Guia para Practica Administrativa

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA
SEDE QUITO
CARRERA:
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Trabajo de titulación previa a la obtención del título de:

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TEMA:
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UNA METODOLOGÍA PARA UN
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS APLICADO AL ÁREA
CONTABLE-FINANCIERA DE LA EMPRESA BLUECARD ECUADOR S.A.
EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO.
AUTORAS:
GABRIELA CAROLINA GUERRERO CHÁVEZ
MARÍA ALEJANDRA MACAS PUCHAICELA
DIRECTOR:
GÓMEZ IÑIGUEZ LUIS GERMÁN
Quito, enero del 2015

DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD Y AUTORIZACIÓN DE USO
DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Nosotras autorizamos a la Universidad Politécnica Salesiana la publicación total o

parcial de este trabajo de titulación y su reproducción sin fines de lucro.
Además declaramos que los conceptos y análisis desarrollados y las conclusiones del
presente trabajo de titulación son de exclusiva responsabilidad de las autoras.
Quito, enero 2015
Gabriela Carolina Guerrero Chávez

1724351422
María Alejandra Macas Puchaicela

1723422026
DEDICATORIA
Este trabajo final de grado es dedicado con todo cariño y respeto a mis padres e hija,
quienes son y serán un pilar fundamental dentro de mi trayecto de vida, ellos que con
mucho esfuerzo, paciencia y dedicación me supieron guiar y brindar su apoyo
incondicional en todo momento para sacar adelante esta fase tan importante dentro
de mi vida profesional.
Alejandra Macas
Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitirme el
haber llegado hasta este momento tan importante de mi formación profesional.
A mis padres, por ser el pilar más importante de mi vida y por demostrarme siempre
su cariño y apoyo incondicional, por enseñarme que se puede ir más allá de lo que
uno se propone y quiere.
A mi Hermano quien ha compartido momentos significativos conmigo y por siempre
estar dispuesto a escucharme y ayudarme en cualquier momento.
A mis abuelitos Daniel y Grimanesa quienes desde el cielo siempre me han cuidado
y guiado por el camino del bien.
Carolina Guerrero
AGRADECIMIENTO
Agradecemos la confianza y el apoyo brindado por parte de la empresa Bluecard

Ecuador S.A., ya que sin la información dado a lo largo de este tiempo, no
hubiéramos podido lograr esta meta.
A la Universidad Politécnica Salesiana quien nos ha guiado para poder culminar con
esta formación profesional.
Al Dr. Luis Germán Gómez Iñiguez porque con su empeño y su dedicación nos
ayudó a tener en clara la idea y la meta que queríamos alcanzar al demostrar este
proyecto.
RESUMEN
En la actualidad un manual de procesos y procedimientos contables financieros es

un instrumento de apoyo importante dentro de toda empresa, a través de esta guía se
puede fortalecer y mejorar el control interno, los manuales ayudan a los usuarios
internos a obtener información detallada, ordenada, sistemática e integral de los
procesos, procedimientos, políticas y responsabilidades de las actividades y
funciones que se desarrollan dentro de cada departamento.
Un desarrollo eficiente y eficaz de los procesos y procedimientos contables-

financieros es un pilar y herramienta fundamental para un buen manejo de recursos
humanos, tecnológicos y financieros eficientes.
El desarrollo de este trabajo de grado pretende brindar a la empresa Bluecard

Ecuador S.A. ubicada en el Distrito Metropolitano de Quito un manual de procesos
y procedimientos contables –financieros claros, levantados de manera técnica acorde
a las necesidades empresariales. El manual tiene por objetivo establecer e
implementar un levantamiento de actividades claras y precisas.
Este trabajo final consta de tres capítulos, en los cuales se va estableciendo los
términos básicos, base legal, situación empresarial, antecedentes, estructura
organizacional, desarrollo del tema propuesto, las conclusiones y recomendaciones a
las cuales se llega como punto final.
La visión del trabajo final de grado aplicado a Bluecard Ecuador S.A. es que la
empresa cuente con un manual de procesos y procedimientos contables-financieros
en base a las necesidades y expectativas de los procesos que se generan en el
desarrollo de sus actividades.
ABSTRACT
Nowadays, a manual of processes and accounting and financial procedures is an

important tool within a company; through this guide the internal control can be
strengthen and improved; manuals help internal users to obtain detailed information
about the order and the system of the processes, procedures, policies and the
responsibilities of the activities and functions that are developed in each department.
An optimum development of the processes and accounting-financial procedures is
the main tool for the Executive Committee of an Enterprise since they help to
improve the activities and processes by developing the managing of different
resources such as technological, financial and human resources in an efficient way.
The development of this thesis pretends to bring to Blue Card Ecuador S.A Company
located in the District Area of Quito, a manual of processes and accounting-financial
procedures in a clear way that have been studied in a technical method by taking into
account the companies’ needs. The main goal of this manual is to establish and
implement a rising of activities in a clear and precise technique by generating
economical and financial benefits by optimizing time.
The development of this thesis has three chapters, where basic terms have been
established, the legal base of the working Project, the company situation, records,
organizational structure, and the development of the proposed theme, followed by
conclusions and recommendations to give this project closure.
The vision of the thesis applied to Blue card Ecuador SA is to provide the company
with a manual of processes and accounting-financial procedures based on the needs
and expectations of the processes that are generated in the normal development of its
activities.
ÍNDICE
Introducción…………………………………………………………..………………1
CAPÍTULO 1 ............................................................................................................... 2
FUNDAMENTOS TEÓRICOS DE CONTROL INTERNO ...................................... 2
1.1 Control interno ...................................................................................................... 2
1.1.1 Definición ...................................................................................................... 2
1.1.2 Importancia ......................................................................................................... 3
1.1.3 Alcance................................................................................................................ 3
1.1.4 Objetivos ............................................................................................................ 4
1.1.5 Componentes ....................................................................................................... 4
1.1.5.1 Ambiente de control ......................................................................................... 5
1.1.5.2 Evaluación de riesgos ....................................................................................... 6
1.1.5.3 Actividades de Control..................................................................................... 7
1.1.5.4 Monitoreo ......................................................................................................... 7
1.1.6 Ventajas del control interno ............................................................................... 8
1.1.7 Desventajas de control interno ............................................................................ 8
1.1.8 Elementos de control ........................................................................................... 9
1.1.8.1 Planeación estratégica ...................................................................................... 9
1.1.8.2 Políticas ............................................................................................................ 9
1.1.8.3 Política general ................................................................................................. 9
1.1.8.3.1 Políticas aplicables a la entidad en su totalidad ............................................ 9
1.1.8.3.2 Política para las unidades de organización de la entidad .............................. 9
1.1.9 Métodos para evaluar el sistema de control interno .......................................... 10
1.1.9.1 Método de cuestionario ................................................................................. 10
1.1.9.2 Método narrativo descriptivo ........................................................................ 10
1.1.9.3 Método gráfico o diagramas de flujo ............................................................. 11
1.1.10 Proceso ........................................................................................................... 11
1.1.11 Procedimiento ................................................................................................. 11
1.1.12 Características de los procesos ........................................................................ 12
1.1.13 Procedimiento ................................................................................................. 12
1.1.14 Manuales de procedimientos ........................................................................... 12
1.1.14.1 Importancia de un manual de procedimientos ............................................. 13
1.1.14.2 Clases de manuales ...................................................................................... 13
1.1.15. Diagrama de flujos ......................................................................................... 16
1.1.16 Simbología utilizada........................................................................................ 16
1.1.17 Indicadores ...................................................................................................... 17
1.1.17.1 Indicador de desempeño ............................................................................... 17
1.1.17.2 Indicador estratégico .................................................................................... 18
1.1.17.3 Indicador de gestión ..................................................................................... 18
1.1.18 Características de un Indicador ....................................................................... 18
1.1.19 Base legal ........................................................................................................ 19
CAPÌTULO 2 ............................................................................................................. 20
DIAGNÓSTICO ORGANIZACIONAL ................................................................... 20
2. Bluecard Ecuador S.A. ......................................................................................... 20
2.1 Antecedentes ....................................................................................................... 20
2.2 Marco estratégico ................................................................................................ 22
2.2.1 Visión ............................................................................................................... 22
2.2.2 Misión .............................................................................................................. 22
2.2.3 Principios empresariales .................................................................................. 22
2.2.4 Objetivo ............................................................................................................ 23
2.3 Estructura ............................................................................................................ 24
2.3.1 Estructura organizacional ................................................................................. 24
2.3.1.1 Organigrama estructural ................................................................................. 24
2.4 Foda ..................................................................................................................... 25
2.5 Competidores ...................................................................................................... 27
2.6 Proveedores .......................................................................................................... 28
CAPÍTULO 3 ............................................................................................................. 30
CONTABLE-FINANCIERA DE LA EMPRESA BLUECARD ECUADOR S.A. EN
EL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO. .................................................... 30
3.1 Políticas Generales de Bluecard Ecuador S.A. .................................................... 30
3.2 Procedimientos contables financieros ................................................................. 40
CONCLUSIONES ................................................................................................... 114
RECOMENDACIONES .......................................................................................... 115
LISTA DE REFERENCIAS .................................................................................... 116
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Componente de control de interno……………..………………………….5

Figura 2. Factores de ambiente de control interno…………………………………... 5
Figura 3. Clasificación del riesgo…………………………………………………….6
Figura 4. Actividades de control………………………………………….………….7
Figura 5 Supervisión y monitoreo…………………………………………………….8
Figura 6 Mapa empresarial Bluecard………………………………………………..23
Figura 7 Organigrama Estructural de Bluecard Ecuador S.A……………………...24
Figura 8. Organigrama Departamental Bluecard Ecuador S.A……………………...25
Figura 9. Política de Proyectos Bluecard Ecuador S.A……………………………..31
Figura 10. Política de negocios Bluecard Ecuador S.A…………………………….32
Figura 11. Política de operaciones Bluecard Ecuador S.A…………………………33
Figura 12. Políticas financieras Bluecard Ecuador S.A…………………………….34
Figura 13. Política financiera Bluecard Ecuador S.A………………………………35
Figura 14. Política de reembolsos de gastos Bluecard Ecuador S.A……………….37
Figura 15. Política de movilización y mensajería…………………………………..38
Figura 16. Políticas administrativas Bluecard Ecuador S.A………………………..39
Figura 17. Mapa de proceso Bluecard Ecuador S.A………………………………..40
Figura 18. Flujograma de Proceso de Cobranza (Efectivo)…………………………43
Figura 19 Indicador de proceso de cobranza en efectivo……………………………44
Figura 20 Flujograma de pago de anticipo de sueldo……………………………….47
Figura 21 Indicador proceso de pago de anticipo de sueldo………………………...48
Figura 22 Flujograma de proceso de pago de segunda quincena……………………52
Figura 23. Indicador de proceso de pago de segunda quincena de sueldo………….53
Figura 24. Flujograma de tarjetas de crédito……………………………………….56
Figura 25. Indicador proceso de pago tarjetas de crédito corporativas……………...57
Figura 26 Flujograma de proceso de liquidación de incentivos…………………….59
Figura 27. Indicador de proceso de liquidación de incentivos………………………60
Figura 28. Flujograma de proceso de préstamos instituciones financieras………….63
Figura 29. Indicador de proceso de préstamos con instituciones financieras……….64
Figura 30. Flujograma de proceso de adquisición de propiedad planta y equipo…...67
Figura 31. Indicador proceso de adquisición de propiedad, plata y equipo…………68
Figura 32. Flujograma de proceso transferencias a corresponsales…………………71
Figura 33. Indicador de proceso de transferencias a corresponsales………………..72
Figura 34. Flujograma de proceso de generación de chequera……………………...74
Figura 35. Indicador de proceso de generación de chequera………………………..75
Figura 36. Flujograma de Proceso de Pago de Impuestos…………………………..78
Figura 37. Indicador de proceso de pago de impuestos……………………………..79
Figura 38. Flujograma de elaboración de presupuestos…………………………….82
Figura 39. Indicador de proceso de elaboración de presupuestos…………………...83
Figura 40. Flujograma de liquidación de cupones…………………………………..85
Figura 41 Flujograma de proceso de creación y reposición de fondo de caja chica...88
Figura 42. Indicador de proceso de creación y reposición de fondo de caja chica….89
Figura 43. Flujograma de proceso de cobranza (transferencia)……………………..91
Figura 44. Indicador proceso de cobranza de transferencia…………………………92
Figura 45. Flujograma de proceso de cobranza con tarjetas de crédito……………..94
Figura 46. Indicador proceso de cobranza con tarjeta de crédito…………………...95
Figura 47. Flujograma de proceso de cobranza pago con comisión………………...97
Figura 48. Indicador proceso de cobranzas y pago de comisiones…………………98
Figura 49. Flujograma de proceso de conciliación bancaria……………………….100
Figura 50. Indicador de proceso conciliación bancaria……………………………101
Figura 51. Flujograma de adquisición de suministros……………………………..104
Figura 52. Indicador de adquisición de suministros……………………………….105
Figura 53. Flujograma de Proceso de Reembolso de gastos……………………….107
Figura 54. Indicador proceso de reembolso de gastos……………………………..108
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Proceso vs. Procedimiento…………………………………………………….11

Tabla 2. Detalle de simbología del programa visio……………………………………17
Tabla3. Información general Bluecard Ecuador S.A……………………………………22
Tabla 4. Foda empresarial de Bluecard Ecuador S.A…………………………………...26
Tabla 5 Prioridad de pagos Bluecard Ecuador S.A……………………………………..36
Tabla 6 Procedimiento de cobranza en efectivo Bluecard Ecuador S.A………………..42
Tabla 7. Procedimiento de pago de anticipo de sueldo………………………………...45
Tabla 8. Procedimientos de segunda quincena de sueldo……………………………….49
Tabla 9. Procedimientos de pago de tarjetas de crédito corporativas…………………..54
Tabla 10. Procedimientos de liquidación de incentivos………………………………...58
Tabla 11. Procedimientos de Préstamos con Instituciones Financieras………………...61
Tabla 12. Procedimientos de adquisición de propiedad planta y equipo……………….65
Tabla 13. Procedimientos de transferencia a corresponsales…………………………...69
Tabla 14. Procedimientos de creación de chequera……………………………………..73
Tabla 15. Procedimiento de Pago de Impuestos………………………………………...76
Tabla 16. Procedimiento de Elaboración de Presupuestos……………………………...80
Tabla 17. Procedimiento de liquidación de cupones……………………………………84
Tabla 18. Procedimiento de creación y reposición de caja chica………………………86
Tabla 19. Procedimiento de cobranza con transferencia………………………………..90
Tabla 20. Procedimiento de cobranza con tarjeta de crédito……………………………93
Tabla 21. Procedimiento de cobranzas pago con comisión…………………………….96
Tabla 22. Procedimiento de conciliación bancaria……………………………………..99
Tabla 23. Procedimiento de adquisición de suministros………………………………102
Tabla 24. Procedimiento de reembolso de gastos……………………………………..106
Tabla 25. Análisis y mejora de los procesos y procedimientos de la situación actual de la
empresa Bluecard Ecuador S.A……………………………………………………….109
Tabla 26. Análisis de costo de los procesos y procedimientos actuales de Bluecard
Ecuador S.A……………………………………………………………………………110
Tabla 27. Análisis de beneficio de los procesos y procedimientos después de la
implementación a Bluecard Ecuador S.A……………………………………………111
Tabla 28. Políticas recomendadas BLUECARD ECUADOR S.A. para desarrollo de
procedimientos………………………………………………………………………112
INTRODUCCIÓN
La empresa Bluecard Ecuador S.A. ubicada en el distrito metropolitano de Quito tiene

como actividad principal los servicios de salud y medicina prepagada.
Actualmente la empresa no cuenta con un manual de procesos y procedimientos
contables-financieros, por lo que el desarrollo de este trabajo facilitará el eficiente y
eficaz manejo de las actividades económicas, así como una guía de los procesos y
procedimientos desarrollados.
En el capítulo 1 se podrá observar el marco teórico que sustenta el trabajo de grado
como es el control interno definición, importancia, ventajas y desventajas, así como la
definición importancia y clasificación de los manuales de procedimientos, las
definiciones de procesos e indicadores de gestión, la simbología utilizada dentro de los
procesos adicional podemos encontrar la normativa que sustenta el trabajo de grado
dentro de este capítulo.
En el capítulo 2 se presentará el problema que es la carencia del manual de procesos y

procedimientos contables-financieros, así como los antecedentes, el marco estratégico, la
estructura organizacional y estructura funcional que son puntos importantes para
conocer la situación de la empresa, dentro de este capítulo los usuario podrán realizar un
breve análisis de los proveedores y competencia con los que cuenta, así como el FODA
que nos da una guía de la situación actual de la empresa.
En el capítulo 3 se desarrollará la propuesta del problema presentado por la empresa

elaborada de manera técnica, este capítulo brinda las pautas en base a las políticas
generales de la empresa de manera que los procesos y procedimientos levantados ayuden
al personal de manera clara y precisa a las actividades que se desarrollan para que se
vaya optimizando los recursos que se emplean.
Finalmente se determina las conclusiones y recomendaciones más relevantes del trabajo

de grado para el diseño e implementación de la propuesta de valor agregado presentado.
1
CAPÍTULO 1
FUNDAMENTOS TEÓRICOS DE CONTROL INTERNO
1.1 Control interno

1.1.1 Definición
“El control interno es un procesos, ejecutado por la junta directiva o consejo de

administración de una entidad , por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del
personal diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de
conseguir en la empresa tres siguientes categorías de objetivos:
• Efectividad y Eficiencia en las operaciones.

• Confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.” (Estupiñán, 2006, pág. 25)
El control interno comprende las actividades que se supervisan por los directivos y
personas que manejan la empresa para garantizar el correcto desenvolvimiento de los
procesos y procedimientos de cada departamento, así como de las cuentas que
intervienen dentro de la actividad y desarrollo transaccional de la empresa.
Este control interno persigue fines y objetivos como son el salvaguardar sus activos e
intereses así como la confiabilidad de datos seguros y reales de las actividades
desarrolladas de la empresa.
La eficiencia y efectividad del control interno depende de un adecuado manejo de los

directivos y delegados de los mismos, ya que ellos serán responsables de cada decisión
que se tome dentro de la empresa, la confiabilidad de la información es de suma
importancia ya que la misma será puesta en conocimiento ante los organismos de control
y las leyes que rigen a la institución.
El control interno de una empresa debe ser establecido de acuerdo a las necesidades de
la misma, y al correcto funcionamiento de las actividades y procesos desarrollados
2
dentro de cada departamento, así como las responsabilidades que se generan dentro de
ellos.
El control interno son las actividades, planes, procedimientos y métodos que se deben
poner en marcha dentro del entorno de la empresa bajo la supervisión de directivos y
delegados con el fin de prevenir riesgos que impliquen una fuerte afectación en la
empresa .
1.1.2 Importancia
La importancia del control interno radica en el seguimiento fiel de sus objetivos y en el
beneficio común de la persona o personas que componen la empresa, en la actualidad un
buen desarrollo de control interno permite optimizar de una manera eficiente y eficaz los
recursos humanos, tecnológicos y económicos.
El control interno de una empresa permite brindar una información contable financiera
veraz, confiable y oportuna en el funcionamiento de sus operaciones.
El vigilar, controlar y dar seguimiento del control interno es de vital importancia dentro
de una empresa, no basta solo con elaborar un buen control interno así como sus
responsables, se debe poner en marcha e implementación cada actividad y método para
que se cumpla los objetivos y fines del control interno en una empresa.
1.1.3 Alcance
El alcance de control interno se debe enfocar en base a los siguientes parámetros:
• La división correcta del trabajo las actividades y procesos a cada persona de cada
departamento.
• La asignación idónea de la responsabilidad de cada directivo, jefe departamental
sobre las actividades, procesos y procedimientos elaborados y realizados así como
las decisiones que toman cada uno de ellos.
• Ser consecutivo con los logros y objetivos propuestos a través del control interno de
manera que garanticen un desenvolvimiento óptimo dentro de la empresa. (Mantilla,
2005, pág. 26)
3
1.1.4 Objetivos
La imagen y una reputación confiable son los objetivos más claros que persiguen las
empresas, ya que a través de estos la misma puede tener un posicionamiento en el
mercado así como beneficios económicos y financieros altos de esta manera un control
interno adecuado permite brindar a la empresa información contable financiera confiable
a usuarios internos y externos.
Los objetivos se ubican dentro de tres categorías:
• Operaciones, relacionadas con el uso efectivo eficiente de los recursos de la entidad.

• Información Financiera, relaciona la preparación de estados financieros públicos
confiables.
• Cumplimiento, dirigidos con el cumplimiento de la entidad con las leyes y
regulaciones aplicables.
Esta categorización sitúa el énfasis en aspectos separados del control interno. Tales
categorías distintas pero interrelacionadas orientan diversidad de necesidades y pueden
ser responsabilidad directa de ejecutivos diferentes. Esta categorización permite
distinguir lo que se pueda esperar de cada categoría de control interno. (Mantilla, 2005,
pág. 26)
Un buen sistema de control puede proporcionar a la empresa una seguridad razonable

para la consecución de objetivos, relacionados con la confiabilidad de la información
contable financiera y con el cumplimiento de leyes y regulaciones vigentes de los
organismos de control, una seguridad razonable también depende de que tan bien se
ejecute el control interno por parte de los directivos y administradores así con el
seguimientos que den los mismo.
1.1.5 Componentes
El control interno tiene cinco componentes interrelacionados, y éstos se crean a partir de
cómo van guiando la administración de una empresa tales componentes según el informe
coso son:
4
Componente de control de interno
Figura 2. Los componentes de control interno son una base para el funcionamiento eficiente
de la empresa.
Fuente: (Estupiñán , 2006, pág. 26)
1.1.5.1 Ambiente de control

Los principales agentes que hacen que la empresa tenga una buena marcha de control
interno es el talento humano que labora dentro de la misma, logrando una esencia ética
en que cada persona es responsable por sus actividades y procesos asignados.
Factores de ambiente de control interno
Figura 2. Los factores de control interno nos dan las pautas de las consideraciones que
debemos tener dentro de la empresa para realizar un buen manejo adecuado.
Fuente: (Estupiñán, 2006, pág. 28)
5
1.1.5.2 Evaluación de riesgos
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la
base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se
refiere al mecanismo necesario para identificar y manejar riesgos específicos asociados
con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la organización como en su
interior.
En toda entidad, es indispensable el establecimiento de objetivos tanto globales de la
organización como de actividades relevantes, obteniendo con ello una base sobre la cual
sean identificados y analizados los factores de riesgo que amenazan su oportuno
cumplimiento. (Romero , 2012)
Clasificación del riesgo
Figura 3. La clasificación del riesgo nos ayuda a tener en cuenta los riesgos que se pueden
presentar de manera que no perdamos la dirección de los objetivos de la empresa.
6
1.1.5.3 Actividades de Control
En este componente los administradores y directivos deben establecer y ejecutar

políticas y procedimientos que estén aplicados a las áreas de control, con la finalidad que
se minimice el riesgo.
Actividades de control
Figura 4. Las actividades de control son los pasos que se van a realizar para observar el
seguimiento continuo del control interno levantado.
1.1.5.4 Monitoreo
La vigilancia del control interno es necesario para ir implementando dinámicamente las
modificaciones y adaptaciones que va necesitando la empresa para mejorar la calidad de
sus procesos y procedimiento
7
Supervisión y monitoreo
Figura 5. Mediante la supervisión y monitoreo podemos vigilar el control interno para tener buenos
resultados.
1.1.6 Ventajas del control interno

• Proporciona una mejora en los procesos y procedimientos desarrollados dentro de la
empresa.
• Brinda seguridad en la información, ya que la misma es elaborada de forma
confiable.
• Brindan un sistema de control de manera que los directivos y talento humano
desarrollan de una mejor manera sus funciones y actividades.
• Equidad en la delegación de actividades de procesos y procedimientos.
1.1.7 Desventajas de control interno

• Dificultad al principio de la implementación del control interno.
• Autoritarismo de por parte de los encargados de control interno.
• No se tiene un índice de eficiencia acorde a la realidad.
• Se pueden pasar por inadvertidas algunas situaciones.
• Falta de seguimiento continuo a los procesos que se aplicaron control interno
ocasionando un monitoreo inadecuado.
8
1.1.8 Elementos de control
1.1.8.1 Planeación estratégica

La Planeación Estratégica se define como un enfoque objetivo y sistemático para la
toma oportuna de decisiones en una organización. Igualmente se describe como un
“estilo de dirección”, que implica: pensamiento analítico, imaginación, voluntad de
cambio, juicio y compromiso con la acción. La Planeación Estratégica es un método
sencillo para planear el futuro; promover una estructura y una metodología que permitan
desarrollar proyecciones y controles. (Luna, 2004)
1.1.8.2 Políticas
Se puede definir la política como una regla que regula, guía o limita las acciones de la
entidad. La política es la línea de conducta predeterminada. (Luna, 2004)
1.1.8.3 Política general

Se origina normalmente fuera de la entidad, es decir, en los niveles más altos del
gobierno. (Luna, 2004)
1.1.8.3.1 Políticas aplicables a la entidad en su totalidad

Son aquellas establecidas por el nivel administrativo más alto de la entidad y que
generalmente la afectan en su totalidad. (Luna, 2004)
1.1.8.3.2 Política para las unidades de organización de la entidad

Son aquellas establecidas en los niveles más bajos y su aplicación está limitada a las
unidades de organización dentro de la entidad. (Luna, 2004)
Las políticas tienen ciertos requerimientos como son:
• Cuando se elabora una política se debe tomar en consideración que la misma debe
estar establecidas por escrito y organizada en forma sistemática en guías, manuales
u otro tipo de publicaciones, así como expresar en la misma una clara descripción
del proceso y procedimiento de la política.
• Las políticas de la organización deben ser comunicadas a todos los funcionarios y
empleados de la misma, al comunicar dichas políticas se espera obtener mejores
resultados y por ende la consecución de los objetivos de la entidad.
9
• Las políticas elaboradas por la entidad o institución deben regirse bajo la normativa
legal vigente y las necesidades de la empresa de manera que no afecten el
desenvolvimiento general de las actividades de la empresa.
• Las políticas d la entidad deben estar establecidas de tal manera que permitir
generar las actividades autorizadas en forma efectiva, eficiente y económica,
pudiendo de esta manera obtener grado satisfactorio de la implementación de la
política.
• Las políticas se deben revisar periódicamente debido a los cambios en las
necesidades de la empresa y la normativa que la rige.
1.1.9 Métodos para evaluar el sistema de control interno

Existen tres métodos de evaluación del sistema de control interno por medio de:
• Cuestionarios
• Narrativo o descriptivo
• Gráficos o diagramas de flujo (Estupiñán , 2006, pág. 40)
1.1.9.1 Método de cuestionario

Por medio de este método se diseñan cuestionarios en base a preguntas que deben ser
contestadas por los administradores, directivos, personal responsable por medio de las
respuestas del cuestionario podemos llegar a que las respuestas afirmativas nos den un
parámetro de un punto óptimo en el sistema del control interno, una respuesta negativa
es un parámetro que nos indica una debilidad en las actividades de la empresa.
1.1.9.2 Método narrativo descriptivo
Este método nos permite conocer de manera detallada los procesos y procedimientos
más importantes, y las características del control interno en los distintos departamentos.
Mediante este método podemos conocer pautas sobre el desarrollo de las actividades y
funcionarios responsables.
10
1.1.9.3 Método gráfico o diagramas de flujo
En este método podemos describir objetivamente la estructura organizacional y
funcional de las áreas, así como los procesos y procedimientos de sus distintos
departamentos, en el cual podemos ver una idea completa de los mismos.
En este método podemos ver plasmados los circuitos y ciclos administrativos de la

empresa, mediante este método podemos observar la existencia o ausencia de controles
financieros y operativos, así como las desviaciones de procedimientos o rutinas de
trabajo, con todo lo anteriormente elabora podemos realizar recomendaciones y
sugerencias a la gerencia sobre asuntos financieros y operativos que están en buena y
mala marcha.
1.1.10 Proceso
Es un conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que al interactuar transforman
elementos de entrada y los convierten en resultados. (Freeman, 2014).
1.1.11 Procedimiento
Forma específica para llevar a cabo una actividad o un proceso (Vergniaud, 2013)
Tabla 1.
Proceso vs. Procedimiento
PROCESO PROCEDIMIENTO
Los procedimientos documentan la
secuencia de pasos de ejecución de la Los procesos transforman las entradas en
actividad salidas mediante la utilización de recursos
Los procedimientos son estáticos Los procesos son dinámicos

Los procedimientos están impulsados Los procesos están impulsados por el
por la finalización de la tarea logro de un resultado
Los procedimientos se centran en el Los procesos se centran en la satisfacción

cumplimiento de las normas de los clientes y otros interesados
Los procedimientos documenta Los procesos contiene actividades que

actividades que pueden realizar personas pueden realizar personas de diferentes
de diferentes departamentos con departamentos con unos objetivos
diferentes objetivos comunes
Nota: (Vergniaud, 2013)
11
1.1.12 Características de los procesos
Los procesos tienen como partes importantes las siguientes:
• Crece la eficiencia y eficacia en la empresa.

• Disminuyen costos y rubros innecesarios.
• Mejoran la calidad de los procesos.
• Disminuye el tiempo utilizado de manera que ayude a la calidad del proceso.
Procedimiento documentado: es la representación escrita del cómo se van a realizar las

operaciones o actividades de los diferentes procesos realizados.
Es un instrumento oficial de operación en el que se describe un conjunto de actividades

precisas con secuencia lógica y ordenada; en él se consigna lo que se hace, quién lo
hace, cómo se hace y cuándo se hace o realiza una actividad. En un procedimiento
documentado se describen los puestos que intervienen, se precisa la responsabilidad y la
participación de los trabajadores, se incluyen los formatos que se emplean en su
aplicación con su respectivo instructivo de llenado y un flujograma (diagrama de
bloques). Si el procedimiento se aplica correctamente coadyuva a garantizar servicios
oportunos, eficientes y de calidad permanente.
(Contreras , 2013)
1.1.13 Procedimiento
Conjunto de actividades simples, rutinarias y detalladas que describen paso a paso el
qué, cómo, cuándo dónde, se complementan con “métodos e instrucciones” y,
ejemplifican cómo se hacen las cosas en el trabajo diario. Son los componentes formales
de los procesos. (Contreras , 2013)
1.1.14 Manuales de procedimientos

Un manual de procedimientos es el documento que contiene la descripción de
actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de una unidad
administrativa, o de dos o más de ellas.
El manual incluye además los puestos o unidades administrativas que intervienen

precisando su responsabilidad y participación. Suelen contener información y ejemplos
12
de formularios, autorizaciones o documentos necesarios, máquinas o equipo de oficina a
utilizar y cualquier otro dato que pueda auxiliar al correcto.
Desarrollo de las actividades dentro de la empresa. En él se encuentra registrada y

transmitida sin distorsión la información básica referente al funcionamiento de todas las
unidades administrativas, facilita las labores de auditoría, la evaluación y control interno
y su vigilancia, la conciencia en los empleados y en sus jefes de que el trabajo se está
realizando o no adecuadamente. ("Un manual", 2014)
1.1.14.1 Importancia de un manual de procedimientos

La importancia de un manual de procesos y procedimientos dentro de una organización
radica en la guía que este proporciona hacia el talento humano, sea este que esté
laborando desde hace tiempo, como para el talento humano nuevo; a través de este
manual se puede seguir las guías del cómo actuar ante las actividades que desarrolla la
empresa, con este tipo de manual tenemos una idea clara de los responsables y procesos
que se ejecutan.
1.1.14.2 Clases de manuales

Los principales manuales con los que deben contar la organización son los siguientes:
• Manual de Calidad.
• Manual de Políticas y Procedimientos.
• Manual de Organización.
• Manuales de Métodos.
• Manuales requeridos por el particular del negocio. (Álvarez , 2006, pág. 30)
Manual de Calidad: es un manual que contiene las directrices generales acerca del
funcionamiento del sistema de calidad de la organización. Se puede desarrollar con base
en norma ISO 10013 o algún otro procedimiento funcional. Es conveniente que el
manual de calidad lo tengan todas las áreas autorizadas y los departamentos de los
primeros tres niveles jerárquicos de la organización
- Índice general
- Portada
13
- Bitácora de cambios realizados al manual de calidad
- Catálogo de áreas autorizadas
- Hoja de autorización
- Misión y filosofía de la autorización
- Política de calidad
- Manual de calidad
El responsable de la edición, revisión y actualización del manual de calidad es

generalmente el director, gerente o responsable del área de aseguramiento de calidad.
(Álvarez , 2006, pág. 30)
Los manuales de políticas y procedimientos: son manuales que documentan las

actividades y procesos que desarrolla cada una de las áreas de la organización.
Es conveniente que cada área autorizada tenga su propio manual de políticas y

procedimientos
El contenido del manual de políticas y procedimientos de la organización son:
- Portada
- Índice general
- Hoja de autorización del área
- Política de calidad (cuando sea aplicable)
- Objetivos del manual
- Bitácora de revisiones y modificaciones a políticas y procedimientos
- Políticas
- Procedimientos
- Formatos
- Anexos (Álvarez , 2006, pág. 31)
El Manual de la Organización: podría desarrollarse en base a procedimientos

especialmente diseñados para ellos y que incluyan principalmente los procedimientos
para elaborar y actualizar organigramas y para elaborar y actualizar descripciones de
14
puesto. Es conveniente que cada área autorizada tenga su propio manual de
organización.
- Portada
- Índice general
- Catálogo de áreas autorizadas
- Hoja de autorización
- Introducción Historia de la organización
- Misión de la organización
- Misión del área
- Filosofía y valores de la organización
- Organigrama general
- Organigrama del área
- Objetivos del negocio
- Factores clave del éxito
- Políticas generales
- Descripciones de puesto del área correspondiente
Los Manuales de Métodos: son manuales especializados que desarrollan y utilizan

principalmente las áreas técnicas de la organización: ventas, producción, ingeniería,
diseño, control de calidad, investigación y desarrollo, informática, sistemas y
mantenimiento entre otras áreas. Se pueden desarrollar a partir de un procedimiento que
muestre como elaborar, revisar, y controlar métodos. Debido a la tecnología
especializada que los manuales contienen, es conveniente que cada manual solamente
permanezca en manos del área que lo haya generado.
El contenido de estos manuales es:
- Portada
- Índice
15
- Métodos
- Formatos
Otros Manuales: se pueden desarrollar en función de las necesidades específicas por

documentar la información relacionada con un tema en particular. Estos manuales
pueden desarrollarse utilizando como guía los procedimientos maestros y los ejemplos,
Los manuales que se generen deben estar solamente en manos de personas que
directamente los vayan a estar utilizando.
Algunos ejemplos de otros manuales son: manual de planeación estratégica, manual para
el desarrollo de proveedores, manual del corporativo, Manuales de maquinaria y equipo,
manual para el ahorro de energía eléctrica, manual para el tratamiento de aguas
residuales etc. (Álvarez , 2006, pág. 34)
1.1.15. Diagrama de flujos

Un diagrama de flujo es una representación gráfica de un proceso. Cada paso del
proceso es representado por un símbolo diferente que contiene una breve descripción de
la etapa de proceso. Los símbolos gráficos del flujo del proceso están unidos entre sí con
flechas que indican la dirección de flujo del proceso.
El diagrama de flujo ofrece una descripción visual de las actividades implicadas en un

proceso mostrando la relación secuencial ente ellas, facilitando la rápida comprensión de
cada actividad y su relación con las demás, el flujo de la información y los materiales,
las ramas en el proceso, la existencia de bucles repetitivos, el número de pasos del
proceso, las operaciones de interdepartamentales… Facilita también la selección de
indicadores de proceso. ("Un diagrama", 2014)
1.1.16 Simbología utilizada

La simbología empleada para establecer los procesos es la siguiente:
16
Tabla 2.
Detalle de simbología del programa visio
FORMA SIMBOLOGÍA
Decisión
Proceso
Inicio o finalización
Documento
Datos
Base de datos
Referencia de página
Conectores
Nota: Guerrero Carolina; Macas Alejandra
1.1.17 Indicadores
Un indicador es un punto en una estadística simple o compuesta que refleja algún raso
importante de un sistema dentro de un contexto de interpretación.
Establece una relación cuantitativa entre dos cantidades que correspondan a un mismo
proceso o procesos diferentes porque solos no son relevantes, adquieren importancia
cuando se los compara con otros de la misma naturaleza.
A través de un indicador se pretende caracterizar el éxito o efectividad de un sistema,
programa u organización sirviendo como una medida aproximada de un componente o
de la relación entre componentes. (Franklin , 2001, pág. 94)
1.1.17.1 Indicador de desempeño

Es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas o cualitativas,
que proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros (cumplimiento de
objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones del
programa, monitorear y evaluar sus resultados.
17
1.1.17.2 Indicador estratégico
Un indicador es estratégico cuando:
- mide el grado de cumplimiento de los objetivos de las políticas públicas y de los
procesos productivos.
- Contribuye a corregir o fortalecer las estrategias y la orientación de los recursos.
- Incluye indicadores de Fin, Propósito y de Componentes que consideran apoyos,
bienes y/o servicios que impactan directamente a la población o área de enfoque.
- Impacta de manera directa en la población o área de enfoque.
1.1.17.3 Indicador de gestión

Un indicador es de gestión cuando:
- Mide el avance y logro en procesos y actividades, es decir, sobre la forma en que los
bienes y/o servicios públicos son generados y entregados.
- Incluye los indicadores de Actividades y de Componentes que entregan bienes y/o
servicios para ser utilizados por otras instancias. ("Un indicador", 2011)
1.1.18 Características de un Indicador
Para que los indicadores sean efectivos deben reunir las siguientes características:
- Ser relevante o útil para la toma de decisiones.
- Factible de medir.
- Conducir fácilmente información de una parte a otra.
- Ser altamente discriminativo.
- Verificable.
- Libre de sesgo estadístico o personal.
- Aceptado por la organización.
- Justificable en relación a su costo-beneficio.
- Fácil de interpretar.
- Utilizable con otros indicadores.
- Tener precisión matemática en los indicadores cuantitativos.
- Precisión conceptual en los indicadores cualitativos. (Franklin , 2001, pág. 95)
18
1.1.19 Base legal
La base legal dentro de toda empresa debe estar regida bajo los parámetros elaborados
por los entes de regulación de manera que se establezca un control a las empresas según
la actividad que desarrollen, las normas societarias establecen los controles financieros
como es la entrega de balances a tiempo requerimiento que debe cumplir la empresa
Bluecard Ecuador S.A., a través de la norma tributaria debemos regirnos cómo vamos
actuar con los diferentes documentos tributarios así como el pago de los mismo, aquí
debemos tomar en cuenta las regulaciones que se van elaborando constantemente para
de esta manera no presentar problemas con la entidad de control que es el Servicio de
Rentas Internas, la normativa laboral rige a la empresa bajo leyes, reglamentos y normas
que son enfocadas hacia los trabajadores, sus derechos y obligaciones, la empresa
Bluecard Ecuador S.A. por consiguiente debe estar enmarcada en el seguimiento a
tiempo y correcto de lo dispuesto por estas entidades de control para poder desarrollar
un funcionamientos adecuado de la misma.
Los entes reguladores son:
- Superintendencia de compañías.
- Superintendencia de Bancos.
- Servicio de Rentas Internas
- Ministerio Laboral de Trabajo
- Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
La normativa es:
- Reglamento de comprobantes de venta retención y documentos

complementarios.
- Reglamento de la Superintendencia de Compañías.
- Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
- Código de trabajo.
- Ley de Seguridad Social.
- Ley General de Seguros.
19
CAPÌTULO 2
DIAGNÓSTICO ORGANIZACIONAL
2. Bluecard Ecuador S.A.
2.1 Antecedentes
La compañía Bluecard Ecuador S.A. bajo las disposiciones legales de sociedad anónima,
es constituida en la ciudad de Manta provincia de Manabí república del Ecuador, el día
17 de marzo del año 2003 con los comparecientes señores Juan Fernando Ponce Dávalos
y Manuel Alberto Martínez Fernández, y actualmente domiciliada en Quito Provincia
de Pichincha, con sucursales en las provincias de Cuenca, Guayaquil y Manta.
La duración de la compañía es de 100 años contados a partir de la fecha de inscripción

en el registro correspondiente, pudiendo ser ampliado luego de su expiración por
acuerdo unánime de la junta general de accionistas.
La compañía Bluecard Ecuador S.A. tiene como objetivo social dedicarse por cuenta
propia a través de terceros o asociadas a terceros a una más de las actividades.
- Prestar servicios de salud y medicina pre pagada de conformidad con lo establecido

en la Ley que regula el funcionamiento de las empresas privadas de Salud y medicina
pre pagada vigente.
- Promoción y comercialización de todo tipo de programa de asistencia a viajeros
nacionales y extranjeros.
- Asistencia técnica en aquellos aspectos vinculados con su objeto social.
- Podrá importar, exportar, vender, comprar, distribuir y comercializar productos o
materias primas, bienes muebles, acabados , tecnología, repuestos, partes,, piezas,
maquinarias, sistemas, software, hardware, desarrollar e instalar medios de pago
electrónicos y virtuales; así como prestar los servicios necesarios para el cabal
funcionamiento de su objeto social
- Podrá llevar adelante el desarrollo, diseño, publicación impresa y en medio
electrónica de libros revistas y otro tipo de publicaciones especializadas y relacionadas
con el objeto social.
20
- Podrá intervenir en contratos de compraventa, enajenación, alquiler, anticresis,
corretaje, administración y representación. Como medios necesarios para cumplir con el
objeto social.
- Dar servicios de agencia miento y representación de personas naturales y jurídicas,
dentro de la República del Ecuador o en el exterior en todo lo relacionado al
cumplimiento del objeto social
- Podrá adquirir acciones o participaciones de compañías existentes o promover la
constitución de nuevas compañías privadas o participar con compañías del Estado
conformando compañías de economía mixta o de cualquier otra naturaleza, ya
participando como parte en el contrato constitutivo o fusionándose con otra o
transformándose en una compañía distinta conforme a la ley.
- Podrá actuar como mandante o mandataria de personas naturales y jurídicas
nacionales o extranjeras en líneas afines al objeto social.
- Podrá así mismo brindar asesoría para todos los bienes y servicios que ofrece, o
llegara a ofrecer para cumplir con su objeto social.
Capital Capital Capital

214,200.00 69,500.00 430,000.00
suscrito: pagado: autorizado:
21
Tabla3.
Información general Bluecard Ecuador S.A.
Fecha de
RUC: 1391722907001 17/03/2003
Constitución:
Tipo de
Plazo Social: 17/03/2103 ANÓNIMA Nacionalidad: ECUADOR
Compañía:
Oficina de Situación Correo
QUITO ACTIVA
Control: Legal: Electrónico:
Provincia: PICHINCHA Cantón: QUITO Ciudad: QUITO
GONZALO JOSE
Calle: Número: N37-13 Intersección:
SERRANO CORREA
Piso: PB Edificio: Barrio: EL BATAN
Teléfono: 3332253 Fax: 3332264
Capital Capital
215,000.00 430,000.00 Valor x Acción: 1.00
Suscrito: Autorizado:
Prestar servicios de salud y medicina prepagada de conformidad en la Ley

Objeto
CIIU: K6512.02 que regula el Funcionamiento de las Empresas Privadas de Salud y
Social:
Medicina Prepagada vigente
Nota: (Superintendencia de compañías, 2014)
2.2 Marco estratégico
2.2.1 Visión
Convertirnos en un referente en la industria de servicios de salud, que cumple y supera
las exigencias de nuestros clientes, creando valor a largo plazo y mejorando su calidad
de vida. (Bluecard Ecuador S.A., 2014)
2.2.2 Misión
Asegurar el bienestar de nuestros clientes, a través del desarrollo de soluciones
integrales e innovadoras en servicios de salud, manteniendo altos niveles de calidad y
eficiencia, en beneficio de nuestra gente, proveedores y sociedad. (Bluecard Ecuador
S.A., 2014)
2.2.3 Principios empresariales

Solucionar los inconvenientes que se presenten a nuestros clientes, en el transcurso de su
viaje, en forma inmediata, para maximizar los resultados.
Buscar la satisfacción total del cliente y solventar los inconvenientes que se presenten de
una manera ágil y oportuna.
22
Bluecard tiene un compromiso frente a sus clientes basándose en sus principios
empresariales y transparencia entre quienes intervienen en todas las actividades de la
empresa. (Bluecard Ecuador S.A., 2014)
2.2.4 Objetivo
El principal objetivo es coordinar el acceso a servicios de salud de la más alta calidad a
un costo razonable; y que dichos servicios se adapten a la cultura de su empresa y a las
necesidades de sus clientes, asegurando el mayor grado de satisfacción en el momento
oportuno. (Bluecard Ecuador S.A., 2014)
Mapa empresarial Bluecard
Constituida el 17 de marzo de
Duración de 100 Capital suscrito
2003 en la ciudad de Manta bajo Capital autorizado $ 430.000
años de $ 215.000
compañía anónima
BLUECARD ECUADOR S.A. PRINCIPIOS CORPORATIVOS

ACTIVIDAD ECONÓMICA
- colaboración.
Prestar servicios de salud y medicina prepagada
- transparencia.
de conformidad en la Ley que regula el
- Servicio.
Funcionamiento de las Empresas Privadas de
- Integridad.
Salud y Medicina Prepagada vigente
- Innovación.
OBJETIVOS EMPRESARIALES
- ser líderes en el mercado.
- mejorar continuamente.
- Implementar y mantener el sistema de gestión de los procesos de acuerdo a la
política de la empresa.
- Promover la innovación tecnológica.
- Mejora continua
VISIÓN MISIÓN
Convertirnos en un referente en la industria de servicios de salud, que Asegurar el bienestar de nuestros clientes, a través del desarrollo de soluciones
cumple y supera las exigencias de nuestros clientes, creando valor a largo integrales e innovadoras en servicios de salud, manteniendo altos niveles de
plazo y mejorando su calidad de vida. calidad y eficiencia, en beneficio de nuestra gente, proveedores y sociedad.
Figura 6 El mapa empresarial nos da una breve perspectiva y visión global de la empresa para
conocerle de una manera breve.
Elaborado por: Guerrero Carolina; Macas Alejandra
23
2.3 Estructura
2.3.1 Estructura organizacional
2.3.1.1 Organigrama estructural
Organigrama Estructural de Bluecard Ecuador S.A.
Figura 7 La estructura empresarial nos da a conocer como se conforma la empresa tanto en

gerencia, áreas o departamentos.
24
Organigrama Departamental Bluecard Ecuador S.A.
Figura 8. Organigrama departamental de la empresa determinado en base a los parámetros de la

empresa
Fuente: (Bluecard Ecuador S.A., Organigramas Empresariales, 2014)
2.4 Foda
La matriz FODA es una herramienta de análisis que puede ser aplicada a cualquier
situación, individuo, producto, empresa, etc., que esté actuando como objeto de estudio
en un momento determinado del tiempo, en la que se determinan las Fortalezas (factores
críticos positivos con los que se cuenta), Oportunidades, (aspectos positivos que
podemos aprovechar utilizando nuestras fortalezas), Debilidades, (factores críticos
negativos que se deben eliminar o reducir) y Amenazas, (aspectos negativos externos
que podrían obstaculizar el logro de nuestros objetivos).
25
Tabla 4
Foda empresarial de Bluecard Ecuador S.A.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
• Ser una empresa regulada y

• Empresa innovadora especialista en la calificada para el servicio de
administración de servicios de salud y asistencia viajera.
asistencia al viajero en todo el mundo. • Buen manejo de Marketing del giro
• Personal acorde a las necesidades de la del negocio debido a una atención
empresa. de calidad.
• El producto es original y brinda un • Nuevas sistemas y mejoramiento de
servicio de seguridad en viajes a las coberturas de coberturas de manera
personas que los necesitan. que se brinde un mejor servicio con
• Infraestructura adecuada. eficiencia y calidad.
• Posicionamiento del mercado a
través de un refinanciamiento con
préstamos de terceros.
26
DEBILIDADES AMENAZAS
• La falta de una identificación • Que los inconvenientes no sean

clara de los objetivos y solucionados a nuestros clientes, en
funciones de los colaboradores el transcurso de su viaje, en forma
de talento humano. inmediata, para maximizar los
• Lineamientos y procesos no resultados.
identificados dentro de la
actividad de la empresa. • Que el servicio de salud o servicio de
• Una inobservancia de una viajes no tenga una totalidad de
evaluación de procesos y aceptación por parte de la
procedimientos dentro del área sociedad.
contable- financiera.
• Una clara identificación de los • Oferta de servicios de salud, y de
responsables asignados de los servicio de viajes similares con
procesos y procedimientos. precios más accesibles.
• Dobles delegados de
procedimientos y funciones de
los mismos. • Normalización y parametrización de
los procesos contables-financieros
• Conflictos de autoridad
2.5 Competidores
Bluecard Ecuador S.A. como empresa proveedora de asistencia médica tiene varias
empresas que compiten, a continuación la descripción de cada una de ellas:
- Segurviaje: cuyo nombre comercial es pervolare assist es una empresa quien

brinda coberturas nacionales y extranjeras.
- Assist card: esta empresa provee de asistencia a viajeros en todo el mundo.
- Aig cia de seguros y reaseguros: aig-metropolitana de seguros y reaseguros

s.a. es parte de aig, compañía que se especializa en seguros industriales.
- April: april Group asesora, diseña, gestiona y comercializa sus soluciones de

seguros mediante una estrategia multicanal que combina una red de 15.000
representaciones físicas y virtuales.
27
- Seguros alianza: al igual de Bluecard ésta es una empresa que brinda
asistencia en viajes nacionales, transporte de un familiar por hospitalización del
afiliado titular gastos de estancia para un familiar por hospitalización del afiliado
titular asistencia en caso de fallecimiento por accidentes de tránsito localización y
envío de medicamentos traslado de cuerpo
- Tarjeta celeste: es la organización ocupada de supervisar y controlar

asistencias en el exterior al igual Bluecard.
- Equivida: Es una empresa en el mercado, que da protección y asistencia
médica a clientes dentro y fuera del país.
- Cardinal assistance: es una empresa que brinda asistencia médica en el viaje,
medicamentos y odontología, repatriaciones, traslado sanitario, indemnización por
pérdida de equipaje, asistencia legal, asistencia por extravío de documentos etc.
En el Ecuador a la presente fecha las empresas que están autorizadas por la

Superintendencia de Compañías y de Bancos para brindar el servicio de asistencia
médica son:
- Bluecard Ecuador S.A.
- Equivida Cía. de seguros y reaseguros.
- AIG.
- Alianza.
2.6 Proveedores
La empresa Bluecard Ecuador S.A. hace uso único como proveedor de la actividad
principal de la empresa a Planet Assist que es una empresa coordinadora a nivel
internacional de las asistencias suscitadas dentro del viaje de nuestro cliente.
Planet assit
Es una empresa legalmente constituida en Estados Unidos, en la ciudad de Miami,
que se dedica a la provisión y desarrollo de servicios de salud y coordinación de
asistencia en viaje, funeraria y repatriaciones a nivel mundial.
Planet assist se distingue por su transparencia y calidad en los servicios de salud y
asistencia al viajero a nivel mundial y en el desarrollo de productos innovadores.
28
Planet Assist es una empresa especialista en la administración de servicios de salud y
asistencia al viajero en todo el mundo. Es una empresa que cuenta con una red
profesional de ayuda al viajero, con puntos de atención en todo el mundo.
Planet Assist es una empresa Norteamericana domiciliada en el estado de la Florida,

la misma que se dedica única y exclusivamente a la provisión de servicios de salud y
asistencia en viajes.
Su red mundial de servicios y proveedores a nivel internacional, garantizan a los

clientes un servicio de calidad. (Planet Assist , 2001)
29
CAPÍTULO 3
CONTABLE-FINANCIERA DE LA EMPRESA BLUECARD ECUADOR S.A.
EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO.
3.1 Políticas Generales de Bluecard Ecuador S.A.

Las políticas de Bluecard Ecuador S.A. generales constan de 6 grupos, en las cuales
se desprende subgrupos, los mapas de las políticas graficadas representan las que van
a intervenir dentro de los procesos y procedimientos contables-financieros a
levantarse para la empresa.
a) Políticas organizacionales
- política de regulación interna política de reclutamiento, selección,
contratación de personal.
- política de capacitación.
- política de vacaciones y permisos.
- política de comunicación.
- política de identidad visual.
- política de proyectos.
b) Políticas comerciales
- política de negocios.
- política de reclamos de asistencias.
c) Políticas operacionales
- política de operaciones
d) Políticas financieras
- política de caja chica
- política de flujo de pagos
- política de reembolso de gastos
- política de gastos no deducibles política movilización y mensajería
- política de gastos para viajes
- política de préstamos y anticipos
e) Políticas administrativas
- política de adquisición política dispositivos móviles celulares
30
- política de elaboración y uso de formularios.
f) Políticas tecnológicas
- política de sistemas
Política de Proyectos Bluecard Ecuador S.A
OBJETIVO
Mejoramiento continuo y promover la creatividad
e innovación dentro de la empresa.
PROCEDIMIENTO
1. Elaboración
Se detallarán los valores
2. Presentación y elaboración
POLÍTICA DE proyectados a utilizarse
3. Ejecución
PROYECTOS según los recursos
4. Evaluación de resultados.
necesarios a utilizarse
5. Retroalimentación.
Exiten 2 tipos de proyectos

1. proyectos generales.
- construcción
Los intervinientes de estos proyectos
- informática
serán:
- seguridad
- responsable del proyecto.
- capacitación
- dirección administrativa
2. proyectos de marketing.
- dirección financiera
- Comerciales
- dirección de marketing
- de marketing interno y externo
- dirección de control de calidad.
- comunicación
- departamentos intervinientes.
- publicidad
- Gerencia General
- desarrollo de productos
- fidelización
- promoción cruzada
Figura 9. Descripción breve de la política de proyectos para el levantamiento de los procesos y

procedimientos.
Fuente: (Bluecard Ecuador S.A., Políticas Generales, 2014)
31
Política de negocios Bluecard Ecuador S.A.
OBJETIVO ALCANCE
Establecer principios y lineamientos - departamento comercial
que regulan la comercialización de los - direcciones
productos que ofrece Bluecard. - gerencia general.
PRESUPUESTO
la gestión financiera y comercial debe ser planificada CRÉDITO Y COBRANZAS
mediante presupuestos anuales y estará a cargo de: Se manejará un estándar general entre 5 y 7 días
- Gerencia General POLÍTICA DE hasta máximo 30 días previa autorización en base a
- Dirección Comercial NEGOCIOS la evaluación de montos de ventas bajo la
- Dirección Financiera responsabilidad de la dirección comercial y sus
La fecha máxima de presentación será la primera semana ejecutivos comerciales.
de diciembre y su aprobación será anual a cargo de la La categorización de los clientes se la realizará de
Junta General de Accionistas, el análisis de acuerdo a un análisis de ventas, pagos, rentabilidad
cumplimientos se realizará mensualmente COMISIONES y fidelidad
RESPONSABLES COMERCIALES VENTAS DE CONTRATOS

Se utilizará como base de cálculo las ventas facturadas y cobradas netas - ventas directas
descontando las respectivas comisiones pagadas a los comercializadores en la - canales de distribución
segunda quincena según los siguientes parámetros: - sub-representantes
- dentro de crédito y vencido hasta 30 días 1.70% - ventas on-line.
- vencido hasta 60días 1.53%
- vencido hasta 90 días 1.36%
- vencido más de 90 días 1.00%.
TIPOS DE PRODUCTOS
- familiar
- Ejecutiva
- Europa plus
- Platino
COMISIONES A COMERCIALIZADORES
- Estudiantil
Se deberá emitir por parte del comercializador una factura por el monto de la
- Turista
pre liquidación de comisiones que emitirá el jefe de operaciones la primera y
- Tarjetas de deportes y competencia
tercera semana de cada mes, la comisión máxima permitida es del 25% y
- tarjeta senior
mayor previa autorización por la Gerencia General
- Grupo
- tarjetas nacionales
Figura 10. Descripción breve de la política de comisiones para el levantamiento de los procesos y
procedimientos.
32
Política de operaciones Bluecard Ecuador S.A
ANULACIÓN DE FACTURACIÓN
ALCANCE FACTURACIÓN
Se podrá realizar dentro del mes y el año fiscal de emisión en
- unidades administrativas Todo contrato virtual deberá ser
facturación múltiple no se permitirá cambios o anulaciones,
- unidades operativas emitido y facturado el mismo día así
toda anulación deberá ser con su respectiva autorización de
- funcionarios como ventas directas
Gerencia General con su penalidad del valor autorizado.
- empleados
OBJETIVO
COBRANZAS
Regular y establecer las normas POLÍTICA DE OPERACIONES
El ejecutivo de cobranzas solicitará al ejecutivo de tesorería
del proceso del área de
la confirmación de valores por los rubros cancelados de las
operaciones respecto a sus
ventas realizadas
funciones
LIQUIDACIÓN DE OPERACIONES
El jefe de operaciones de cada distrito será el responsable de realizar las pre-liquidaciones de comisiones la
segunda y cuarta semana de cada mes y enviarla a cada comercializador para su facturación, la liquidación de
comisiones se realizará una vez recibida la factura respectiva, esta factura será entregada al asistente contable
con la liquidación para flujo de pagos.
LIQUIDACIÓN DE INCENTIVOS
La liquidación de incentivos por ventas de los comercializadores es responsabilidad del jefe o supervisor de
operaciones de cada distrito y se los hará en los 5 primeros días del mes previo reporte enviado a Gerencia
General de incentivos por pagar para su revisión y aprobación.
Una vez aprobados el Gerente General deberá hacer la compra exacta y entregados en su totalidad al jefe de
operaciones de la matriz quienes los canalizará a cada distrito para su liquidación de acuerdo a los montos
asignados.
PAGOS EN EXCESO
Estos pagos son responsabilidad del jefe de operaciones de cada distrito los mismo deberán realizarse todos
los viernes, el jefe de operaciones presentará un reporte semanal al Gerente General para su pago, de existir
un acuerdo se podrá utilizar como forma de pago para una factura de ventas pendiente.
REEMBOLSO
Los contratos necesariamente deberán estar en stand by para proceder con la devolución los reembolsos en
caso de comercializadores se realizará la retención de $10 por gastos administrativos más el valor respectivo
de la comisión e incentivos si fuera el caso, si la factura no estuviese pagada se deberá notificar al
comercializador para emitir una nota de crédito por $10 de penalidad
Figura 11. Descripción breve de la política de operaciones para el levantamiento de los procesos y
procedimientos.
33
Políticas financieras Bluecard Ecuador S.A.
POLÍTICAS FINANCIERAS
ALCANCE
CUANTÍA - unidades administrativas
El fondo de caja chica será de un límite no superior de CAJA CHICA -unidades operativas
$ 150 aprobado por el Gerente General - funcionarios
-empleados
REPOSICIÓN
OBJETIVO La reputación se efectuará cuando este utilizado el 75%
Regular y establecer las normas y utilización del fondo del fondo, los comprobantes de venta y retenciones deben
de caja chica tener contabilizados en el mismo mes por lo que el corte
será cada 25 de cada mes
APROBACIÓN UTILIZACIÓN
La creación del fondo será previa solicitud de las El fondo de caja chica se utilizará para pagar la adquisición
jefaturas, direcciones o máxima autoridad que en efectivo de bienes, servicios y otro pagos que no tienen
establezca la necesidad de crear dicho fondo carácter de previsible
Figura 12. Descripción breve de la política de caja chica para el levantamiento de los procesos
y procedimientos.
34
Política financiera Bluecard Ecuador S.A.
FL UJO DE PAGOS
OBJETIVO
Planificar la distribución del efectivo necesario para cumplir con los pagos
aprobados apropiadamente según el factor de prioridad del pago
ALCANCE
áreas de la compañía involucradas con la gestión de creación, aprobación y
gestión de tesorería
El flujo de pagos será aprobado los días miércoles, los reembolsos y siniestros
serán enviados hasta el día martes para el pago los días viernes.
APROBACIÓN
La aprobación de flujo de efectivo dependerá de los siguientes aspectos:
- prioridad de servicio
- fecha de recepción de la factura
- días de crédito
- fechas máximas de pago.
Dichos pagos serán aprobados siempre y cuando se alcance la cobranza mínima
semanal cuyo valor será definido por la Dirección de Finanzas y reportado a
Gerencia General
Figura 13. Descripción breve de la política de flujo de pagos para el levantamiento de los procesos
y procedimientos.
35
Tabla 5
Prioridad de pagos Bluecard Ecuador S.A.
DETALLE PRIORIDAD
Impuestos 1
IESS 1
Servicios básicos 1
Telecomunicaciones 1
Arriendo Distrito Cuenca 1
Costos Internacionales 2
Sueldos 3
Beneficio Sociales 3
Reembolsos de Gastos 3
Caja chica 3
Movilización 3
Comisiones Empleados 3
Incentivos 4
Comisiones a Comercializadores 4
Siniestros País 4
Pagos en exceso 4
Reembolsos 5
Proveedores 6
Promociones 6
Requerimientos de Empleados 7
DETALLE PRIORIDAD
1 Muy Urgente
2 Urgente
3 Muy importante
4 Importante
5 Medio importante
6 Poco importante
7 Bajo importante
36
Política de reembolsos de gastos Bluecard Ecuador S.A.
POLÍTICA DE
REEMBOLSO DE
GASTOS
OBJETIVO
Regular y establecer normas y utilización de reembolso de gastos a fin de
que éstos cumplan con el propósito para el cual se los autoriza
ALCANCE
- unidades administrativas
- unidades operativas
- funcionarios y empleados
CUANTÍA
- El monto del reembolso de gastos en efectivo deberá ser aprobado previamente por el jefe inmediato.
- El monto del reembolso con tarjeta de crédito deberá ser aprobado por la Gerencia General.
Los valores fuera del límite presupuestado serán devueltos al solicitante del reembolso sin ser cubiertos.
Aprobado el reembolso será enviado a la Dirección de Finanzas quién que se disponga de la emisión del cheque,
en caso de existir un anticipo y existiera saldo del pago se debe realizar el depósito de dicho excedente en la
cuenta de la empresa
LIQUIDACIÓN DE REEMBOLSO
Los comprobantes de venta y retención deben quedar contabilizados en el mismo mes para proceder a su
reposición cuando estos valores no sean cubiertos la Dirección de Finanzas informará al custodio que estos
valores son descontados de sus haberes.
Figura 14. Descripción breve de la política de reembolso de gastos para el levantamiento de los
procesos y procedimientos.
37
Política de movilización y mensajería
POLÍTICA DE MOVILIZACIÓN Y
MENSAJERÍA
OBJETIVO
Regular y establecer las normas para la utilización y asignación de la
movilización.
ALCANCE
- unidades administrativas
- unidades operativas
ASIGNACIÓN
El monto de la movilización dependerá del cargo y funciones que el empleado llevare a cabo dentro de la empresa este rubro será
aprobado por la Gerencia General, este valor será repuesto en el rol de pagos a fin de mes al empleado.
El empleado tiene la obligación de presentar los justificativos necesarios dentro de

los 15 primeros días del mes anterior
La reposición del fondo será dirigida a la dirección financiera misma que la canalizará mediante reporte a la responsable de
talento humano para la contabilización dentro de rol y posterior pago.
Figura 15. Descripción breve de la política movilización y mensajería para el levantamiento de los
38
Políticas administrativas Bluecard Ecuador S.A
POLÍTICAS ADMINISTRATIVAS
POLÍTICA DE ADQUISIONES
OBJETIVO
Realizar el control de la adquisición de bienes y servicios para la
optimización de recursos de la empresa
ALCANCE
Adquisiciones de bienes y servicios para el funcionamiento de la empresa.
Cualquier adquisición de bienes y servicios se efectuará a través de la

jefatura administrativa
Los proveedores de servicios generales permanentes serán sometidos a análisis de calidad de servicios recibidos al
menos una vez cada año antes de renovar el contrato actual.
Todo activo se comprará después de considerar al menos 2 cotizaciones, las compras de Propiedad planta y equipo de
hasta $ 550 requieren la aprobación del jefe del área solicitante y de la Dirección Financiera para montos superiores se
deberá requerir la aprobación dela Gerencia General o la Junta General de Accionistas
SUMINISTROS DE OFICINA
El control del inventario de suministros de oficina estará a cargo de la Jefatura Administrativa quién será ña
responsable de adquisición de los materiales necesarios así de cómo su entrega.
Figura 16. Descripción breve de la política de adquisiciones para el levantamiento de los

39
Mapa de proceso Bluecard Ecuador S.A.
PROCESOS ESTRATÉGICOS
Dirección Dirección financiera y Gerencia

General administrativa comercial
PROCESOS CLAVE
CLIENTE
CLIENTE
Información de Venta de la Expedición del Facturación Gestión de
las ventas asistencia contrato de la venta cobranza
PROCESOS SOPORTE
Soporte de Talento Seguridad e

Compras Mensajería Mantenimiento
Sistemas humano Infraestructura
Figura 17. Descripción breve de los procesos claves dentro de la empresa para el levantamiento
de procesos
3.2 Procedimientos contables financieros

En la actualidad toda empresa y organización que se oriente a dar un servicio
eficiente y eficaz dentro y fuera de la misma requiere identificar, documentar y
mejorar sus procesos y procedimientos contables-financieros.
De esta manera dentro de la empresa es necesario registrar, analizar y disminuir las

actividades, generando una optimización de tiempo, eliminando procesos duplicados
y empleando una buena utilización de recursos tecnológicos, económicos, materiales
y humanos.
Por consiguiente se presenta un manual de procedimientos contables-financieros de

la empresa Bluecard Ecuador S.A. Como un instrumento de apoyo y soporte para
documentar la secuencia de actividades que el departamento contable-financiero
40
lleva a cabo para atender de manera más efectiva las necesidades de sus clientes
internos y externos.
Dicho manual podrá ser un mecanismo de consulta constante por parte de los
colaboradores permitiendo un mejor desarrollo de las actividades de dicho
departamento.
Dentro de los procesos contables financieros realizados dentro del departamento se

presentan los siguientes:
- Presupuestos.
- Conciliaciones.
- Cobranza con cruce de comisiones.
- Liquidación de cupones.
- Cobranza con tarjetas de crédito.
- Cobranza con transferencia.
- Cobranza con efectivo.
- Reembolso de gastos.
- Adquisición de suministros.
- Creación y reembolso de caja chica.
- Pago de impuestos.
- Creación de chequera.
- Transferencias a corresponsales.
- Adquisición de activos fijos.
- Préstamos a instituciones financieras.
- Adquisición de bonos.
- Pago de tarjetas de crédito corporativas.
- Pago de primera quincena de nómina.
- Pago de segunda quincena de nómina.
Los indicadores elaborados son una manera de análisis y medición propuestos para
valorar el desempeño con los procesos y procedimientos contables financieros
implementados, de manera que se desarrollen con eficiencia y eficacia.
41
Tabla 6
Procedimiento de cobranza en efectivo Bluecard Ecuador S.A.
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE COBRANZA EN EFECTIVO
El objetivo de este proceso es optimizar el tiempo de la gestión de la cobranza por las ventas realizadas, con ello disminuir los valores
de la cartera de crédito de la empresa de manera que las cuentas por cobrar se encuentren al día, dicho procedimiento ayuda a seguir
Objetivo: los parámetros necesarios para que los intervinientes de este proceso actúen de manera eficiente y eficaz.
Alcance: El presente procedimiento es de aplicación para el área operativa, financiera y gerencial
En esta procedimiento daremos a conocer los siguientes términos:
Open Orange al sistema contables que se maneja dentro de la empresa;
diario de recibos es el reporte que se obtiene del sistema contable cuando se ingresa las ventas realizadas;
PAS es el sistema operativo de propiedad de Bluecard en donde se reflajan las ventas de la asistencia médica abierto para sus
Definiciones: clientes y comercializadores.
Los responsables de este procedimiento es el departamento de operaciones dentro de éste el jefe de operaciones, el ejecutivo de
cobranzas que realiza la gestión de cobranza así como la ejecutiva de recaudación en el departamento contable quién realiza el
Responsabilidades: registro contable, el mensajero que realiza los depósitos y la recepcionista quién se encargará del archivo.
Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento es las políticas de operaciones que gestionan la cobranza y el proceso
Entradas: levatado anteriormente mencionado.
Salidas: El registro contable de los cobros realizados es el objetivo final

Nº Responsable Descripción detalla de la actividad
Las asistente de operaciones es la responsable de emitir la factura para el cliente, en este procedimiento
1 Asistente de operaciones el cliente hace la cancelación de la venta en efectivo.
la asistente de operaciones realizará la revisión del dinero recibido si la cantidad recibida es correcta se
le entregará al mensajero con un reporte caso contrario si el valor no es correcto se lo regresará al
2 Asistente de operaciones cliente.
El mensajero recibirá el dinero de la asistente de operaciones quién elaborará la papeleta de depósito
para la institución fnanciera con su respectivo cuadro de respaldo, para luego entregar el respaldo de
3 Mensajero depósito físico al jefe de operaciones.
El jefe de operaciones recibirá el respectivo respaldo físico para adjuntarlo al cobro por realizar si el
4 Jefe de operaciones recibo de depósito es correcto lo conciliará caso contrario lo devolverá al mensajero.
El jefe de operaciones conciliará las facturas con los cobros en un cuadro resumen para el ingreso al
5 Jefe de operaciones sistema Open Orange
El jefe de operaciones ingresará cada factura en el sistema Open Orange con su respectiva retención si
6 Jefe de operaciones fuése el caso con su respectivo depósito para entregarlo a la ejecutiva de recaudación..
El jefe de operaciones enviará vía correo electrónico el diario de recibos para que la ejecutiva de
7 Jefe de operaciones racaudación los revise con los documentos físicos.
La ejecutiva de recaudación recibirá los cobros ingresados al Open Orange por el jefe de operaciones
para su aprobación en el mismo sistema y revisión de los documentos físicos contra la información
8 Ejecutiva de recaudación ingresada y el diario de recibos generado desde el sistema.
La ejecutiva de recaudación realizará la carga en el sistema PAS una vez aprobados en el sistema Open
Orange, para posteriormente enviar vía correo electrónico una confirmación de cobro aprobados y
9 Ejecutiva de recaudación cargados, consecutiovamente les entregará los recibos de cobro a la recepcionista.
La recepcionista recibirá los recibos de cobro para su archivo en un orden consecutivo de fechas con
10 Recepcionista lo que termina el procedimiento.
42
Flujograma de Proceso de Cobranza (Efectivo)
BLUECARD ECUADOR S.A.

PROCESO DE COBRANZA EN EFECTIVO
EJECUTIVA DE
DEP. OPERACIONES MENSAJERO RECEPCIONISTA
RECAUDACIÓN
INICIO Recepción del Entrega de

dinero para documentos Archivo de
depósito físicos del cobro cobros
Emisión de la factura
Cotejo de los
Elaboración de
Recepción de documentos
papeleta de
efectivo físicos con el
depósito FIN
Diario de
recibos
Depósito del dinero Aprobación

Revisión del en la Institución de cobro en
SI
efectivo Financiera. el Open
Orange
NO Ingreso y
carga en el
sistema PAS
Revisión del
NO
efectivo
Envío de correo con

SI confirmación de
cobros aprobados y
Ingreso del cobro en el Open cargados.
Orange
Generación de Diario de
recibos
Figura 18. Proceso levantado paso a paso de las actividades de cobranza en efectivo
43
Indicador de proceso de cobranza en efectivo
Nombre del proceso: proceso de cobranza en efectivo

Objetivo del proceso: optimizar el tiempo de la gestión de la cobranza por las ventas realizadas, con ello disminuir los valores
de la cartera de crédito de la empresa de manera que las cuentas por cobrar se encuentren al día al igual que los depósitos,
dicho proceso ayuda a seguir los parámetros necesarios para que los intervinientes actúen de manera eficiente y eficaz.
Objetivo del indicador: medir los valores depositados en la cuenta bancaria de la empresa a diario.
Responsable de recopilar la información: de operaciones, mensajero
Responsable de analizar la información: ejecutiva de recaudación
Tipo de Factor de
Nombre del indicador Fórmula para el cálculo Descripción Meta Periodicidad
indicador Éxito
Realizar la 100% de los
Depósitos conciliados depósitos conciliados Eficacia conciliación
depósitos realizados de los 100% diaria
depósitos
depósitos
elaboraos a
diario conciliados
NIVELES DE MEDICIÓN
MALO REGULAR BUENO EXCELENTE
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 19. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso cobranza en efectivo
44
Tabla 7.
Procedimiento de pago de anticipo de sueldo
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE PAGO DE ANTICIPO DE SUELDO
El objetivo de este proceso es proporcionar un rápido registro y emisión de pago del anticipo de sueldo, así como la elaboración del
Objetivo: cuadro resumen del rol de pagos, la optimización y el registro de los rubros pertenecientes a cada empleado.
Alcance: El presente procedimiento es de aplicación para el área financiera y generencial
horas suplementarias: corresponde a las horas que trabaja el empleado luego de su jornada ordinaria
archivo txt: son archivo que contenen caractéres legibles y no contienen codificaciones de formatos.
Salida de fondos: es el documento de respaldo del sistema Open Ornage que sustenta el pago del anticipo de sueldo.
Definiciones:
Los responsables de este procedimiento es el departamento de recurso humanos quién elabora la nómina de pago a empleados así
Responsabilidades: como el departamento financiero y gerencial para su aprobación y el departamento contable para la revisión e ingreso al sistema.
Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento berería ser la política de recursos humanos, el código laboral
Entradas:
Salidas: Elaboración de la nómina y pago de los roles

recursos humanos generará un reporte de empleados en el sistema Open Orange para iniciar con el
1 Recursos humanos procedimientos de anticipo de sueldo.
Se procede al cálculo de horas extras y suplementarias del mes anterior en base a los reportes, de
2 Recursos humanos tiempos trabajados según el reloj biométrico

Recursos humanos realiza el cálculo del 50% del anticipo de sueldo.
3 Recursos humanos
Una vez generado el reporte por recursos humanos, la Gerente Administrativa financiera es la
encargada de la revisión y análisis de dicho reporte de anticipo quincena en Excel. Si el reporte no es
correcto, el mismo regresa para la corrección por parte de recursos humanos caso si es correctopasa
4 Gerente Administrativa para el contador junior.
El contador junior recibe la orden de pago de anticipo de sueldo vía correo electrónico, si el empleado
posee cuenta bancaria se genera el archivo TXT caso contrario si no poseen cuenta o no superan los
tres meses de prueba se envía a la asistente contable para la emisión de cheques para los
5 Contador Junior colaboradores.
La asistente contable procede a la creación del chequee en el sistema Open Orange por orden del
6 Asistente contable contador junior.

Se procederá a la elaboración de la salida de fondos por parte de la asistente contable sobre el rubro de
7 Asistente contable pago de su quincena
Se procede a la emisión de cheque por parte de la asistente contable para firma al gerente General.
8 Asistente contable
Una vez emitido el cheque éste pasará posteriormente para su firma por el Gerente General y retorno a
9 Gerente General la asistente contable.
45
Si el empleado posee cuenta bancaria el contador junior realizará la generación de un archivo TXT, éste
archivo subirá para la carga al sistema de la institución bancaria para su aprobación por el Gerente
10 Contador Junior General
El Gerente General recibirá vía correo electrónico las cargas a aprobarse por concepto de anticipo de
11 Gerente General sueldo en el cash management, y con este proceso se quedará aprobada la órden de pago.
El Gerente General envía vía correo electrónico al Contador Junior la confirmación de aprobación de
órdenes en el cash manegement de la institución financiera.
12 Gerente General
El Contador junior recibe la confirmación de órdenes por el Gerente General quién informa a recursos
13 Contador Junior humanos sobre la acreditación de anticipo de sueldo y elaboración de cheques.

Recursos humanos envía correo electrónico masivo de acreditación de dinero en la cuenta bancaria y
14 Recursos humanos elaboración de cheques al personal para su cobro.

El personal cuyo rubro por concepto de nómina sea pagado por cheque realiza el cobro del mismo en el
15 Personal departamento de recursos humanos.
Una vez hecho el cobro del cheque por el personal, la responsable de recursos humanos es la
16 Recursos humanos encargada de la firma de comprobantes y sustentos de pago por conceptos de pago de rol.
Una vez realizados dichos procesos, recursos humanos entrega a la asistente contable los
17 Recursos humanos comprobantes de pago debidamente sustentados.

La asistente contable procede a la entrega de los documentos a la recepcionista quien es la encargada
de la elaboración de los archivos respectivos con lo cual se concluye el procedimiento de primera
18 Asistente contable quincena de nómina.
46
Flujograma de pago de anticipo de sueldo
FLUJOGRAMA DE PAGO DE ANTICIPO DE SUELDO
RECURSOS DIRECTORA DM. ASISTENTE

PERSONAL CONTADOR JR. GERENTE GENERAL RECEPCIONISTA
HUMANOS FINANCIERA CONTABLE
Recepción vía
Revisión de correo electrónico
Recepción de Archivo de
INICIO reporte de de emisión de Aprobación
orden de documentos
Cobro del quincena en cheque de archivo de
pago
cheque Excel pago en el
Generación banco
de reporte de Creación del
empleados Empleado cheque en el FIN
Firma del Reporte NO sistema Open
comprobante SI tiene cta.
correcto Bancaria Orange
de pago Transferencia
Cálculo de horas
los empleados
suplementarias
Elaboración
del mes anterior NO SI de Salida de
fondos
Cálculo del Generación Firma del
50% de la de archivo cheque
remuneración TXT Emisión del
cheque
Recepción
del cheque Carga de
archivo en
el sistema
del banco
Envío de correo
electrónico de Recepción de
confirmación de comprobante
pagos de pago
Figura 20. Proceso levantado paso a paso de las actividades de pago de anticipo de sueldo
47
Indicador proceso de pago de anticipo de sueldo
Nombre del proceso: proceso de pago de anticipo de sueldo

Objetivo del proceso: proporcionar un rápido registro y emisión de pago del anticipo de sueldo, así como la elaboración del cuadro resumen
del rol de pagos, la optimización y el registro de los rubros pertenecientes a cada empleado.
Objetivo del indicador: pago puntual de los valores por concepto de anticipo de sueldo a cada empleado.
Responsable de recopilar la información: jefe de recursos humanos
Responsable de analizar la información: gerencia financiera, gerencia general y contador Jr.
Tipo de Factor
indicador de Éxito
Realizar el 100% de los
Pago de anticipo de número de personas pagadas Eficacia análisis de
sueldo número de transferencias efectuadas comparación del
colaboradore 100% quincenal
pago a tiempo de
los
colaboradores. s pagados
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 21. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de pago de anticipo de sueldo
48
Tabla 8
Procedimientos de segunda quincena de sueldo
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE PAGO DE SEGUNDA QUINCENA
Preparar oportunamente la segunda nómina quincenal de los colaboradores de la empresa, de manera que los responsables de dichos
procedimientos tengan una guía clara y funcional, de manera que se realice un control de las actividades para el procedimiento y
Objetivo: pago oportuno del personal.

Alcance: El presente procedimiento es de aplicación para el área financiera y gerencial así como todo el personal
Bonos de desempeño: rubro que se entrega al colaborador por eficiencia y eficacia en las actividades realizadas previa evaluación de
su jefe inmediato.
Novedades Open Orange: valores por concepto de descuentos al empleado
archivo texto: son archivo que contienen caracteres legibles y no contienen codificaciones de formatos.
Salida de fondos: es el documento de respaldo del sistema Open Orange que sustenta el pago del anticipo de sueldo.
Definiciones:
Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento debería ser la política de recursos humanos, el código laboral, políticas
Entradas: financieras
Salidas: Elaboración de la nómina y pago de los roles

El procedimiento de pago de segunda quincena de nómina inicia bajo la responsabilidad de recursos
1 Recursos humanos humanos quien es la encargada de consolidar el reporte de nómina de empleados.

recursos humanos debe ejecutar un reporte sobre comisiones de ventas en el sistema PAS.
2 Recursos humanos
Una vez generado dicho reporte de comisiones recursos humanos es el encargado de realizar la
respectiva revisión y análisis en Excel de las comisiones de la isla Guayaquil, además de realizar el
3 Recursos humanos cuadre de ventas realizadas y ventas anuladas.

correcto, el mismo regresa para la corrección por parte de recursos humanos caso si es correcto pasa
4 Recursos humanos para el contador junior.

Se determinada las comisiones para la revisión de las respectivas sumas por el concepto de ventas
5 Recursos humanos exclusivas de la isla Guayaquil.

Se realizada la totalización de comisiones por ventas se procede al cálculo de las comisiones las cuales
está basadas en dos parámetros:
- Si las ventas netas realizadas superan los $ 9000 recursos humanos procederá al cálculo del 5% de
comisiones sobre ventas.
- Si las ventas son menores de $9000 recursos humanos procederá al cálculo del 3% de comisiones
sobre las ventas netas.
6 Recursos humanos
Se ingresa los cálculos respectivos con respecto a comisiones manualmente por recursos humanos al
7 Recursos humanos reporte de Excel, posteriormente se espera por bonos de desempeño por parte de los jefes de área
Los Jefes de cada área o departamento serán los responsables mensualmente de realizar la evaluación
8 Jefes de área de desempeño de cada uno del personal bajo su cargo para ser entregados a recursos humanos.
Una vez realizada la evaluación de desempeño por los jefes de área o departamento este reporte será
canalizada vía correo electrónico a recursos humanos, quien será el responsable de dar valor
económico bajo los parámetros establecidos de desempeño del personal para ser ingresado a rol de
9 Recursos humanos pagos sobre los denominados bonos de desempeño.
49
Dichos rubros por evaluación de desempeño serán ingresados a rol por parte de recursos humanos en
10 Recursos humanos el rol de Excel manualmente.

El siguiente cálculo a realizarse corresponde al cálculo del 50 % del sueldo mismo que tendrá
descuentos por conceptos de:
- Seis.
- Préstamos bancarios.
- Otros. Recursos humanos estará a la espera de la ejecutiva de recaudación el reporte de movilización.
11 Recursos humanos
La ejecutiva de recaudación enviará vía correo electrónico reporte de movilización de los empleados
12 Ejecutiva de recaudación que reciben este rubro a recursos humanos .

Se ingresará manualmente el rubro perteneciente por concepto de movilización de cada empleado
13 Recursos humanos
Recursos humanos generará mensualmente un reporte en el sistema del IESS por concepto de
préstamos que mantenga el personal con dicha institución para posterior ingreso manual en el rol y
14 Recursos humanos descuento al personal.

Se revisará los rubros correspondiente a Impuesto a la Renta de los empleados que superen la fracción
básica desgravada que es calcula una sola vez al año para que el valor posteriormente sea fijo hasta su
15 Recursos humanos nuevo cálculo.

Recursos humanos será el encargado de revisar mensualmente los empleados que cumplan con un año
16 Recursos humanos de trabajo, que pueden acceder a este derecho de acumulación o pago en rol de fondos de reserva.
Calculados dichos rubros recursos humanos ingresará como novedades dentro del sistema Open
17 Recursos humanos Orange.

Una vez ingresado cada rubro en el sistema Open Orange se procederá a la liquidación de nómina
18 Recursos humanos dentro de dicho sistema.
Determinados cada rubro si la liquidación de nómina es correcta se procede a la consolidación del
reporte para posterior revisión, si los rubros calculados tuvieran alguna diferencia, estos valores serán
19 Recursos humanos ajustados en el siguiente mes para su respectivo cuadre

Si los valores se encuentran correctos la Gerente administrativa financiera recibirá vía correo
electrónico el Excel consolidado de nómina el cuál si es correcto tendrá orden pago, caso contrario si
presentara algún error en su elaboración o cálculo este será retornado para su verificación a recursos
20 Recursos humanos humanos.
correcto, el mismo regresa para la corrección por parte de recursos humanos caso si es correcto pasa
21 Gerente Administrativa para el contador junior.
50
El contador junior recibe la orden de pago de anticipo de sueldo vía correo electrónico, si el empleado
posee cuenta bancaria se genera el archivo TXT caso contrario si no poseen cuenta o no superan los
tres meses de prueba se envía a la asistente contable para la emisión de cheques para los
22 Contador Junior colaboradores.

La asistente contable procede a la creación del chequee en el sistema Open Orange por orden del
23 Asistente contable contador junior.

Se procederá a la elaboración de la salida de fondos por parte de la asistente contable sobre el rubro de
24 Asistente contable pago de su quincena
Se procede a la emisión de cheque por parte de la asistente contable para firma al gerente General.
Una vez emitido el cheque éste pasará posteriormente para su firma por el Gerente General y retorno a
26 Gerente General la asistente contable.

Si el empleado posee cuenta bancaria el contador junior realizará la generación de un archivo TXT, éste
archivo subirá para la carga al sistema de la institución bancaria para su aprobación por el Gerente
27 Contador Junior
General
El Gerente General recibirá vía correo electrónico las cargas a aprobarse por concepto de anticipo de
28 Gerente General sueldo en el cash management, y con este proceso se quedará aprobada la orden de pago.
El Gerente General envía vía correo electrónico al Contador Junior la confirmación de aprobación de
órdenes en el cash manegement de la institución financiera.
29 Gerente General
El Contador junior recibe la confirmación de órdenes por el Gerente General quién informa a recursos
30 Contador Junior humanos sobre la acreditación de anticipo de sueldo y elaboración de cheques.
Recursos humanos envía correo electrónico masivo de acreditación de dinero en la cuenta bancaria y
31 Recursos humanos elaboración de cheques al personal para su cobro.

El personal cuyo rubro por concepto de nómina sea pagado por cheque realiza el cobro del mismo en el
32 Personal departamento de recursos humanos.
Una vez hecho el cobro del cheque por el personal, la responsable de recursos humanos es la
33 Recursos humanos encargada de la firma de comprobantes y sustentos de pago por conceptos de pago de rol.
Una vez realizados dichos procesos, recursos humanos entrega a la asistente contable los
34 Recursos humanos comprobantes de pago debidamente sustentados.

La asistente contable procede a la entrega de los documentos a la recepcionista quien es la encargada
de la elaboración de los archivos respectivos con lo cual se concluye el procedimiento de primera
35 Asistente contable quincena de nómina.

51
Flujograma de proceso de pago de segunda quincena
FLUJOGRAMA DE ROLL DE PAGOS (SEGUNDA QUINCENA)
PERSONAL JEFES DE AREA RECURSOS HUMANOS GERENTE FINANCIERA CONTADOR JR ASISTENTE CONTABLE GERENTE GENERAL
INICIO Recepción de orden de

Recepción de
Recepción de giro de cheque a
orden de pago
reporte de excel nombre de colaborador
consolidado de
Consolidación nómina
de reporte de Creación del
nómina cheque en el
Comisiones
Calcula en sistema
NO mayores de $ SI Tiene cuenta
Excel el 5% NO Open
9000 colaborador
Revisión correcta Orange
Generar
reporte en el NO de nómina
sistema PAS consolidada
Elaboración
SI de salida de
Calcula en excel fondos
Revisión y el 3%
descarga de
reporte Genera archivo
Cálculo e ingreso SI
generado de TXT Emisión de
Ingreso manual en nómina manual de bonos de
comisiones valores por concepto de desempeño cheque
comisiones calculadas Carga de Aprobación de
Revisión de Firma de cheque
órdenes en el las órdenes del
sumas de Calculo del 50% del sueldo y se cash
sistema del
comisiones de Recepción de descuenta valores por: banco
isla Gyq. reporte de -IESS
evaluación de - Préstamos bancarios Recepción de
bonos de - Seguro médico correo
desempeño -otros electrónico con
aprobación de
Recepción vía Revisión de órdenes del cash
correo Generación de rubros Revisión de y firma de
electrónico e reporte e correspondiente fondos de cheques
ingreso manual ingreso manual s al Impuesto a reserva
de rubros por de préstamo la Renta
concepto de IESS
movilización
Ingreso de Liquidación Elaboración de reporte

novedades de nómina consolidado de nómina
en el en el
sistema sistema
Elaboración de Open Open
reporte de Orange Orange Recepción de
desempeño de archivos de
colaboradores respaldo de
SI Envío de correo pago de nómina
Liquidación masivo de
correcta confirmación de
transferencias y Archivo de
Recepción y retiro de cheque documentos
firma de NO
comprobantes
de pago de Elaboración de ajuste
remuneración por diferencia s en el
siguiente mes FIN
Figura 22. Proceso levantado paso a paso de las actividades de pago de segunda quincena de sueldo
52
Indicador de proceso de pago de segunda quincena de sueldo
Nombre del proceso: proceso de pago de segunda quincena de sueldo
Objetivo del proceso: preparar oportunamente la segunda nómina quincenal de los colaboradores de la empresa, de manera que los responsables de
dichos procedimientos tengan una guía clara y funcional, de manera que se realice un control de las actividades para el procedimiento y pago oportuno
Objetivo del indicador: pago puntual de los valores por concepto de pago de segunda quincena a cada empleado.
Responsable de recopilar la información: jefe de recursos humanos
Responsable de analizar la información: gerencia financiera, gerencia general y contador Jr.
Factor de
Nombre del indicador Fórmula para el cálculo Tipo de indicador Descripción Meta Periodicidad
Éxito
Realizar el 100% de los
1.- Pago de segunda número de personas pagadas Eficacia análisis de
quincena de sueldo número de transferencias efectuadas comparación del 100% mensual
colaboradore
pago a tiempo de
los
colaboradores. s pagados
Realizar el
análisis de los
2.- Pago de obligaciones 100 % de
números de valores patronales pagados Eficacia pagos elaborados 100% mensual
patronales valores
por concepto de
número de pagos elaborados al IESS
obligaciones
patrimoniales
Realizar el
análisis adecuado 100 % de
2.- Pago de comisiones
números de informes de comisiones requeridas Eficacia de las comisiones comisiones 100% mensual
pagadas a
número de informes de comisiones generadas a pagar a cada los
colaborador
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 23. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso copago de segunda quincena
53
Tabla 9
Procedimientos de pago de tarjetas de crédito corporativas
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE TARJETAS DE CRÉDITO CORPORATIVAS
levantar a tiempo el pago de tarjetas de crédito corporativas, así como la guía de las actividades que se deben cumplir por los
Objetivo: responsables para cancelar estos valores.

Alcance: El presente procedimiento es de aplicación para el área financiera y gerencial.
Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento política de adquisiciones y financieras
Entradas:
Salidas: Elaboración de cheque para pago de tarjetas.

El Gerente General es el que da inicio a dicho procedimientos con la adquisición del bien o servicio con
1 General General la tarjeta de crédito para su posterior entrega a la analista contable.
La analista contable es la encargada de la revisión de las facturas acorde al reglamento de
comprobantes de venta y retención y a las políticas regidas para compra de bienes o servicios con
2 Analista contable tarjetas de crédito.
Si la factura no cumpliese con los requisitos establecidos se pide la autorización al Gerente General
3 Analista contable para la creación de la factura o enviarle al gasto directamente.

Si la factura cumple con todos los requisitos necesarios la analista contable entrega la factura a la
4 Analista contable asistente contable para su ingreso.

La asistente contable es la encargada de la creación de la factura en el sistema Open Orange para la
5 Asistente contable entrega a la analista contable.
La factura recibida por la asistente contable es archivada para el proceso de flujo de pagos.
6 Analista contable
La analista contable es la encargada de la revisión de las fechas de pago de las facturas compradas con
7 Analista contable tarjeta de crédito para proceder al pago.

Determinada la fecha de pago se realizan los ajustes respectivos dentro del sistema Open Orange con
la elaboración del pago bancario por la analista contable quien elige las facturas a cancelar contra la
8 Analista contable tarjeta de crédito por pagar.
lo valores a pagar se envían mediante un reporte de cuadro de pagos vía correo electrónico para su
9 Analista contable aprobación.
54
El Gerente General es el encargado de aprobar los valores a pagar de tarjetas de crédito, si los valores
son correctos estos se enviarán a la analista contable para pago de las mismas, si los valores no son
10 General General correctos el reporte es enviado para su corrección a la analista contable y posterior aprobación.
La asistente contable es la encargada de realizar dentro del sistema Open Orange la creación del
11 Asistente contable cheque por el valor a cancelar.

Se elaborará en el sistema Open Orange la salida de fondos correspondiente por parte de la asistente
12 Asistente contable contable.

Se emitirá posteriormente el respectivo cheque para su posterior firma por el Gerente General que se le
13 General General entregará al mensajero.

Una vez realizadas las firmas respectivas se procede a la entrega al mensajero quien es el encargado
14 Movilización del pago del che que en la Institución bancarias respectiva.

La asistente contable recibirá los documentos de respaldo de pago de las tarjetas de crédito para la
15 Asistente contable entrega a la recepcionista.
La recepcionista es la encargada del archivo respectiva de los pagos realizados con lo cual se concluye
16 Recepcionista el procedimiento de pago de tarjetas de crédito corporativas.

55
Flujograma de tarjetas de crédito
FLUJOGRAMA DE PAGO DE TARJETAS DE CRÉDITO

GERENTE ANALISTA CONTABLE ASISTENTE CONTABLE MENSAJERO RECEPCIONISTA
INICIO
Recepción de facturas Recepción de facturas
de compras revisadas
Adquisición de bienes o
servicios con tarjeta de
crédito Creación en el Open
NO Revisión correcta de las Orange de las
facturas facturas de compra
Autoriza que se cree la
factura o se envíe al
gasto para pago SI
Archivo para flujo de
pagos
Archivo de
documentos
Revisión de fecha de
pago de la tarjeta
Aprobación de
rubros a pagar
NO Elaboración de ajuste
en el sistema open
Orange Recepción de FIN
aprobación de pago vía
correo electrónico
Determinación de valores a
SI pagar
Envío de reporte de Creación de cheque

rubros de tarjetas vía en el sistema Open
correo electrónico Orange
Elaboración de salida de
fondos en el sistema
Open Orange
Firma de comprobantes
y cheque
Pago de cheque en el
Emisión el cheque
banco
Recepción de
documentos de pago
Figura 24. Proceso levantado paso a paso de las actividades de tarjetas de crédito
56
Indicador proceso de pago tarjetas de crédito corporativas
Nombre del proceso: proceso de pago de tarjetas de crédito corporativas

Objetivo del proceso: levantar a tiempo el pago de tarjetas de crédito corporativas, así como la guía de las actividades que se deben cumplir por los
responsables para cancelar estos valores.
Objetivo del indicador: pago puntual de los valores por concepto de pago de segunda quincena a cada empleado.
Responsable de recopilar la información: analista contable
Responsable de analizar la información: gerencia financiera, gerencia general y analista contable
Factor de
Éxito
Realizar el
1.- Pago de tarjetas de número de pagos efectuados Eficacia
análisis de pago
crédito número de intereses por pago tardío de tarjetas 100% de las 100% mensual
puntual de tarjetas
tarjetas de crédito pagadas
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 25. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de pago de tarjetas de crédito
57
Tabla 10.
Procedimientos de liquidación de incentivos
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DE INCENTIVOS
liquidación oportuna de bonos por parte de los responsables así como los parámetros que se deben cumplir para seguir este
Objetivo: procedimiento de manera rápida y oportuna.

Alcance: El presente procedimiento es de aplicación para el área financiera, gerencial, operaciones y comercial.
Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento política de adquisiciones y financieras
Entradas:
Salidas: Elaboración de cheque para pago de tarjetas.

La liquidación de incentivos se realizará los cinco primeros días de cada mes por parte de la
supervisora y el jefe de operaciones sobre los incentivos por pagar para enviarlos al Gerente General
1 Jefe de operaciones en el sistema PAS para verificar el stock.
Si el jefe de operaciones tiene stock se realiza la liquidación de bonos para cada distrito, caso
contrario el Gerente General realiza la compra de bonos con tarjeta de crédito para su entrega a la jefa
2 Gerente General de operaciones.
El Gerente General adquirido los bonos los entregará en su totalidad al jefe de cada distrito por los
3 Gerencia General montos enviados a Gerencia General previamente enviados.
El jefe de operaciones recibirá en su totalidad los bonos según los valores enviados para su
4 Jefe de operaciones distribución en cada matriz para su posteríos entrega.
El jefe de operaciones o supervisora de cada distrito recibirán los bonos por parte de Gerencia General
para su entrega a cada responsable comercial por medio de una carta en un plazo de 21 días según la
5 Jefe de operaciones liquidación del PAS con lo que termina la distribución de bonos.
El Gerente General realizada la compra de bonos entregará la nota de compra de bonos a la analista
6 Analista contable contable así como los comprobantes de pago con tarjeta de crédito.
La analista contable realizará los ajustes correspondientes en el sistema Open Orange para pago de la
7 Analista contable tarjetas de crédito.

La analista contable registrará los pagos para la aprobación del procedimiento de pago de tarjetas de
8 Analista contable crédito, con ello damos por terminado el proceso de liquidación de incentivos.
58
Flujograma de proceso de liquidación de incentivos
FLUJOGRAMA DE PROCESO DE LIQUIDACIÓN DE INCENTIVOS

ANALISTA CONTABLE GERENTE JEFE DE OPERACIONES
Recepción de la
INICIO
nota de entrega
de compra de Gerente realiza la
bonos compra de bonos
Generación de
reporte de
Elaboración de incentivos por
ajustes en el pagar
sistema Open Gerente paga con
Orange tarjeta de crédito NO
Verifica stock en el
sistema PAS
Archivo para flujo
de pagos
Entrega de bonos
SI
FIN
Liquida bonos a
comercializadores
Entrega y
distribución de
bonos por medio
de carta
FIN
Figura 26. Proceso levantado paso a paso de las actividades de liquidación de incentivos
59
Indicador de proceso de liquidación de incentivos
Nombre del proceso: proceso de liquidación de incentivos

Objetivo del proceso: liquidar oportunamente los bonos por parte de los responsables así como los parámetros que se deben cumplir para seguir este
procedimiento de manera rápida y oportuna.
Objetivo del indicador: pago de incentivos a comercializadores de manera eficiente.
Responsable de recopilar la información: jefe de operaciones
Responsable de analizar la información: gerencia general
Factor de
Éxito
Pago de
ventas pagadas antes de plazo Eficacia incentivos
1.- Pago de incentivos
Ventas totales 100% de 100% mensual
necesarios para
pago de
cada facturas
comercializador
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 27. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de liquidación de incentivos
60
Tabla 11.
Procedimientos de Préstamos con Instituciones Financieras
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE PRÉSTAMOS CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
Establecer un manejo cuidadoso y confiable de las obligaciones a largo plazo por adquirir, de manera que se cumplan con las normas
pertinentes para registro de la obligación, un adecuado manejo de este procedimiento hace que la empresa lleve un control minucioso
Objetivo: por parte del personal responsable.
Alcance: El presente procedimiento es de aplicación para el área financiera, gerencial.
Los responsables de este procedimiento es el departamento Gerencial y financiero.
Responsabilidades:
Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento política financiera
Entradas:
Salidas: Registro de préstamo de la institución financiera en el sistema Open Orange
Este procedimientos inicia con el Gerente General analizando si hay suficiente liquidez dentro de la
empresa si existe suficiente liquidez el proceso termina, si no hubiere la suficiente liquidez el Gerente
General procede a elaboración de la solicitud del préstamo hacia la gerente financiera para que inicie
1 Gerente General con .los préstamos.
La Gerente administrativa financiera receptará vía correo electrónico la solicitud préstamo para iniciar
2 Gerente financiera con los trámites y enviarla a la ejecutiva de cuenta.

La Gerente administrativa financiera receptará vía correo electrónico la solicitud préstamo para iniciar
3 Gerente financiera con los trámites y enviarla a la ejecutiva de cuenta quién le enviará la documentación.
Recibida la documentación por la ejecutiva de cuenta la gerente financiera enviará todos los requisitos
4 Gerente financiera a la analista contable.

La analista realizará la impresión de los formularios para el ingreso de datos necesarios así como
también adjuntará la documentación necesaria de la empresa y de las personas con responsabilidad
5 Analista contable legal.
La analista contable enviará los documentos a Gerencia para su aprobación y firma de los mismos, si
los datos son correctos los documentos regresarán firmaron de lo contrario serán remitidos a la misma
6 Gerencia General persona para las correcciones necesarias.

La analista contable enviará los documentos pertinentes al mensajero para ser entregados a la
7 Mensajero ejecutiva de cuenta en la institución financiera.
61
Si la aprobación del préstamo por parte de la institución financiera es aceptada así como los
documentos estén correctos se acreditará a la cuenta de la empresa, caso contrario la documentación
8 Institución bancaria regresará a la analista contable para las correcciones o por la negación.
Vía correo electrónico recibirá la Gerente financiera la confirmación del préstamo en la cuenta, para
9 Gerente financiera posteriormente dela orden de retiro de documentación del préstamo por parte del mensajero.
El mensajero será el responsable del retiro de los documentos por concepto del préstamo efectuado.
10 Mensajero
La Gerente financiera recibirá la tabla de amortizar y los documentos de respaldo por parte del
11 Gerente financiera mensajero.

Se registrará por parte de la analista contable con la tabla de amortizar en el sistema Open Orange la
12 Analista contable obligación a largo plazo.
Se registrará mensualmente la cuota más los intereses del préstamo por parte de la analista contable en
13 Analista contable el sistema Open Orange.
La analista contable será la responsable del archivo de los documentos de la obligación a largo plazo
14 Analista contable adquirida con lo que se da fin a este proceso.

62
Flujograma de proceso de préstamos con instituciones financieras
FLUJOGRAMA DE PROCESO DE PRÉSTAMOS
GERETE GENERAL GERENTE FINANCIERA EJECUTIVA DE CUENTA BANCA RIA ANALISTA CONTABLE MENSAJERO INSTITUCIÓN BANCARIA
Recepción de correo
electrónico de
INICIO documentos para
préstamo
Entrega de Revisión de
Recepción de solicitud Recepción de solicitud vía documentos NO
documentos en la
para solicitar un correo electrónico de correcta
Institución Bancaria
préstamo vía correo documentos para aplicación
Hay suficiente electrónico de préstamo Impresión de
NO documentos para
liquidez
préstamo SI
Llenado de
Acreditación en la
documentos
SI cuenta de la empresa
Retiro de documentos
de respaldo de
préstamo
Copias de documentos
FIN de aplicación
Revisión de
NO
documentos Recepción de
documentos firmados
SI
Firma de documentos Registro en el sistema

Open Orange de la
obligación a largo plazo
Confirmación vía
correo electrónico de
acreditación de dinero
en la cuenta bancaria
Registro mensual
en el sistema
Open Orange de
Recepción de tabla de capital mas
amortizar y intereses
documentos de
respaldo
Archivo de
documentación
FIN
Figura 28. Proceso levantado paso a paso de las actividades de préstamos con instituciones
financieras
63
Indicador de proceso de préstamos con instituciones financieras
Nombre del proceso: proceso de préstamos con instituciones financieras

Objetivo del proceso: establecer un manejo cuidadoso y confiable de las obligaciones a largo plazo por adquirir, de manera que se cumplan con las normas pertinentes
para registro de la obligación, un adecuado manejo de este procedimiento hace que la empresa lleve un control minucioso por parte del personal responsable.
Objetivo del indicador: liquidez para el funcionamiento de la empresa.
Responsable de recopilar la información: gerencia financiera y analista contable
Responsable de analizar la información: gerencia general, analista contable y gerencia financiera.
Factor de
Éxito
No da a conocer el valor que
3.-Razón corriente Activo corriente - pasivo corriente liquidez Debe ser mayor o
semestral
le quedaría a la empresa,
representando en efectivo u
1
igual a 1
otros pasivos
corrientes, después de pagar
todos sus
pasivos de corto plazo, en el
caso en que
tuvieran que ser cancelados
de inmediato.
Por cada dólar que tiene la Debe ser mayor o

2.-Prueba ácida (Activo corriente- inventario)/ Pasivo corrienteliquidez
empresa a corto plazo va a
disponer para pago sin vender igual a 1
sus inventarios 1 semestral
Cuáles son los recursos Saldo positivo El doble de

3.- Capital de trabajo Activo corriente - pasivo corriente liquidez semestral
corrientes con lo que cuenta los recursos
la empresa para trabajar corrientes
después de pagar todas su
Figura 29. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de préstamos con instituciones
financieras
64
Tabla 12.
Procedimientos de adquisición de propiedad planta y equipo
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE ADQUISICIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Establecer una guía e instrumento administrativo contable sobre el manejo de propiedad planta y equipo para el control, adquisición,
Objetivo: seguimiento del mismo de manera que se pueda regular normalizar y estandarizar dicho procedimientos por los responsables de éste.
Alcance: Este procedimiento tiene como alcance el área financiera, gerencial, proveedores y aseguradora
Este procedimiento esta bajo responsabilidad del personal, analista contable, asistente contable
Responsabilidades:
Política de adquisición de bienes, política de proyectos
Entradas:
Salidas: Registro pertinente de activos fijos en el sistema Open Orange
El personal de la empresa inicia con este procedimiento al elaborar el proyecto para la adquisición de
1 Personal PPE previo análisis de la necesidad de adquirirlo.

EL proyecto será receptado por elGerente Generalquién es el encargado de aprobar la adquisición de
la Propiedad planta y equipo si la compra no es autorizada el proceso concluirá en este punto, caso
2 Gerente General contrario si el proyecto es aceptado se procederá al envío para la analista contable.
La analista contable cotizará con tres proveedores la adquisición de la PPE, para su posterior
3 Analista contable aprobación del Gerente General.
Una vez recibidas las cotizaciones elGerente Generales elresponsable de aprobar la cotización con la
mejor propuesta de precio y características, si el Gerente General no aprueba las cotizaciones se
devuelve elproyecto a la analista contable para que se vuelva a cotizar, sila cotización es aprobada se
4 Analista contable retoma para la compra.
Recibida la aprobación de la cotización la analista procede a la compra de la PPE con el proveedor
5 Analista contable calificado vía correo electrónico con las especificaciones requeridas.
Elproveedor una vez recibida la orden de compra nos procede a la emisión de la factura de compra para
6 Proveedor externo entrega a la asistente contable.

La asistente contable es la encargada de recibir la factura de compra para el ingreso al sistema Open
7 Asistente contable Orange.
65
8 Asistente contable Se emitirá la respectiva emisión de la retención en el sistema como físicamente.

La factura será archivada para flujo de pagos por parte de la asistente contable.
La analista contable procederá a la emisión de una copia de la factura original de la compra de la PPE
10 Analista contable para la aseguradora.

Se enviará la documentación respectiva vía correo electrónico y originales mediante el mensajero a la
11 Analista contable aseguradora para inclusión de la PPE a la póliza de seguro.
La analista contable coordinará con la aseguradora la inspección de la PPE para la revisión del mismo.
12 Analista contable
La aseguradora procederá a la inclusión de la PPE luego de la inspección realizada, además de la
13 Aseguradora emisión de la factura por el valor de la respectiva inclusión.
La factura por inclusión será archiva para pago por la asistente contable para el procedimiento de flujo
14 Asistente contable de pagos con lo cual finaliza este procedimiento.
66
Flujograma de proceso de adquisición de propiedad planta y equipo
FLUJOGRAMA DE ADQUISICIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERSONAL GERETE GENERAL ANALISTA CONTABLE PROVEEDOR ASISTENTE CONTABLE MENSAJERO ASEGURADORA
Recepción de Recepción e
INICIO Emisión de la Ingreso de la Entrega de
requerimientos de
compra de PPE factura de compra factura al documentos para
sistema Open seguro
Orange
Elaboración de Recepción de
proyecto de compra proyecto de compra
Emisión de la
de PPE de PPE
Cotización de tres retención
proveedores
Archivo de factura
Aprobación de para flujo de pagos
SI Compra de PPE
compra
NO
FIN Recepción de
factura por inclusión
de activo fijo
asegurado
Recepción de Copias de la factura
cotizaciones vía para el seguro
correo electrónico
Ar chivo de factura de
inclusión para pago
Compra de PPE Envío de documentos y

SI
correo electrónico para
inclusión en la póliza FIN
de seguro
NO
Coordinación de
Inspección de PPE
inspección de PPE
Inclusión de la PPE
en la póliza
Figura 30. Proceso levantado paso a paso de las actividades de adquisición de propiedad planta y
equipo
67
Indicador proceso de adquisición de propiedad, plata y equipo
Nombre del proceso: adquisiciónn de propiedad planta y equipo

Objetivo del proceso: establecer una guía e instrumento administrativo contable sobre el manejo de propiedad planta y equipo para el control, adquisición,
seguimiento del mismo de manera que se pueda regular normalizar y estandarizar dicho procedimientos por los responsables de éste.
Objetivo del indicador: control en la adquisicón y manejo de la propiedad planta y equipo
Responsable de recopilar la información: analista contable
Responsable de analizar la información: gerencia general, analista contable y gerencia financiera
Factor de
Éxito
llevar un control de PPE a
Número de PPE asegurada EFICIENCIA 100% 100% mensual
Control de la PPE través del aseguramiento de
Total de PPE adquirida
los mismos.
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 31. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de adquisición de propiedad planta y
equipo
68
Tabla 13.
Procedimientos de transferencia a corresponsales
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE TRANSFERENCIAS A CORRESPONSALES
Brindar los lineamientos a los responsables a ejecutar dicho proceso con fiabilidad eficiencia y eficacia de manera oportuna los pagos
Objetivo: a corresponsales en las fechas establecidas.

Alcance: Este procedimiento tiene como alcance el área financiera, gerencial y corresponsales
Este procedimiento esta bajo responsabilidad del departamento de asistencias, contador jr. Gerente General y mensajero
Responsabilidades:
Corresponsales: empresas que coordinan las asistencias en el exterior
paraísos fiscales: es un territorio o Estado que se caracteriza por tener régimen tributario favorable a los ciudadanos y empresas no
Definiciones: residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo.
Política financieras
Entradas:
Salidas: Liquidación de corresponsales en el sistema PAS

Este procedimiento inicia con la elaboración del reporte por parte de asistencia sobre los pagos a
1 Asistencias Planet Assist realizarse a corresponsales

Este reporte será recibido por el contador Jr. Para ser sometido a un análisis de pagos prioritarios,
2 Contador jr. además de verificar si hay la disponibilidad de efectivo para pago.

El contador Jr. levantará el cuadro para la aprobación de flujo de pagos semanal todos los días martes.
3 Contador jr.
El Gerente General aprobará o no el flujo de pagos de las transferencias a corresponsales si este no
4 Gerente General aprobara el flujo de pagos el mismo es notificado al Contador Jr. Para pago en la siguiente semana.
Una vez aprobado el flujo de pagos de las transferencias a realizarse, el contador Jr. realizará la
verificación de liquidezen la cuenta de Institución Bancaria si esta no tuviese los suficientes fondos la
transferencia se realizará la siguiente semana, si la cuenta posee los fondos suficientes se procederá al
5 Contador jr. siguiente procedimiento.
El contador Jr. revisará dentro del sistema bancario si el beneficiario se encuentra creado para realizarle
6 Contador jr. la transferencia.

Si el beneficiario no se encontrara creado el Contador Jr. Ingresa los datos del mismo.
7 Contador jr.
69
El beneficiario que se encuentre en paraísos fiscales el contador Jr. tendrá que elaborar una carta
dirigida al banco debidamente firmado por el Gerente General y enviada a la institución financiara para
8 Contador jr. que se pueda crear dicho beneficiario dentro del sistema bancario.
9 Contador jr. Cuando el beneficiario no se encuentre en paraísos fiscales el contador Jr. Ingresará normalmente los datos del mismo.
Una vez creado dicho beneficiario mediante correo electrónico se enviará a Gerencia General para la
10 Gerente General aprobación de los mismos en el sistema.

Creado el beneficiario el contador Jr. Ingresará los valores a transferir a través de las carga de la
11 Contador jr. órdenes en el cash management(sistema de la institución financiera) del banco.

El contador jr. Ingresará la referencia de la trasferencia realizada corresponderá a servicios médicos así
como la moneda que se trasfiera deberá ser ingresada correctamente según lo especificado por el
12 Contador jr. reporte de asistencias.

El Gerente General realizará la aprobación de la orden en el sistema del banco.
13 Gerente General
El contador Jr. Registrará el asiento contable por la transferencia realizada en el sistema Open Orange.
14 Contador jr.
Se realizará la impresión del pago realizado a los beneficiarios a la institución financiera por parte del
15 Contador jr. contador Jr.

Se ingresará al sistema PAS para liquidación del corresponsal o beneficiario por el contador Jr.
16 Contador jr.
En el sistema PAS se seleccionaran las facturas a cancelar a corresponsables para la liquidación.
17 Contador jr.
70
Flujograma de proceso transferencias a corresponsales
FLUJOGRAMA DE PROCESOS DE TRANSFERENCIAS A CORRESPONSABLES

DEP. DE ASISTENCIAS CONTADOR JR. GERENTE MENSAJERO
Recepción vía
INICIO correo electrónico Aprobación
Entrega de la
de reporte de pago a de flujo de NO
carta en el
corresponsales pagos
banco n
Elaboración de Ingreso y Revisión de

Revisión de
cuadro de elaboración de liquidez
pagos SI
reporte pago a reporte para
prioritarios
corresponsales flujo de pagos
NO
SI Firma de carta
de proveedores
Pago en paraísos
Revisión de Creación de siguiente fiscales
beneficiario NO beneficiario e n semana
creado el banco
SI Aprobación de
Beneficiario se nuevo beneficiario
encuentra en SI en el banco
paraísos fiscales
Ingreso de
datos del
beneficiario en Elaboració
el sistema del n de carta
banco NO
Aprobación de
pago al
Ingreso de beneficiario
Carga de la orden
correspondiente por datos para
el valor adeudado creación de
beneficiario
Ingreso de referencia Envío de correo

de la carga así como de electrónico para
la moneda en que se aprobación de beneficiario
paga nuevo
Revisión y validación
de la carga en el
sistema del banco
Registro del asiento

correspondiente a la
transferencia
Selección de
Ingreso al sistema facturas pagadas Carga de
Impresión de PAS para comprobante de
documento de al corresponsal
liquidación de en el sistema pago en el sistema
pago corresponsables PAS
PAS
Pago de
FIN
facturas en el
sistema PAS
Figura 32. Proceso levantado paso a paso de las actividades de transferencia a corresponsales
71
Indicador de proceso de transferencias a corresponsales
Nombre del proceso: transferencias a corresponsales

Objetivo del proceso: brindar los lineamientos a los responsables a ejecutar dicho proceso con fiabilidad eficiencia y eficacia de manera oportuna los pagos a
corresponsales en las fechas establecidas.
Objetivo del indicador: pago de transferencias a corresponsales a tiempo
Responsable de recopilar la información: contador Jr.
Responsable de analizar la información: gerencia general y gerencia financiera
Tipo de Factor de
indicador Éxito
Llevar un control de pagos
números de pagos efectuados por EFICIENCIA efectuados por siniestros 100% 100% semanal
Pago corresponsales
siniestros a corresponsales ocurridos sin que caigan en
total de siniestros ocurridos mora
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 33. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso transferencias a corresponsales
72
Tabla 14.
Procedimientos de creación de chequera
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE CREACIÓN DE CHEQUERA
Dar los parámetros a los responsables para el manejo oportuno y eficiente de la chequera empresarial, con el manejo a tiempo de este
procedimiento los responsables pueden desenvolverse con mayor agilidad en el ciclo normal de las operaciones la creación de la
Objetivo: chequera a tiempo permite que no surjan inconvenientes en el momento de realizar pagos a proveedores internos y externos.
Alcance: Este procedimiento tiene como alcance el área financiera
Este procedimiento esta bajo responsabilidad de la asistente contable, contador Jr., gerencia
Responsabilidades:
Política financieras
Entradas:
Salidas: Disponibilidad física y en el sistema de los cheques para pagos.
Este procedimiento inicia con la revisión de chequera por parte de la asistente contable una vez que la
1 Asistente contable chequera estuviera por agotarse la misma va a proceder a llenar la solicitud de nueva chequera.
La asistente contable elaborará la carta de solicitud de chequera para su firma por el Gerente General.
El Gerente General receptará la carta elaborada para su firma respectiva.
3 Gerente General
La documentación completa para la chequera será entregada al mensajero quién será el encargado de
4 Mensajero hacerle llegar a la institución bancaria.

La institución bancaria emitirá la respectiva chequera para la empresa.
5 Institución Financiera
Una vez realizada la chequera el mismo mensajero tendrá que retirarla.
6 Mensajero
La chequera será receptada por la asistente contable que revisará si los cheques se encuentran
7 Asistente contable completos caso contario la devolverá a la institución bancaria para su revisión y corrección.
Si la chequera se encuentra correcta la asistente contable entregará al contador jr. Para que el genera la
rutina de creación de chequera dentro del sistema Open Orange una vez completada la rutina los
8 Contador jr. cheques serán creados en el sistema para su utilización con los que se da fin a el procedimiento.
73
Flujograma de proceso de generación de chequera
FLUJOGRAMA DE CREACIÓN DE CHEQUERA
ASISTENTE CONTABLE GERENTE MENSAJERO INSTITUCIÓN FINANCIERA CONTA DOR JR.
Entrega de Emisión de
Firma de carta de documentos en el chequera
INICIO nueva chequera banco Creación de
rutina de
chequera en
el sistema
Solicitud de Open Orange
Retiro de
nueva chequera
chequera
Elaboración de
carta para nueva
chequera al banco FIN
Recepción de
chequera
Revisión NO
chequera
completa
SI
Figura 34. Proceso levantado paso a paso de las actividades de generación de chequera
74
Indicador de proceso de generación de chequera
Nombre del proceso: generación de chequera

Objetivo del proceso: dar los parámetros a los responsables para el manejo oportuno y eficiente de la chequera empresarial, con el manejo a tiempo de este
procedimiento los responsables pueden desenvolverse con mayor agilidad en el ciclo normal de las operaciones la creación de la chequera a tiempo permite que no
surjan inconvenientes en el momento de realizar pagos a proveedores internos y externos.
Objetivo del indicador: pago sin retraso a proveedores con cheques emitidos
Responsable de recopilar la información: contador Jr.
Responsable de analizar la información: gerencia general y gerencia financiera
Factor de
Éxito
Llevar un control de pagos
número de cheques cobrados y EFICIENCIA efectuados por siniestros 100% 100% semanal
Generación de cheques
pagados ocurridos sin que caigan en
número total de cheques mora
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 35. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de generación de chequera
75
Tabla 15
Procedimiento de Pago de Impuestos
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE PAGO DE IMPUESTOS
Pagar oportunamente las obligaciones tributarias con el fin de no incurrir en intereses y multas.
Objetivo:
Alcance: Este procedimiento tiene como alcance el área financiera y gerencial
Este procedimiento esta bajo responsabilidad de la analista contable, contador jr., gerente financiera, contador externo, asistente
Responsabilidades: contable
Política de financiera
Entradas:
Salidas: Pago de impuestos al organismo de control.
El inicio de este procedimiento se realiza por la gerente administrativa financiera con la revisión de las
1 Gerente financiera fechas de pago de los impuestos.

Una vezdeterminada las fechas pago de impuestos se envía vía correo electrónico la orden de pago de
2 Gerente financiera impuestos.
El contador externo recibida la orden de pago generará dentro del sistema Open Orange el reporte de
3 Contador externo impuestos

Generado el reporte de impuestos se procede a la elaboración de tablas de impuestos debidamente
4 Contador jr. desglosadas según el impuesto al que corresponda.

Una vez determinada la tabla de impuestos se elaborará un resumen de impuestos.
5 Contador jr.
Recibida la tabla de impuestos por parte del contador jr. se procede a la revisión, si es correcta se la
envía de retorno al contador externo caso contrario se envía las observaciones de las diferencias
6 Contador jr. encontradas.
Receptado el aprobado el contador externo elaborará el DIMM de formularios del SRI (Servicio de
7 Contador externo Rentas Internas).
76
Si la declaración se realizó en las fechas establecidas se generará el ATS.
8 Contador externo
Si la declaración tuvo retrasos el contador calculara las multas e intereses que generase
9 Contador externo por dicho retraso para posteriormente generar el ATS.
El ATS generado será enviado a la Gerente administrativa financiera para pago de valores.
1 Gerente financiera
La gerente financiera procederá a la verificación del saldo de las tarjetas de crédito para
11 Gerente financiera pago de impuestos.
Verificados los saldos dicho valor para pagos de impuestos se enviara al Presidente para
12 Gerente financiera que realice el pago por dicho concepto.
El Presidente será el encargado de pagar los rubros por impuestos con tarjeta de crédito.
13 Presidente
Realizado el pago la Gerente administrativa receptará los comprobantes de pago.
La analista contable receptará los comprobantes de pago de impuestos para el registro de
15 Analista contable asientos de pago dentro del sistema Open Orange.
Ingresada la información correspondiente los documentos son archivados por la analista
16 Analista contable contable con lo que concluye este procedimiento.
77
Flujograma de Proceso de Pago de Impuestos
FLUJOGRAMA DE PRPOCESO DE DECLARACIÓN Y PAGO DE IMPUESTOS

GERENTE FINANCIERA CONTADOR EXTERNO CONTADOR JR PRESIDENTE ANALISTA CONTABLE
Generación de Recepción de
reporte en el tablas resumen de
INICIO sistema Open impuestos
Orange de
módulo de
impuestos
Revisión análisis
y comparación de
Revisión de fechas impuestos
Elaboración de
de pago de
impuestos tablas de
impuestos
Valores de
impuestos SI
correctos
Envío de correo Elaboración de
electrónico para resumen de
pago de impuestos impuestos
NO
Recepción de
reporte a corregir
de impuestos
Elaboración del DIMM

de formularios del SRI
Pago a tiempo SI
Recepción de
NO Se genera ATS correo electrónico
de rubro sobre
Recepción de ATS pago de impuestos
Se calcula multas e y saldos de tarjetas
y valores a pagar Registro de
intereses
de impuestos pago de
impuestos en el
Pago de impuestos sistema Open
Verificación de Orange
con tarjeta de
saldos de tarjetas
crédito
de crédito
Archivo de
documentos
Recepción de
comprobantes de
pago
FIN
Figura 36. Proceso levantado paso a paso de las actividades de declaración y pago de impuestos
78
Indicador de proceso de pago de impuestos
Nombre del proceso: pago de impuestos

Objetivo del proceso: pagar oportunamente las obligaciones tributarias con el fin de no incurrir en intereses y multas.
Objetivo del indicador: pago de las obligaciones tributarias conforme a las leyes y tiempos previstos.
Responsable de recopilar la información: contador externo
Responsable de analizar la información: contador jr. Gerencia financiera, gerencia general
Factor de
Éxito
Llevar un control de
EFICIENCIA pagos efectuados por 0% 0% mensual
Pago de impuestos número de multas generadas
siniestros ocurridos sin
número de impuestos pagados que caigan en mora
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 37. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de pago de impuestos
79
Tabla 16.
Procedimiento de Elaboración de Presupuestos
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS
Contar con un instrumento técnico que permita identificar, conocer la programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación
del presupuesto establecido de manera que la persona responsable de dicho presupuesto siga los parámetros acorde a las
necesidades de empresa para que ella cumpla con la programación de sus ingresos y gastos generales, la correcta distribución
Objetivo: presupuestaria conlleva a un adecuado manejo y seguimiento de la empresa para cumplir sus metas y objetivos a corto y largo plazo.
Alcance: Este procedimiento tiene como alcance el área financiera, gerencial, comercial y operaciones
Este procedimiento esta bajo responsabilidad de la analista contable, contador jr., gerente financiera y jefes de cada distrito.
Responsabilidades:
Entradas:
Salidas: Elaboración de presupuesto anual
La gerente financiera inicia el procedimiento con la determinación del promedio de gastos de cada
1 Gerente financiera sucursal (Quito, Guayaquil y Cuenca).

Se realiza un análisis del promedio de comisiones a cada uno de los comercializadores por parte de la
2 Gerente financiera gerente financiera.
Elaboración de análisis de incentivos a comercializadores liquidados dentro del año.
Análisis de porcentajes de rubros correspondientes a publicidad, viáticos, tecnología y consumo de
4 Gerente financiera teléfonos.

Determinación de gastos fijos, administrativos, financieros y comerciales.
La gerente financiera elaborará la división correspondiente de gastos respecto a cada área de la
6 Gerente financiera empresa.

Se elaborará un presupuesto individual de cada área.
80
El presupuesto correspondiente a cada área será receptado por los jefes de la misma para su
aprobación o realización de observaciones, si el presupuesto es aceptado se retorna a la gerente
8 Jefes de cada área financiera.

La gerente financiera elaborará los presupuestos consolidado para la determinación de utilidad o
9 Gerente financiera pérdida, previamente aceptados por los jefes de cada área.
El presupuesto con la utilidad o pérdida generada será aprobado o realizado observaciones por la
10 Gerencia General Gerencia General.

Si el presupuesto maestro es aceptado se envía el presupuesto para cumplimiento a la gerencia de cada
11 Gerencia financiera sucursal (Quito, Guayaquil o Cuenca) para su cumplimiento.

La gerencia General verificará el cumplimiento del presupuesto trimestralmente para dar fin a este
12 Gerencia General procedimiento.

81
Flujograma de elaboración de presupuestos
FLUJOGRAMA DE PROCESO DE ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS

GERENTE
GERENCIAS DE
ADMINISTRATIVA JEFES DE ÁREA GERENCIA GENERAL
SUCURSALES
FINANCIERA
INICIO
Aprobación de
NO
presupuesto
Determinar
Elaboración de
promedio de
observaciones
gastos SI
Envío de
Análisis de una
presupuesto
media de
individual
comisiones
aprobado
Análisis de
incentivos a
comercializadores
Análisis de % de rubros
correspondientes a publicidad,
viáticos, tecnología y consumo
de teléfonos
Determinar gastos
fijos y financieros
División de gastos
con respecto a
cada área de la
empresa
Elaboración de
presupuesto
individual
Elaboración de
presupuesto
Aprueba
maestro
NO presupuesto
consolidado
maestro
Se determina
utilidad o pérdida SI
en el presupuesto
Se elabora las Comprobación

correcciones de trimestral de
las observaciones presupuesto
Envío de FIN Recepción de

presupuesto para presupuesto para
cumplimiento cumplimiento
Figura 38. Proceso levantado paso a paso de las actividades de elaboración de presupuestos
82
Indicador de proceso de elaboración de presupuestos
Nombre del proceso: elaboración de presupuestos
Objetivo del proceso: contar con un instrumento técnico que permita identificar, conocer la programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del
presupuesto establecido de manera que la persona responsable de dicho presupuesto siga los parámetros acorde a las necesidades de empresa para que ella cumpla con
la programación de sus ingresos y gastos generales, la correcta distribución presupuestaria conlleva a un adecuado manejo y seguimiento de la empresa para cumplir sus
metas y objetivos a corto y largo plazo.
Objetivo del indicador: elaboración del presupuesto general anual
Responsable de recopilar la información: gerente financiera
Responsable de analizar la información: gerencia general, gerencias de las sucursales, gerencia general.
Factor de
Éxito
Realizar informes de
EFICIENCIA 100% 100% anual
Informes solicitados número de informes solicitados
número de informes generados presupuestos solicitados
Aprobación idónea de
Informes presentdos número de presupuestos aprobados EFICIENCIA 100% 100% anual
Total presupuestos presentados presupuestos
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 39. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de elaboración de presupuestos
Elaborado por: Guerrero Carolina; 1Macas Alejandra
0,1 10
10
83
Tabla 17
Procedimiento de liquidación de cupones
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACION DE CUPONES
El objetivo fundamental de plantear el proceso de liquidación de cupones es conciliar las tarjetas de crédito con los
documentos físicos para de estar manera verificar y llevar un control de todos los recaps cobrados rechazados y
cuentas por pagar de la instituciones financiera hacia la empresa.
Objetivo:
La ejecutiva de recaudación es la encargada de recibir los documentos de la liquidación de las instituciones financieras
que están vinculadas a la empresa, se realiza los verificación y en el Sistema Open Orange se encarga del registro
PAS es el sistema operativo de propiedad de Bluecard en donde se reflejan los cobros de las instituciones financieras
Definiciones:
Los responsables de este procedimiento es la ejecutiva de recaudaciones las cual verifica los cupones al conciliar con
las tarjetas de crédito y así poder llevar un control predeterminado de los cobros para enviar a recepción para la
aprobación de los los documentos son rechazados y no aprobados son devueltos a las instituciones financieras.
Responsabilidades:
Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento es las políticas de operaciones que gestionan la cobranza de
Entradas: cupones para poder comparar y conciliar con las tarjetas de crédito de cada ciudad

La ejecutiva de recaudación es la encargada de recibir las liquidaciones de
1 Ejecutiva de recaudación establecimientos de la s casas emisoras de tarjetas de crédito.
La ejecutiva de recaudación consolidará los recibos para poder verificar los respaldos
2 Ejecutiva de recaudación físicos de los pagos con tarjeta de crédito contra las liquidaciones de establecimientos
La ejecutiva de recaudación creará dentro del sistema Open Orange un registro por cada
3 Ejecutiva de recaudación hoja de liquidación de establecimientos recibida.
Una vez creado el registro en el sistema Open Orange se ingresará los valores
manualmente correspondientes a retención en la fuente si fuese el caso y comisión cobrada
por la casa emisora de tarjetas de crédito, aquí se ingresarán uno a uno los valores de los
4 Ejecutiva de recaudación recibos que consten en esta liquidación.
La ejecutiva de recaudación generarán en el sistema Open Orange la factura de compra
por los valores correspondientes a comisión
5 Ejecutiva de recaudación
Una vez ingresados todos los valores se procede a la aprobación de la liquidación de
6 Ejecutiva de recaudación cupones en el Open Orange caso contrario se vuelve a revisar por la misma responsable.
Aprobada la liquidación de cupones en el Open Orange la ejecutiva de recaudación
generará la entrada de fondos con los valores netos a acredita en la venta de la empresa,
7 Ejecutiva de recaudación para posterior entrega a la recepcionista.
La recepcionista es la encargada de realizar el archivo de los recibos con lo que finaliza el
8 Recepcionista procedimiento.
Nota: Carolina; Macas Alejandra
84
Flujograma de liquidación de cupones
FLUJOGRAMA DE PROCESO DE LIQUIDACIÓN DE CUPONES

EJECUTIVA DE RECAUDACIÓN RECEPCIONISTA
INICIO Archivo de
cobros
Creación de
Recepción de Busca de recibos de
liquidación de
liquidación de cobro que consten en
establecimientos
establecimientos la liquidación de
en el sistema
establecimientos
Open Orange
FIN
Ingreso de los
Creación de Ingreso de todos
valores por
la factura de lo recibos que
retención y
compra por constan en la
comisión en la
comisión liquidación
liquidación
Aprobación de
NO
valores correctos
SI
Aprobación de
liquidación de
cupones
Generación de
entrada de
fondos al banco
Figura 40. Proceso levantado paso a paso de las actividades de liquidación de cupones
85
Tabla 18
Procedimiento de creación y reposición de caja chica
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE CREACIÓN Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA
Plantear el procedimiento de caja chica es asegurar el correcto funcionamiento y administración de este fondo establecer una
Objetivo: asignación, utilización, reposición, de los intervinientes de dicho procedimiento.

Alcance: Este procedimiento tiene como alcance el área financiera y funcionarios que mantienen este rubro.
Este procedimiento esta bajo responsabilidad de Gerencia General, gerencia financiera, custodio, ejecutiva de recaudación, asistente
Responsabilidades: contable y mensajería.

Entradas:
Salidas: Creación y reposición del fondo de caja chica.
El procedimiento comienza con la solicitud dirigida hacia el Gerente General con los formatos
1 Gerencia General establecidos dentro de las políticas de caja chica.

Al realizar este paso el gerente es el responsable de aceptar o no aceptar la aprobación de creación del
2 Gerencia General fondo.
Si la solicitud es aprobada dicha confirmación se envía a través de correo electrónico o documento
3 Gerencia General físico a la asistente contable.

La asistente contable es el responsable de asignar el cheque o girar el mismo desde la cuenta bancaria
4 Asistente contable según el distrito (Quito – Guayaquil – Cuenca).

Una vez realizado esto se procede a la elaboración de la salida de fondos en el sistema Open Orange
La salida de fondos va a constar la referencia de la creación del fondo de caja chica, las cuentas
6 Asistente contable intervinientes y la aprobación del asiento o salida.

Una vez revisado este proceso el asistente contable imprime el cheque se firma por el Gerente General,
7 Asistente contable y se procede a la entrega y pago del mismo al custodio.
El responsable entrega el cheque al mensajero para canje del mismo en la institución financiera.
8 Mensajero
86
Al recibir el efectivo el custodio es el responsable de realizar los pagos menores, según la normativa de
9 Custodio la política de caja chica.
Una vez utilizado el 75% de caja chica, el custodio procede a la elaboración de la solicitud de
10 Custodio reposición del fondo.
La reposición del fondo se entrega la ejecutiva de recaudación para la elaboración de la liquidación de
11 Ejecutiva de recaudación compras por los gastos desembolsados con el respetivo sustento.
La liquidación de compras adjunta con la solicitud y documentos de respaldo se la archiva para flujo de
12 Ejecutiva de recaudación pagos.

La Gerente financiera es la responsable de realizar el cuadro de flujo de pagos pre aprobado
la gerente financiera enviará el flujo de pagos al Gerente General para dicha aprobación, si el pago no
es aprobado regresa para el siguiente flujo de pagos, caso contrario es enviado para reposición a la
asistente contable, quien es la responsable de emitir el cheque dentro del sistema Open Orange.
14 Gerencia General
La asistente contable elaborará la salida de fondos en el sistema Open Orange y posterior pago al
15 Asistente contable custodio.
El custodio es quien procederá otra vez a entregar al mensajero para el canje del cheque en la
16 Custodio institución financiera.

Los documentos de respaldo tanto de la creación como de la reposición son enviados a Recepción
17 Recepcionista donde se encarga del respectivo archivo, con esto culmina el procedo del fondo de caja chica.
87
Flujograma de proceso de creación y reposición de fondo de caja chica
FLUJOGRAMA DE PROCESO DE CAJA CHICA
EJECUTIVA DE GERENTE ADM.

CUSTODIO GERENTE GENERAL ASISTENTE CONTABLE MENSAJERO
RECAUDACIÓN FINANCIERA
Asignación de
Efectivización del
INICIO cheque según
Aprobación NO cheque
distrito Cuadro de flujos
pre-aprobados
Solicitud de Elaboración de salida de
creación de fondo SI fondos en el sistema
de caja chica Open Orange
Impresión del cheque
Pago del fondo
Recepción del
efectivo
Solicitud de
reposición
Pago de gastos
menores
Liquidación de
compras
Aprobación NO
SI Asignación de
cheque según
distrito Efectivización del
cheque
Elaboración de salida de
fondos en el sistema
Open Orange
Pago del fondo Impresión del cheque
Recepción del
efectivo
FIN
Figura 41. Proceso levantado paso a paso de las actividades de creación y reposición de caja
chica
88
Indicador de proceso de creación y reposición de fondo de caja chica
Nombre del proceso: proceso de caja chica
Objetivo del proceso: asegurar el correcto funcionamiento y administración de este fondo establecer una asignación, utilización, reposición, de los
intervinientes de dicho procedimiento.
Objetivo del indicador: medir la eficacia en administrar el fondo establecido para caja chica
Responsable de recopilar la información: jefe de operaciones, mensajero
Responsable de analizar la información: ejecutiva de recaudación y cobranzas
Tipo de Factor de
indicador Éxito
Realizar la 100% de
reposiciones de gastos verificacion
conciliados número de cajas chicas reembolsadas Eficacia de los gastos
total cajas chicas 100% mensual
conciliación con recibos
no mayores a
$ 100 con
de los cruce de
valorees
contabilizado
valorees s
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 42. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de creación y reposición de fondo
de caja chica.
89
Tabla 19.
Procedimiento de cobranza con transferencia
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE COBRANZA CON TRANSFERENCIA
Registrar a tiempo los valores cobrados por ventas realizadas con transferencia
Objetivo:
Alcance: Este procedimiento tiene como alcance el área de operaciones, gerencial y financiera.
Este procedimiento esta bajo responsabilidad de ejecutiva de recaudación, ejecutivo de cobranzas, jefe de operaciones, recepcionista.
Responsabilidades:
Política comercial y financiera
Entradas:
Salidas: Registro de valores en conciliaciones.
La asistente de operaciones es la encargada de realizar la emisión de la factura correspondiente a
1 Asistente de operaciones ventas por lo cual el cliente enviará la confirmación de pago por transferencia.
El cliente elaborará el correo electrónico con el valor transferido a la empresa, para envío al ejecutivo de
2 Cliente cobranzas.
El ejecutivo de cobranzas el correo electrónico de el valor transferido y ala factura que pertenece por lo
3 Ejecutivo de cobranzas que elaborar 'un cuadro para ser confirmado.

La ejecutiva de recaudación recibirá el correo electrónico con los valores a confirmar e ingresará la
4 Ejecutiva de recaudación banco para buscar los valores acreditados.

Posteriormente confirmados los valores acreditados en la cuenta la ejecutiva de recaudación enviará la
5 Ejecutiva de recaudación confirmación vía correo electrónico al ejecutivo de cobranzas.
El ejecutivo de cobranzas recibirá el correo electrónico de confirmación para elaboración de cuadro y
6 Ejecutivo de cobranzas ser enviado al jefe de operaciones.

El jefe de operaciones recibirá confirmación con las facturas físicas a pagarse para se ingresadas en el
7 Jefe de operaciones sistema Open Orange.
El jefe de operaciones generará el diario de recibos para envío a la ejecutiva de recaudación
8 Jefe de operaciones
El jefe de operaciones entregará las cobros físicos a la ejecutiva de recaudación para la revisión y
9 Ejecutiva de recaudación aprobación en el sistema Open Orange
La ejecutiva de recaudación realizará la carga en el sistema PAS y enviará confirmación al jefe de
10 Ejecutiva de recaudación operaciones.
La recepcionista es la encargada de realizar el archivo de los cobros con lo que termina el
11 Recepcionista procedimiento.
Nota: Carolina; Macas Alejandra
90
Flujograma de proceso de cobranza (transferencia)
FLUJOGRAMA PROCESO DE COBRANZA CON TRANSFERENCIA

DEP. OPERACIONES CLIENTE EJECUTIVO DE COBRANZAS EJECUTIVA DE RACAUDACIÓN RECEPCIONISTA
Recepción del
mail con
formato de
INICIO Recepción del confirmación de
transferencias Archivo de
mail con
Envío de mail documentos
confirmación de
Emisión de la factura de la transferencia
elaboración de Ingreso al banco
la transferencia acreditado
Revisión de la
transferencia a FIN
Recepción del la factura
cobro físico correspondiente
N Revisión del
O valor acreditado
Elaboración de
formato de
Confirmación al
confirmación de
día siguiente
transferencia
SI
Ingreso de cobro
al sistema Open
Recepción de Contestación y
Orange
mail de confirmación vía mail de
confirmación la transferencia
Generación Revisión de la
y Envío vía confirmación con las Recepción y
mail de facturas físicas revisión de
Diario de correspondientes cobro
recibos
ingresados
Aprobación del cobro

Elaboración de en el Open Orange
cuadro de
cobros Contestación
Ingreso y carga en vía mail de la
el sistema PAS de aprobación y
los cobros carga de los
cobros
Figura 43. Proceso levantado paso a paso de las actividades de cobranza con transferencia
91
Indicador proceso de cobranza de transferencia
Nombre del proceso: proceso de cobranza con transferencia
Objetivo del proceso: mantener al cliente complacido, ya que muchas de las veces no cargan su respectivo efectivo o chequera, así se
optimiza tiempos y costo
Objetivo del indicador: medir la eficacia en tiempo y costo para el manejo de transferencias para los clientes
Tipo de Factor de
indicador Éxito
Transferencias conciliadosnúmero de transferencias aplicadas Eficacia conciliación
de las
total transferencias confirmadas 100% diaria
transferencias
otorgadas por
el cliente en la vaucher
venta y ahí
disminuir el
tiempo y el
costo del
mismo realizados
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 44. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso cobranza con transferencia.
92
Tabla 20
Procedimiento de cobranza con tarjeta de crédito
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE COBRANZA CON TARJETA DE CREDITO
El objetivo fundamental de plantear el proceso de cobranza con Tarjeta de Crédito es facilitar el pago a los clientes, pero sobretodo
obtener más clientes ya que las mayoría de ellos se maneja mas con tarjeta de crédito que con efectivo,
Objetivo:
Open Orange al sistema contables encargado de la emisión de la factura;
detalla los valores a pagar, el cliente verifica la factura y procede al pago con tarjeta, de las ventas realizadas;
PAS es el sistema operativo de propiedad de Bluecard en donde se reflejan las ventas de la asistencia médica abierto para sus
Definiciones: clientes y comercializadores.
Los responsables de este procedimiento es el departamento de operaciones dentro de éste el jefe de operaciones, también
intervienen los clientes los cuales receptan la factura de las ventas realizadas, el ejecutivo de cobranzas que realiza la gestión de
cobranza e imprime el vaucher y elabora el cuadro de cobro así como la ejecutiva de recaudación en el departamento contable quién
realiza el registro contable, y la recepcionista quién es encargada de la verificación y envío al correo del cliente respectivo de los
Responsabilidades: cobros aprobados
Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento es las políticas de operaciones que gestionan la cobranza de las diferentes
Entradas: ventas por medio de tarjetas de crédito, ya que las mayoría de ellos se maneja mas con tarjeta de crédito que con efectivo,

El departamento de Operaciones es el encargado de la emisión de la factura, Se verifica la factura y se
1 Jefe de operaciones envía al correo el electrónico al cliente
El cliente verifica la factura y procede al pago con tarjeta, Cuando el vaucher es de la datafast o
electrónico el departamento de operaciones ingresa los datos del pago.
2 Cliente
La ejecutiva de recaudación Imprime el vaucher y elabora el cuadro de cobro. Y se encarga de enviar al
El departamento de operaciones es el encargado del respectivo ingreso al sistema Open Orange y
3 Ejecutiva de recaudación generación de diario de recibos por vía correo electrónico

El Ejecutivo de cobranzas recepta el mail, Cuando el vaucher es manual se realiza el rastrillo y se envía
al departamento de operaciones realiza cuadro de pago y entregar el vaucher, se procede
inmediatamente a realizar el cuadro de cobro, el ingreso al sistema Open Orange y generación de diario
4 Jefe de operaciones de recibos vía correo electrónico

Al momento de generara el vaucher se le entrega al mensajero, Donde el mismo va y deposito en el
5 Mensajero respectivo banco, El mensajero ya teniendo el efectivo del mismo entrega a la ejecutiva de recaudación
La ejecutiva de recaudación revisa el cobro físico con diario de recibos, Se realiza la aprobación por la
ejecutiva de recaudación de recibos en el sistema Open Orange, Se procede al ingreso al sistema PAS,
y la misma se encargada de la contestación vía correo electrónico de los cobros aprobados, donde se
termina con el proceso de cobranza con tarjeta de crédito
93
Flujograma de proceso de cobranza con tarjetas de crédito
Figura 45. Proceso levantado paso a paso de las actividades de cobranza con tarjeta de crédito
94
Indicador proceso de cobranza con tarjeta de crédito
Nombre del proceso: proceso de cobranza con tarjeta de crédito
Objetivo del proceso: plantear el proceso de cobranza con transferencia y mantener al cliente complacido, ya que muchas de las
veces no cargan su respectivo efectivo o chequera, así se optimiza tiempos y costo
Objetivo del indicador: medir los valores en voucher que ingresan a la empresa por medio de la tarjeta de crédito
Tipo de Factor de
indicador Éxito
Voucher conciliados número de voucher liquidados Eficacia conciliación
de los
total voucher cobrados 100% mensual
voucher
voucher
ingresados al
sistema
diarios en el
data fast realizados
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 46. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso cobranza de tarjeta de crédito.
95
Tabla 21
Procedimiento de cobranzas pago con comisión
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE COBRANZA Y PAGO DE COMISION
El objetivo fundamental de plantear el proceso de cobranza y pagos de comisión es darse de baja las facturas por concepto de
comisiones generadas por ventas de asistencia médica mediante el cruce de valores
Objetivo:
Open Orange al sistema contables encargado de la emisión de la factura; verifica el cruce de la comisión
Se genera la retención respectiva para el personal de la empresa y se genera el cruce de valores
PAS es el sistema operativo de propiedad de Bluecard en donde se reflejan las liquidación de comisiones.
Definiciones:
Los responsables de este procedimiento es el departamento de operaciones dentro de éste el jefe de operaciones, también
intervienen el asistente contable quien se verifica saldos y cruces los valores de las liquidaciones, y la ejecutiva de recaudación en el
departamento contable quién realiza el registro contable, y la recepcionista quién es encargada de la verificación y envío al correo del
Responsabilidades: cliente respectivo de los cobros aprobados

Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento es las políticas de operaciones que gestionan la cobranza de los cruces de
Entradas: valores por medio de las verificaciones de las liquidaciones para el pago de las comisiones

El departamento de Operaciones es el encargado de la emisión de la factura, La misma se encarga de la
recepción del correo electrónico donde verifica el cruce de la comisión, y envía la pre liquidación de
1 Jefe de operaciones comisiones donde recepta las facturas y envía al asistente contable
El asistente contable se encarga de verificar valores si es aprobado se debe ingresar al sistema Open
Orange, de generar y de imprimir la retención, Cuando la factura es rechazada es devuelta al proveedor
2 Asistente Contable
El Asistente Contable se encarga también de generar y de imprimir la retención, Cuando la factura es
3 Asistente Contable rechazada es devuelta al proveedor
La Jefa de Operaciones se encarga del respectivo ingreso del sistema Open Orange por pago y cruce
de comisión, Se encarga de la aprobación en el sistema Open Orange, se encarga también de la Carga
4 Jefe de operaciones de cobros en el Sistema PAS

La misma Jefa de Operaciones se encarga de enviar al diario de recibos vía correo electrónico, a la
5 Jefe de operaciones ejecutiva de recaudación donde realiza la revisión,

Y al finalizar su proceso la jefa de operaciones Se encarga de la aprobación en el sistema Open Orange,
6 Jefe de operaciones se encarga también de la Carga de cobros en el Sistema PAS

la ejecutiva de recaudación donde verifica el cobro respectivo, y por último es envía a recepción donde
se encargan del archivo de cobro donde termina el procedimiento e pago de comisiones al respectivo
7 Ejecutiva de recaudación personal
96
Flujograma de proceso de cobranza pago con comisión
Figura 47. Proceso levantado paso a paso de las actividades de cobranza cruce comisión.
97
Indicador proceso de cobranzas y pago de comisiones
Nombre del proceso: proceso de cobranzas y pagos de comisiones
Objetivo del proceso: dar de baja las facturas por concepto de comisiones generadas por ventas de asistencia médica mediante el cruce de
valores
Objetivo del indicador: medir la eficacia en controlar los valores para dar de baja las facturas por conceptos de comisiones
Tipo de Factor de
indicador Éxito
Realizar la 100% de
Comisiones conciliados número de cruces aplicados en recibos Eficacia
verificación
total facturas de comision recibidas 100% diaria
entre la baja
conciliación de facturas de
comisiones
entre cruce de
de los valores valores
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 48. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso cobranza cruce con comisión
98
Tabla 22
Procedimiento de conciliación bancaria
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DEDE CONCILIACION BANCARIA
El objetivo fundamental de plantear el proceso de Conciliación Bancaria es verificar valores que estén ingresados en el estado de
cuenta del banco y en el libro mayor de la contabilidad de la empresa.
Objetivo:
Open Orange al sistema contables encargado de la verificación de saldo tanto en el estado de cuenta
como en el libro mayor generado por el sistema
PAS es el sistema operativo de propiedad de Bluecard en donde se reflejan los saldo efectuados
Definiciones:
Los responsables de este procedimiento es el departamento de operaciones dentro de éste el jefe de operaciones, en el departamento
contable ya que es el encargo de revisión y verificación de control de saldos para el cruce de valor entre el estado de cuenta del
Banco y el libro mayor de la compañía
Responsabilidades:
Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento es las políticas de operaciones que gestionan tanto el cobro del banco en el
estado de cuenta y el registro pertinente del jefe de operación en el sistema
Entradas:

El Departamento contable se encarga de la recepción del estado de cuenta, Ingresar el saldo anterior al
1 Departamento contable Sistema Open Orange
Acreditación de cheques en el sistema Open Orange, Registro de asientos de transferencias bancarias,

2 Departamento contable realiza Asiento de gastos y contribuciones bancarias en el sistema
Registro de asientos de transferencias bancarias, realiza Asiento de gastos y contribuciones bancarias
3 Departamento contable en el sistema
Acreditación de cheques en el sistema Open Orange, Registro de asientos de transferencias bancarias,
4 Departamento contable realiza Asiento de gastos y contribuciones bancarias en el sistema
99
Flujograma de proceso de conciliación bancaria
FLUJOGRAMA DE PROCESO DE CONCILIACIÓN BANCARIA

BLUECARD ECUADOR
DEPARTAMENTO CONTABLE
INICIO
Asiento de
Ingreso de Acreditació
gastos y
Recepción del saldo n de Registro de
contribucio
Estado de anterior en cheques en asientos de
nes
cuenta el sistema el sistema transferencia
bancarias
Open Open s bancarias
en el
Orange Orange
sistema
Se marca los
Cotejo de Comparación de
SI valores en el FIN
valores saldos iguales
sistema
NO
Se vuelve a
revisar valores
Figura 49. Proceso levantado paso a paso de las actividades de conciliación bancaria.
100
Indicador de proceso conciliación bancaria
Nombre del proceso: proceso de conciliación bancaria
Objetivo del proceso: verificar valores que estén ingresados en el estado de cuenta del banco y en el libro mayor de la contabilidad de la
empresa.
Objetivo del indicador: medir la eficacia de cruzar valores entre los conciliado y el estado de cuenta
Tipo de Factor de
indicador Éxito
Realizar la 100% de
valores conciliados movimientos conciliados Eficacia verificación
total de movimientos realizados 100% semanal
entre el
estado de
conciliación
cuenta y la
contabilidad
ingresada
de los valores diariamente
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 50. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de conciliación bancaria
101
Tabla 23
Procedimiento de adquisición de suministros
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE ADQUISICIÓN DE SUMINISTROS
Contar con un instrumento que sirva de apoyo en la realización de adquisiciones y materiales, suministros y contratación de servicios de
Objetivo: acuerdo a la Ley de Adquisiciones, relacionados con bienes muebles.

Alcance: Este procedimiento tiene como alcance a las diferentes áreas que necesiten suministro
Este procedimiento esta bajo responsabilidad de gerencia financiera, jefes departamentales, ejecutiva de recaudación, gerencia general,
Responsabilidades: asistente contable

Política de adquisición de bienes y servicios.
Entradas:
Salidas: Adquisición de suministros para la empresa.
La ejecutiva de cobranzas enviará elcorreo electrónico para la adquisición de suministros delpersonal
1 Ejecutiva de recaudación a los encargados de cada área.
La ejecutiva de recaudación receptará los pedidos de suministros vía correo electrónico, para realizar
2 Ejecutiva de recaudación un consolidado del mismo.
La ejecutiva de recaudación enviará el pedido para aprobación al Gerente General si lo aprueba se
procede a el pedido caso contrario se retorna a la misma persona con las respectivas modificaciones,
3 Gerente General así como las respectivas cotizaciones.

La ejecutiva de recaudación enviará el pedido al proveedor previamente aprobado vía correo
4 Ejecutiva de recaudación electrónico.
La ejecutiva de recaudación revisará el pedido físico con la guía de remisión.
La asistente contable es la encargada de receptarla factura de compra para ingresarla al sistema Open
6 Asistente contable Orange.

La asistente contable una vez ingresada la factura de compra emitirá la respectiva retención si fuese el
7 Asistente contable caso.
102
La factura es sometida a flujo de pagos pre-aprobados por la gerente financiera si no es aprobada
vuelve a la asistente contable para siguiente flujo caso contrario si lo es de nuevo entregada a la
8 Gerente financiera asistente contable
La asistente contable asignará el cheque respectivo y la elaboración de salida de fondos en el sistema
9 Asistente contable Open Orange.
La asistente contable emitirá el cheque para su firma por el Gerente General.
La asistente contable confirmará el pago al proveedor los días correspondientes.
La recepcionista es la encargada de archivar los documentos de respaldo por los pagos efectuados al
12 Recepcionista proveedor.
103
Flujograma de adquisición de suministros
FLUJOGRAMA DE ADQUISIÓN DE SUMINISTROS

EJECUTIVA DE GERENCIA ASISTENTE GERENCIA
PERSONAL PROVEEDOR RECEPCIÓN
RECAUDACIÓN GENERAL CONTABLE FINANCIERA
Pedido de
INICIO suministros via Recepción factura
mail Cuadro de flujos
NO de compra pre-aprobados
Aprobación de Pago Archivo de

cotización documentos
Recepción vía
correo electrónico Ingreso de factura
de 3 cotizaciones SI
al sistema OO
FIN
Pedido
Impresión de
retenciones
Cotejo de guía de
remisión y pedido
Aprobación NO
SI
Asignación de
cheque
Elaboración de
salida de fondos
Impresión del cheque
Confirmación de
pago
Figura 51. Proceso levantado paso a paso de las actividades de adquisición de suministros.
104
Indicador de adquisición de suministros
Nombre del proceso: proceso de adquisicion de suministrros
Objetivo del proceso: Contar con un instrumento que sirva de apoyo en la realización de adquisiciones y materiales, suministros y
contratación de servicios de acuerdo a la Ley de Adquisiciones, relacionados con bienes muebles.
Objetivo del indicador: medir la eficacia en adquirir los bienes muebles en la empresa cada cierto tiempo
Tipo de Factor de
indicador Éxito
Realizar la 100% de
verificación
Adquisiones suministros adquisiones realizadas Eficacia
conciliación entre pedidos
adquisiones programadas 100% mensual
entregados y
de los pedidos
reealizados
valorees anualmente
Cumplimiento 100% de
Presupuesto de verificación
de
suministros monto de adquisiones Eficacia entre pedidos
presupuesto de adquisiones presupuesto entregados y 100% mensual
pedidos
de
reealizados
suministros anualmente
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 52. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de adquisición de suministros.
105
Tabla 24
Procedimiento de reembolso de gastos
BLUECARD ECUADOR
PROCEDIMIENTO DE REEMBOLSO DE GASTOS
El objetivo fundamental de plantear el proceso de Reembolso de Gastos es poder devolver el dinero que fue desembolsado por parte
del trabajar para adquisiciones de bienes o servicios con respecto al giro del negocio de la empresa, ya que estos desembolsos
optimizan tiempo para beneficio de la empresa
Objetivo:
Open Orange al sistema contables es encargado de ingresar los datos de las facturas del personal
para su respectivo reembolso, la gerencia general es encargado de aprobar y verificar si es en efectivo o transferencia
PAS es el sistema operativo de propiedad de Blocar en donde se reflejan los valores de las facturas para reembolso
Definiciones:
Los responsables de este procedimiento son el personal ya entregan los reembolso con justificación al gerente general para la
aprobación respectiva, el ejecutivo de recaudación donde aprueba para el asistente contable se encargue del ingreso respectivo al
sistema donde se envía a gerente financiero para la aprobación del cheque y al mensajero para el cambio si es cheque.
Responsabilidades:
Los recursos a utilizarse dentro de éste procedimiento es las políticas de operaciones que gestionan la verificación y aprobación de
reembolsos para el personal
Entradas:

El personal de la empresa se encarga de mandar la solicitud de gasto al Gerente General
1 Personal
El Gerente General es quien recibe y Cuando la solicitud es aprobada, es entrega con el ejecutivo de
recaudación, el cual se encarga del formato de efectivo, la elaboración de la liquidación, y la creación
del documento en el Sistema Open Orange.
2 Gerente General
Cuando el gasto es realizado por medio de tarjeta de crédito es enviado al asistente contable el cual es
encargado de realizar el formato de tarjeta de crédito y el ingreso de la factura al sistema Open Orange
3 Asistente Contable
En ambos casos se lo envía al Gerente Financiera la cual se encarga del flujo de pagos aprobados, y es
entrega al Gerente General,
4 Gerente Financiera
El Gerente General el cual revisa el flujo de pagos si es aprobado, se lo envía al asistente contable el
cual se encarga de la creación del cheque en el sistema Open Orange, la salida de fondos, e impresión
5 Gerente General del respectivo cheque.
El respectivo cheque es entregado al mensajero el cual se encarga de cambiar el mismo en el banco
6 Mensajero
Si el cheque es cambiado por el mensajero, el dinero es entregado al personal o se lo envía por medio
7 Personal de transferencia
Nota: Elaborado por: Guerrero Carolina; Macas Alejandra
106
Flujograma de Proceso de Reembolso de gastos
FLUJOGRAMA DE PROCESO DE REEMBOLSOS DE GASTOS

EJECUTIVO DE
PERSONAL GERENTE GENERAL ANALISTA CONTABLE GERENTE FINANCIERA ASISTENTE CONTABLE MENSAJERO RECEPCIÓN
RECAUDACIÓN
Creación del
Solicitud de Formato de Flujo de pagos
INICIO cheque en el
Autorización Tarjeta de pre-aprobados Archivo de
Formato de sistema OO Pago de tarjeta
efectivo Crédito Documentos
de crédito
Aprobació
NO Salida de fondos
n Elaboración de Ingreso de
liquidación factura sistema
OO FIN
SI Emisión del
Creación de cheque
documento en el
sistema OO
Aprobació
NO
n
SI
Pago de cheque
Figura 53. Proceso levantado paso a paso de las actividades de reembolso de gastos
Elaborado
Indicador por: Guerrero
proceso Carolina;
de reembolso Macas Alejandra
de gastos
107
Indicador de proceso de reembolso de gastos
Nombre del proceso: proceso de reembolso de gastos
Objetivo del proceso: devolver el dinero que fue desembolsado por parte del trabajador para adquisiciones de bienes o servicios con
respecto al giro del negocio de la empresa, ya que estos desembolsos optimizan tiempo para beneficio de la empresa
Objetivo del indicador: medir la eficacia en el tiempo de devolución de dinero reembolsado al trabajador
Tipo de Factor de
indicador Éxito
Realizar la 100% de
Reembolsos conciliados número de reembolsos pagados Eficacia verificación
total reembolsos presentados 100% ocasional
de
facturación
conciliación
del trabajador
contra los
reembolsos
de los valores realizados
0%-49% 50%-70% 71%-90% 91%-100%
Figura 54. Indicador propuesto para medir a futuro el proceso de reembolso de gastos.
108
Tabla 25
Análisis y mejora de los procesos y procedimientos de la situación actual de la empresa Bluecard

Ecuador S.A.
NOMBRE DEL SITUACIÓN

PROPUESTA MEJORA
PROCESO ACTUAL
Levantar el proceso y Poder contar con los

procedimiento de la saldos y registros
Dentro de la empresa elaboración de las contables reales,
Conciliación
no se realizan conciliaciones bancarias por actuales de los
conciliaciones parte de los colaboradores de la movimientos
bancarias mensuales empresa. realizados.
La empresa puede
No se observa una contar con una
comparación diaria de eficiente
los valores cobrados comparación de los a
con tarjetas de crédito pagos recibidos por
Liquidaciones de por concepto de ventas la institución
cupones levantamiento de procesos y financiera y poder
procedimientos de liquidación darse cuenta si algún
de establecimientos al rubro no fue pago
comparar cobro de documentos por un rechazo al
físico vs comprobantes de pago momento de cobro
emitidos por la institución con tarjeta de
financiera crédito.
No se establece una Disponibilidad

persona específica Levantar el proceso y inmediata de
Adquisición de
para la adquisición de procedimiento de elaborar recursos materiales
suministros
suministros de una adquisición de suministros de para el desarrollo
manera que optimice oficina para que se pueda normal de las
el tiempo para la contar con un stock a tiempos actividades de la
empresa de los mismos empresa.
Tener la
disponibilidad
inmediata del factor
económico para el
desarrollo normal de
Creación y
las actividades de la
reembolso de
Levantar el proceso y empresa, mediante la
caja chica
La reposición de la procedimiento de creación y predisposición de
caja chica se hace reembolso de caja chica para entrega de los rubros
cuando el fondo poder contar con los fondos por parte del
cuenta con un mínimo disponibles para uso y gastos custodio de caja
fondo de dinero. de rubros pequeños chica.
Poder contar con el

pago a tiempo y
Pago de Tarjetas Levantar el proceso y registro de asientos
de Crédito procedimiento de pago s de transacciones
no se observa un tarjeta de crédito de manera realizadas con
majeo optimo del pago que se pueda determinar los tarjetas de crédito
de tarjetas de crédito responsables de dicho proceso corporativas
109
NOMBRE DEL SITUACIÓN
PROPUESTA MEJORA
PROCESO ACTUAL
La personas que
realiza el
desembolso de
dinero pueda contar
Reembolso de con el rubro puntual
gastos Levantar el proceso y de pago, además se
El reembolso de procedimientos de reembolso establece los
gastos no es realiza en de gastos para un pago puntual responsables para
los tiempos dl dinero desembolsado por este proceso y
establecidos parte del empleado procedimiento.
Levantar el proceso y
procedimiento de adquisición
de activos fijos para poder La empresa puede
Adquisición de No hay manejo adquirir de una manera más contar
Activos Fijos inmediato y una eficiente, además que se pueda inmediatamente con
persona específica contar con el seguro inmediato el Activo Fijo
para la adquisición de del activo en caso de una requerido y seguro
activos fijos siniestralidad del mismo
-Cobranza con
pagos en exceso
- Cobranza con Contar con registros
cruce comisión contables al día así
- Cobranza en La empresa no cuenta Levantar un proceso y como las cuentas por
efectivo con una cartera de procedimiento de cobranzas cobrar de la empresa
- Cobranza con clientes a tiempo de para que la empresa pueda de manera que los
tarjetas de manera que la empresa determinar a tiempo sus cobros se encuentren
crédito pueda determinar sus cuentas por cobrar y gestionar dados de baja a
- Cobranza con cuentas por cobrar inmediatamente la cobranza de tiempo de manera
transferencia inmediatamente los rubros eficiente y eficaz.
No se observa unas Tener al día las
personas responsable y Levantar el proceso y cuentas por pagar de
específica para dicho procedimiento de manera que la
Transferencia a proceso, de manera transferencias a corresponsales empresa pueda
Corresponsales que se cuente con una para poder contar con unas contar con un pago
pago a tiempo a los persona que se encargue con el al día y que no
proveedores del pago a tiempo y debido de la afecte los fondos de
servicio transferencia al corresponsal la empresa.
110
Tabla 26
Análisis de costo de los procesos y procedimientos actuales de Bluecard Ecuador S.A.
NOMBREE DEL COSTO COSTO

PARÁMETRO HORAS
PROCESO UNITARIO TOTAL
Conciliación 360 $ 3,77 $ 1.356,75

El sueldo por horas del Contador
Junior $ 650 más beneficios sociales
El sueldo básico de 2 personas

Liquidaciones de
temporales $ 340 más beneficios 720 $ 1,71 $ 2.460,24
cupones
sociales
Adquisición de El sueldo de la jefe de operaciones

1 $ 54,00 $ 54,00
suministros $600 por horas
Creación y reembolso de El sueldo de la asistente contable $

2 $ 37,80 75,60
caja chica 420 más beneficios sociales
Pago de tarjetas de El sueldo de la asistente contable $

4 $ 37,80 $ 151,20
crédito 420 más beneficios sociales
El sueldo de la asistente contable $

Reembolso de gastos 2 $ 37,80 $ 75,60
420 más beneficios sociales
Adquisición de activos El sueldo por horas del Contador

6 $ 3,77 $ 22,61
fijos Junior $ 650 más beneficios sociales
-Cobranza con pagos en

exceso
- Cobranza con cruce El sueldo de la jefe de operaciones
comisión $600 por horas más el sueldo de la 5 $ 5,78 $ 10,78
- Cobranza en efectivo ejecutiva de recaudación
- Cobranza con tarjetas
de crédito
Transferencia a El sueldo de la gerente financiera

2 $ 9,32 $ 18,63
Corresponsales $1854
VALOR TOTAL DE COSTO $ 4.225,41
111
Tabla 27
Análisis de beneficio de los procesos y procedimientos después de la implementación a Bluecard

Ecuador S.A
NOMBREE DEL BENEFICIO BENEFICIO

PARÁMETRO HORAS
PROCESO UNITARIO TOTAL
El sueldo por horas del

Contador Junior $ 650
Conciliación 4 $ 6,28 $ 2.261,25
más sueldo de la
analista contable $ 550
más beneficios sociales
Liquidaciones de El sueldo de la ejecutiva 7 $ 49,50 $ 693,00

cupones de recaudación $ 550
Adquisición de
El sueldo de la ejecutiva 1 $ 2,76 $ 2,76
suministros
de recaudación $ 550
Creación y reembolso
El sueldo de la ejecutiva 2 $ 2,76 5,53
de caja chica
Pago de tarjetas de El sueldo de la analista 2 $ 2,76 $ 5,53

crédito contable $ 550 más
beneficios sociales
Reembolso de gastos El sueldo de la ejecutiva 15 min $ 0,05 $ 0,69

Adquisición de El sueldo del analista
contable $ 650 más 6 $ 3,27 $ 19,60
Activos Fijos
beneficios sociales
-Cobranza con pagos
en exceso
- Cobranza con cruce
comisión El sueldo de la jefe de
- Cobranza en efectivo operaciones $600 por 3 $ 6,53 $ 9,53
- Cobranza con tarjetas horas más el sueldo de
de crédito la ejecutiva de
- Cobranza con recaudación$ 550 más
transferencia beneficios sociales
Transferencia a
El sueldo por horas del 2 $ 3,27 $ 6,53
Corresponsales
Contador Junior $ 650
VALOR TOTAL DE BENEFICIO $ 3.004,42
112
Tabla 28
Políticas recomendadas BLUECARD ECUADOR S.A. para desarrollo de procedimientos
POLÍTICAS RECOMENDADAS BLUECARD ECUADOR

S.A. PARA DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS
Política de Cobranzas de ventas
Política de pago de remuneraciones
Política de pago de tarjetas de crédito
Política de préstamos con instituciones financieras
Política de adquisición de propiedad planta y equipo
Política de transferencia internacionales
Política de impuestos
Política de presupuestos
113
CONCLUSIONES
- Se pudo observar que el ingreso, registro y manejo del proceso - procedimiento
de cobranzas no se efectúa en los tiempos establecidos por los intervinientes, de
manera que retrasa la disminución de los valores de cartera de clientes por lo causa
una inflación en dicha cuenta.
- Se detectó que al realizar el proceso y el procedimiento de liquidaciones de
cupones a tiempo existen rubros o valores que no se cobran inmediatamente por el
rechazo de recaps (comprobantes de pago emitidos cuando se utiliza tarjeta de
crédito), en consecuencia las facturas de venta no se encuentran canceladas y sin
embargo a parecen en el sistema contable como pagadas.
- Se observa que las conciliaciones bancarias no se realizan en forma mensual lo
que causa que no exista un registro adecuado y a tiempo de los movimientos
contables lo que ocasiona que esta cuenta no tenga un saldo al día entre el mayor de
bancos y el estado de cuenta enviado mes a mes por el respectivo banco.
- En el proceso – procedimiento de caja chica se pudo observar que no existe un
reembolso a tiempo de los gastos, en los que se incurrieron, ya que el fondo se
encuentra utilizado en más del 90%, por tal motivo el custodio de este rubro no
cuenta con los recursos necesarios para cubrir los montos ocasionales e inesperados.
- Se observa que los activos fijos no se encuentran debidamente registrados en el
tiempo establecido, por lo que ocasionan que no se deprecien y aseguren al
momento de adquirir el bien.
114
RECOMENDACIONES
- Se recomienda que al contar con un levantamiento claro y preciso del proceso de

cobranza, se cumplan las actividades de manera que se optimice el tiempo y se pueda
garantizar un mejor desarrollo.
- Se recomienda que al momento que se recibe las liquidaciones de
establecimientos por partes de la institución bancaria se den de baja estos valores,
con los documentos físicos del cobro realizado por parte del interviniente para
garantizar que los valores se encuentren efectivamente acreditados en la cuenta
corriente del banco.
- Se recomienda que al llegar el estado de cuenta se inicie inmediatamente con el
proceso-procedimiento de conciliaciones bancarias levantado por parte del
interviniente, para mantener los movimientos contables adecuados y actualizados al
final de cada mes, de manera que no existan partidas pendientes y se genere reportes
con valores erróneos en la conciliación bancaria.
- Se recomienda que el custodio al momento de generar el proceso y
procedimiento de caja chica se base en la política ya establecida en la empresa, para
que pueda contar a tiempo con este rubro de manera que las actividades dentro de la
empresa no se vean afectadas por no tener los recursos necesarios en el fondo, y se
manejen en forma eficiente y eficaz.
- Se recomienda que al momento de adquirir el activo fijo se siga el debido
proceso y procedimiento del ingreso y registró, para evitar futuros inconvenientes de
seguros, del no registro de depreciaciones.
115
LISTA DE REFERENCIAS
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gestión de procesos. 07 de diciembre de 2014, de Aiteco consultores:
http://www.aiteco.com/que-es-un-diagrama-de-flujo/
- "Un indicador". (20 de septiembre de 2011). Dimensiones de indicadores. 21 de

diciembre de 2014, de SHCP:
http://hacienda.gob.mx/EGRESOS/sitio_pbr/progra_presupuestacion/images/gdimen
siones_indicadores.jpg
- "Un manual". (12 de 04 de 2014). Manual de procedimientos. 30 de junio de

2014, de Wikipedia La enciclopedia Libre:
http://es.wikipedia.org/wiki/Manual_de_procedimientos
- Álvarez , M. (2006). Manual para elaborar Manuales de Políticas y

Procedimientos. En M. Álvarez, Manual para elaborar Manuales de Políticas y
Procedimientos. México: Panorama Editorial.
- Bluecard Ecuador S.A. (2014). Organigramas Empresariales. Quito.
- Bluecard Ecuador S.A. (s.f. de s.f. de 2014). Políticas generales Bluecard . 11 de

noviembre de 2014, de Bluecard la forma de vijar seguro:
http://www.bluecardassistance.net/privacyNotification
- Contreras , R. (06 de junio de 2013). Guía técnica para documentar

procedimientos. Recuperado el 07 de diciembre de 2014, de Jaliso gobierno del
estado: http://info.jalisco.gob.mx/sites/default/files/leyes/dom-p001-
d2_007_guia_tecnica_para_documentar_procedimientos_del_departamento_de_orga
nizacion_y_metodos_0.pdf
- Estupiñán, R. (2006). Control Interno y Fraudes con base en los ciclos

transaccionales. En R. Estupiñan, Control Interno y Fraudes con base en los ciclos
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- Franklin , E. (2001). Auditoría administrativa. En E. Franklin, Auditoría

administrativa (pág. 94). México: Litográfica Ingramex.
116
- Freeman, E. (28 de noviembre de 2014). Proceso. 07 de diciembre de 2014, de
Wikipedia: http://es.wikipedia.org/wiki/Proceso
- Luna, E. (9 de diciembre de 2004). Manual de procedimientos de control

interno.10 de diciembre de 2014, de Municipio de Santa Bárbara de pinto :
http://santabarbaradepinto-magdalena.gov.co/apc-aa-
files/61613338346561326463663461646332/MANUAL_DE_PROCEDIMIENTOS_
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- Mantilla, S. A. (2005). Control Interno Informe Coso. En S. A. Mantilla, Control

Interno Informe Coso. Bogotá: Kimpres Ltda.
- Planet Assist . (s.f. de s.f. de 2001). Resumen Planet Assist. 19 de julio de 2014,
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- Romero , J. (31 de agosto de 2012). Control interno y sus 5 componentes según

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- Superintendencia de compañías. (11 de noviembre de 2014). Información

general Bluecard Ecuador S.A. 11 de noviembre de 2014, de Superintendencia de
compañías:
http://www.supercias.gov.ec:8080/sector_sociedades/faces/parametros_consulta_cias
_x_expediente.jsp;jsessionid=9fdd53ca14537ffffffffcda38118f51ca5a
- Vergniaud, C. (29 de 01 de 2013). Procesos vs. procedimientos . 07 de

diciembre de 2014, de Vergniaud.com: http://vergniaud.com/content/proceso-vs-
procedimiento
117

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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA

Trabajo de titulación previa a la obtención del título de:

Quito, enero del 2015

Nosotras autorizamos a la Universidad Politécnica Salesiana la publicación total o

Gabriela Carolina Guerrero Chávez

María Alejandra Macas Puchaicela

Agradecemos la confianza y el apoyo brindado por parte de la empresa Bluecard

En la actualidad un manual de procesos y procedimientos contables financieros es

Un desarrollo eficiente y eficaz de los procesos y procedimientos contables-

El desarrollo de este trabajo de grado pretende brindar a la empresa Bluecard

Nowadays, a manual of processes and accounting and financial procedures is an

Figura 1. Componente de control de interno……………..………………………….5

Tabla 1. Proceso vs. Procedimiento…………………………………………………….11

La empresa Bluecard Ecuador S.A. ubicada en el distrito metropolitano de Quito tiene

En el capítulo 2 se presentará el problema que es la carencia del manual de procesos y

En el capítulo 3 se desarrollará la propuesta del problema presentado por la empresa

Finalmente se determina las conclusiones y recomendaciones más relevantes del trabajo

1.1 Control interno

“El control interno es un procesos, ejecutado por la junta directiva o consejo de

• Efectividad y Eficiencia en las operaciones.

La eficiencia y efectividad del control interno depende de un adecuado manejo de los

Los objetivos se ubican dentro de tres categorías:

• Operaciones, relacionadas con el uso efectivo eficiente de los recursos de la entidad.

Un buen sistema de control puede proporcionar a la empresa una seguridad razonable

1.1.5.1 Ambiente de control

Factores de ambiente de control interno

Clasificación del riesgo

Fuente: (Estupiñán, 2006, pág. 30)

En este componente los administradores y directivos deben establecer y ejecutar

1.1.6 Ventajas del control interno

1.1.7 Desventajas de control interno

1.1.8.1 Planeación estratégica

1.1.8.3 Política general

1.1.8.3.1 Políticas aplicables a la entidad en su totalidad

1.1.8.3.2 Política para las unidades de organización de la entidad

Las políticas tienen ciertos requerimientos como son:

1.1.9 Métodos para evaluar el sistema de control interno

1.1.9.1 Método de cuestionario

1.1.9.2 Método narrativo descriptivo

En este método podemos ver plasmados los circuitos y ciclos administrativos de la

Los procedimientos son estáticos Los procesos son dinámicos

Los procedimientos se centran en el Los procesos se centran en la satisfacción

Los procedimientos documenta Los procesos contiene actividades que

Nota: (Vergniaud, 2013)

Los procesos tienen como partes importantes las siguientes:

• Crece la eficiencia y eficacia en la empresa.

Procedimiento documentado: es la representación escrita del cómo se van a realizar las

Es un instrumento oficial de operación en el que se describe un conjunto de actividades

1.1.14 Manuales de procedimientos

El manual incluye además los puestos o unidades administrativas que intervienen

Desarrollo de las actividades dentro de la empresa. En él se encuentra registrada y

1.1.14.1 Importancia de un manual de procedimientos

1.1.14.2 Clases de manuales

El responsable de la edición, revisión y actualización del manual de calidad es

Los manuales de políticas y procedimientos: son manuales que documentan las

Es conveniente que cada área autorizada tenga su propio manual de políticas y

El contenido del manual de políticas y procedimientos de la organización son:

El Manual de la Organización: podría desarrollarse en base a procedimientos

Los Manuales de Métodos: son manuales especializados que desarrollan y utilizan