TALLER CONCEPTOS TRIBUTARIOS

TECNOLOGO GESTIÒN ADMINISTRATIVA

FICHA 2710482 GRUPO B

3.2 Actividades de Contextualización e identificación de conocimientos.

Duración de la actividad: 20 minutos trabajo independiente)

Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por tanto,
lo invitamos a que realice y aplique en su proyecto formativo, los diferentes conocimientos
teóricos y prácticos que se proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las
herramientas que le permiten identificar la importancia de los conceptos en materia tributaria
como contribuyentes, ciudadanos y desde el punto de vista contable. Por lo tanto, lo invitamos
a desarrollar las siguientes actividades:

De acuerdo con sus conocimientos previos con su equipo de trabajo reflexione acerca de los
siguientes interrogantes:

 ¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en

Colombia?
 ¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar
sus impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?
 ¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación
de impuestos a la financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o
generen ganancias?
 ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto
de impuestos independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias?
Argumente su posición.

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se
constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.

3.3.2. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del material de apoyo
“Fundamentación tributaria”, los textos planteados en la bibliografía o cualquier otro
referente al tema, realice la siguiente investigación: (utilice cualquier método didáctico
 conocido por uds.) Y desarrolle los siguientes ítems, entréguelos a su instructor para ser
socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:

 Elementos de la obligación tributaria

En Colombia, los elementos de la obligación tributaria se rigen por las disposiciones del Estatuto
Tributario, que es la normativa que regula el sistema tributario del país. Los elementos de la
obligación tributaria en Colombia son los siguientes:

1. Sujeto activo: En Colombia, el sujeto activo de la obligación tributaria es el Estado, representado

por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), la entidad encargada de la
administración y recaudación de los impuestos.

2. Sujeto pasivo: El sujeto pasivo es la persona natural o jurídica que está obligada al cumplimiento
de la obligación tributaria, es decir, quien debe pagar el impuesto. En Colombia, los contribuyentes
pueden ser personas naturales, empresas, entidades sin ánimo de lucro, entre otros.

3. Objeto: El objeto de la obligación tributaria en Colombia se refiere al hecho imponible que da

origen a la obligación de pagar el impuesto. Esto incluye situaciones como la obtención de ingresos,
la propiedad de bienes inmuebles, la realización de importaciones, entre otros.

4. Contenido: El contenido de la obligación tributaria en Colombia incluye el deber de realizar el

pago del impuesto correspondiente dentro de los plazos establecidos por la normativa tributaria,
así como las consecuencias por incumplimiento, como sanciones e intereses moratorios.

 Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.

En Colombia, existen diferencias importantes entre impuestos, tasas y contribuciones, que se

definen de la siguiente manera:

Impuestos: Los impuestos son tributos que el Estado exige de acuerdo con la capacidad económica
del contribuyente, sin que exista una contraprestación directa por parte del Estado. Es decir, no
están vinculados a la prestación de un servicio específico. Un ejemplo de impuesto en Colombia es
el Impuesto sobre la Renta para personas naturales y jurídicas.

Tasas: Las tasas son tributos que se cobran a cambio de la prestación de un servicio público o el uso
de bienes de dominio público. Están vinculadas a una contraprestación directa por parte del Estado.
Un ejemplo de tasa en Colombia es la tasa por el uso de servicios públicos como el agua o el
alcantarillado.

Contribuciones: Las contribuciones son tributos que se destinan a financiar actividades específicas
del Estado, como la seguridad social, el sistema de salud o la educación. A diferencia de los
impuestos, las contribuciones están vinculadas a un fin específico y su recaudación tiene un destino
predeterminado. Un ejemplo de contribución en Colombia es la contribución a la seguridad social.
  Clasificación de los impuestos.

En Colombia, los impuestos se clasifican de acuerdo a diferentes criterios. Una de las clasificaciones
más comunes se basa en la naturaleza del impuesto, lo cual da lugar a la siguiente clasificación:

1. Impuestos directos: Son aquellos que gravan directamente la capacidad económica de las
personas. Ejemplos de impuestos directos en Colombia son el Impuesto sobre la Renta para
personas naturales y jurídicas, así como el Impuesto de Industria y Comercio.

2. Impuestos indirectos: Gravan el consumo o el gasto, sin considerar directamente la capacidad

económica del contribuyente. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un ejemplo de impuesto
indirecto en Colombia.

Otra forma de clasificar los impuestos en Colombia es según su destinatario:

1. Impuestos nacionales: Son aquellos cuya recaudación está a cargo del Gobierno Nacional y su
destino es el presupuesto general de la Nación. Ejemplos de impuestos nacionales son el Impuesto
sobre la Renta, el IVA, y el Impuesto al Consumo.

2. Impuestos territoriales: Son aquellos cuya recaudación está a cargo de las entidades territoriales
(departamentos, municipios y distritos) y su destino es el presupuesto de dichas entidades.
Ejemplos de impuestos territoriales son el Impuesto Predial y el Impuesto de Industria y Comercio.

 Características de los impuestos en Colombia.

Algunas de las características más relevantes de los impuestos en Colombia son las siguientes:

1. Obligatoriedad: Los impuestos en Colombia son de carácter obligatorio para los contribuyentes
que se encuentran dentro del ámbito de aplicación de cada tributo, según las disposiciones legales
establecidas en el Estatuto Tributario.

2. Legalidad: Los impuestos deben estar establecidos por ley, lo cual significa que su creación,
modificación o eliminación debe ser aprobada por el Congreso de la República, garantizando así la
seguridad jurídica y la certeza en la aplicación de los tributos.

3. Equidad: El sistema tributario colombiano busca que los impuestos se apliquen de manera justa
y equitativa, teniendo en cuenta la capacidad económica de los contribuyentes y promoviendo la
redistribución del ingreso.

4. Progresividad: Algunos impuestos en Colombia están diseñados para gravar proporcionalmente

a aquellos contribuyentes con mayor capacidad económica, siguiendo el principio de progresividad.

5. Finalidad: Los recursos recaudados a través de los impuestos tienen una finalidad específica, ya
sea para financiar gastos generales del Estado o para destinarlos a rubros específicos como
educación, salud o infraestructura.
Estas características reflejan la importancia y el impacto de los impuestos en la economía y la
sociedad colombiana, así como los principios que rigen su aplicación.

 ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?

En Colombia, existen varios impuestos vigentes que son fundamentales para el financiamiento del
Estado y el desarrollo de sus actividades. Algunos de los principales impuestos vigentes en Colombia
son:

1. Impuesto sobre la Renta para personas naturales y jurídicas: Grava las rentas, ganancias
ocasionales y otros ingresos de los contribuyentes, tanto personas naturales como jurídicas.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA): Grava el consumo de bienes y servicios en todas las etapas de
producción y comercialización.

3. Impuesto de Industria y Comercio (ICA): Grava la actividad industrial, comercial o de servicios que
se ejerce en los municipios colombianos.

4. Impuesto Predial: Grava la propiedad raíz ubicada en zonas urbanas y rurales.

5. Impuesto al Consumo: Grava el consumo de bienes y servicios específicos, como licores,

cigarrillos, combustibles, entre otros.

 En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y en qué

condiciones. Igualmente, quien debe cancelarlos. Responda teniendo en
cuenta la Constitución Política (art. 338; art. 95 numeral 9; art. 215; art. 150
numerales 11 y 12)

En Colombia, la facultad de establecer los tributos recae en el Congreso de la República, de acuerdo
con lo establecido en la Constitución Política. El artículo 338 de la Constitución establece que
"corresponde al Congreso de la República establecer los tributos y contribuciones que sean
necesarios para el cumplimiento de las funciones del Estado". Esta facultad se ejerce a través de la
expedición de leyes que determinan la creación, modificación o eliminación de los impuestos, así
como sus condiciones y reglamentaciones. En cuanto a quién debe cancelar los tributos, el artículo
95, numeral 9 de la Constitución Política establece que es deber de los colombianos y extranjeros
en Colombia cumplir con las obligaciones fiscales y contribuir al sostenimiento de los gastos e
inversiones del Estado. Esto implica que tanto las personas naturales como jurídicas tienen la
responsabilidad de cumplir con el pago de los impuestos correspondientes de acuerdo con su
situación particular.

Además, el artículo 215 de la Constitución Política otorga al Presidente de la República facultades

extraordinarias para expedir normas con fuerza de ley en situaciones específicas, incluyendo la
creación o modificación de tributos en casos excepcionales. Por otro lado, el Congreso, en ejercicio
de su facultad legislativa consagrada en el artículo 150, numerales 11 y 12, tiene la potestad para
establecer impuestos y contribuciones por medio de leyes ordinarias o mediante leyes orgánicas en
casos especiales.

Estas disposiciones constitucionales establecen claramente las competencias del Congreso para
establecer los tributos y contribuciones necesarios para el cumplimiento de las funciones del
Estado, así como las obligaciones fiscales que recaen sobre los ciudadanos y entidades sujetas a
dichos tributos.
 Bienes Gravados IVA
En Colombia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava la venta de bienes y la prestación de
servicios. Algunos de los bienes que están gravados con IVA en Colombia incluyen:
1. Bienes muebles y inmuebles: La venta de bienes muebles, como electrodomésticos, equipos
electrónicos, vehículos, entre otros, está sujeta al IVA. Asimismo, la enajenación de bienes
inmuebles nuevos también está gravada con IVA, aunque a una tarifa diferencial.
2. Productos de consumo: La mayoría de los productos de consumo, como alimentos procesados,
ropa, calzado, artículos de aseo personal, entre otros, están gravados con IVA.
3. Combustibles: La venta de combustibles líquidos y gaseosos para vehículos automotores está
sujeta a la aplicación del IVA.

 Bienes Exentos IVA

Algunos de los principales bienes exentos del IVA en Colombia incluyen:
1. Bienes destinados a la salud: Medicamentos prescritos para uso humano, insumos médicos,
dispositivos y equipos médicos son considerados bienes exentos del IVA.
2. Servicios de transporte público: Los servicios de transporte público terrestre, fluvial y marítimo
de pasajeros están exentos del IVA.
3. Bienes destinados a la agricultura: Algunos insumos agrícolas como semillas, abonos, plaguicidas
y maquinaria destinada a la actividad agrícola también están exentos del IVA.
4. Exportaciones: Las ventas de bienes destinados a la exportación están exentas del IVA, con el fin
de promover la competitividad en los mercados internacionales.

 Bienes Excluidos IVA

Algunos de los principales bienes excluidos del IVA en Colombia incluyen:

1. Servicios de educación: La prestación de servicios educativos, tanto en instituciones públicas

como privadas, está excluida del IVA.
2. Servicios de salud: Los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios y demás servicios
relacionados con la salud también se encuentran excluidos del IVA.
3. Vivienda de interés social: La adquisición de vivienda de interés social, así como los servicios de
construcción, mejoras y adecuaciones a este tipo de viviendas, están excluidos del IVA.
4. Algunos productos de la canasta familiar: Algunos alimentos básicos como leche, huevos, carnes,
frutas, verduras, entre otros, están excluidos del IVA o tienen una tarifa reducida.

 Ingresos fuente nacional

En Colombia, los ingresos de fuente nacional se refieren a aquellos ingresos que tienen su origen o
fuente en el territorio colombiano. Algunos ejemplos de ingresos de fuente nacional en Colombia
incluyen:

1. Ingresos laborales: Salarios, honorarios, comisiones y demás ingresos derivados de la prestación

de servicios dentro del territorio colombiano.
2. Ingresos por arrendamientos: Los ingresos generados por el arrendamiento de bienes inmuebles
ubicados en Colombia se consideran de fuente nacional.
3. Utilidades de empresas residentes: Las utilidades generadas por empresas constituidas y
residentes en Colombia se consideran ingresos de fuente nacional.
4. Ganancias ocasionales: Las ganancias derivadas de la enajenación de activos ubicados en
Colombia, así como las obtenidas por residentes en Colombia por cualquier concepto, se consideran
ingresos de fuente nacional.

Es importante tener en cuenta que los ingresos de fuente nacional están sujetos a la normativa
tributaria colombiana, incluyendo el Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y el Impuesto
sobre la Renta y Complementarios, entre otros.

 Ingreso fuente extranjera

Los ingresos de fuente extranjera se refieren a los ingresos que una persona o empresa obtiene de
fuentes ubicadas fuera del territorio colombiano. En el caso de Colombia, los residentes fiscales en
el país deben declarar y pagar impuestos sobre sus ingresos de fuente extranjera, de acuerdo con
la normativa tributaria vigente.

Algunos ejemplos de ingresos de fuente extranjera incluyen:

1. Ingresos por actividades económicas en el exterior: Utilidades generadas por negocios,

inversiones o actividades económicas desarrolladas en otros países.
2. Rentas por arrendamiento de bienes ubicados en el extranjero: Ingresos generados por el
arrendamiento de propiedades o activos situados fuera de Colombia.
3. Dividendos y ganancias de capital provenientes del extranjero: Ingresos derivados de la
distribución de utilidades de empresas extranjeras, así como ganancias obtenidas por la enajenación
de activos ubicados fuera del territorio nacional.

Es importante que los contribuyentes colombianos cumplan con sus obligaciones tributarias
respecto a los ingresos de fuente extranjera, declarando dichos ingresos y pagando los impuestos
correspondientes según las disposiciones legales establecidas.

 Contribuyentes y No Contribuyente impuesto de renta.

En Colombia, el impuesto sobre la renta se aplica a los contribuyentes que obtienen ingresos que
superan ciertos umbrales establecidos por la ley. Los contribuyentes del impuesto de renta en
Colombia se dividen en dos categorías principales: personas naturales y personas jurídicas.

1. Contribuyentes del impuesto de renta:

  Personas naturales: Aquellas personas que obtienen ingresos superiores al límite
establecido por la ley deben declarar y pagar el impuesto sobre la renta. Esto incluye
ingresos laborales, pensiones, arrendamientos, honorarios, entre otros.
 Personas jurídicas: Empresas y entidades comerciales están sujetas al impuesto de renta
sobre sus utilidades y ganancias generadas en el desarrollo de sus actividades comerciales.

2. No contribuyentes del impuesto de renta:

 Personas naturales: Aquellas personas cuyos ingresos no superan los límites establecidos
por la ley no están obligadas a presentar declaración de renta ni a pagar impuesto sobre la
renta.

 Personas jurídicas: Algunas entidades sin ánimo de lucro, como las fundaciones y
asociaciones que cumplen con ciertos requisitos legales, pueden estar exentas del pago del
impuesto sobre la renta.

Es importante recordar que las normativas fiscales pueden variar, por lo que es fundamental
consultar con un profesional en materia tributaria para obtener asesoramiento específico según
cada caso.
 Responsable y No Responsable IVA: Quienes pueden Pertenecer,
Requisitos para pertenecer, Obligaciones/ Responsabilidades,
Prohibiciones-
En Colombia, el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) establece la distinción entre los
responsables y no responsables del impuesto.

Responsable del IVA:

 Quiénes pueden pertenecer: Las personas naturales o jurídicas que realicen actividades
gravadas con IVA, como la venta de bienes o la prestación de servicios gravados.
 Requisitos para pertenecer: Realizar actividades económicas gravadas con IVA, obtener el
Registro Único Tributario (RUT) y cumplir con las obligaciones formales y sustanciales
establecidas por la ley.
 Obligaciones/Responsabilidades: Deben liquidar, recaudar y pagar el IVA generado por sus
actividades económicas, presentar declaraciones periódicas ante la autoridad tributaria,
llevar registros contables adecuados y cumplir con otras obligaciones formales.
 Prohibiciones: No pueden omitir la liquidación y pago del IVA correspondiente a sus
operaciones gravadas, ni realizar prácticas evasivas o fraudulentas relacionadas con el
impuesto.

No Responsable del IVA:

 Quiénes pueden pertenecer: Personas naturales o jurídicas que no realizan actividades
gravadas con IVA o que están expresamente excluidas de la calidad de responsables del
impuesto.
 Requisitos para pertenecer: No realizar actividades económicas gravadas con IVA o estar
expresamente excluido de la calidad de responsable del impuesto según la normativa
vigente.
 Obligaciones/Responsabilidades: No están obligados a liquidar, recaudar ni pagar el IVA por
sus operaciones. Además, no tienen la obligación de presentar declaraciones periódicas de
este impuesto.
 Prohibiciones: No pueden realizar prácticas indebidas que busquen obtener beneficios
indebidos relacionados con el IVA.

3.3.3. De manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte y lea el

material de apoyo, los textos sugeridos en la sección de la bibliografía, demás libros
necesarios, páginas por internet, elaboré una cartilla acerca de los siguientes ítems:

1. ¿Qué es Retención en la Fuente?

Mecanismo por medio del cual la Nación y los municipios como sujetos activos
aseguran parte de la obligación tributaria del contribuyente de manera anticipada.

Es recaudado por los delegados del Estado llamados Agentes Retenedores, los cuales
son los representantes y responsables ante el fisco por la determinación y
consignación de los valores recaudados.

2. ¿Qué son agentes de retención?

Aquellas personas designadas por la ley o por la administración tributaria que por sus
funciones públicas o en razón de sus actividades privadas, intervienen en actos u
operaciones en los cuales debe efectuarse la retención del tributo correspondiente.

Es decir, los agentes de retención son personas naturales o jurídicas que, por
disposición legal, están obligadas a descontar de los pagos que realicen a terceros
ciertas sumas de dinero correspondientes a impuestos o contribuciones, y a
entregarlas al fisco en nombre de los beneficiarios de los pagos.

En Colombia, por ejemplo, los empleadores son agentes de retención del impuesto
sobre la renta para empleados, es decir, están obligados a descontar mensualmente
el impuesto sobre la renta del salario de sus empleados y a entregarlo al fisco en
nombre de dichos empleados. Otro ejemplo sería el impuesto al valor agregado (IVA),
donde ciertos responsables del IVA deben actuar como agentes de retención al
momento de realizar pagos por concepto de compras o contrataciones.

3. ¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?

En Colombia, la retención en la fuente se aplica a varios impuestos, entre los cuales se

encuentran:

- Impuesto sobre la Renta para personas naturales y jurídicas

- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Impuesto de Timbre
Estas son algunas de las principales situaciones en las que se aplica la retención en la
fuente en Colombia. Es importante tener en cuenta que las tasas de retención y los
sujetos obligados a practicarla pueden variar según la normativa vigente y la actividad
económica de cada contribuyente.

4. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.

En Colombia, existen ciertos hechos que generan la obligación de efectuar la retención

en la fuente, así como reglas y situaciones en las que no se practica. Algunos de estos
hechos para efectuar la retención son:

- Pagos laborales: Los pagos por salarios, honorarios, comisiones, prestaciones

sociales y demás conceptos laborales están sujetos a retención en la fuente.
- Pagos por servicios: Los pagos por servicios técnicos, de consultoría,
arrendamientos, entre otros, pueden estar sujetos a retención en la fuente.
- Pagos por dividendos y participaciones: Las sociedades están obligadas a practicar
retención en la fuente al distribuir dividendos o utilidades a sus accionistas.
- Pagos por concepto de IVA: Algunos responsables del IVA deben actuar como
agentes de retención al realizar pagos por compras o contrataciones.

En cuanto a las reglas o situaciones en las que no se practica la retención en la fuente,

algunas de ellas incluyen:

- Cuando el beneficiario del pago no está sujeto a retención o está excluido de la

misma por disposición legal.
- Cuando se cumplan los requisitos para aplicar alguna de las exclusiones o tarifas
diferenciales establecidas en la normativa vigente.
- En casos de pagos que estén expresamente exentos de retención en la fuente
según la normativa tributaria.

5. Obligaciones de los Agentes de Retención.

En Colombia, los agentes de retención tienen varias obligaciones que deben cumplir
de acuerdo con la normativa tributaria. Algunas de las obligaciones más importantes
son las siguientes:

- Practicar la retención en la fuente: Los agentes de retención deben aplicar las

tarifas correspondientes y efectuar la retención en los pagos que realicen, de
acuerdo con las disposiciones legales y reglamentarias.
- Declarar y pagar la retención retenida: Deben presentar las declaraciones y realizar
el pago de las sumas retenidas en los plazos establecidos por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
- Expedir certificados de retención: Los agentes de retención deben entregar a los
beneficiarios de los pagos un certificado de retención en la fuente que contenga
la información correspondiente.
- Llevar registros contables: Deben llevar registros contables que permitan
identificar claramente las operaciones sujetas a retención en la fuente.
- Cumplir con obligaciones formales: Esto incluye mantener actualizada su
información ante la DIAN, atender requerimientos de información, entre otros
aspectos formales.

6. ¿Que son autorretenedores y quién pueden tener dicha facultad?

Los autorretenedores son contribuyentes que, por disposición legal, están facultados
para practicar la retención en la fuente sobre los pagos que reciben, es decir, retener
un porcentaje del valor de la factura o del pago y entregarlo directamente a la
administración tributaria. En otras palabras, se retienen a sí mismos el impuesto
correspondiente a los ingresos que perciben y lo entregan al fisco en calidad de pago
anticipado del impuesto que les correspondería pagar.

En Colombia, la facultad de ser autorretenedor está regulada por la normativa

tributaria y es otorgada a ciertos contribuyentes que cumplen con ciertos requisitos
establecidos por la DIAN. Generalmente, esta facultad se otorga a contribuyentes que
tienen un alto nivel de cumplimiento tributario, que realizan actividades económicas
específicas o que pertenecen a ciertos sectores económicos determinados.

Algunos ejemplos de contribuyentes que pueden tener la facultad de autorretención

en Colombia son las grandes empresas, los responsables del impuesto al consumo en
ciertos sectores, entre otros. Es importante destacar que esta facultad conlleva una
mayor responsabilidad en el manejo de los recursos tributarios y en el cumplimiento
de las obligaciones fiscales.

7. Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente año (páginas web de la DIAN,
Secretaria de hacienda municipal).

Tablaretencion2024.pdf

8. Cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre regímenes teniendo

como característica principal las diferentes responsabilidades en materia tributaria de
cada contribuyente.

ACTIVIDAD VARIABLES COMPRRA Y VENTA.pdf

 1 2 3
Elementos de la Características de los Clasificación de los
obligación tributaria impuestos en Colombia. impuestos.
En Colombia, los elementos de la
.
Algunas de las características 1. Impuestos directos
obligación tributaria se rigen por las
más relevantes de los 2. Impuestos indirectos
disposiciones del Estatuto Tributario,
que es la normativa que regula el impuestos en Colombia son Otra forma de clasificar los
sistema tributario del país. Los las siguientes: impuestos en Colombia es
elementos de la obligación tributaria en según su destinatario:
1. Obligatoriedad
Colombia son los siguientes:
2. Legalidad 1. Impuestos nacionales
Sujeto Activo
Sujeto Pasivo 3. Equidad 2. Impuestos Territoriales.
Objeto 4. Progresividad
Contenido
5. Finalidad

FUNDAMENTACIÓN
TRIBUTARIA
Republica de
Colombia

1 2 3
¿Cuáles son los
principales impuestos Ingresos fuente Ingreso fuente
vigentes en Colombia? nacional extranjera
En Colombia, los ingresos de fuente
1.Impuesto sobre la Renta
nacional se refieren a aquellos
para personas naturales y ingresos que tienen su origen o Algunos ejemplos de ingresos de
jurídicas fuente en el territorio colombiano. fuente extranjera incluyen:
2. Impuesto al Valor Algunos ejemplos de ingresos de 1. Ingresos por actividades
Agregado (IVA) fuente nacional en Colombia
económicas en el exterior
incluyen:
3. Impuesto de Industria y 2. Rentas por arrendamiento de
1. ingresos laborales
Comercio (ICA) 2. utilidades de la empresas bienes ubicados en el extranjero.
4. Impuesto Predial residentes 3. Dividendos y ganancias de
5. Impuesto al Consumo 3. ingresos por arrendamiento capital provenientes del
4. ganancias ocasionales
extranjero
 Retención de
Fuente
Republica de Colombia

1
Mecanismo por medio del cual la Nación
y los municipios como sujetos activos
aseguran parte de la obligación tributaria
del contribuyente de manera anticipada

Los agentes de retención son personas

2
naturales o jurídicas que, por disposición
legal, están obligadas a descontar de los
pagos que realicen a terceros ciertas sumas
de dinero correspondientes a impuestos o
contribuciones, y a entregarlas al fisco en
nombre de los beneficiarios de los pagos.

Estas son algunas de las principales situaciones

en las que se aplica la retención en la fuente en

3
Colombia. Es importante tener en cuenta que
las tasas de retención y los sujetos obligados a
practicarla pueden variar según la normativa
vigente y la actividad económica de cada
contribuyente.

En Colombia, existen ciertos hechos

4
que generan la obligación de efectuar
la retención en la fuente, así como
reglas y situaciones en las que no se
practica. Algunos de estos hechos
para efectuar la retención son

En Colombia, los agentes de

5
retención tienen varias obligaciones
que deben cumplir de acuerdo con
la normativa tributaria. Algunas de
las obligaciones más importantes
son las siguientes

Los autorretenedores son contribuyentes

que, por disposición legal, están facultados

6
para practicar la retención en la fuente sobre
los pagos que reciben, es decir, retener un
porcentaje del valor de la factura o del pago y
entregarlo directamente a la administración
tributaria

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