LISR

Deducciones personales
Si eres una persona física en tu declaración anual tienes derecho a presentar las siguientes
deducciones.
Son los gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos
acumulables en la declaración anual del ejercicio
 Salud
Honorarios médicos, dentales, psicológicos y de nutrición (deben ser prestados por

profesionistas con título legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas
competentes.
 Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales (no proceden

los comprobantes de farmacia).
 Honorarios enfermeras
 Analisis o estudios clínicos
 Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del
paciente
 Prótesis
 Compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales
 Primas por seguros de gastos médicos complementarios o independientes de los
servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social
NOTA: Los gastos de salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados por ti, conyugue,
concubino, padres, abuelos, hijos y nietos.
Educación
Colegiatura en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde
preescolar hasta bachillerato o equivalente al límite anual de deducción.
Preescolar: 14,200
Primaria: 12,900
Secundaria: 19,200
Profesional técnico 17,100
Bachillerato 24,500
NOTA: Para ser efectivo este beneficio se requiere el comprobante de pago

correspondiente.
Cuando se realizan pagos en un mismo ejercicio fiscal correspondiente a una sola persona
por servicios de enseñanza en relación a dos niveles educativos diferentes la deducción
corresponderá al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trata del nivel
que concluyo o que inicio.
Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.

Transporte escolar solo si es obligatorio.
Otros
Gastos funerarios de tu conyugue o concubino así como para tus padres, abuelos, hijos y
nietos. Se podrán realizar con cualquier medio de pago y solicitar la factura.
Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios

destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE
(Fondo de la vivienda del instituto de seguridad y seguros sociales de los trabajadores del estado)
entre otras y siempre que los créditos otorgado no mayores de 750,050 unidades de inversión.
Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos

ni remunerativos (que no se otorgue como pago o a cambio de servicios recibidos. El monto de los
donativos no excederá del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el
impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales
correspondientes.
Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones

voluntarias de tus planes personales de retiros
El pago de impuestos locales por salarios cuya tasa no exceda del 5%.
NOTA: El pago de estos gastos requiere ser realizado mediante cheque nominativo del
contribuyente, transferencia electrónica de fondos como tarjeta de crédito, de débito o de
servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.
Gracias a estas deducciones personales se puede obtener un saldo a favor en la

declaración anual.
El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y
discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así
como estímulos fiscales) no puedes exceder de 5 unidades de medida y actualización (UMA)
anuales o del 15% por ciento total de tus ingresos incluidos los exentos, lo que resulto menor.
Pagos profesionales
Las personas físicas están obligadas a pagar mensualmente ISR en forma de pago
provisional. Esto tiene un doble objetivo:
1.- El sat asegura la recaudación del ISR por anticipado.
2.-El contribuyente pago únicamente una diferencia o tienen la oportunidad de devolver

saldo a favor solo si presenta su declaración de ISR.
De esta manera confirmamos que para calcular el pago de ISR proporcionara para
personas físicas debemos tomar en cuenta lo siguiente.
Calcular la utilidad o ganancia de total de ingresos obtenidos en el periodo, se les debe

restar las deducciones o gastos correspondientes al mismo periodo.
Al resultado se le debe restar las pérdidas fiscales de los años anteriores que no hayan
disminuido.
Obtenido este resultado, se les debe aplicar la tarifa y tablas correspondientes que vienen
en la ley del ISR que corresponde al periodo de pago.
Al monto final se les debe restar los pagos provisionales realizados correspondientes al
mismo año.
Deducciones autorizadas
 Devoluciones, descuentos, o bonificaciones sobre venta.

 Compra de materia prima, productos semiterminados o terminados que utilizan para
prestar servicios o fabricar bienes para venderlos.
 Gastos necesarios para realizar su actividad empresarial.
 Inversiones.

LISR

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

LISR

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

LISR

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Deducciones personales

Honorarios médicos, dentales, psicológicos y de nutrición (deben ser prestados por

 Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales (no proceden

Profesional técnico 17,100

NOTA: Para ser efectivo este beneficio se requiere el comprobante de pago

Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.

Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios

Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos

Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones

Gracias a estas deducciones personales se puede obtener un saldo a favor en la

2.-El contribuyente pago únicamente una diferencia o tienen la oportunidad de devolver

Calcular la utilidad o ganancia de total de ingresos obtenidos en el periodo, se les debe

 Devoluciones, descuentos, o bonificaciones sobre venta.

También podría gustarte