APUNTES

Un manual de prevención de lavado de activos debe abordar ciertos componentes
comunes que suelen requerirse para cumplir con las regulaciones de prevención de
lavado de activos de acuerdo con las mejores prácticas y regulaciones generales según
establece la LEY 155-17 DE LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO:
PARA EMPLEADOS:
• - Políticas y Procedimientos de Cumplimiento: Debe proporcionar una

descripción detallada de las políticas y procedimientos que los empleados deben
seguir para cumplir con las regulaciones de prevención de lavado de activos. Esto
debe incluir procesos de debida diligencia en la identificación de clientes,
monitoreo de transacciones, presentación de informes de actividades
sospechosas, entre otros.
• - Debida Diligencia en la Identificación de Clientes (KYC): Especifique cómo se
debe llevar a cabo la debida diligencia en la identificación de clientes, incluyendo
la recopilación de información de identificación, verificación de la identidad y
evaluación de riesgos.
• - Monitoreo Continuo de Transacciones: Explique cómo se deben monitorear y
evaluar las transacciones de los clientes de forma continua, y cómo se deben
identificar patrones o actividades sospechosas.
• - Presentación de Informes de Operaciones Sospechosas: Describa el proceso y
los procedimientos para que los empleados presenten informes de operaciones
sospechosas a las autoridades regulatorias o a un oficial de cumplimiento
designado.
• - Entrenamiento y Concientización: Detalle el programa de capacitación que se
proporcionará a los empleados para que estén al tanto de las regulaciones de
prevención de lavado de activos y sepan cómo cumplirlas.
• - Evaluación de Riesgos: Proporcione información sobre cómo se deben
identificar y evaluar los riesgos asociados con las actividades de los clientes y
cómo se deben aplicar medidas de mitigación cuando sea necesario.
PARA CLIENTES:
• - Requisitos de Identificación y Debida Diligencia del Cliente (KYC): Informe a

los clientes sobre los requisitos de identificación y los documentos necesarios
para establecer una relación comercial, así como las circunstancias en las que
pueden ser requeridos para proporcionar información adicional.
• - Colaboración y Cooperación: Establezca las expectativas de cooperación de los
clientes en la prevención de lavado de activos, como la provisión de información
precisa y la notificación de cambios relevantes en su situación.
• - Política de Privacidad: Explique cómo se manejará y protegerá la información
del cliente, incluyendo la información relacionada con la prevención de lavado
de activos.
• - Procedimiento de Quejas: Proporcione información sobre cómo los clientes
pueden presentar quejas o preocupaciones relacionadas con el proceso de
prevención de lavado de activos.
• - Sanciones por Incumplimiento: Informe a los clientes sobre las posibles
sanciones y consecuencias legales por su incumplimiento de las políticas de
prevención de lavado de activos.
• - Recopilación de Información Adicional: Detalle las circunstancias en las que
los clientes pueden ser requeridos para proporcionar información adicional o
documentos, como en transacciones de gran valor o inusuales.
Cabe destacar que en la ley 155-17 en su artículo 70 nos data en su acápite

número e nos dice Ë l incumplimiento de la obligación de aprobar y mantener a
disposición del supervisor un manual, debidamente actualizado, sobre
prevención del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo, conforme
a lo dispuesto en esta ley y sus reglamentaciones. ̈
1. ¿Qué es una parte relacionada?
Una parte relacionada se refiere a cualquier entidad o individuo que está vinculado a una
empresa de manera que pueda influir en las decisiones financieras o comerciales de la
empresa. Esto puede incluir accionistas, directores, ejecutivos. (En su Artículo primero,
apartado J de la ley 04-11 de los precios de transferencia)
2. Países con baja o nula tributación (Ejemplos)

o - Puerto Rico
o - Jamaica
o - Belice
o - Angola
o - Polinesia Francesa
3. Que es la OCDE
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico es un organismo de

cooperación internacional compuesto por 38 estados, cuyo objetivo es coordinar sus
políticas económicas y sociales.
4. Enunciar los métodos de valoración
En el artículo 5 están los métodos de valoración mas apropiados.
PÁRRAFO I: Para los fines de determinar el precio de mercado de las operaciones entre
partes relacionadas, se utilizará en la medida en que aplique, alguno de los siguientes
métodos sugeridos por la OCDE:
1. Método del Precio Comparable No Controlado;

2.Método del Costo Adicionado;
3.Método del Precio de Reventa;
4.Método de la Partición de Utilidades;
5.Método Residual de la Partición de Utilidades;
6. Método del Margen Neto de la Transacción.
ASOCIACIONES SIN FINES DE EMPRESAS

LUCRO
1. Registro de nombre (logo) 1. Registro de nombre
2. 5 fundadores (fisica o 2. 2 accionistas (empresa-

juridica) persona fisica)
3. Junta de directores 3. gerente
4. Asamblea constitutiva
4. Asamblea constitutiva
5. Domicilio – generales –
5. Domicilio – generales – miembros
miembros
6. Depositar documentos en
6. Depositar documentos en la camara de comercio y se
la procuraduria generak de hace el pago del impuesto
la republica
7. Obtención del registro
7. Registrar documentos en el mercantil
ayuntamiento
8. Depositar documentos en
8. Depositar documentos en la DGI
la DGI para obtención del
RNC 9. Completar con formularios
y depositar solicitud.
9. Completar con formularios
y depositar solicitud.
Ley 04-11 sobre el registro de precios de transferencia de la República Dominicana
La Ley 04-11, en la República Dominicana, se refiere a la Ley sobre los Precios de

Transferencia. El objetivo principal de esta ley es establecer un marco legal para regular
los precios de transferencia entre empresas relacionadas en transacciones comerciales
transfronterizas. Los precios de transferencia se refieren a los precios a los que las
empresas relacionadas compran y venden bienes, servicios y propiedades intelectuales
entre sí. El objetivo y alcance de esta ley incluyen:
1. Establecer reglas para garantizar que las transacciones entre empresas relacionadas
se realicen a precios de mercado, es decir, a precios comparables a los que se cobrarían
entre empresas no relacionadas en circunstancias similares.
2. Prevenir la evasión fiscal y la elusión fiscal mediante la manipulación de precios de
transferencia para trasladar ganancias a jurisdicciones de bajos impuestos.
3. Proporcionar una guía y un marco legal para las autoridades fiscales para evaluar y
ajustar los precios de transferencia si se determina que no están en línea con los precios
de mercado.
4. Establecer requisitos de documentación que las empresas relacionadas deben cumplir

para demostrar la conformidad con las reglas de precios de transferencia.
5. Facilitar la transparencia y la comunicación entre las empresas y las autoridades

fiscales para garantizar el cumplimiento de las normas de precios de transferencia.
El alcance de la Ley 04-11 incluye empresas relacionadas que realizan transacciones

transfronterizas en la República Dominicana y tiene como objetivo garantizar que estas
transacciones se realicen de manera justa y que los ingresos fiscales sean adecuados
para el país.
Es importante tener en cuenta que las leyes de precios de transferencia pueden ser
bastante detalladas y técnicas, y es recomendable que las empresas que realicen
transacciones transfronterizas busquen asesoramiento legal y fiscal para garantizar el
cumplimiento adecuado con la legislación vigente en la República Dominicana.
Reglamento 78-14 sobre los precios de transferencia de la República Dominicana
El Reglamento 78-14 sobre los Precios de Transferencia en la República Dominicana

complementa la Ley 04-11 y proporciona detalles adicionales y pautas para la
implementación de la regulación de precios de transferencia en el país. A continuación,
se mencionan algunos de los aspectos más importantes de este reglamento:
1. Documentación de precios de transferencia: El reglamento establece requisitos

detallados para la documentación que las empresas relacionadas deben mantener y
presentar a las autoridades fiscales para demostrar que sus transacciones cumplen con
los principios de precios de mercado. Esto incluye la preparación de informes de
documentación de precios de transferencia que proporcionen detalles sobre las
transacciones, los métodos utilizados para determinar los precios de transferencia y la
selección de comparables.
2. Métodos de valoración: El reglamento establece los métodos que las empresas

pueden utilizar para determinar los precios de transferencia. Estos métodos pueden
incluir el método de precios comparables no controlados (CUP), el método de márgenes
netos, el método de márgenes transaccionales de utilidad bruta y otros métodos
aceptados internacionalmente.
3. Valoración de activos intangibles: El reglamento aborda específicamente la valoración

de activos intangibles en las transacciones de precios de transferencia. Proporciona
pautas sobre cómo determinar el valor de estos activos y el cálculo de las regalías o
pagos relacionados con ellos.
4. Acuerdos anticipados de precios de transferencia: El reglamento establece la
posibilidad de celebrar acuerdos anticipados de precios de transferencia con las
autoridades fiscales para proporcionar claridad y certeza a las empresas relacionadas en
relación con sus transacciones de precios de transferencia.
5. Procedimientos de ajuste de precios de transferencia: El reglamento establece los

procedimientos y plazos para que las autoridades fiscales realicen ajustes a los precios
de transferencia si se determina que no cumplen con los principios de precios de
mercado.
6. Documentación adicional: Además de la documentación de precios de transferencia,

el reglamento puede requerir la presentación de información adicional a las autoridades
fiscales, como informes locales y globales sobre la estructura de la empresa y sus
actividades.
7. Sanciones: El reglamento establece las sanciones y multas que pueden imponerse en

caso de incumplimiento de las regulaciones de precios de transferencia.
Es importante tener en cuenta que el Reglamento 78-14 es una parte integral de la

regulación de precios de transferencia en la República Dominicana y debe ser consultado
junto con la Ley 04-11 para garantizar el cumplimiento adecuado. Las empresas que
realizan transacciones transfronterizas en la República Dominicana deben familiarizarse
con estos aspectos y buscar asesoramiento legal y fiscal cuando sea necesario para
cumplir con las regulaciones aplicables.

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Un manual de prevención de lavado de activos debe abordar ciertos componentes

• - Políticas y Procedimientos de Cumplimiento: Debe proporcionar una

• - Requisitos de Identificación y Debida Diligencia del Cliente (KYC): Informe a

Cabe destacar que en la ley 155-17 en su artículo 70 nos data en su acápite

1. ¿Qué es una parte relacionada?

2. Países con baja o nula tributación (Ejemplos)

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico es un organismo de

4. Enunciar los métodos de valoración

En el artículo 5 están los métodos de valoración mas apropiados.

1. Método del Precio Comparable No Controlado;

ASOCIACIONES SIN FINES DE EMPRESAS

1. Registro de nombre (logo) 1. Registro de nombre

2. 5 fundadores (fisica o 2. 2 accionistas (empresa-

3. Junta de directores 3. gerente

Ley 04-11 sobre el registro de precios de transferencia de la República Dominicana

La Ley 04-11, en la República Dominicana, se refiere a la Ley sobre los Precios de

4. Establecer requisitos de documentación que las empresas relacionadas deben cumplir

5. Facilitar la transparencia y la comunicación entre las empresas y las autoridades

El alcance de la Ley 04-11 incluye empresas relacionadas que realizan transacciones

Reglamento 78-14 sobre los precios de transferencia de la República Dominicana

El Reglamento 78-14 sobre los Precios de Transferencia en la República Dominicana

1. Documentación de precios de transferencia: El reglamento establece requisitos

2. Métodos de valoración: El reglamento establece los métodos que las empresas

3. Valoración de activos intangibles: El reglamento aborda específicamente la valoración

5. Procedimientos de ajuste de precios de transferencia: El reglamento establece los

6. Documentación adicional: Además de la documentación de precios de transferencia,

7. Sanciones: El reglamento establece las sanciones y multas que pueden imponerse en

Es importante tener en cuenta que el Reglamento 78-14 es una parte integral de la

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