Saltes Sa

UIB.
Grau d’Administració i Direcció d’Empreses

Pràctic final. Comptabilitat Financera II. Mayo 2023
La empresa SALTES, S.A., empresa creada en 01 de febrero de 2017, presenta a 01 de

julio de 2022 los siguientes saldos, entre otros, expresados en euros:
Saldos Deudores Saldos acreedores

103 Socios des. no exigidos 187.500,00 100 Capital Social 1.000.000,00
121 Resultados negativos 20.000,00 112 Reserva legal 199.000,00
210 Terrenos 1.000.000,00 110 P.E.A. 50.000,00
211 Construcciones 3.000.000,00 2811 AA Construcciones 270.000,00
216 Mobiliario 100.000,00 2818 AA Elem. transporte 117.000,00
218 Elementos transporte 260.000,00 400 Proveedores 35.000,00
430 Clientes 200.000,00 4004 Proveedores $ 110.000,00
4304 Clientes M.E. $ 45.000,00 5201 D. C/P Cdto dispuesto 30.000,00
565 Fianzas Constituidas C/P 6.000,00 526 Divid. activo a pagar 23.000,00
572 Bancos C/C 9.990.000,00
573 Bancos M.E. $ 114.000,00
580 Inmovilizado 50.000,00
Las operaciones realizadas a partir del 1 de julio de 2022 son:
1.- En el año 2021 SALTES, SA realizó una ampliación de capital exigiendo el

desembolso mínimo legal. El 15 de julio de 2022 la sociedad exige a sus accionistas el
50% de los dividendos pasivos, concediendo el plazo de un mes para su desembolso.
Pasado el mes todos los accionistas han realizado la transferencia correspondiente.
2.- El 15 de julio SALTES, SA compensa los resultados negativos de ejercicios

anteriores con la prima de emisión de acciones. En esa fecha también transfiere a los
accionistas el importe de los dividendos activos.
3.- El 1 de agosto realiza una operación de “Lease back” sobre el total del mobiliario,
que se adquirió día 1 de enero de 2022.. El cuadro financiero es el siguiente:
Fecha Cuota Intereses Amortización Capital pendiente

1-8-2022 80.000,00
1-8-2023 43.024,39 4.000,00 39.024,39 40.975,61
1-8-2024 43.024,39 2.048,78 40.975,61 -
A este mobiliario se le aplica un coeficiente de amortización del 10% sin valor residual.
4.- El 04 de agosto la sociedad paga por banco la última cuota de arrendamiento que
tiene contratado por un local, por importe de 3.000 euros más IVA (21%)
correspondiente al mes de agosto. A primeros de septiembre SALTES, SA no renueva
el contrato y recibe un ingreso en cuenta corriente correspondiente a la fianza entregada
en la fecha de la firma de contrato, menos 1.000 euros por los desperfectos
ocasionados.
5.- Llegado el vencimiento el 30/08/2022, SALTES, SA liquida la póliza de crédito que

aparece en los saldos junto con 800 euros de intereses. Paga por banco.
6.- Operaciones de moneda extrajera:

▪ La sociedad tiene una cuenta corriente abierta en dólares cuyo importe
es de 120.000 $, todos ellos valorados a un mismo tipo de cambio.
▪ El 05 de septiembre cobra la totalidad de los saldos de clientes en
moneda extranjera $ que aparece en los saldos iniciales y se ingresan en la
cuenta corriente en dólares. El tipo de cambio el día de la operación es de 0,95
€/$. El cliente debía 50.000 $.
▪ El 16 de septiembre paga la totalidad de la deuda contraída con los
proveedores en moneda extranjera $. Se pagan 110.000$ utilizando la cuenta de
bancos moneda extrajera $. El tipo de cambio del día es de 0,95 €/$.
▪ A 31 de diciembre el tipo de cambio es de 1 €/$
7.- A finales de septiembre SALTES, SA cede la totalidad de los saldos de proveedores

a una empresa de confirming. En octubre nos notifican que han aceptado el confirming
la mitad de los saldos de los proveedores. Al llegar el vencimiento de las facturas,
pagamos a la sociedad de confirming, más una comisión de 400 euros por los gastos de
gestión ocasionados a dicha sociedad.
8.- La cuenta 580. Inmovilizado, que aparece en los saldos iniciales, corresponde a una
máquina que la sociedad reclasificó como inmovilizado mantenido para la venta el 01 de
abril de 2022. A fecha de hoy, 01 de octubre de 2022, debido a que no se vende, decide
reincorporarlo al proceso productivo. Se sabe que su valor recuperable es de 46.000
euros. Esta máquina se adquirió el 01 de abril de 2017 por 100.000 euros y se le asignó
una vida útil de 10 años sin valor residual.
9.- A finales de octubre, SALTES, SA realiza una operación de factoring con los saldos
totales de clientes que corresponden a dos facturas de igual importe. La entidad
financiera nos carga una comisión de 200 euros y unos intereses de descuento de 1.800
euros en total, siendo el porcentaje de retención de dicho factoring del 10%. A principios
de diciembre, fecha de vencimiento de las facturas, el banco nos informa que solo ha
cobrado una de las facturas y nos carga el importe correspondiente en nuestra cuenta
más 50 euros de gastos. Tras varios intentos de comunicación con el cliente, se decide
dar de baja definitiva este saldo.
10.- El día 1 de diciembre, la sociedad realiza una permuta del único camión que posee,
cuyo precio de adquisición es el que se refleja en la cuenta “Elementos de transporte”,
por otro camión de mejores dimensiones para su actividad. La permuta es calificada de
no comercial. El camión, que adquiere en la permuta, tiene una vida útil de 5 años, sin
valor residual. El camión, que entregamos en esta permuta, se adquirió el 1 de julio de
2017. SALTES, SA además paga por banco 8.000 euros por transferencia bancaria. El
valor razonable del camión recibido en la permuta se estima en 128.000 euros.
11.- El 02 de diciembre SALTES, SA paga por banco 100.000 euros por una concesión
aprobada por la administración pública que le otorga los derechos de explotación de un
bien público. La duración de esta concesión es de 10 años.
12.- Las construcciones y los terrenos los adquirió SALTES, SA el 1 de julio de 2017.
SE PIDE: Realizar los asientos correspondientes a las operaciones hasta el

31-12-2022, así como todos aquellos ajustes previos a la de regularización de
ingresos y gastos y al asiento de cierre.

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Saldos Deudores Saldos acreedores

Las operaciones realizadas a partir del 1 de julio de 2022 son:

1.- En el año 2021 SALTES, SA realizó una ampliación de capital exigiendo el

2.- El 15 de julio SALTES, SA compensa los resultados negativos de ejercicios

Fecha Cuota Intereses Amortización Capital pendiente

5.- Llegado el vencimiento el 30/08/2022, SALTES, SA liquida la póliza de crédito que

6.- Operaciones de moneda extrajera:

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