PA #3 - Plan de Auditoría

Anexo N° 6: Plan de Auditoría
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL

DE SAN ROMAN
PLAN DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMAN
JULIACA – SAN ROMAN - PUNO
“IMPLEMENTACION DE SISTEMA DE TRANSPORTE SOSTENIBLE

NO MOTORIZADO EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN
ROMAN – JULIACA, EJECUTADO DURANTE EL PERIODO 2020 Y
2021”
PERIODO: 19 DE NOVIEMBRE DE 2020 AL 21 DE JULIO DE 2021
[“TOMO IDE II
PUNO - PERU”
“SETIEMBRE – 2022”
DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES”

“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANIA NACIONAL”
[Los órganos, unidades orgánicas, órganos desconcentrados y OCI incorporados usan logo de la Contraloría. Los OCI no
incorporados usan logo de la Contraloría al lado izquierdo y el logo de la entidad/dependencia al lado derecho]
PLAN DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN

ROMAN

“IMPLEMENTACION DE SISTEMA DE TRANSPORTE SOSTENIBLE
NO MOTORIZADO EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN
ROMAN – JULIACA, EJECUTADO DURANTE EL PERIODO 2020 Y
2021”
_____________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIÓN N° Pág.
I. ORIGEN
II. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA
III. DENOMINACIÓN DEL PROCESO SIGNIFICATIVO O LÍNEA DE AUDITORÍA
IV. ALCANCE
V. OBJETIVOS
VI. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
VII. RIESGO INHERENTE
VIII. PLAZO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y CRONOGRAMA
IX. CRITERIOS DE AUDITORÍA
X. MATERIALIDAD
XI. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

11.1. Comisión Auditora
11.2 Costos directos estimados
XII. DOCUMENTO A EMITIR

[Los órganos, unidades orgánicas, órganos desconcentrados y OCI incorporados usan logo de la Contraloría. Los OCI no
incorporados usan logo de la Contraloría al lado izquierdo y el logo de la entidad/dependencia al lado derecho] El logo se
coloca en todas las páginas]
PLAN DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMAN

“MATERIA DE CONTROL”
I. ORIGEN
La Auditoría de Cumplimiento a cargo de la municipalidad provincial de San Román, es un servicio de

control posterior no programado en el Plan Anual de Control 2022 del OCI del órgano de control
institucional (OCI), registrado en el Sistema de Control Gubernamental – SCG con la orden de servicio
n° 2-04654-2022-25. Iniciado mediante el oficio n° 308 2022-OCI/0465 de 25 de marzo del 2022, en el
marco de lo previsto de la directiva n° 001-2022-CG/NORM “Auditoria de Cumplimiento y el Manual de
Auditoria de Cumplimiento aprobado mediante Resolución de Contraloría n°001-2022-cg de 7 de enero
de 2022.
II. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA
La entidad, se encuentra comprometida en el nivel de gobierno local y tienen la siguiente estructura

organica.
III. DENOMINACIÓN DEL PROCESO SIGNIFICATIVO O LÍNEA DE AUDITORÍA
Se consigna la materia de control comprende la implementación de sistemas de transporte sostenible no

motorizado en la Municipalidad Provincial de San Román - Ciclovías, durante el 2020 y 2021, periodo en
el cual, se ejecutó S/. 397,257.50 hasta su paralización temporal.
Cabe señalar que, mediante el decreto de urgencia n° 101-2020 de 27 de agosto 2020, se autorizó a las
Municipalidades Provinciales, implantar Sistemas de transporte sostenible no motorizado - Ciclovías,
mediante acciones de adecuación y/o mantenimiento de sus elementos en la sección vial, en noviembre
de 2020, el MTC, aprobó la transferencia financiera a favor de la Entidad por S/. 864 276.01.
IV. ALCANCE
La auditoria de cumplimiento a la implementacion de sistemas de transporte sostenible no motorizado-

Municipalidad Provincial de San Roman – Juliaca, tiene un periodo de alcance desde 19 de noviembre de
2020 al 21 de julio de 23021, y las areas examinadas fueron Alcaldia, Gerencia Municipal, Gerencia de
Transporte y Seguridad Vial, Sub Gerencia de Circulacion Seguridad Vial e Inspeccion, Sub Gerencia de
Logistica y demas gerencias, ubicado en la ciudad de julio, Provincia de San Roman , departamento de
Puno.
V. OBJETIVOS
Objetivo General:
Determinar si la ejecución de fondos transferidos por el Ministerio de transporte y Comunicaciones para el

proyecto de implementación de sistemas de transporte sostenible no motorizados en la Municipalidad
Provincial de San Roman , se efectuaron de acuerdo al marco normativo.
Objetivo Específico:
 Determinar si la ejecución del proyecto, se encuentran conforme a lo establecido en el

expediente técnico aprobado y la normativa aplicable.
 Determinar si la adquisición de bienes y servicios para la ejecución de proyectos se efectuó de
acuerdo al expediente técnico aprobado y normativa aplicable.
VI. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Los procedimientos que se aplicarán para el cumplimiento de los objetivos de la Auditoría de

Cumplimiento se detallan a continuación:
[Señalar los procedimientos que se aplicarán para el cumplimiento de los objetivos del servicio de control
posterior, en forma ordenada y clasificada lógicamente, con precisión del objetivo, procedimientos y
responsables].
Cuadro n.º 1
Procedimientos
OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS Responsable (*)

Objetivo específico n.°
Procedimientos:
1
2
(*) Responsable del desarrollo del procedimiento (consignar iniciales de los nombres y apellidos completos con
letra mayúscula)
Elaborado por: Comisión Auditora a cargo de la Auditoría de Cumplimiento.
VII. RIESGO INHERENTE
Que el bien no llegue según sus términos de referencia solicitado.

Está expuesta esta materia de control a la corrupción, ya que el precio lo sobrevaluan.
El incumplimiento en la entrega de materiales incompletos.
Que los materiales pidan de mala calidad.
Que no hagan uso de los materiales comprados.
VIII. PLAZO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y CRONOGRAMA
El plazo de la Auditoría de Cumplimiento y elaborar el cronograma de actividades, que incluye las fechas
estimadas para el desarrollo de la Auditoría de Cumplimiento inicia el 25 de marzo del 2022 y finalizo el 8
de setiembre del 2022.
IX. CRITERIOS DE AUDITORÍA
La normativa aplicable al [los] hecho(s) de la Auditoría de Cumplimiento, es la siguiente:
Ley n° 27786 - Ley orgánica de sistemas.

Resolución de la contraloría n° 320-2006-CG
Directiva de Auditoria de Control
Manual de A.C
X. MATERIALIDAD
La materialidad es importante, ya que, gracias a los fondos transferidos por el ministerio de

transporte y comunicaciones, para la implementación de sistema de transporte sostenible no
motorizado – ciclovías, aprobó la transferencia financiera a favor de la entidad por la suma de
S/ 864,276.01.
En el periodo 2020 y 2021, periodo donde el cual se ejecuto mas de S/ 397,257.50, hasta su paralización
temporal.
En el periodo 2021, realizaron requerimientos de bienes y servicios donde no hubo ningún sustento
técnico ni legal, superando el monto de S/172,000.00, donde generaron dichos gastos, donde no
cumplieron con toda la finalidad y los objetivos propuestos para el proyecto de la Ciclovías.
XI. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
XI.1. Comisión Auditora
El personal designado para integrar la Comisión Auditora responsable del desarrollo de la Auditoría
de Cumplimiento, así como los plazos estimados de su participación por cada etapa del servicio,
para el cumplimiento de los objetivos propuestos se muestra a continuación:
Cuadro n.° 2
Comisión Auditora y Plazos
Nombres y Días hábiles

apellidos
Cargo Profesión Elaboración de
completos e Planificación Ejecución Total
Informe
iniciales
Mayte Farge Contador 6 21 5 32
Supervisor
Payahuanc
Jefe de Arely llanos Contador 15 60 25 100
Comisión Zarsanaula
Darlin Hinojosa Contador 15 60 25 100
Integrante 1
Masias
Integrante […]
Experto (*)
(*) Cuando corresponda.
XI.2. Costos directos estimados
Los costos directos estimados que demandará el desarrollo de la Auditoría de Cumplimiento se

detallan en el cuadro siguiente:
Cuadro n.° 3
Costo de horas hombre y asignación
Miembros de la Costo Total Asignación S/ Costo
N° Total S/
N° Comisión Nivel H/H
días Pasajes Viáticos
Auditora S/
1 Supervisor 1 30 5,000.00
Jefe de 1 100 11,200.00
2
Comisión
3 Integrante 1 1 100 9,500.00
4 Integrante […]
5 Experto (*)
Total S/
(*) Cuando corresponda.
XII. DOCUMENTO A EMITIR
Como resultado del presente servicio de control, se emitirá un Informe de Auditoría, el cual se elevará
para su aprobación y notificación a la [entidad/dependencia] sujeta a control y a las instancias
correspondientes.
[Lugar de suscripción], [fecha: día de mes de año de suscripción].
Mayte Farge Payahuanc Arely llanos Zarsanaula

Supervisor Jefe de Comisión
Darlin Hinojosa Masias

[Responsable del órgano desconcentrado / UO de
la Contraloría / Jefe del OCI a cargo del desarrollo
de Auditoría de Cumplimiento]

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ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL

JULIACA – SAN ROMAN - PUNO

“IMPLEMENTACION DE SISTEMA DE TRANSPORTE SOSTENIBLE

PERIODO: 19 DE NOVIEMBRE DE 2020 AL 21 DE JULIO DE 2021

DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES”

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN

JULIACA – SAN ROMAN - PUNO

II. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA

III. DENOMINACIÓN DEL PROCESO SIGNIFICATIVO O LÍNEA DE AUDITORÍA

VI. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

VII. RIESGO INHERENTE

VIII. PLAZO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y CRONOGRAMA

IX. CRITERIOS DE AUDITORÍA

XI. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

XII. DOCUMENTO A EMITIR

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMAN

JULIACA – SAN ROMAN - PUNO

La Auditoría de Cumplimiento a cargo de la municipalidad provincial de San Román, es un servicio de

II. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA

La entidad, se encuentra comprometida en el nivel de gobierno local y tienen la siguiente estructura

III. DENOMINACIÓN DEL PROCESO SIGNIFICATIVO O LÍNEA DE AUDITORÍA

Se consigna la materia de control comprende la implementación de sistemas de transporte sostenible no

La auditoria de cumplimiento a la implementacion de sistemas de transporte sostenible no motorizado-

Determinar si la ejecución de fondos transferidos por el Ministerio de transporte y Comunicaciones para el

 Determinar si la ejecución del proyecto, se encuentran conforme a lo establecido en el

VI. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Los procedimientos que se aplicarán para el cumplimiento de los objetivos de la Auditoría de

OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS Responsable (*)

VII. RIESGO INHERENTE

Que el bien no llegue según sus términos de referencia solicitado.

IX. CRITERIOS DE AUDITORÍA

La normativa aplicable al [los] hecho(s) de la Auditoría de Cumplimiento, es la siguiente:

Ley n° 27786 - Ley orgánica de sistemas.

La materialidad es importante, ya que, gracias a los fondos transferidos por el ministerio de

XI. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

XI.1. Comisión Auditora

Nombres y Días hábiles

XI.2. Costos directos estimados

Los costos directos estimados que demandará el desarrollo de la Auditoría de Cumplimiento se

XII. DOCUMENTO A EMITIR

[Lugar de suscripción], [fecha: día de mes de año de suscripción].

Mayte Farge Payahuanc Arely llanos Zarsanaula

Darlin Hinojosa Masias

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