Taller N°4 Costos

Universidad Andrés Bello
Campus Concepción
Facultad de Ingeniería
Asignatura: Costo y Presupuesto
062TALLER N°4
Instrucciones Generales:
 Taller grupal, trabajarán los mismos grupos.

 Se habilitó un foro en el blackboard UNAB para responder dudas y consultas sobre el taller
N°4.
 El profesor(a) recibirá el taller N°4 hasta el miércoles 29 de noviembre (23:59 hrs.) en el
apartado disponible en el curso, es responsabilidad de cada delegado entregarlo en el
plazo acordado.
 El formato de entrega del archivo debe ser en formato Word o Excel.
 La escala de exigencia corresponde al 60%.
 Puntaje máximo 80 puntos.
¡Mucho éxito!
Integrantes:
Marco Morales
Sebastián Contreras
Diego Becerra
Eduardo Torres
Diego Rodríguez
Fecha: 23-11-23
NRC del curso: 6641
Importante: Se debe utilizar los formatos de presupuestos vistos en clases, no se aceptan otros
Aplicación de conceptos de presupuesto, datos iniciales para presupuesto de compra:
 En el mes de diciembre la empresa UMBRO vendió este número de balones de fútbol

deportivos: 10.000.-
 UMBRO vendió cada balón de fútbol a este precio unitario: $ 300.-
 Los consultores S.A. prepararon el siguiente presupuesto para el primer trimestre de 2021.
UMBRO
PPTO Mensual de Ventas
Enero 2021-Abril 2021
Ppto Venta Ppto Precio

Unid Unit Ppto Total
Diciembre 2020 10000 $ 300 3.000.000
Enero 2021 7.800 $ 300 2.340.000

Febrero 2021 8.650 $ 300 2.595.000
Marzo 2021 9.360 $ 300 2.808.000
Total 25.810 $ 300 7.743.000
Campus Concepción
Abril 2021 10.150 $ 300 3.045.000
 UMBRO compra pelotas de fútbol al precio unitario de: $ 85

 UMBRO mantiene un inventario igual al 80% de las ventas presupuestadas del mes
siguiente.
Datos iniciales para los siguientes presupuestos:
1) El 50% de las ventas de UMBRO son al contado, el resto se cobran al siguiente mes de la
venta (Al crédito).
• Diciembre 2020: 3.000.000.-

• Enero 2021: 2.340.000.-
• Febrero 2021: 2.595.000.-
• Marzo 2021: 2.808.000.-
2) UMBRO paga comisiones equivalentes al 5% de las ventas totales, y paga $250.000 al

responsable de las ventas, como remuneración fija.
3) Las remuneraciones del Depto. de Finanzas y RRHH ascienden a $1.100.000 mensual.

También se debe considerar la depreciación, la que usted debe calcular con el método
lineal:
 Valor de vehículo: 5.000.000
 Valor residual: 300.000
 Vida útil: 8 años
4) UMBRO realizará las siguientes operaciones relacionadas con el efectivo:

 Se cancela un dividendo de $350.000 en efectivo en el mes de enero y febrero.
 Se compra equipos por $1.000.000 en el mes de marzo.
 Deberá cancelar, por conceptos de impuestos en febrero la cantidad de $20.000.-
 Al 31 de diciembre de 2020, se mantiene $200.000 en efectivo.
 Se llegó a un acuerdo con el banco para el año 2021 de cancelar deuda (caja) al final de
cada mes, si se mantiene en el balance final de caja más de $100.000.-
 La política sobre la liquidez de efectivo en la empresa UMBRO es mantener $ 100.000.-
en caja como mínimo para cada periodo.
 Se paga en el mes de enero de 2021, un interés al 15% de la deuda por concepto de
préstamo bancario, el que fue adquirido para mantener la liquidez en caja del mes de
noviembre de 2020, el monto solicitado fue de $90.450.-
Se pide: Elaborar presupuestos de enero, febrero y marzo de 2021.

A. Presupuesto de Compra. (20 puntos)
B. Presupuesto de Ingreso. (8 puntos)
C. Presupuesto de Gastos de Ventas. (8 puntos)
Campus Concepción
D. Presupuesto de Gastos de Administración. (8 puntos)

E. Presupuesto de Caja y/o Efectivo. (20 puntos)
F. Análisis y conclusión del presupuesto caja (resultado). (16 puntos)
Respuesta Letra A:
UMBRO
PPTO DE COMPRAS
ENERO – MARZO 2021
Enero Febrero Marzo
Ventas unitarias siguiente 8.650 9.360 10.150
mes
% Inventario final 80% 80% 80%
PPTO. final de ventas 6.920 7.488 8.120
Más las ventas actuales 7.800 8.650 9.360
Total unidades requeridas 14.720 16.138 17.480
Menos el inventario inicial -6.240 -6.920 -7.488
Número de unidades a 8.480 9.218 9.992
comprar
Costo presupuestado 85 85 85
unitario
PPTO DE COMPRAS 720.800 783.530 849.320
Respuesta Letra B:
UMBRO
PPTO DE INGRESO
Diciembre Enero Febrero Marzo TOTAL
PPTO de Ventas 3.000.000 2.340.000 2.595.000 2.808.000 7.743.000
Crédito Simple 1.500.000 1.170.000 1.297.500 1.404.000 3.871.500
Efectivo de:
Ventas al contado 1.170.000 1.297.500 1.404.000 3.871.500
Cuentas por cobrar 1.500.000 1.170.000 1.297.500 3.967.500
TOTAL INGRESO 2.670.000 2.467.000 2.701.500 7.839.000
EFECTIVO
Campus Concepción
Respuesta Letra C:
UMBRO
PPTO DE GASTOS DE VENTAS
Enero Febrero Marzo TOTAL
PPTO de Ventas 2.340.000 2.595.000 2.808.000 7.743.000
Comisión de ventas % 5% 5% 5% 5%
Comisión de ventas 117.000 129.750 140.400 387.150
250.000 250.000 250.000 750.000
Remuneración
TOTAL 367.000 379.750 390.400 1.137.150
Respuesta Letra D:
UMBRO
PPTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Enero Febrero Marzo TOTAL
Remuneración 1.100.000 1.100.000 1.100.000 3.300.000
48.958 48.958 48.958 146.874
Depreciación equipos
1.148.958 1.148.958 1.148.958 3.446.874
TOTAL
Respuesta Letra E:
PPTO. DE EFECTIVO Enero Febrero Marzo

Saldo Inicial 200.000 318.633 152.853
Pagos de clientes 2.670.000 2.467.500 2.701.500
Efectivo disponible 2.870.000 2.786.133 2.854.353
EGRESOS:
Desembolso de compras 720.800 783.530 849.320
Comisión por ventas 117.000 129.750 140.400
Sueldos de ventas 250.000 250.000 250.000
Sueldos por Administración 1.100.000 1.100.000 1.100.000
Impuestos 0 20.000 0
Dividendo 350.000 350.000 0
Intereses 13.568 0 0
Compra de maquinarias 0 0 1.000.000
Total desembolsos 2.551.368 2.633.280 3.339.720
Saldo Preliminar 318.632 152.853 -485.367
PPTO. DE CAJA Enero Febrero Marzo

Campus Concepción
Saldo preliminar 318.633 152.853 -485.367

Saldo a pedir 0 0 $585.367
Monto a financiar 0 0 0
Saldo final de caja 318.633 152.853 0
Saldo final de deuda 0 0 $585.367
Letra F: Análisis y conclusión del presupuesto de caja (resultado).
Durante los meses de enero y febrero tendríamos un saldo preliminar positivo y estabilidad
financiera. Mas tarde en marzo el saldo preliminar sería negativo, con una deuda acumulada y
un déficit significativo del flujo de efectivo.
En conclusión, el presupuesto de caja refleja una gestión ordenada y planificada, pero se
requiere atención con la gestión de sus deudas.

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 Taller grupal, trabajarán los mismos grupos.

Aplicación de conceptos de presupuesto, datos iniciales para presupuesto de compra:

 En el mes de diciembre la empresa UMBRO vendió este número de balones de fútbol

Ppto Venta Ppto Precio

Enero 2021 7.800 $ 300 2.340.000

Abril 2021 10.150 $ 300 3.045.000

 UMBRO compra pelotas de fútbol al precio unitario de: $ 85

Datos iniciales para los siguientes presupuestos:

• Diciembre 2020: 3.000.000.-

2) UMBRO paga comisiones equivalentes al 5% de las ventas totales, y paga $250.000 al

3) Las remuneraciones del Depto. de Finanzas y RRHH ascienden a $1.100.000 mensual.

4) UMBRO realizará las siguientes operaciones relacionadas con el efectivo:

Se pide: Elaborar presupuestos de enero, febrero y marzo de 2021.

D. Presupuesto de Gastos de Administración. (8 puntos)

PPTO. DE EFECTIVO Enero Febrero Marzo

PPTO. DE CAJA Enero Febrero Marzo

Saldo preliminar 318.633 152.853 -485.367

Letra F: Análisis y conclusión del presupuesto de caja (resultado).

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