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    Casos Prácticos 1 Categoría - Resolución 1-2

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    Este documento presenta 4 casos prácticos sobre rentas de primera categoría y el cálculo del impuesto a la renta. El primer caso involucra el arriendo de un terreno agrícola. El segundo caso trata sobre el arriendo de una casa habitación. El tercer caso analiza la cesión gratuita de un departamento. Y el cuarto caso examina el arriendo de un camión entre empresas relacionadas. Para cada caso se pide calcular valores como la renta bruta, renta neta, pago a cuenta e impuesto a la renta anual.

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    Este documento presenta 4 casos prácticos sobre rentas de primera categoría y el cálculo del impuesto a la renta. El primer caso involucra el arriendo de un terreno agrícola. El segundo caso trata sobre el arriendo de una casa habitación. El tercer caso analiza la cesión gratuita de un departamento. Y el cuarto caso examina el arriendo de un camión entre empresas relacionadas. Para cada caso se pide calcular valores como la renta bruta, renta neta, pago a cuenta e impuesto a la renta anual.

    Descripción original:

    Casos prácticos - Tributario

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    Este documento presenta 4 casos prácticos sobre rentas de primera categoría y el cálculo del impuesto a la renta. El primer caso involucra el arriendo de un terreno agrícola. El segundo caso trata sobre el arriendo de una casa habitación. El tercer caso analiza la cesión gratuita de un departamento. Y el cuarto caso examina el arriendo de un camión entre empresas relacionadas. Para cada caso se pide calcular valores como la renta bruta, renta neta, pago a cuenta e impuesto a la renta anual.

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    Este documento presenta 4 casos prácticos sobre rentas de primera categoría y el cálculo del impuesto a la renta. El primer caso involucra el arriendo de un terreno agrícola. El segundo caso trata sobre el arriendo de una casa habitación. El tercer caso analiza la cesión gratuita de un departamento. Y el cuarto caso examina el arriendo de un camión entre empresas relacionadas. Para cada caso se pide calcular valores como la renta bruta, renta neta, pago a cuenta e impuesto a la renta anual.

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    UNSA - RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA – CASOS PÁCTICOS

    1. Juan Calixto, es propietario de un predio de diez hectáreas. Del total del predio,
    utiliza para sus actividades el 60% del predio (seis hectáreas), quedando el otro
    40% (cuatro hectáreas) sin utilizar. El propietario decide arrendar la parte del
    predio que no utiliza por todo el 2023 a una empresa agroindustrial por S/.20
    000,00 (VEINTE MIL Y 00/100 SOLES) mensuales. El valor del inmueble asciende
    a S/.3 400 000,00 (TRES MILLONES CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES).
    En relación al caso, el propietario le solicita que determine y los siguientes datos:

    (i) La renta bruta mensual, la renta neta mensual y el pago a cuenta del
    Impuesto a la Renta anual por el 2023;
    Renta bruta: 20 000
    Renta neta: 16 000*6.25%
    Pago a cuenta: 1 000
    (ii) La renta bruta, la renta neta y el Impuesto a la Renta anual por el 2023;
    Renta bruta anual: 240 000
    Renta neta anual: 192 000
    IR: 12 000
    (iii) La renta mínima presunta.
    S/.3 400 000,00* 40%= 1 360 000
    1 360 000*6%= 81 600

    2.- Marco Paz arrendó su casa ubicada en Socabaya, por un monto de S/. 3
    500,00 (TRES MIL QUINIENTOS Y 00/100 SOLES) mensuales por todo el año
    2022. Asimismo, el arrendatario, con autorización del propietario, construyó una
    piscina para sus hijos. La construcción de la piscina tuvo un costo de S/. 65,000.00
    (SESENTICINCO MIL SOLES Y 00/100) Soles. Los arrendatarios desocuparon la
    casa a finales del mes de diciembre de 2022 y la propietaria no se encuentra
    obligada a reembolsar el costo por las mejoras incorporadas a la casa. En relación
    al caso señalado:

    (I) Determinar la renta bruta y neta mensual, así como el pago a cuenta
    mensual.
    Renta bruta mensual: 3 500
    Renta neta mensual: 2 800
    Pago a cuenta: 175
    (II) Determinar la renta bruta anual
    107 000
    (III) Determinar la renta neta anual
    107 000-21400= 85 600
    (IV) Determinar el impuesto anual determinado
    85 600*6.25%= 5 350
    175*12= 2100
    5 350-2100= 3250
    3.- Aníbal Zúñiga ha cedido a su sobrino un departamento ubicado en el distrito de
    Yanahuara por los meses de enero a julio de este año, a título gratuito. El resto del
    año el inmueble estará desocupado. El valor de autoavalúo del predio es de S/.
    390 000,00. Respecto al caso planteado, absuelva las siguientes consultas:

    (I) Considerando que la cesión ha sido gratuita, ¿considera usted que ha generado
    alguna obligación en relación al Impuesto a la Renta? ¿Por qué?
    (II) De ser positiva su respuesta, determine quién sería el sujeto obligado y por
    qué.
    (III) Determine la renta bruta y renta neta mensual, así como el pago a cuenta
    mensual, de corresponder.
    (IV) Determine la renta bruta y renta neta anual y el impuesto anual por el presente
    ejercicio gravable, de corresponder.

    4. Cecilia Boza es propietaria de un camión adquirido en diciembre de 2022, por


    un valor de US$/.90 000,00 y decide arrendarlo, por los meses de enero a julio del
    presente año, a la empresa Servicios Mineros SAC, de la cual es accionista
    mayoritaria. El monto del arrendamiento asciende a US$1,00 (MIL DOLARES)
    mensuales.

    En relación al caso planteado:


    (I) Determine la renta bruta mensual, la renta neta mensual y el pago a
    cuenta mensual.
    (II) Determine la renta bruta y neta anual, así como el impuesto que
    corresponde pagar por el ejercicio gravable 2023, así como los pagos a
    cuenta mensuales.

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