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empresa
Introducción a la
contabilidad y las finanzas
Gestión de empresa
Introducción a la contabilidad y las finanzas
Índice
Presentación ............................................................................................................... 3
Objetivos ..................................................................................................................... 3
1. ¿Qué es la contabilidad? ................................................................................... 4
2. ¿Qué son las finanzas? ¿Cuáles son las principales diferencias con la
contabilidad? ...................................................................................................... 4
3. ¿Por qué hay una regulación contable en los países? ................................... 5
4. ¿Por qué son importantes la contabilidad y las finanzas?............................... 6
4.1. El proceso de comprender lo fundamental de la contabilidad y las finanzas .. 7
Presentación
Aunque la contabilidad y las finanzas puedan parecer un área de conocimiento
alejado de las funciones propias de profesionales como ingenieros o arquitectos, el
mundo empresarial está lleno de cuestiones relacionadas con los números. Es posible
que el área en la que se trabaje esté más relacionada con la producción de servicios o
productos o con el marketing, las ventas, etc. Da igual, porque cada movimiento u
operación en una empresa está relacionado con la dotación u obtención de recursos.
En el caso del marketing o de las ventas, por ejemplo, es fácil comprender que el
presupuesto para hacer campañas publicitarias o para contratar vendedores depende
directamente del área de contabilidad y financiero, quienes probablemente requerirán
el detalle de lo que se va a gastar, cuánto se piensa obtener a cambio y en cuánto
tiempo (entre otras preguntas).
De este modo, se podría seguir enunciando cada una de las áreas y se vería la vital
importancia del área económica en la empresa y lo fundamental que resulta poder
llegar a responder cuestiones esenciales para la supervivencia de la empresa como:
▪ ¿Se genera la suficiente caja como para atender las obligaciones financieras?
Todas estas cuestiones y otras adicionales resultan clave a la hora de gestionar una
empresa. ¡No se puede gestionar de espaldas a los números!
Objetivos
Los objetivos que se pretenden alcanzar en este recurso son los siguientes:
▪ Identificar los fundamentos básicos de las finanzas necesarios para todos los
profesionales que tengan relación de algún tipo con el área de gestión
empresarial.
1. ¿Qué es la contabilidad?
La contabilidad es un apartado de la economía responsable de la obtención de
información económica-financiera, tanto a nivel interno como externo, sobre las
compañías, que permite mantener el control sobre ellas por parte de los agentes
externos y también gestionarlas mejor por parte de los agentes internos.
▪ Medianas y grandes empresas: las empresas más grandes tienen las figuras
diferenciadas, pudiendo encontrar contables y también financieros. También
existen auditores internos, que son los responsables de revisar si se están
cumpliendo las normas de gestión. Las empresas grandes y medianas están
obligadas a auditar externamente sus cuentas. Un agente externo se ocupa de
acreditar de forma independiente que las cuentas de empresa cumplen con la
normativa y con la legalidad de cada país.
De este modo, se puede lograr una mejora sustancial de las finanzas de la empresa y
una mayor eficacia de la gestión financiera. Se puede concluir que el área de
contabilidad facilita una información muy relevante para que el área financiera adopte
las mejores decisiones para la empresa y para dirigir las finanzas con eficiencia y
eficacia.
▪ Controller
▪ Responsable de tesorería
▪ Etcétera
Importante
En España, las empresas que están cotizando en el mercado de valores (la bolsa)
están obligadas a utilizar estas normas. El resto de compañías presentes en la
actividad económica se rigen por el Plan General Contable (PGC) que se basa en
las NIIF. Tanto las NIIF como el Plan General Contable son las normas que regulan los
principios contables.
▪ ¿Se tiene la capacidad para atender las deudas y las obligaciones contraídas?
▪ ¿Se está ganando dinero con cada una de las unidades de productos y/o
servicios que se están vendiendo?
Ejemplo
Todo esto desde el punto de vista de la contabilidad; pero desde el punto de vista de
las finanzas también se puede dar respuesta a muchas cuestiones de carácter
estratégico para la empresa, como las siguientes:
▪ ¿Es mejor ampliar capital con los accionistas o pedirle dinero al banco?
Ejemplo
Como ejemplo, esta anécdota de una empresa que solicitó un préstamo al banco
y este se lo denegó. El dueño de la empresa no entendía por qué el banco se lo
había denegado. La empresa había ido acumulando un excesivo nivel de deudas
hasta el punto de que todos los ratios de endeudamiento estaban muy por encima
de lo recomendable. Al poco tiempo, la empresa comenzó a no poder hacer frente
a sus compromisos financieros y terminó cerrando. Esto se podría haber evitado si
alguien hubiera establecido unas políticas financieras diferentes.
No es raro escuchar que alguien diga que ha nacido con las aptitudes perfectas para
acometer una determinada función. Este no es el caso de la contabilidad y las finanzas,
ya que estas solo se consiguen si se estudian y se adquiere formación en estos
conocimientos específicos. Ningún ser humano nace sabiendo contabilidad o finanzas.
Desde un punto de vista amplio, lo habitual es que las personas comiencen por adquirir
los conocimientos contables y, una vez dominados, avancen en obtener los
conocimientos financieros.
Ejemplo
Hay que recordar que la razón de ser de cualquier compañía del mundo es crecer
cada mes. El primer día que una empresa renuncia al crecimiento, para tal vez tratar
de mantener su tamaño, está firmando su acta de defunción.
Esta comparativa del alimento de las empresas se traduce en el dinero que necesitan
para funcionar. Y el dinero puede venir por varias vías:
1. Accionistas: una empresa puede financiarse con el dinero que aportan los
accionistas (normalmente los que más intereses exigen).
2. Bancos y otros prestamistas: otra forma de financiación puede ser el dinero que
se le pide a los bancos (créditos, pólizas, etc.) y a otros prestamistas (emisión de
deuda como los bonos).
4. Reservas: finalmente, una empresa se puede financiar con los beneficios que no
se reparten entre los accionistas (reservas) y que se guardan para crecer o para
asegurar la viabilidad ante tiempos más difíciles.
Importante
Un buen gestor debe conocer cuáles son las vías de financiación más apropiadas
de su actividad y de su crecimiento. No solo debe conocer las vías sino tratar de
mantenerlas abiertas siempre mediante un adecuado mix.
Una empresa muy endeudada verá comprometido su futuro, ya que los bancos pronto
se darán cuenta de que debe más de lo que puede devolver.
Una compañía sin endeudamiento está muy saneada, pero seguramente sus
accionistas no estarán demasiado contentos, ya que sus directivos están renunciando
a maximizar la rentabilidad mediante el efecto del apalancamiento financiero y
eliminando también el efecto del escudo fiscal.
Una empresa que tarda mucho en pagar a sus proveedores como norma está
asegurándose una financiación de las operaciones sin coste (los proveedores no suelen
cobrar por ello), pero estará erosionando la relación de confianza y probablemente
estará poniendo en cuestión las condiciones de compra futuras de la empresa con estos
proveedores, ya que estos, en cuanto tengan la mínima oportunidad, subirán los precios
de lo que nos venden a sabiendas de que no son buenos pagadores.
Por último, una empresa que no reparte dividendos entre sus accionistas y retiene todo
el beneficio en forma de reservas tendrá una buena fuente de financiación sin coste
aparente, pero los accionistas exigirán un plus de crecimiento a sus directivos y/o
finalmente terminarán enfadados y exigiendo el cambio de los directivos.
Ejemplo
Informe financiero
El activo es el conjunto de bienes y derechos de los que dispone una empresa, ya sean
intangibles o tangibles. Con respecto al pasivo, se puede definir como las deudas que
la empresa posee con terceros, como los pagos a bancos, salarios, proveedores,
impuestos.
▪ Activo no corriente o activo fijo: derechos y bienes que han sido adquiridos con
intención de mantenerlos en la empresa más de un año, que no se han adquirido
con fines de venta, como maquinarias y bienes inmuebles.
▪ Pasivo exigible: las deudas que la empresa posee frente a terceros y deben
devolverse a proveedores, bancos u otros acreedores.
7. La cuenta de resultados
La cuenta de pérdidas y ganancias o cuenta de resultados ofrece, de manera
agregada, las diferentes partidas de gastos, ingresos, pérdidas y ganancias que se
derivan de las operaciones realizadas por la empresa y que son parte del resultado
generado durante un año fiscal.
Los ingresos y los gastos se presentan con un lenguaje homogéneo, para facilitar su
identificación, y se clasifican por la naturaleza de las características que los definen.
Pueden también presentarse siguiendo criterios de funcionalidad, lo que supone su
▪ Los resultados financieros: comprenden la diferencia entre los ingresos y los gastos
de índole financiera.
Importante
Resumen
La contabilidad es un apartado de la economía responsable de la obtención de
información económica-financiera, tanto a nivel interno como externo sobre las
compañías, que permite mantener el control sobre ellas por parte de los agentes
externos y también gestionarlas mejor por parte de los agentes internos.
1. Aportaciones de accionistas
2. Deuda
3. Beneficios no distribuidos de anteriores ejercicios
4. Proveedores
Referencias bibliográficas
Amat, O. (1999). Análisis de balances y estados financieros complementarios. Gestión
2000.
Keown, A. J., Petty, J. W., Scott, D. F. y Martin, J. D. (1999). Introducción a las finanzas.
Prentice Hall.