COSTEO DE MERCADERIAS IMPORTADAS

La empresa Industrial Import SAC, manda a producir por segunda vez de China, materia
detalle siguiente:

DETALLE COMPROBANTES
a) Cotización puerto de embarque (F.O.B.) F/. 001-666
b) Flete marítimo puerto de embarque-
F/. 002-3456
puerto destino
c) Seguro marítimo F/. 001-65484
SUNAT
d) Derechos aduaneros - Ad Valoren
e) I. S. C. No se recupera
f) I. G. V.
g) I. P. M.
h) Percepción

i) Almacenamiento F/. 001- 034

j) Comisión de aduana F/. 022- 5767
k) Transporte F/. 003 - 651

habiendose importado la cantidad de Unidades por:

VALUACIÓN DE INVENTARIO

DATOS: Materia prima

FECHA DETALLE

1-Nov INVENT. INICIAL

8-Nov Consumo materia prima
12-Nov Importamos materia prima
12-Nov Consumo materia prima
18-Nov Consumo materia prima
24-Nov Compra de materia prima
Devolución de compra de
26-Nov materia prima
28-Nov Consumo materia prima
29-Nov Compra de materia prima
Se pide:
Determinar el Costo de Importación de Materia Prima
Efectuar el Kardex según Metodo Promedio.
Efectuar el asiento de costo de Consumo de Materia Prima
 IAS IMPORTADAS
gunda vez de China, materia prima XYZ. Según

TASAS IMPORTES
250,000.00 Invoice N° 001 - 666
15,600.00
12,000.00

6%
10%
16%
2%

700.00
650.00
500.00

Unidades 6,600

VENTARIO

"XYZ"

PRECIO
DOCUM N° CANTIDAD
UNITARIO
400 65.00
Req.Materiales 001 200
Factura 001-666
Req.Materiales 002 4200
Req.Materiales 003 2500
Factura 002-6780 310 70.00
N/C 001-020
Req.Materiales DE F/. 002
6780 15 70.00
Req.Materiales 004 250
Factura 001-876 185 80.00
20
12
8
 COSTEO DE MERCADERIAS IMPORTADAS

a) Cotización puerto de embarque (F.O.B.) F/. 001 - 666 250,000.00

b) Flete marítimo puerto de embarque-puerto destino 15,600.00
c) Seguro marítimo 12,000.00
Valor C.I.F. puerto
277,600.00
destino
d) Derechos aduaneros - Ad Valoren 6% 16,656.00
Valor - puerto destino 294,256.00
e) I. S. C. 10% 29,425.60
323,681.60
f) I. G. V. 16%
g) I. P. M. 2%

h) Percepción 3.5%
i) Almacenamiento 700.00
j) Comisión de aduana 650.00
K) Transporte 500.00
Valor puesto en
325,531.60
fábrica destino

Habiendose importado la can

Unidades 6,600

COSTEO DE UNIDADES FÍSICAS

COSTO TOTAL 325,531.60

UNIDADES FÍSICAS 6,600

Se pide:

Determinar el costo total de7 puntos 325,531.60

Determinar el costo unitario7 puntos 49.3230
Determinar el impuesto pag3 puntos 71,630.74
 51,789.06
6,473.63
381,944.29
13,368.05

71,630.74

49.32297

COSTO
UNITARI
49.32297 O
 METODO DE VALUACIÓN:

ENTRADAS
Fecha Detalle
UNIDADES
1-Nov Inv. Inicial
8-Nov CONSUMO
12-Nov COMPRO 400
12-Nov CONSUMO

18-Nov CONSUMO
24-Nov COMPRA 310
26-Nov DEVOLUCION COMPRA -15

28-Nov CONSUMO

29-Nov COMPRA 185

880

COSTOS DE VENTAS INVENTARIO INICIAL MAS COM

40,000.00

METODO DE VALUACIÓN:

ENTRADAS
Fecha Detalle Documento
UNIDADES
1-Nov Inv. Inicial
8-Nov CONSUMO 001
12-Nov IMPORTACIÓN 001-666 6,600
12-Nov CONSUMO 002
18-Nov CONSUMO 003
24-Nov COMPRA 002-6780 310
26-Nov DEVOLUCION COMP
N/C 001-020 DE F/. 002 6780 -15
28-Nov CONSUMO 004
 29-Nov COMPRA 001-876 185

7,080

COSTOS DE VENTAS 26,000.00

inv inicial
 PEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

C/U TOTALES UNIDADES C/U TOTALES UNIDADES
400
200 100 20,000.00 200
90 36,000.00 400
200 100 20,000.00
10 90 900.00 170
150 90 13,500.00 20
95 29,450.00 310
95 -1,425.00 20
295
20 90 1,800.00
230 95 21,850.00 65
98 18,130.00 185
250
82,155.00 810 78,050.00

ENTARIO INICIAL MAS COMPRAS MENOS INVENTARIO FINAL

82,155.00 24,305.00 97,850.00

PROMEDIO

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

C/U TOTALES UNIDADES C/U TOTALES UNIDADES
400
200 65.00 13,000.00 200
49.3230 325,531.60 6,800
4,200 49.7841 209,093.05 2,600
2,500 49.7841 124,460.15 100
70.00 21,700.00 410
70.00 -1,050.00 395
250 64.8820 16,220.51 145
80.00 14,800.00 330

360,981.60 7,150 362,773.70

360,981.60 ### 362,773.70

compras inv final

SALDOS
C/U TOTALES
100 40,000.00
100 20,000.00
90 36,000.00 56,000.00

90 15,300.00
90 1,800.00
95 29,450.00 29,450.00
90 1,800.00
95 28,025.00 29,825.00

95 6,175.00
98 18,130.00 24,305.00

602
40
42
24
612
SALDOS
C/U TOTALES maicena k 612 / 24 901 / 79
65.0000 26,000.00 gelatina k 612 / 24 901 / 79
65.0000 13,000.00 frutas k 612 / 24 901 / 79
49.7841 338,531.60 k 612 / 24 901 / 79
49.7841 129,438.55 k 612 / 24 901 / 79
49.7841 4,978.41
65.0693 26,678.41
64.8820 25,628.41 1 2 2
64.8820 9,407.90 1 4 4
73.3573 24,207.90

26000
360,981.60
-24,207.90
362773.70417
8-Nov

12
18

2 3 6
 1. Por la adquisición de la mercadería del exterior
XX
60 Compras
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufactturadas
42 Cuentas por cobrar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la compra de mercadería del exterior
XX
28 Existencias por recibir
281 Mercaderías
61 Variación de existencias
612 materia prima
6111 Mercaderías manufacturadas
x/x Por el destino de la mercadería por recibir
XX

2. Contabilización del flete y el seguro

XX
60 Compras
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
42 Cuentas por cobrar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por el registro del flete y seguro
XX
28 Existencias por recibir
281 Mercaderías
61 Variación de existencias
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
x/x Por el destino de la mercadería por recibir
XX
42 Cuentas por cobrar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Ctas ctes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
 x/x Por el pago del flete y seguro.
XX

3. Por la nacionalización de la mercadería importada

XX
60 Compras
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60913 Derechos aduaneros
60914 ISC
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de s
401 Gobierno central
4011 IGV
40111 IGV - Cta propia
40113 IGV - Percepciones
42 Cuentas por cobrar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
x/x Por la contabilización de los otros costos de importación
XX
28 Existencias por recibir
281 Mercaderías
61 Variación de existencias
612 Materia prima
6111 Mercaderías manufacturadas
x/x Por el destino de los derechos aduaneros
XX
42 Cuentas por cobrar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Ctas ctes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de los otros gastos de importación.

4. Contabilización de otros costos relativos a la importación

XX
60 Compras
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60919 Otros costos vinvulados con la compra de mercaderías
609192 Almacenamiento
42 609193 Comisión de aduana
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
 4212 Emitidas
x/x Por el registro del almacenamiento y comisión de aduana
XX
28 Existencias por recibir
281 Mercaderías
61 Variación de existencias
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
x/x Por el destino del almacenamiento y comisión aduanera
XX

5. Por el traslado a su cuenta original la importación efectuada.

XX
24 Materia prima
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
28 Existencias por recibir
281 Mercaderías
x/x Por el ingreso de la mercadería al almacén
XX
6. Asiento de Consumo de Materia Prima

61
612
24
241
x/x Por el tralado la materia prima a almacen
XX
90
901
79
791
x/x Por el consumo de la materia prima

------------------------------------------------------------------- X1 ------------------------------------------------------------------
CUENTA DETALLE
61 VARIACIÓ N DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
8-Nov Por el consumo de materia prima según requerimiento de
materiales Nº 001
------------------------------------------------------------------- X2 ------------------------------------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÒ N
901 Materias primas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
8-Nov Por el destino del consumo de materia prima según
requerimiento de materiales Nº 001

------------------------------------------------------------------- X3 ------------------------------------------------------------------

CUENTA DETALLE
61 VARIACIÓ N DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
12-Nov Por el consumo de materia prima según requerimiento de
materiales Nº 002
------------------------------------------------------------------- X4 ------------------------------------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÒ N
901 Materias primas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
12-Nov Por el destino del consumo de materia prima según
requerimiento de materiales Nº 002

------------------------------------------------------------------- X5 ------------------------------------------------------------------

CUENTA DETALLE
61 VARIACIÓ N DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
 24111 Costo
18-Nov Por el consumo de materia prima según requerimiento de
materiales Nº 003
------------------------------------------------------------------- X6 ------------------------------------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÒ N
901 Materias primas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
18-Nov Por el destino del consumo de materia prima según
requerimiento de materiales Nº 003

------------------------------------------------------------------- X7 ------------------------------------------------------------------

CUENTA DETALLE
61 VARIACIÓ N DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
28-Nov Por el consumo de materia prima según requerimiento de
materiales Nº 004
------------------------------------------------------------------- X8 ------------------------------------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÒ N
901 Materias primas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
28-Nov Por el destino del consumo de materia prima según
requerimiento de materiales Nº 004
 or

250,000.00

erciales terceros 250,000.00

comprobantes por pagar

rcadería del exterior

250,000.00

250,000.00

mercadería por recibir

27,600.00

s compras de mercaderías
15,600.00
12,000.00
erciales terceros 27,600.00
comprobantes por pagar

te y seguro

27,600.00

27,600.00

mercadería por recibir

erciales terceros
comprobantes por pagar

s financieras
ada

46,081.60

s compras de mercaderías
16,656.00
29,425.60
ones y aportes al sistema de s 71,630.74

58,262.69
13,368.05
erciales terceros 117,712.34
comprobantes por pagar

de los otros costos de importación

46,081.60

46,081.60

derechos aduaneros

erciales terceros
comprobantes por pagar

s financieras

os gastos de importación.

ortación

1,850.00

s compras de mercaderías
500.00
ulados con la compra de mercaderías
700.00
650.00
comprobantes por pagar 1,850.00
macenamiento y comisión de aduana

1,850.00

1,850.00

macenamiento y comisión aduanera

325,531.60

325,531.60

mercadería al almacén

362,773.70

362,773.70

eria prima a almacen

362,773.70

362,773.70

materia prima

--------------------------------------------
DEBE HABER
0.00
 0.00

--------------------------------------------
0.00

0.00

--------------------------------------------

DEBE HABER
0.00

0.00

--------------------------------------------
0.00

0.00

--------------------------------------------

DEBE HABER
0.00

0.00
de

--------------------------------------------
0.00

0.00

--------------------------------------------

DEBE HABER
0.00

0.00

de

--------------------------------------------
0.00

0.00
La Empresa Iremos al Mundial SAC, dedicada a la producción de bienes. Durante el mes de
Setiembre efectùo operaciones siguientes:

2-Apr Se compra 70 unidades de materia prima a S/. 550 c/u, con F/. 21352
5-Apr Se va producción 120 unidades con Guìa de Pedido 050
10-Apr Se compra 110 unidades de materia prima a S/. 590 c/u, con F/. 15303
16-Apr Compramos 50 unidades de materia prima a S/. 600 c/u, con F/. 666
18-Apr Devolvemos 30 unidades de materia prima falladas, según F/.15303
22-Apr Va a producción 100 unidades de materia prima, segùn G/P 051
25-Apr Va a producción 60 unidades de materia prima, segùn G/P 052
27-Apr Compramos 80 unidades de materia prima a S/. 620 c/u, con F/. 235
28-Apr Nos devuelven 20 unidades de materia prima de la G/R 051
29-Apr Va a producción 100 unidades de materia prima, segùn G/P 053
30-Apr Compramos 30 unidades de materia prima a S/. 650 c/u, con F/. 4466

Ademàs se sabe que se tiene un saldo a Abril de 105 unidades cuyo c/u es de S/. 480

La Empresa Iremos al mundial SAC, dedicada a la compra y venta de televisores. Durante el

mes de Mayo efectùo operaciones siguientes:

1-May Va a producción 55 unidades de materia prima con G/P 054

3-May Se compra 100 unidades de materia prima a S/. 650 c/u, con F/. 720
6-May Se va producción 30 unidades de materia prima con Guìa de Pedido 055
8-May Se va producción 30 unidades de materia prima con Guìa de Pedido 056
10-May Se compra 80 unidades de materia prima a S/. 670 c/u, con F/. 4303
14-May Compramos 50 unidades de materia prima a S/. 680 c/u, con F/. 3336
18-May Devolvemos 20 unidades de materia prima falladas, según F/.3336
21-May Llevamos 100 unidades a producción de materia prima, segùn G/R 057
23-May Nos devuelven 50 unidades de materia prima de la G/R 057
24-May Se va a producción 70 unidades de materia prima, segùn G/R 058
25-May Compramos 60 unidades de materia prima a S/. 690 c/u, con F/. 6270
27-May Nos devuelven 20 unidades de materia prima de la G/R 058
29-May Llevamos a producción 110 unidades de materia prima, segùn G/P 059
30-May Compramos 60 unidades de materia prima a S/. 710 c/u, con F/. 889
31-May Llevamos a producción 40 unidades de materia prima, segùn G/R 060