SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Versión: 03
PLANTILLA TALLER

TALLER No 1 Presupuesto Maestro

Denominación:
Nombre y código del Tecnología en Gestión contable y de información financiera (Cod.
Programa de formación: 123101)
Guía de aprendizaje No. 32 Presupuestos

Fase: EVALUACIÓN

*Actividad Proyecto AP 7: Verificar los resultados contables y

financieros del ente económico de acuerdo con indicadores.

Identificación del taller *Actividad Aprendizaje AA_ 32. Elaborar el presupuesto maestro,
de acuerdo con las políticas organizacionales.

Resultado de Aprendizaje:
21030302304 Presentar información para la elaboración de
estados financieros y proyecciones según políticas contables y
normativa

Duración estimada horas y (6 horas)

fecha de entrega: Fecha ________________________

Simulación de casos reales

Trabajo colaborativo y en equipo
Estrategias didácticas activa Aprendizaje autónomo
Aprendizaje basado en problemas
Formación proyectos
Modalidad del trabajo:
Presencial
Aula Virtual
Ambiente de formación:
Recursos bibliográficos del sistema nacional de bibliotecas
Materiales de formación:

I. PRESENTACIÓN

Estimado Aprendiz, el desarrollo de este taller, contribuirá a la apropiación de conocimientos

necesarios para la elaboración de los PRESUPUESTOS en una organización tales como; la
importancia en la planificación y establecimiento de metas, su clasificación, principios, normas y
características, así como también las técnicas, métodos y procedimientos de reconocido valor
técnico, que se deben utilizar en la elaboración, ejecución, control y evaluación de estos.

1
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

Los presupuestos son considerados la principal herramienta para dirigir eficazmente una empresa
mediana o grande. Para él logró de este objetivo, tenga en cuenta que actualmente los sistemas
de información contable permiten contar con información histórica de los hechos económicos que
sirve como insumo para la elaboración de los presupuestos operativos y financieros de la
organización, es por esto que, mediante los métodos y procedimientos previamente abordados en
la guía, se elaborará un presupuesto ajustado a la realidad empresarial, que permita tomar
decisiones que generen valor para la misma.

II. OBJETIVO(S)

Recolectar información financiera y operativa que permita consolidar una base de datos que
brinda la información necesaria para la construcción de los presupuestos.

Establecer en términos cuantitativos las estimaciones de ingresos, gastos y costos de producción,

con base en metodologías, procesos y procedimientos vistos para la elaboración de los estados
financieros proyectados.

III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

La Empresa Industrial Ltda, pertenece al régimen común y fue designada como agente retenedor a
título de renta y está ubicada en la ciudad de Bogotá D.C. Esta empresa desea materializar su
planeación estratégica con la elaboración del presupuesto maestro de la organización, que
permita conocer de forma confiable y en términos monetarios las proyecciones del negocio con
base en las condiciones actuales e históricas que ha tenido la empresa. Para lo cual cuenta con la
siguiente información:

a) La información de unidades vendidas del Producto A en los últimos 5 años es:

2015 2016 2017 2018 2019

Producto A 1400 1410 1.480 1.500 1.505

b) Las ventas se distribuyen por semestre así:

1 2

Producto A 30% 70%

c) Las ventas se realizan en la zona norte y oriente, así:

2
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

Norte Oriente

Producto A 40% 60%

Para determinar el precio de venta tenga en cuenta que el método sugerido es con base en el
costo total del producto, con un porcentaje de utilidad del 60%.

Los siguientes saldos son los iniciales para el Estado de situación financiera de 2020.

3
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

EMPRESA INDUSTRIAL LTDA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DICIEMBRE DE 2019

ACTIVOS
ACTIVO NO CORRIENTES $ 493.200.000
Propiedad Planta y Equipo $ 493.200.000
Terrenos $ 120.000.000
Edificaciones $ 220.000.000
Maquinaria y equipo $ 150.000.000
Equipo de oficina $ 15.000.000
Equipo de cómputo $ 12.000.000
Equipo de transporte $ 60.000.000
Depreciación acumulada -$ 83.800.000
Total activo fijo

ACTIVOS CORRIENTES $ 120.536.833

Efectivo y equivalente al efectivo $ 50.000.000
Bancos $ 50.000.000
Deudores $ 23.283.333
Clientes $ 12.000.000
Deudores varios $ 10.000.000
Préstamos a socios $ 1.283.333

Inventarios $ 47.253.500
empresa
Inventarios de Mercancias no fabricadas$por la16.503.500
Inventario Producto en proceso $ 750.000
Inventario de Producto Términado $ 30.000.000
Total activo corriente

TOTAL ACTIVOS $ 613.736.833

PASIVOS
PASIVO CORRIENTES $ 136.649.873
Proveedores $ 45.000.000
Proveedores Nacionales $ 45.000.000
Cuentas por pagar $ 60.149.873
Costos y gastos x pag $ 53.249.873
Retención por pagar $ 6.900.000
Impuestos por pagar $ 19.200.000
IVA x pagar $ 6.000.000
Impuesto de renta x pagar $ 13.200.000
Obligaciones laborales $ 12.300.000
Obligaciones laborales $ 12.300.000

TOTAL PASIVO $ 136.649.873

PATRIMONIO
Capital social $ 350.000.000
Cuotas o partes de interés $ 350.000.000
Reservas $ 15.000.000
Reserva legal $ 15.000.000
Resultados del ejercicio $ 112.086.960
Utilidades acumuladas $ 40.469.533
Utilidad del ejercicio $ 71.617.427
TOTAL PATRIMONIO $ 477.086.960
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 613.736.833

ACTIVIDADES A REALIZAR:

4
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

1. PRESUPUESTO DE VENTAS: Elaborar cédulas presupuestales de forma anual de ventas,

teniendo en cuenta la información del enunciado y utilizando el método de mínimos
cuadrados, para un periodo de 5 años (2020-2024).Afecte las cifras futuras con un % de
inflación esperada del 5%

CEDULA DE VENTAS Año 2020 Año 2021 Año 2022 Año 2023 Año 2024
Unidades a vender 50.000
Precio Unitario de Venta $ 23.000
Total Ventas Pesos $ 1.150.000.000 $ - $ - $ - $ -

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (EN UNIDADES): Elaborar cédula de producción con la

siguiente información:
 Inventario inicial de productos terminados (IIPT): 50 unidades a $30.000 cada una.
 Inventario inicial de productos en proceso (IIPP): por valor de $750.000, que
corresponden a 5 unidades, cuyos porcentajes de terminación son 50% MP, 60% MO y
90% CIF.
 La empresa tiene como política de stock de inventarios de producto terminado (IFPT)
del 3% de las unidades a vender en el periodo siguiente.
 No hay inventario inicial de materia prima en ningún periodo.

Recuerde que la fórmula para determinar las unidades a producir en cada periodo presupuestal
es:

Unidades a producir = VP + IFPT +IFPP -IIPT -IIPP

VP = Ventas Presupuestadas
IFPT= Inventario Final Producto Terminado
IFPP= Inventario Final Producto Proceso
IIPT= Inventario Inicial Producto Terminado
IIPP= Inventario Inicial Producto Proceso

5
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

3. PRESUPUESTO DE MATERÍA PRIMA : Elaborar cédulas por cada materia prima consumida en
la elaboración de una unidad de producto, con los siguientes datos:

MP Cantidad Unidades en Costo unitario IIMP

requerida IIMP

Estampado 2 unidades 20 unidades $6.000

Tela 1,3 metros 90 metros $15.000

Para hallar el costo de la materia prima utilizada se realizan los Kardex, aplicando el método del
promedio ponderado.

4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA : Elaborar presupuesto de mano de obra directa. El

producto requiere de un proceso que tarda 30 minutos en cada uno de los tres procesos para
cada unidad producida y se tiene 3 operarios para cada proceso productivo. Tenga en cuenta
que se trabajo 22 días al mes, 8 horas diarias y son 6 operarios en producción.
Formula:
Horas hombre disp.= Unidades a producir X tiempo requerido X No. Empleados.

5. PRESUPUESTO DE CIF: Elaborar cédula presupuestal de CIF, que sume los variables y los fijos.
Recuerde para el calculo de los CIF fijos unitarios debe calcular la tasa predeterminada. No
olvide afectar sus costos y gastos con el índice IPP (Índice Predios Productor).

CIF AÑO N-1

Mantenimiento 2.000.000

MPI 5.000.000

MOI 6.700.000

Depreciación 2.000.000

Servicios públicos (10% 500.000

fijo)

 Se hallan la tasa predeterminada de CIF (Cif presupuestados / Total unidades a Producir)

 Se distribuyen los CIF en los periodos = unidades a producir x horas en cada proceso o
dpto x tasa y se hace la asignación de CIF totales.

6
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

6. PRESUPUESTO DE COSTO UNITARIO: Se halla el costo unitario de producción

Costo unitario materia prima utilizada

(MPD)

Costo unitario mano de obra (MOD)

Costo unitario CIF (variable y fijo)

=Total costo de producción

/ unidades a producir

= costo unitario de producción

7. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES:

 Con base en el costo unitario de producción, determine el valor de costo de las unidades
de inventario final y se elabora cédula presupuestal correspondiente.

2020

Unidades IFPT

X costo unitario

Valor total del IFPT

8. ESTADO DE COSTOS PRESUPUESTADO: Elaborar el estado de costo de producción y ventas,

para cada periodo a presupuestar.

Materia Prima

Inventario inicial de materia prima

+ Compras de materia prima

= Materia prima disponible

- Inventario final de materia prima

= Costo de la materia prima utilizada

Mano de Obra Directa

7
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

+ Costo de la mano de obra directa

CIF

Costos indirectos de fabricación

= Costo de Producción

+ Inventario Inicial Productos en Proceso

- Inventario Final Productos en Proceso

= Costo de la Producción terminada

+ Inventario Inicial Productos Terminados

= Mercancía disponible para la venta

- Inventario Final Productos Terminados

= Costo de Producción y ventas

9. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS : Se toman los

gastos del año actual y se ajustan por el porcentaje de inflación esperada para el año
presupuestado

Gastos de Admon Año actual Inflación esperada Valores presupuestados

gastos de personal $ 124.565.000 5%
honorarios $ 18.000.000 5%
seguros $ 3.000.000 5%
servicios públicos $ 16.000.000 5%
gastos legales $ 324.000 5%
mantenimiento $ 8.000.000 5%
Adecuaciones $ 1.200.000 5%
depreciaciones $ 41.900.000 0%
diversos $ 8.000.000 5%

Gastos de ventas Inflación

Año actual esperada Valores presupuestados
gastos de personal $ 79.987.000 5%

8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

Publicidad $ 9.000.000 5%

El impuesto de industria y comercio se halla aplicando a las ventas la tarifa del 6 por mil y el
impuesto de avisos y tableros (15% del impuesto de industria y comercio)

Las comisiones de ventas corresponden al 1% de las ventas

1 2 Total
venta total $ 434.406.060 $ 1.013.614.140 $ 1.448.020.200
comisión 1% 1% 1% 1%
valor comisiones $ 4.344.061 $ 10.136.141 $ 14.480.202

10. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS:

Con los movimientos anteriores, elaboré estado de resultados proyectado.

Con los saldos iniciales del enunciado y el estado de resultados, elaboré estado de situación
financiera proyectado para cada periodo a presupuestar.

11. PRESUPUESTO DE TESORERÍA

Para realizar este presupuesto se establecerán unos supuestos que permitirán identificar las
entradas y salidas de efectivo:
 Las ventas son gravadas con IVA del 19%, el 70% se realizan de contado y el 30% a crédito,
con IVA financiado. Las ventas se realizan en su totalidad al detal y los compradores no
efectuarán retención en la fuente.
 El plazo para que los clientes cancelen la venta a crédito es de 30 días.
 Las compras de materia prima directa están gravadas con IVA del 19%, de las cuales el 70% es
a crédito con IVA financiado y el 30% de contado. Tarifa de retención en la fuente 2.5%. tarifa
de ICA 6 por mil.
 Las compras de materia prima indirecta están gravadas con IVA del 19% y todas son de
contado.
 El plazo para cancelar a los proveedores es de 45 días.
 El sueldo básico se cancela cada mes (igual para MOD, MOI, gastos de administración y de
ventas). Las prestaciones sociales se cancelan así: las primas en junio y diciembre, las
cesantías se consignan en el fondo en febrero del año siguiente, los intereses a cesantías se
pagan en enero del año siguiente, y las vacaciones en el mes de diciembre de cada año.

9
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

 Los aportes patronales y parafiscales, éstos se causan cada mes y se pagan en el mes
siguiente.
 Los gastos administrativos se cancelan en efectivo en el respectivo periodo, excepto las
depreciaciones. Los gastos de ventas se cancelan en efectivo. Los CIF se pagan de contado. La
materia prima indirecta, el mantenimiento, honorarios y adecuaciones no se les practica
retención de ICA porque son de otras ciudades.
 El IVA por pagar se cancela bimestralmente en las fechas establecidas así: enero–febrero, se
cancela en marzo; marzo – abril en mayo; mayo–junio en julio; julio–agosto en septiembre;
septiembre-octubre en noviembre y noviembre - diciembre en enero del año siguiente. La
retención en la fuente se cancela mes vencido.
 Los impuestos se pagan oportunamente. El impuesto de industria y comercio se causa y se
paga en el año siguiente.
 Al final del periodo contable, se pagaron los saldos de las cuentas de pasivos, en efectivo:
costos y gastos por pagar, la retención en la fuente por pagar, el IVA por pagar, el impuesto
de renta por pagar y las obligaciones laborales. La utilidad del ejercicio se acumula. Para el
cálculo de los impuestos, contribuciones y anticipos de impuestos se debe tomar la tarifa
vigente para el año 2020, para la reserva legal el 10%.

IV. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS ALTALLER

1. Cédulas presupuestales (Presupuestos operativos)

2. Estados financieros proyectados (Presupuesto Financieros)
3. Flujo de caja proyectado
4. Indicadores y variaciones
5. Informe Final a la gerencia para aprobación.

CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) DIANA MIREYA Instructor Centro de Servicios 30 Junio 2020

CORTES ROA Financieros- Regional
Distrito Capital

Verificación Gerardo Alfonso Instructor Septiembre 2020

Regional Cundinamarca
Jiménez Bernal

10
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

Técnica

Juan Pablo Ríos Instructor Septiembre 2020

Regional Antioquia
Rodríguez
Juliana María Instructor Septiembre 2020
Regional Valle
Osorio Ramírez
Jairo Alberto Instructor Septiembre 2020
Jiménez Regional Valle
Benavidez
José Manuel Instructor Septiembre 2020
Montero Regional Boyacá
Yanquen
Alba Gisela Instructor Septiembre 2020
Regional Cúcuta
Araque Orozco
Alejandra Arias Instructor Septiembre 2020
Regional Santander
Durán
Blanca Yaneth Coordinadora Regional Santander Septiembre 2020
Murallas Bueno Académica
Revisión0 Jasbleidy Instructora Coordinación Septiembre 2020
Contreras Contabilidad, finanzas e
Beltrán Impuestos. CSF - Distrito
Capital
Revisión y Jorge Enrique Coordinador Coordinación Septiembre 2020
Aprobación Cifuentes Académico Contabilidad, finanzas e
Bolaños Impuestos.
CSF - Distrito
Capital

CONTROL DE CAMBIOS

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)

Verificación
Técnica

Revisión

Aprobación

11
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 03
PLANTILLA TALLER

12