TRABAJO COLABORATIVO CONTABILIDAD GENERAL

ENTREGA FINAL - SEMANA 7

INTEGRANTES:

Ana Maria Flores González

Andres Bedoya Jaramillo

Dalila Acevedo Hernandez

Jorman Samir Delgado Mayorga

Maryi Lorena Garcia Santamaria

JUNIO 2023
 INTRODUCCIÓN

La contabilidad desempeña un papel fundamental en el ámbito empresarial, ya que permite

llevar un registro sistemático de las operaciones financieras de una organización. Entre los
informes contables más importantes para evaluar la situación económica y financiera de una
empresa se encuentran el Estado de Resultados, el Balance General y las Cuentas T.

El Estado de Resultados es un informe financiero que muestra los ingresos y gastos de una
empresa durante un período determinado. Proporciona información esencial sobre la
rentabilidad y el rendimiento de la organización, permitiendo identificar áreas de mejora y tomar
decisiones estratégicas basadas en datos financieros confiables.

Por su parte, el Balance General es un informe contable que refleja la situación financiera de
una empresa en un momento específico. Presenta los activos, pasivos y patrimonio neto de la
organización, brindando una visión integral de su salud financiera. Este informe es crucial para
evaluar la solvencia y estabilidad de la empresa, así como para detectar posibles desequilibrios
financieros que requieran acciones correctivas.

En cuanto a las Cuentas T, son una herramienta contable que permite organizar y clasificar las
transacciones financieras de una empresa. Utilizan una representación gráfica en forma de "T"
para registrar los débitos y créditos de cada cuenta, facilitando el seguimiento y análisis de los
movimientos financieros. Las Cuentas T constituyen la base fundamental para la elaboración
de los estados financieros y brindan una visión detallada de las transacciones contables de la
empresa.

En este trabajo, exploraremos a fondo el Estado de Resultados, el Balance General y las

Cuentas T, analizando su importancia en la gestión financiera de las empresas. Examinaremos
cómo se elaboran, interpretan y utilizan estos informes para la toma de decisiones estratégicas.

OBJETIVO GENERAL
El propósito principal de este trabajo es profundizar en el conocimiento y comprensión del
Estado de Resultados, el Balance General y las Cuentas T, con el fin de adquirir una base
sólida de conocimientos sobre estos informes financieros y su aplicación en la toma de
decisiones estratégicas en el ámbito contable.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

● Identificar y analizar los componentes clave del Estado de Resultados y el Balance General,
así como las cuentas contables relacionadas.
● Describir y analizar las características y estructuras del Estado de Resultados, el Balance
General y las Cuentas T.
● Estudiar detalladamente la función y el uso de las Cuentas T en contabilidad, así como su
papel en el registro y seguimiento de las transacciones financieras.
● Evaluar la importancia y utilidad del Estado de Resultados para analizar la rentabilidad y el
desempeño financiero de una empresa.
● Comprender la relevancia del Balance General en la evaluación de la situación financiera y
la solvencia de una organización.
● Evaluar la interrelación entre el Estado de Resultados, el Balance General y las Cuentas T,
y cómo se complementan en la evaluación global de la situación financiera de una
empresa.
● Analizar la importancia de interpretar correctamente estos informes financieros y su impacto
en la toma de decisiones estratégicas y de gestión.

PLANTEAMIENTO DEL EJERCICIO

II. Información financiera

Durante el primer mes de funcionamiento, del centro de fotocopiado, se realizaron durante el

mes de Octubre de 202X, las siguientes operaciones comerciales. Se requiere determinar los
elementos de los estados financieros y calcular el saldo final del primer mes de operaciones por
cada uno de ellos.
1. Se recibe el aporte de los socios y se constituye una cuenta corriente en el banco el
Progreso, con los aportes recibidos.
2. Se cancela el arriendo de un local y oficina por $3.000.000 el mes, a la Inmobiliaria Alfa Ltda.
girando un cheque por este valor.
3. Se compran muebles para el centro de fotocopiado por $10.000.000 a la Fábrica Moderna
S.A, cancelando 50% de contado con cheque y el otro 50% a crédito a 90 días.
4. Se compra fotocopiadora por $15.000.000 a Fotocopiadoras La Copia perfecta Ltda. con
crédito a 6 meses.
5. Se contrata dos operarios por prestación de servicios por valor mensual de $ 1.120.000 cada
uno, se cancela con cheque el valor de solo 16 días.
6. Se compran papel y tinta utilizada en el mes por $6.000.000 al Almacén Todo lo Tenemos
Ltda., cancelándolos todo con cheque.
7. Durante el mes se sacan 10.000 fotocopias a $800 pesos cada una, el dinero fue consignada
en la cuenta corriente del banco.
8. Se compran elementos de cafetería por $100.000, a Surtí Tiendas con cheque, elementos
que son consumidos en el mes.
9. Se le otorga un préstamo a un operario por $1.000.000, para cancelarlo en dos meses, se
gira cheque.
10. El banco el Progreso, nos cobró $300.000 por la chequera, plata que fue descontada de
nuestra cuenta corriente

NOTA: Para todas las transacciones comerciales realizadas por el centro de fotocopiado no se
deberá tener en cuenta ningún tipo de impuesto ni retenciones para facilitar sus respuestas. A
partir de los hechos económicos de las transacciones expuestas, de respuesta a cada uno de
los siguientes requerimientos para conocer la situación contable de la empresa, teniendo en
cuenta la naturaleza de cada uno de los rubros o cuentas para establecer el saldo, para ello
apóyense mediante comprobantes contables o cuentas T.

1. Determine su valor y relacione cada uno de los Activos de la empresa a fin de mes.
2. Determine su valor y relacione cada uno de los Pasivos de la empresa a fin de mes.
3. Determine su valor y relacione cada uno de los componentes del Patrimonio de la empresa a
fin de mes.
4. Determine su valor y relacione cada uno de los Ingresos de la empresa a fin de mes.
5. Determine su valor y relacione cada uno de los Gastos de la empresa a fin de mes.
6. Determine la utilidad o perdida del mes. Explique. Cómo se obtuvo
Analicemos cada una de las transacciones:

1. Se recibe el aporte de los socios y se constituye una cuenta corriente en el banco el

Progreso, con los aportes recibidos.

Tipo Cuenta Debe Haber

Activo Bancos $20.000.000 $-

Activo Bancos $30.000.000 $-

Activo Bancos $30.000.000 $-

Activo Maquinaria y equipo $20.000.000 $-

Patrimonio Aportes sociales $- $100.000.000

Subtotal $100.000.000 $100.000.000

2. Se cancela el arriendo de un local y oficina por $3.000.000 el mes, a la Inmobiliaria Alfa Ltda.
girando un cheque por este valor.

Tipo Cuenta Debe Haber

Gasto Arrendamientos $3.000.000 $-

Activo Bancos $- $3.000.000

Subtotal $3.000.000 $3.000.000

3. Se compran muebles para el centro de fotocopiado por $10.000.000 a la Fábrica Moderna

S.A, cancelando 50% de contado con cheque y el otro 50% a crédito a 90 días.

Tipo Cuenta Debe Haber

Activo Muebles y enseres $10.000.000 $-

Activo Bancos $- $5.000.000

Pasivo Cuentas por pagar $- $5.000.000

Subtotal $10.000.000 $10.000.000

4. Se compra fotocopiadora por $15.000.000 a Fotocopiadoras La Copia perfecta Ltda. con
crédito a 6 meses.

Tipo Cuenta Debe Haber

Activo Maquinaria y equipo $15.000.000 $-

Pasivo Cuentas por pagar $- $15.000.000

Subtotal $15.000.000 $15.000.000

5. Se contrata dos operarios por prestación de servicios por valor mensual de $ 1.120.000 cada
uno, se cancela con cheque el valor de solo 16 días.

Tipo Cuenta Debe Haber

Gasto Sueldos $1.194.666 $-

Activo Bancos $- $1.194.666

Subtotal $1.194.666 $1.194.666

6. Se compran papel y tinta utilizada en el mes por $6.000.000 al Almacén Todo lo Tenemos
Ltda., cancelándolos todo con cheque.

Tipo Cuenta Debe Haber

Costo Materia prima $6.000.000 $-

Activo Bancos $- $6.000.000

Subtotal $6.000.000 $6.000.000

7. Durante el mes se sacan 10.000 fotocopias a $800 pesos cada una, el dinero fue consignada
en la cuenta corriente del banco.
 Tipo Cuenta Debe Haber

Activo Bancos $8.000.000 $-

Ingresos Ventas $- $8.000.000

Subtotal $8.000.000 $8.000.000

8. Se compran elementos de cafetería por $100.000, a Surtí Tiendas con cheque, elementos
que son consumidos en el mes.

Tipo Cuenta Debe Haber

Gasto Elementos de cafetería $100.000 $-

Activo Banco $- $100.000

Subtotal $100.000 $100.000

9. Se le otorga un préstamo a un operario por $1.000.000, para cancelarlo en dos meses, se

gira cheque.

Tipo Cuenta Debe Haber

Activo Cuentas por cobrar $1.000.000 $-

Activo Banco $- $1.000.000

Subtotal $1.000.000 $1.000.000

10. El banco el Progreso, nos cobró $300.000 por la chequera, plata que fue descontada de
nuestra cuenta corriente
 Tipo Cuenta Debe Haber

Gasto Gastos Bancarios $300.000 $-

Activo Banco $- $300.000

Subtotal $300.000 $300.000

Con esta información, realizamos el estado de resultados:

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $ 8,000,000

Total Ingresos operativos $ 8,000,000

Materia prima $ 6,000,000

Total Costos operativos $ 6,000,000

Utilidad Bruta $ 2,000,000

Arrendamientos $ 3,000,000

Sueldos $ 1,194,666

Elementos de cafetería $ 100,000

Gastos Bancarios $ 300,000

Total Gastos administrativos $ 4,594,666

Resultado del ejercicio $ (2,594,666)

Ahora, sumemos cada elemento (activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos),
teniendo en cuenta el ejercicio realizado en las cuentas T:
ACTIVOS

Cuenta Debe Haber Total

 Bancos $ 20,000,000 $- $ 20,000,000

Bancos $ 30,000,000 $- $ 30,000,000

Bancos $ 30,000,000 $- $ 30,000,000

Bancos $- $ 3,000,000 $ (3,000,000)

Bancos $- $ 5,000,000 $ (5,000,000)

Bancos $- $ 1,194,666 $ (1,194,666)

Bancos $- $ 6,000,000 $ (6,000,000)

Bancos $ 8,000,000 $- $ 8,000,000

Bancos $- $ 100,000 $ (100,000)

Bancos $- $ 1,000,000 $ (1,000,000)

Bancos $- $ 300,000 $ (300,000)

Total Bancos $ 88,000,000 $ 16,594,666 $ 71,405,334

Maquinaria y equipo $ 20,000,000 $- $ 20,000,000

Maquinaria y equipo $ 15,000,000 $- $ 15,000,000

Total Maquinaria y equipo $ 35,000,000 $- $ 35,000,000

Muebles y enseres $ 10,000,000 $- $ 10,000,000

Total Muebles y enseres $ 10,000,000 $- $ 10,000,000

Cuentas por cobrar $ 1,000,000 $- $ 1,000,000

Total Cuentas por cobrar $ 1,000,000 $- $ 1,000,000

TOTAL ACTIVOS $ 134,000,000 $ 16,594,666 $ 117,405,334

PASIVOS

Cuenta Debe Haber Total

Cuentas por pagar $- $ 5,000,000 $ 5,000,000

Cuentas por pagar $- $ 15,000,000 $ 15,000,000

 Subtotal Cuentas por pagar $- $ 20,000,000 $ 20,000,000

TOTAL PASIVOS $- $ 20,000,000 $ 20,000,000

PATRIMONIO

Cuenta Debe Haber Total

Aportes sociales $- $ 100,000,000 $ 100,000,000

Resultado del ejercicio $- $ (2,594,666) $ (2,594,666)

TOTAL PATRIMONIO $- $ 97,405,334 $ 97,405,334

En resumen:
Activos $ 117,405,334

Pasivos $ 20,000,000

Patrimonios $ 97,405,334

Ingresos $ 8,000,000

Costos $ 6,000,000

Gastos $ 4,594,666

Utilidad del ejercicio - $ 2,594,666

ENTREGA FINAL. Semana 7

Balance de prueba a octubre de 2020
SALDOS INICIALES OCTUBRE DE 2020
CONCEPTO
 Saldo Inicial DEBITO CREDITO
Bancos   $ 71.405.333  
 Cuentas por Cobrar   $ 1.000.000  
Fotocopiadoras   $ 35.000.000  
Muebles Fotocopiadora   $ 10.000.000  
Cuentas por pagar     21.045.333
Aporte Socios     100.000.000
Perdida Ejercicio   $ 3.640.000  
SUMAS IGUALES   121.045.333 121.045.333

Registros contables Noviembre 2020

1. Compra computador pagando de contado mediante giro de cheque a Tecno System SAS,
por $ 5.600.000; más Iva 19%, Retención en la Fuente $ 2,5%, Industria y Comercio 9,66
por mil, para uso de la empresa.

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo INVENTARIOS (Computador) 5.600.000
Pasivo IVA POR PAGAR 19% 1.064.000
Pasivo RETENCIÓN EN LAFUENTE 2.5% 140.000
Pasivo IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 54.096
POR PAGAR 9.66X1000
Pasivo PROVEEDORES 6.469.904
SUMAS IGUALES $6.664.000 $ 6.664.000

2. Recibe ingresos de personas naturales que fueron consignados en la cuenta del Banco,
durante el mes se realizaron 20.000 fotocopias a $ 800 cada una, más IVA generado del
19%.

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Ingreso Ventas (Fotocopias) 16.000.000
Pasivo IVA POR PAGAR 3.040.000
Activo CAJA 19.040.000
SUMAS IGUALES $19.040.000 $ 19.040.000

3. Pagamos con cheque a los dos operarios por el gasto de servicio del mes, por un valor total
de $2.440.000.

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

 Activo CHEQUE 2.440.000
Pasivo PAGO NOMINA OPERARIOS 2.440.000
SUMAS IGUALES $2.440.000 $ 2.440.000

4. Se reciben las facturas de servicios públicos por valor de $1.700.000, para el pago se gira
cheque.

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo CHEQUE 1.700.000
Pasivo GASTO SERVICIOS PUBLICOS 1.700.000
SUMAS IGUALES $1.700.000 $ 1.700.000

5. Se recibe la factura del arrendamiento del mes por valor de $3.000.000 más IVA del 19%,
retención por arrendamiento del 3,5% e Industria y comercio del 11,04 por mil, gira cheque
para el pago.

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo CHEQUE ARRIENDO 3.000.000
Pasivo IVA POR PAGAR 570.000
Pasivo RETENCION POR 105.000
ARRENDAMIENTO 3.5%
Pasivo INDUSTRIA Y COMERCIO 33.120
11.04X1000
Pasivo BANCOS 3.431.880
SUMAS IGUALES $3.570.000 $ 3.570.000

Balance de Prueba (Copy Center)

MOVIMIENTO NOV. SALDO FINAL

 OCTUBRE 2020
CONCEPTO 2020 DICIEMBRE 31 DE 2020
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Bancos 71,405,33   19,040,00 14,041,784 90,445,33  
 3 0 3
1,000,00 1,000,00
Cuentas por Cobrar        
0 0
35,000,00 35,000,00
Fotocopiadoras        
0 0
10,000,00 10,000,00
Muebles Fotocopiadora        
0 0
21,045,33 21,045,33
Cuentas por pagar        
3 3
100,000,00 100,000,00
Aporte Socios        
0 0
3,640,00
Perdida Ejercicio          
0
Retención fuente por
      245  
pagar 245
Industria y Comercio por
      87,216  
pagar 87,216
IVA por pagar     3,040,000
570 570 3,040,000
Ingresos Noviembre       16,000,000    
Utilidad Noviembre        
6,664,000
Patrimonio          
6,664,000
Gastos Salario          
2,440,000
Gastos Arriendo          
3,000,000
Gastos servicios pub     1,700,000      
SUMAS IGUALES 33,169,245
121,045,333 121,045,333 32,844,570 136,445,903 130,836,794

CONCLUSIONES

El Balance General y las Cuentas T son elementos fundamentales en la contabilidad y la

gestión financiera de una empresa. A través del análisis y comprensión de estos informes
financieros, se obtiene una visión clara y precisa de la situación económica y financiera de la
organización, lo que permite tomar decisiones estratégicas fundamentadas. A continuación, se
presentan las conclusiones principales de este trabajo:

● El Estado de Resultados proporciona información valiosa sobre los ingresos y gastos de

una empresa, permitiendo evaluar su rentabilidad y rendimiento financiero. Es esencial
para medir la eficiencia operativa y tomar decisiones en función de la generación de
utilidades.
● En el caso del centro de fotocopiado se observa un resultado negativo al final de
ejercicio presentándose pérdidas por - $ 2,594,666.
● Se recomienda a los accionistas evaluar la reducción de algunos de sus gastos y
costos, ejemplo, considerar arrendar un local de menor valor o evaluar otros
proveedores de tinta y papel que ofrezcan precios que les permitan ser más
competitivos.
● Necesidad de mejorar la eficiencia operativa: El análisis del Estado de Resultados
revela que el centro de fotocopiado está experimentando pérdidas significativas. Esto
indica una falta de eficiencia en la gestión de los ingresos y gastos de la empresa. Es
fundamental implementar medidas para mejorar la eficiencia operativa, como reducir los
costos innecesarios y optimizar los procesos internos.
● Importancia de la toma de decisiones fundamentadas: La información proporcionada por
el Balance General y el Estado de Resultados destaca la importancia de tomar
decisiones estratégicas basadas en datos financieros sólidos. Los accionistas y la
administración de la empresa deben utilizar estos informes para evaluar el rendimiento
financiero de la organización y tomar medidas correctivas en caso de pérdidas. Esto
incluye considerar opciones como reducir gastos, buscar proveedores más económicos
o reevaluar el modelo de negocio para asegurar la rentabilidad a largo plazo.

BIBLIOGRAFIA
 Banco BBVA - Sitio Oficial. “¿Qué es el balance general o de situación de una
empresa?”.(19 de enero 2023)
 Estado de resultados. Por Gerencie.com en (16 de septiembre de 2022)
https://www.gerencie.com/estado-de-resultados.html
 PUC. PLAN UNICO DE CUENTAS - PARA COMERCIANTES
https://www.escolme.edu.co/
almacenamiento/oei/tecnicos/contabilidad/contenido_u2_2.pdf