PEC Auditor Interno Parte 2 ALUMNO

CURSO
AUDITOR INTERNO
PROGRAMA EMPRESA
COMPETITIVA
REGLAS BÁSICAS
General
Entregar los conocimientos y herramientas que permitan a los participantes

efectuar un proceso de auditoría interna del programa PEC Competitiva en
sus centros de trabajo.
Específico
• Conocer el funcionamiento, estructura y requisitos del programa PEC para

propiciar una adecuada auditoría interna.
• Facilitar la metodología de detección de hallazgos de No Conformidad y

desarrollo de planes de acción para el control de sus causas.
ELABORACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DE AUDITORÍAS
La empresa deberá asignar responsables para establecer uno o más

procedimientos que den tratamiento a lo siguiente, según sea aplicable:
• Planificación y programación de auditorías teniendo en cuenta los riesgos

del programa de auditoría.
• Asegurar la competencia de los auditores y los líderes del equipo auditor.
• Seleccionar equipos de auditoría apropiados y asignar sus roles y
responsabilidades.
• Llevar a cabo auditorías, incluyendo el uso de métodos de muestreo
adecuados.
• Reportar a la alta gerencia acerca del resultado general del programa de
auditoría.
• Mantener registros del programa de auditoría.
• Monitorear y revisar el desempeño y riesgos y mejorar la efectividad del
programa de auditoría.
• Cómo tratar los incumplimientos o no conformidades reales o
potenciales, y tomar acciones correctivas.
REVISIÓN Y ANÁLISIS DE UN
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
OBJETIVO DEL TALLER

Mediante la lectura de un procedimiento de auditoría interna tipo, que
TALLER Nº1 los alumnos identifiquen la metodología del proceso de redacción,
visualizando los aspectos de mayor relevancia contenidos y que dan
conformidad al requisito del programa PEC Competitiva.
SELECCIÓN DEL EQUIPO DE
AUDITORES INTERNOS
• El equipo auditor, deberá ser seleccionado teniendo en cuenta la
competencia necesaria para alcanzar los objetivos de la auditoría dentro del
alcance definido.
• Al decidir sobre el tamaño y composición del equipo auditor para la
auditoría específica, se debería prestar atención a lo siguiente:
1 La competencia general del equipo auditor requerida para alcanzar los

objetivos de la auditoría, teniendo en cuenta el alcance y criterios de la
misma.
2 La complejidad de la auditoría y si la auditoría es una auditoría combinada
o conjunta.
3 Requisitos legales y contractuales y otros requisitos a los que la
organización esté suscrita.
4 La necesidad de asegurar la independencia de los miembros del equipo
auditor de las actividades a ser auditadas y de evitar conflicto de intereses.
5 La habilidad de los miembros del equipo auditor para interactuar
efectivamente con los representantes del auditado y de trabajar juntos.
6 El idioma de la auditoría, y las características sociales y culturales del
auditado.
COMPETENCIA Y EVALUACIÓN
DE AUDITORES
La competencia se debería evaluar de acuerdo a:
• Evaluar el comportamiento personal y la capacidad para aplicar los

conocimientos y las habilidades adquiridas a través de la educación, la
experiencia laboral.
• La formación como auditor y la experiencia en auditorías.
La evaluación de la competencia del auditor debería planificarse, implementarse y

documentarse para proporcionar un resultado que es objetivo, coherente,
imparcial y fiable.
Este incluye 4 pasos:
Determinar la competencia requerida para cumplir con el programa
de auditoría.
Establecer los criterios de evaluación.
Seleccionar el método de evaluación apropiado.
Realizar la evaluación.
COMPETENCIA Y EVALUACIÓN
DE AUDITORES
El resultado del proceso debe proporcionar la base para:
• La selección de los miembros del equipo auditor.

• La determinación de la necesidad de mejorar la competencia (formación adicional).
• La evaluación continua del desempeño de los auditores.
Los auditores deberían desarrollar, mantener y mejorar su competencia mediante el

desarrollo profesional continuo y la participación regular en las auditorías.
ESTABLECIMIENTO ALCANCE PROGRAMA
El alcance del programa puede variar dependiendo de:
• La información proporcionada por el auditado (organización).

• El objetivo, alcance y duración, cantidad de auditorías.
• La norma de SG auditada.
• La cantidad, importancia, complejidad, ubicación de la actividades que se
van auditar.
• Factores que influyen en la eficacia del SG.
• Los criterios aplicables, requisitos legales y reglamentarios y otros
requisitos.
• Resultados de otras auditorías (internas o externas).
• Resultados de revisiones previas del programa.
• Idioma y cuestiones culturales y sociales.
• Inquietudes de las partes interesadas.
• Cambios significativos de la tecnologías de la información y comunicación
para apoyar las actividades de auditoría (ejemplo uso de métodos auditoría
remota).
• Cambios significativos en el contexto del auditado, sus riesgos y
oportunidades y operaciones, etc.
DETERMINACIÓN DE LOS RECURSOS
DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
Al determinar los recursos para el programa de auditoría se debe considerar:
Los recursos financieros y de tiempo necesarios para desarrollar, implementar,

gestionar y mejorar las actividades de auditoría.
Los métodos de auditoría.
Disponibilidad individual y global de auditores con competencia apropiada.
Extensión del programa de auditoría y los riesgos y oportunidades el mismo.

El tiempo y costo de transporte, alojamiento y otras necesidades de la
auditoría.
Impacto de distintas zonas horarios.
Disponibilidad de herramientas , tecnología y los equipos requeridos.
Información documentada necesaria.
Requisitos relacionadas con las instalaciones (Equipos EPP, vestimenta

adecuada, etc.).
IMPLEMENTACIÓN DEL
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Establecido el programa de auditoría y determinados los recursos, se
implementará la planificación operacional y coordinación.
Comunicar las partes pertinentes del programa de auditoría.
Definir los objetivos, el alcance y los criterios para cada auditoría.
Seleccionar los métodos de auditoría.
Coordinar y programar las auditorías y otras actividades pertinentes al programa.

Asegurar la competencia de los auditores.
Proporcionar los recursos necesarios individuales y globales para el equipo
de auditores.
Asegurar la realización de las auditorías de acuerdo al programa, gestionar
riesgos, oportunidades y cuestiones operacionales.(eventos inesperados).
Asegurar que la información documentada (pertinente a la auditoría), se gestiona
y se mantiene adecuadamente
Implementan los controles adecuados para el seguimiento del programa de auditoría.
Se revisa el programa para identificar oportunidades de mejora.

DEFINICIÓN DE OBJETIVOS,
EL ALCANCE Y CRITERIOS
Al Definir los objetivos, el alcance y criterios de cada auditoría, estos deben se

coherentes con los objetivos globales del programa general de auditorías.
Determinación del grado de conformidad del Sistema de gestión con los criterios
(requisitos) de auditoría.
Evaluar si el sistema de gestión ayuda a la organización a cumplir con los requisitos
legales y reglamentarios.
Evaluar la eficacia del sistema de gestión para lograr sus resultados
previstos.(cumplimiento legal, objetivos , mejora continua).
Evaluación de la capacidad del SG para alcanzar los objetivos.

ELABORAR UN PLAN DE AUDITORÍA
El Plan de Auditoría DEBE incluir:

ELABORACIÓN DE UN PROGRAMA
Y UN PLAN DE AUDITORÍA
TALLER Nº2 OBJETIVO DEL TALLER

Buscar que los participantes desarrollen la metodología y elaboren
la Programación Anual de auditorías internas y sus planes de
Auditorías. Deben formar grupos de máximo cinco integrantes.
Caso: La empresa cuenta con 4 centros de trabajo distribuidos en 4 regiones.

Para el programa de auditorías interna, se ha decidido evaluar los 9 módulos
del PEC Competitiva 3 veces al año y se ha considerado auditar los 9 módulos
del programa Pec Competitiva en una jornada de 8 horas.
Elabore un programa de auditoría interna que cumpla con el 100% de los

módulos respetando las instrucciones indicadas.
Elabore un plan considerando una auditoría de su programa de auditorías

interna (duración 8 horas).
DESARROLLO AUDITORÍA
REUNIÓN DE APERTURA
El propósito de la reunión de apertura es:

A Confirmar el acuerdo de todos los participantes sobre el Plan de auditoría
(Auditor(es) y Auditado(s).
B Presentar al equipo de auditores y sus roles.
C Asegurarse de que se pueden realizar todas las actividades de auditoría.

En el caso de las auditorías internas se ocupa esta instancia además para
explicar que sistema de gestión o norma que se evaluará.
Es importante la asistencia de:

A La máxima autoridad o coordinador del programa PEC.
B Todas aquellas personas con responsabilidades y funciones de aplicar el

programa PEC.
C Se debe explicar el método de a ocupar para ejecutar la auditoría, en el

caso del PEC se utiliza un instrumento de auditoría con revisión de
cumplimiento con respuesta “SI”, “NO” y “NA”.
ACTA DE REUNIÓN
Debe elaborarse un acta de Reunión de apertura.

en el se registrará la asistencia de los ejecutivos y
auditados de los distintos procesos a Auditar, se
puede registrar los cambios o ajustes acordados al
plan de auditoría. Debe ser firmado por el auditor y el
máximo representante o coordinador y por quién
además desee hacerlo.
REVISIÓN DOCUMENTAL
El alcance del programa puede variar dependiendo de:
Reunir información para comprender las operaciones, preparar

actividades y los documentos de trabajo de la auditoría, (ejemplo
proceso y funciones).
Establecer una visión general sobre la extensión de la información

documentada para determinar la posible conformidad con los requisitos.
La información documentada debería incluir, pero no limitarse a:

Documentos y registros.
Los documentos pertinentes se revisan para:
Determinar la conformidad de sistema de gestión con los criterios

(requisitos) de auditoría.
Reunir información para apoyar las actividades de auditoría.

Se deben revisar los procedimientos exigidos por PEC Empresa Competitiva como
información documentada del Sistema de Gestión.
Identificación de peligros y evaluación de riesgos (IPER) de SST.
Identificación y evaluación de requisitos legales de SST.
Disponibilidad individual y global de auditores con competencia

apropiada.
Formación y competencias en SST.
Preparación para la respuesta ante emergencias y desastres.
Gestión de incidentes/accidentes y enfermedades profesionales
Auditoría interna.
Los registros de actividades son importantes para demostrar que la actividad que da
cumplimiento a un requisito se realizó. Este registro es la foto del momento y no puede
ser modificado.
RECOPILACIÓN Y VERIFICACIÓN
DE LA INFORMACIÓN
Solo debe aceptarse como evidencia la información sujeta a algún grado de verificación.
Cuando el grado de verificación es bajo, el auditor debería utilizar su juicio profesional,
para determinar el grado de fiabilidad que esta información otorga.
.
VISIÓN GENERAL DE UN PROCESO
TÍPICO DE RECOPILACIÓN Y
FUENTE DE INFORMACIÓN
RECOPILACIÓN MEDIANTE UN MUESTRO APROPIADO
EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA
EVALUACIÓN FRENTE A LOS REQUISITOS DE LA AUDITORÍA

TÉCNICAS DE AUDITORÍA
ENTREVISTAS
• Presentarse.
COMIENZO • Explicar el objeto y uso de la información (búsqueda de oportunidades
de mejora).
• Generar un ambiente cómodo que no genere tensión ni confusión al
entrevistado.
• Hacer una sola pregunta a la vez de manera simple y que animen al

auditado a participar (Preguntas Abiertas).
DESARROLLO • Utilizar lenguaje simple (Ir de lo general a lo concreto).
• Toma de apuntes (es primordial levantar y anotar antecedentes que
posteriormente podrían olvidar).
• Comentar los hallazgos.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
ENTREVISTAS
• Mantenerse tranquilo, cortés y receptivo.

RECOMENDACIONES • Mantener una voz amigable.
GENERALES • No juzgue ni saque conclusiones precipitadas.
• Esperar turno de intervención.
• Evitar interrupciones externas a la entrevista.
• No aconsejar
• Huir de discusiones que no aporten nada.
• No dejar que el área auditada dirija la auditoría.
ACTITUDES QUE DEBE • Entrar en debate con la persona entrevistada.

EVITAR EL AUDITOR • Forzar la reunión cuando la persona no está totalmente disponible.
REUNIÓN INTERNA EQUIPO DE CIERRE
El Auditor o el equipo auditor debe reunirse antes de la reunión de

cierre para:
Revisar los hallazgos de la auditoría y cualquier otra información

apropiada recopilado durante la auditoría frente a los objetivos de la
misma.
Acordar las conclusiones de la auditoría, teniendo en cuenta la
incertidumbre inherente al proceso.
Prepara recomendaciones, si estuviera especificado en el plan de

auditoría.
Comentar el seguimiento de la auditoría , cuando sea aplicable.
Esta instancia forma parte del programa por tanto debe

respetarse el tiempo asignado.
REUNIÓN DE CIERRE
El propósito de la reunión de cierre:

• La reunión de cierre debería realizarse para presentar los hallazgos y las
conclusiones de la Auditoría.
• La reunión de cierre debe ser presidida por el auditor o e líder de equipo y
el máximo representante de la organización.
Cuando sea apropiado en la reunión de cierre debería explicarse al

auditado lo siguiente:
• Que la evidencia de la auditoría recopilado se basó en una muestra de la
información disponible y no es necesariamente totalmente representativa de
la eficacia global del los procesos del auditado.
• La manera en que debería tratarse los hallazgos de auditoría.
• Las posibles consecuencias de no tratar adecuadamente los hallazgos de
auditoría.
• Cualquier opinión divergente relativa a los hallazgos de la auditoría o las
conclusiones entre el equipo auditor y el auditado debería discutir y si es
posible, resolverse. Si no se resuelve, deberían registrarse todas la opiniones.
• El equipo auditor debe agradecer el tiempo y disposición de la organización.
PREPARACIÓN DE CONCLUSIONES
DE AUDITORÍA
Pueden incluir elementos tales como:
Conformidad del Sistema con los criterios de auditoría.
Implementación efectiva, mantenimiento y mejora del Sistema.
Resultados esperados: cumplimiento de objetivos de SST, cumplimiento

de requisitos legales y la mejora continua del SG SST.
Fin segunda
CURSO
AUDITOR INTERNO
parte
PROGRAMA EMPRESA
Muchas
COMPETITIVA
Gracias

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• Conocer el funcionamiento, estructura y requisitos del programa PEC para

• Facilitar la metodología de detección de hallazgos de No Conformidad y

La empresa deberá asignar responsables para establecer uno o más

• Planificación y programación de auditorías teniendo en cuenta los riesgos

OBJETIVO DEL TALLER

1 La competencia general del equipo auditor requerida para alcanzar los

• Evaluar el comportamiento personal y la capacidad para aplicar los

La evaluación de la competencia del auditor debería planificarse, implementarse y

Establecer los criterios de evaluación.

Seleccionar el método de evaluación apropiado.

• La selección de los miembros del equipo auditor.

Los auditores deberían desarrollar, mantener y mejorar su competencia mediante el

• La información proporcionada por el auditado (organización).

Los recursos financieros y de tiempo necesarios para desarrollar, implementar,

Disponibilidad individual y global de auditores con competencia apropiada.

Extensión del programa de auditoría y los riesgos y oportunidades el mismo.

Disponibilidad de herramientas , tecnología y los equipos requeridos.

Información documentada necesaria.

Requisitos relacionadas con las instalaciones (Equipos EPP, vestimenta

Seleccionar los métodos de auditoría.

Coordinar y programar las auditorías y otras actividades pertinentes al programa.

Se revisa el programa para identificar oportunidades de mejora.

Al Definir los objetivos, el alcance y criterios de cada auditoría, estos deben se

Evaluación de la capacidad del SG para alcanzar los objetivos.

El Plan de Auditoría DEBE incluir:

TALLER Nº2 OBJETIVO DEL TALLER

Caso: La empresa cuenta con 4 centros de trabajo distribuidos en 4 regiones.

Elabore un programa de auditoría interna que cumpla con el 100% de los

Elabore un plan considerando una auditoría de su programa de auditorías

El propósito de la reunión de apertura es:

B Presentar al equipo de auditores y sus roles.

C Asegurarse de que se pueden realizar todas las actividades de auditoría.

Es importante la asistencia de:

B Todas aquellas personas con responsabilidades y funciones de aplicar el

C Se debe explicar el método de a ocupar para ejecutar la auditoría, en el

Debe elaborarse un acta de Reunión de apertura.

El alcance del programa puede variar dependiendo de:

Reunir información para comprender las operaciones, preparar

Establecer una visión general sobre la extensión de la información

La información documentada debería incluir, pero no limitarse a:

Los documentos pertinentes se revisan para:

Determinar la conformidad de sistema de gestión con los criterios

Reunir información para apoyar las actividades de auditoría.

Identificación de peligros y evaluación de riesgos (IPER) de SST.

Identificación y evaluación de requisitos legales de SST.

Disponibilidad individual y global de auditores con competencia

Preparación para la respuesta ante emergencias y desastres.

Gestión de incidentes/accidentes y enfermedades profesionales

RECOPILACIÓN MEDIANTE UN MUESTRO APROPIADO

EVALUACIÓN FRENTE A LOS REQUISITOS DE LA AUDITORÍA

• Hacer una sola pregunta a la vez de manera simple y que animen al

• Mantenerse tranquilo, cortés y receptivo.

ACTITUDES QUE DEBE • Entrar en debate con la persona entrevistada.

El Auditor o el equipo auditor debe reunirse antes de la reunión de

Revisar los hallazgos de la auditoría y cualquier otra información

Prepara recomendaciones, si estuviera especificado en el plan de

Comentar el seguimiento de la auditoría , cuando sea aplicable.