Trabajo Sistema Tributario

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION DE
EMPRESAS
“IMPUESTOS VIGENTES EN BOLIVIA”
NOMBRE: QUISBERT AQUIZE ROLAND GUILLERMO

MATERIA: SISTEMA TRIBUTARIO
CURSO: CONTADURÍA GENERAL 2DO “B”
LA PAZ – 2022
Índice
1. Sistema tributario ....................................................................................................... 3
2. Impuestos vigentes en Bolivia ................................................................................. 3
3. Importancia y objeto de los impuestos ................................................................... 4
3.1. IVA (Impuesto al Valor Agregado) ................................................................... 4
3.2. IT (Impuesto a las Transacciones) .................................................................. 5
3.3. IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas) ................................. 6
3.4. RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado) ........ 7
3.5. ICE (Impuesto a los Consumos Específicos) ................................................ 8
3.6. TGB (Transmisión Gratuita de Bienes) ........................................................... 9
3.7. ISAE (Impuesto a las Salidas Aéreas al Exterior) ......................................... 9
3.8. IDH (Impuesto Directo a los Hidrocarburos) ................................................ 10
3.9. IJ (Impuesto al Juego) ..................................................................................... 11
3.10. IVME (Impuesto a la Venta a la Moneda Extranjera) ............................... 11
1. Sistema tributario
Sistema tributario
El Sistema Tributario determina el concepto y la clasificación de los tributos en

Bolivia. Los tributos son las obligaciones en dinero que el Estado impone con el
objeto de obtener recursos, que le permitan satisfacer las necesidades de la
población boliviana mejorando su calidad de vida.
En Bolivia, el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas se constituye en la

autoridad fiscal competente; siendo responsable de la formulación y diseño de
políticas para la obtención de recursos para el Estado, a través de tributos.
Clasificación:
Los tributos se clasifican en: impuestos, tasas, contribuciones especiales y Patentes

Municipales.
Quien deben pagar:
La contribución por motivo de impuestos se realiza en correspondencia a los

ingresos de cada persona o institución, debiendo tributar en proporción a su
capacidad económica como lo establece la Ley. El impuesto debe ser pagado por
las personas denominadas contribuyentes, que pueden ser:
Personas Naturales: Son hombres y mujeres que tienen un negocio propio o

ejercen su profesión, por ejemplo: el plomero, el médico, el abogado, etc.
Personas Jurídicas: Son las que se forman cuando varias personas se unen en
una empresa o sociedad para emprender una actividad económica determinada.
2. Impuestos vigentes en Bolivia

El sistema tributario boliviano está dividido en dos sectores, por un lado, el
correspondiente a los ingresos nacionales y por otro el municipal.
Los principales impuestos nacionales son:

• Impuesto sobre las utilidades de las empresas, profesiones u oficios
(personas naturales) - (IUE)
• Impuesto al valor agregado - (IVA)
• Impuesto a las transacciones - (IT)
• Impuesto al Régimen Complementario al Valor Agregado – (RCIVA)
• Impuesto a los Consumos Específicos - (ICE)
• Impuesto especial a los hidrocarburos y sus derivados (IDH)
• Impuesto a las salidas al exterior
• Gravamen Aduanero Consolidado (GAC)
Los principales impuestos municipales son:
• Impuesto Municipal a las Transferencias de inmuebles y vehículos.

• Impuesto Municipal Anual a la propiedad de bienes inmuebles y vehículos
automotores.
3. Importancia y objeto de los impuestos

3.1. IVA (Impuesto al Valor Agregado)
El valor agregado es el valor adicional que adquieren los bienes o servicios al ser
transformados durante el proceso productivo. En otras palabras, el valor económico
que un determinado proceso productivo añade a las materias primas utilizadas en
la producción. El Impuesto al Valor Agregado se paga por todas las ventas de
bienes, por los contratos de obras, por los contratos de prestación de servicios y por
las importaciones realizadas.
¿Qué grava?
• Ventas habituales de bienes muebles.
• Alquiler y subalquiler de bienes muebles e inmuebles.
• Servicios en general y contratos de obra.
• Importaciones definitivas.
• Arrendamiento financiero (leasing) con bienes muebles.

¿Cuál es la alícuota?
13%, Se aplica este porcentaje a las compras y ventas
¿Qué formularios se deben utilizar?
• Form. 200
• Form. 210, para exportadores que solicitan devolución impositiva.
• Boleta de pago 1000
¿Cuándo se debe pagar?
Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del (NIT)
3.2. IT (Impuesto a las Transacciones)

¿Qué grava?
Ingreso bruto devengado y obtenido por el ejercicio de cualquier actividad lucrativa

o no, que incluye:
• Comercio
• Industria.
• Profesión.
• Oficio.
• Alquiler de bienes.
• Obras y servicios.
• Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos.

3% del monto de la transacción.
• Form. 400 - Transacciones habituales.
• Form. 410 - Retenciones.
• Form. 440 - Retenciones de agencias de viaje.
• Form. 430 - Para transferencias a título gratuito y venta de: inmuebles, motonaves,
aeronaves, cuotas de capital y otros bienes.
3.3. IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas)

¿Qué grava?
Utilidad neta (Utilidad bruta menos gastos deducibles)
25%, sobre utilidades netas
• Form. 500 para empresas obligadas a llevar registros contables.
• Form. 605 para presentación de estados financieros ó memoria anual.
• Form. 520 para empresas no obligadas a llevar registros contables.
• Form. 560 para empresas de El Alto - promoción económica.

• Form. 501 para transportistas.
• Form. 570(*) retenciones
Anual hasta 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal
3.4. RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado)

Contribuyentes en relación de dependencia
¿Qué grava?
• Sueldos y salarios de los dependientes.
• Jornales, sobresueldos, horas extras, bonos, dietas, etc.
• Viáticos según escala.
13%, sobre la diferencia de los ingresos y las deducciones permitidas.
• Form. 608(*) RC-IVA agentes de retención.
• Form. 110(*) detalle de facturas.
• Form. 604(*) retenciones.
Solo en los meses que exista impuesto retenido. De acuerdo al vencimiento, según
el último digito del NIT.
3.5. ICE (Impuesto a los Consumos Específicos)
¿Qué grava?
Ventas en el mercado interno e importaciones definitivas de bienes para consumo

final:
• Cigarrillos y tabacos.
• Bebidas refrescantes.
• Bebidas alcohólicas.
• Alcoholes sin desnaturalizar.
• Vehículos automóviles.
Varía en función del bien:
• Alícuotas porcentuales sobre el precio neto de las ventas.
• Alícuotas específicas por unidad de litro comercializado.
• Form. 650 - 651
• Form. 630 para movimiento de materias primas, productos terminados

contabilizados sobre ventas netas (productores de bebidas refrescantes).
• Form. 185 para movimiento de materias primas, productos terminados

contabilizados sobre ventas netas (productores de bebidas alcohólicas).
• Boleta de Pago 1050 Bebidas Alcohólicas.
Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT, Hasta el día 20
del mes siguiente al período declarado.
3.6. TGB (Transmisión Gratuita de Bienes)
¿Qué grava?
Transmisiones gratuitas de bienes registrables.
¿Quienes pagan?
Los beneficiarios de herencias, sucesiones, testamentos, anticipos de legítima y

donaciones.
• 1% Padres, hijos y cónyuge

• 10% Hermanos y descendientes
• 20% Colaterales, legatarios
• Form. 692 (*) Inmuebles.
• Form. 695 (*) Vehículos y otros.
Hasta los 90 DÍAS después de la sucesión. Entre PERSONAS VIVAS dentro de los
5 DÍAS HÁBILES posteriores a la fecha de nacimiento del hecho imponible.
3.7. ISAE (Impuesto a las Salidas Aéreas al Exterior)

¿Qué grava?
Salidas al exterior vía aérea.
Para la gestión 2022 es de Bs 362.- Monto que se actualiza cada año.

Pasajero: Ninguno
Agente de Percepción: Form. 272
• Cada vez que compre un Boleto al exterior vía aérea
• De acuerdo al vencimiento, según el último dígito del NIT
3.8. IDH (Impuesto Directo a los Hidrocarburos)

¿Qué grava?
Producción de hidrocarburos en todo el territorio nacional.
¿Quienes pagan?
Toda persona natural o jurídica, pública o privada, que produzca hidrocarburos en

cualquier punto del territorio nacional.
¿Quiénes no pagan?
Los volúmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno.
32 % sobre el total de los volúmenes de hidrocarburos medidos en el punto de

fiscalización (Boca de pozo)
• Form. 8130 (DD.JJ. IDH).
• Form. 8131 (Petróleo).
• Form. 8132 (Gas natural).
• Form. 8133 (GLP).
• Form. 8134 (Facturas).

• Form. 8136 (Asignación petróleo).
• Form. 8137 (Precios gas natural mercado externo).
• Form. 8138 (Asignación gas natural).
• Form. 8139 (Asignación GLP).
• Boleta de Pago 6140
Mensual hasta el penúltimo día hábil del mes siguiente al mes de producción.
3.9. IJ (Impuesto al Juego)

¿QUÉ GRAVA?
• Juegos de azar y sorteos.

• Promociones empresariales.
• 30% para juegos de azar o sorteos.

• 10% para promociones empresariales.
• Form. 770: Juegos de azar y sorteos.
• Form. 772: Promoción Empresarial.
Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT.
3.10. IVME (Impuesto a la Venta a la Moneda Extranjera)

¿Qué grava?
La venta de moneda extranjera en territorio boliviano.

¿Quienes pagan?
Entidades Financieras bancarias y no bancarias y Las casas de cambio.
0.70% se aplica sobre el total de cada operación para Entidades Financieras

bancarias y no bancarias, para Casas de Cambio se aplica sobre el 50% de cada
operación
• Form. 779
Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT.

Trabajo Sistema Tributario

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Trabajo Sistema Tributario

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Trabajo Sistema Tributario

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION DE

“IMPUESTOS VIGENTES EN BOLIVIA”

NOMBRE: QUISBERT AQUIZE ROLAND GUILLERMO

El Sistema Tributario determina el concepto y la clasificación de los tributos en

En Bolivia, el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas se constituye en la

Los tributos se clasifican en: impuestos, tasas, contribuciones especiales y Patentes

Quien deben pagar:

La contribución por motivo de impuestos se realiza en correspondencia a los

Personas Naturales: Son hombres y mujeres que tienen un negocio propio o

2. Impuestos vigentes en Bolivia

Los principales impuestos nacionales son:

Los principales impuestos municipales son:

• Impuesto Municipal a las Transferencias de inmuebles y vehículos.

3. Importancia y objeto de los impuestos

• Ventas habituales de bienes muebles.

• Alquiler y subalquiler de bienes muebles e inmuebles.

• Servicios en general y contratos de obra.

• Arrendamiento financiero (leasing) con bienes muebles.

13%, Se aplica este porcentaje a las compras y ventas

¿Qué formularios se deben utilizar?

• Form. 210, para exportadores que solicitan devolución impositiva.

• Boleta de pago 1000

¿Cuándo se debe pagar?

Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del (NIT)

3.2. IT (Impuesto a las Transacciones)

Ingreso bruto devengado y obtenido por el ejercicio de cualquier actividad lucrativa

• Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos.

3% del monto de la transacción.

¿Qué formularios se deben utilizar?

• Form. 400 - Transacciones habituales.

• Form. 410 - Retenciones.

• Form. 440 - Retenciones de agencias de viaje.

3.3. IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas)

Utilidad neta (Utilidad bruta menos gastos deducibles)

25%, sobre utilidades netas

¿Qué formularios se deben utilizar?

• Form. 500 para empresas obligadas a llevar registros contables.

• Form. 605 para presentación de estados financieros ó memoria anual.

• Form. 520 para empresas no obligadas a llevar registros contables.

• Form. 560 para empresas de El Alto - promoción económica.

• Form. 570(*) retenciones

¿Cuándo se debe pagar?

Anual hasta 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal

3.4. RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado)

• Sueldos y salarios de los dependientes.

• Jornales, sobresueldos, horas extras, bonos, dietas, etc.

• Viáticos según escala.

13%, sobre la diferencia de los ingresos y las deducciones permitidas.

¿Qué formularios se deben utilizar?

• Form. 608(*) RC-IVA agentes de retención.

• Form. 110(*) detalle de facturas.

• Form. 604(*) retenciones.

¿Cuándo se debe pagar?

Ventas en el mercado interno e importaciones definitivas de bienes para consumo

• Alcoholes sin desnaturalizar.

Varía en función del bien:

• Alícuotas porcentuales sobre el precio neto de las ventas.

• Alícuotas específicas por unidad de litro comercializado.