL
EN DOLARES
TOTA 157
60% 94.29

REGISTRO METODO DE PARTICIPACION de la Matriz

1205 Otros resultados del periodo
4218 Ingreso Metodo de participación

CUARTO PASO

RECONOCIMIENTO DE LA CONVERSION en la matriz

OTRO RESULTADO INTEGRAL (por conversion en moneda extranjera)

QUINTO PASO

RENDIMIENTO DE LA INVERSION

RENDIMIENTO EN DOLARES
RENDIMIENTO EN PESOS

RESUMEN
Utilidad antes de conversión
OTRO RESULTADO INTEGRAL (por conversion en moneda extranjera)
Utilidad despues de conversión
% de Participacion MENPHIS S.A
Total Participación MENPHIS S.A
Valor que le corresponde a la MATRIZ por conversion en moneda extranjera)

CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS

DESCRIPCION

Efectivo y equivalentes de efectivo

Inversiones
Activos financieros
Deudores comerciales y otros
Activo por impuestos corrientes
Inventarios
Activos financieros
Deudores
Propiedades de inversión
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos por impuestos diferidos
Obligaciones financieras
Proveedores
Cuentas por pagar (con controladora)
Impuestos corrientes por pagar
Beneficios a empleados
Obligaciones financieras
Pasivos por Impuestos Corrientes
Otros pasivos corrientes
Pasivos por impuesto diferido
Capital social
Superavit de capital
Reservas
Ganancias acumuladas
Resultado integral del ejercicio
Resultado anteriores
Ingresos de actividades ordinarias
(menos) Costo de ventas
(más) otros ingresos
(menos) Gastos de ventas y distribución
(menos) Gastos efectivos de administración.
(menos) Gastos financieros
(menos) Otros gastos
Gasto por impuesto a la renta
Reserva Legal
OTRO RESULTADO INTEGRAL (por conversion en moneda extranjera)
Resultado integral del ejercicio

Totales

REGISTROS CONTABLES

a) En Julio de 2019 La subordinada le vende a la matriz 73 unidades de Bermuda Hombre aun valor unitario de 142.

REGISTRO EN SUBORDINADA
CODIGO
413524
240801
135515
135517
135518
13551801
13551802
13559501
23657501
613524
143501
1315
SUMAS IGUALES

REGISTRO EN MATRIZ
CODIGO
143501
240802
236540
2367
236801
236802
236803
2315
SUMAS IGUALES

b) En Septiembre de 2019 la matriz le vende 62 Bermudas Hombre a un responsable del IVA por un valor unitario de
 REGISTRO DE LA VENTA A TERCEROS DE
CODIGO
413516
240801
135515
13559501
23657501
613516
143501
130505
SUMAS IGUALES
 s de la compañía Interna S. A. por el 60 % de su capital que pasaría a ser la subsidiaria; adicionalmente, a 31 de
al declara y paga dividendos del 15 %. Con base en lo anterior, realice el reconocimiento y la medición de la
os en el anexo “Estados financieros de la compañía Interna S. A. año 2019”.

ÑÍA INTERNA S.A.

900.154.344-4
CIÓN FINANCIERA AÑO 2019
as en dólares americanos)

AÑO 2019

104
245
3,257
1,133
4,738

12
43
190
1,666
54
85
2,052
6,790

627
1,543
410
80
122
2,782

1,467
334
1,801
4,583
 157
734
369
755
192
2,207
6,790

XXXXXXXXXXXXXXX
CONTADOR PUBLICO
TP XXXXXX-T

RNA S.A.
344-4
ADO INTEGRAL
9
lares americanos)

8,792
- 6,149
2,643
-
129
- 1,540
- 578
- 290
- 27
145
192

XXXXXXXXXXXXXXX
CONTADOR PUBLICO
TP XXXXXX-T

TRM

6/27/2019 $ 3,786
7/5/2019 $ 3,755
8/2/2019 $ 3,820
9/30/2019 $ 3,862
 $ 3,250
1/1/2019
12/31/2019 $ 3,902
$ 3,710

CLASIFICACION
VALOR EN US MONETARIO NO MONET.
104 X
245 X
3,257 X
1,133 x
12 x
43 x
190 x
1,666 x
54 x
85 x
627 x
1,543 x
410 x
80 x
122 x
1,467 x
334 x
157 X
734 X
369 X
755 X
192 X
8,792
6,149
129
1,540
578
290
27
145
 32,617,506
22,811,476
9,806,031
-
479,089
5,714,026
2,145,431
1,077,167
101,064
536,826
710,606
(391,136)
319,470

ÑÍA INTERNA S.A.

900.154.344-4
CIÓN FINANCIERA AÑO 2019
lares americanos)

404,089
954,713
12,708,497
4,289,089
18,356,388

48,608
168,232
712,982
6,365,843
209,522
333,159
7,838,345

26,194,734

2,444,920
6,022,085
1,598,545
 311,255
477,978
10,854,784

5,724,555
1,302,426
7,026,981

17,881,765

510,714
2,384,571
1,440,395
2,947,213
710,606

7,993,500

25,875,264

OCIAL EN LAS UTILIDADES

EN PESOS
510,714 TOTAL
306,429 15%

DEBITO CREDITO
47,920
47,920

MATRIZ
UNIMINUTO
SUBORDINADA COMPAÑIA INTERNA BGA S.A.S
-391,136 -234,682

UI 29 30%
INVERSION 94.29
 UI 47,920 16%
INVERSION 306,429

N
710,606
(391,136)
319,470
60%
191,682
(273,795)

HOJA DE TRABAJO (EN PESOS)

METODO DE INTEGRACION PROPORCIONAL (COMBINACION "LINEA POR LINEA")

UNIMINUTO BGA S.A.S COMPANIA INTERNA

DB CR DB
498,021,934 404,089
5,000,000
954,713
16,077,215 12,708,497
5,171,423 -
96,000 4,289,089
48,608
168,232
712,982
239,411,840 6,365,843
36,367,642 209,522
7,500,000 333,159
79,079,626
37,832,850
-
2,176,919 -
2,036,275
200,360,946 -
11,561,844
70,795,320 -
-
400,000,000

603,236

1,781,116
3,594,840
59,002,000
 22,905,000 22,811,476

509,048 5,714,026
32,329,234 2,145,431
304,961 1,077,167
101,064
974,740 536,826
197902 782,272
(391,136)

866,845,956 866,845,955 58,971,860

ROS CONTABLES

mbre aun valor unitario de 142.000 mas IVA del 19%. El costo de ventas es del 65% de la venta.

GISTRO EN SUBORDINADA
CUENTAS DB CR
VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO 10,366,000
IVA GENERADO 1,969,540
ANTICIPO DE RENTA 259,150
ANTICIPO DE IVA 295,431
ANTICIPO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 43,537
RETENCION AVISOS Y TABLEROS 6,531
RETENCION SOBRETASA BOMBERIL 4,354
AUTORENTA (DECRETO 261 2023) 57,013
AUTORENTA (DECRETO 261 2023) 57,013
VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y 6,737,900
BERMUDA HOMBRE 6,737,900
CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ 11,726,538
ALES 19,130,453 19,130,453

REGISTRO EN MATRIZ
CUENTAS DB CR
BERMUDA HOMBRE 10,366,000
IVA DESCONTABLE 1,969,540
COMPRAS 259,150
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 295,431
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 43,537
RETENCION AVISOS Y TABLEROS 6,531
RETENCION SOBRETASA BOMBERIL 4,354
A COMPAÑIAS VINCULADAS 11,726,538
ALES 12,335,540 12,335,540

del IVA por un valor unitario de 176.000 mas iva del 19%. El costo de ventas es del 65% de la venta.
 LA VENTA A TERCEROS DE LA MATRIZ
CUENTAS DB CR
VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIA PRIMA NO AGROPECUARIAS 10,912,000
IVA GENERADO 2,073,280
ANTICIPO DE RENTA 272,800
AUTORENTA decreto 2201 de 2016 (DECRETO 261 2023) 60,016
AUTORENTA decreto 2201 de 2016 (DECRETO 261 2023) 60,016
VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIA PRIMA NO AGROPEC 7,092,800
BERMUDA HOMBRE 7,092,800
NACIONALES 12,712,480
ALES 20,138,096 20,138,096
TRM DEBITO CREDITO
$ 3,902 404,089
$ 3,902 954,713
$ 3,902 12,708,497
$ 3,786 4,289,089
$ 3,902 48,608
$ 3,902 168,232
$ 3,755 712,982
$ 3,820 6,365,843
$ 3,862 209,522
$ 3,902 333,159
$ 3,902 2,444,920
$ 3,902 6,022,085
$ 3,902 1,598,545
$ 3,902 311,255
$ 3,902 477,978
$ 3,902 5,724,555
$ 3,902 1,302,426
$ 3,250 510,714
$ 3,250 2,384,571
$ 3,902 1,440,395
$ 3,902 2,947,213
$ 3,710 710,606
$ 3,710 32,617,506
$ 3,710 22,811,476
$ 3,710 479,089
$ 3,710 5,714,026
$ 3,710 2,145,431
$ 3,710 1,077,167
$ 3,710 101,064
$ 3,710 536,826

58,580,724 58,971,860
(391,136) 1,247,432
58,580,724 58,580,724
EN LAS UTILIDADES
EN DOLARES EN PESOS
192 319,470
29 47,920
INEA POR LINEA")

COMPANIA INTERNA 60% DE SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES CONSOLIDACION

CR DB CR DB CR DB
242,453 498,264,387
47,920 5,047,920
572,828 572,828
7,625,098 11,726,538 11,975,776
5,171,423
2,573,454 6,737,900 10,366,000 (958,646)
29,165 29,165
100,939 100,939
427,789 427,789
- 3,819,506 243,231,346
- 125,713 36,493,355
199,895 7,699,895
2,444,920 1,466,952
6,022,085 3,613,251
1,598,545 959,127 11,726,538
311,255 186,753
477,978 286,787
5,724,555 3,434,733

1,302,426 781,455
510,714 306,429
2,384,571 1,430,743
1,440,395 864,237
2,947,213 1,768,328
710,606 426,364

32,617,506 19,570,504
 13,686,886 10,366,000 6,737,900 40,219,986
479,089 287,453
509,048
1,287,258 33,616,492
646,300 951,261
60,639 60,639
322,096 1,296,836
3,849,858 29,281,950
(234,682) (234,682)

58,971,860 35,383,116 35,383,116 28,830,438 28,830,438 913,757,707

CONSOLIDACION
CR

80,546,578
41,446,101
12,685,664
186,753
2,323,062
203,795,679
11,561,844
70,795,320
781,455
400,306,429
1,430,743
1,467,473
1,768,328
2,207,480
3,594,840
78,572,504
 -
287,453
-
-
-
-
-

-
913,757,707
 UNIMINUTO BGA
NIT 900.154.344-4
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 498,021,934
Inversiones 5,000,000
Cuentas Comerciales por Cobrar y Otras 16,077,215
Activo por Impuesto Corriente 5,171,423
Inventarios 96,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 524,366,572
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipo 239,411,840
Intangibles 36,367,642
Diferidos 7,500,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 283,279,482
TOTAL ACTIVOS 807,646,054

PASIVOS
Pasivos por Impuestos Corrientes 11,561,844
Otros pasivos corrientes 70,795,320
TOTAL PASIVO CORRIENTE 201,305,915
TOTAL PASIVO 401,666,861

PATRIMONIO
Capital Emitido 400,000,000
Reservas 603,236
Resultado Integral del Ejercicio 1,781,116
Resultados anteriores 3,594,840

UNIMINUTO BGA S.A.S.

NIT No. 902 345 260 - 7
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL - COMPARATIVO
(Expresado en Pesos Colombianos)

OPERACIONES CONTINUAS Dic

Ingresos por Actividades Ordinarias 59,002,000
(-) Descuentos, rebajas y devoluciones -
(=) Ventas Netas 59,002,000
Costos de Venta 22,905,000

Gastos de Administración 32,329,234

Gastos de ventas 509,048
RESULTADO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 3,258,718

Otros Ingresos -
Otros gastos -
INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
Ingresos Financieros
Gastos Financieros 304,961
Neto Financiación (Gasto)
BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS 2,953,757
Impuesto de Renta 974,740
RESULTADO DE OPERACIÓN ANTES DE RESERVA 1,979,017

Reserva legal 10% 197,902

RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO 1,781,116

(Las notas adjuntas son parte integral de los Estados Financieros)