INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES

DATOS
FECHA DE ADQUISICION
PRECIO DE ADQUISICION TERRENO
PRECIO DE ADQUISICION CONSTRUCCION
GASTOS NOTARIALES EROGADOS EN LA ADQUISICI
IMPUESTOS Y DERECHOS EN LA ADQUISICION
GASTOS DE AVALUO Y COMISIONES EROGADOS EN
PRECIO EN LA ENAJENACION DEL TERRENO
PRECIO DE LA ENAJENACION DE LA CONTRUCCION
FECHA DE VENTA
ANTIGUEDAD DEL BIEN

ACTUALIZACION DEL COSTO

Art 124 Costo de la constuccion
por Porciento de deduccion por cada año
Deduccion anual
por Numero de años trancurridos
Depreciacion acumulada

Costo de la constuccion
menos Depreciacion acumulada
Saldo pendiente de deducir

FACTOR DE ACTUALIZACION
Factor de enajenacion (INPC) Oct 20
entre Factor de adquisicion (INPC) Sep 13
Factor de actualizacion

https://www.banxico.org.mx/SieInternet/
consultarDirectorioInternetAction.do?
accion=consultarCuadro&idCuadro=CP154&locale=es

INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES

DATOS
FECHA DE ADQUISICION
 PRECIO DE ADQUISICION TERRENO
PRECIO DE ADQUISICION CONSTRUCCION
GASTOS NOTARIALES EROGADOS EN LA ADQUISICI
IMPUESTOS Y DERECHOS EN LA ADQUISICION
GASTOS DE AVALUO Y COMISIONES EROGADOS EN
PRECIO EN LA ENAJENACION DEL TERRENO
PRECIO DE LA ENAJENACION DE LA CONTRUCCION
FECHA DE VENTA
ANTIGUEDAD DEL BIEN

ACTUALIZACION DEL COSTO

Costo de la constuccion
por Porciento de deduccion por cada año
Deduccion anual
por Numero de años trancurridos
Depreciacion acumulada

Costo de la constuccion
menos Depreciacion acumulada
Saldo pendiente de deducir

FACTOR DE ACTUALIZACION
Factor de enajenacion (INPC) Oct 2018
entre Factor de adquisicion (INPC) Ene 2014
Factor de actualizacion

https://www.banxico.org.mx/SieInternet/
consultarDirectorioInternetAction.do?
accion=consultarCuadro&idCuadro=CP154&locale=es

INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES

DATOS
FECHA DE ADQUISICION
PRECIO DE ADQUISICION TERRENO
PRECIO DE ADQUISICION CONSTRUCCION
GASTOS NOTARIALES EROGADOS EN LA ADQUISICI
IMPUESTOS Y DERECHOS EN LA ADQUISICION
GASTOS DE AVALUO Y COMISIONES EROGADOS EN
PRECIO EN LA ENAJENACION DEL TERRENO
PRECIO DE LA ENAJENACION DE LA CONTRUCCION
FECHA DE VENTA
ANTIGUEDAD DEL BIEN
 ACTUALIZACION DEL COSTO
Costo de la constuccion
por Porciento de deduccion por cada año
Deduccion anual
por Numero de años trancurridos
Depreciacion acumulada

Costo de la constuccion
menos Depreciacion acumulada
Saldo pendiente de deducir

FACTOR DE ACTUALIZACION
Factor de enajenacion (INPC) Feb 2020
entre Factor de adquisicion (INPC) Agosto 2005
Factor de actualizacion

https://www.banxico.org.mx/SieInternet/
consultarDirectorioInternetAction.do?
accion=consultarCuadro&idCuadro=CP154&locale=es
ON DE BIENES Art 121

CONCEPTO DEDUCCION

Terreno $ 100,000.00
10 DE SEP DE 2013 Construccion $ 105,070.00
$ 100,000.00 Gastos notariales $ 5,500.00
$ 133,000.00 Impuestos y derechos $ 9,000.00
$ 5,500.00 Suma $ 219,570.00
$ 9,000.00 Gastos de avaluo $ 23,000.00
$ 23,000.00 Deduccion autorizada $ 242,570.00
$ 280,000.00
$ 350,000.00
10 DE OCT DE 2020 GANANCIA EN LA ENAJENACION ART 120
7 AÑOS Precio de venta de terreno $ 280,000.00
Precio de venta de la construcc $ 350,000.00
O Precio total de la venta
$ 133,000.00 Deducciones autorizadas
3% Ganancia Total
$ 3,990.00 Numero de años
7 Ganancia acumulable
$ 27,930.00 Ganancia no acumulable
Art 152 (Anual)
$ 133,000.00 INGRESOS GRAVADOS $ 272,546.84
$ 27,930.00 LIMITE INFERIOR $ 249,243.49
$ 105,070.00 EXCEDENTE $ 23,303.35
% S/EXCEDENTE 23.52%
ON IMPUESTO MARGINAL $ 5,480.95
108.1140 CUOTA FIJA $ 39,929.05
82.1323 IRS $ 45,410.00
1.3163 ISR local $ 15,898.57
ISR a pagar $ 29,511.43

ON DE BIENES

CONCEPTO DEDUCCION

Terreno $ 200,000.00
DE ENERO DE 2014 Construccion $ 308,000.00
 $ 200,000.00 Gastos notariales $ 19,800.00
$ 350,000.00 Impuestos y derechos $ 17,590.00
$ 19,800.00 Suma $ 545,390.00
$ 17,590.00 Gastos de avaluo $ 55,000.00
$ 55,000.00 Deduccion autorizada $ 600,390.00
$ 350,000.00
$ 390,500.00
23 DE OCTUBRE DE 2018 GANANCIA EN LA ENAJENACION ART 120
4 años Precio de venta de terreno $ 350,000.00
Precio de venta de la construcc $ 390,500.00
O Precio total de la venta
$ 350,000.00 Deducciones autorizadas
3% Ganancia Total
$ 10,500.00 Numero de años
4 Ganancia acumulable
$ 42,000.00 Ganancia no acumulable
Art 152 (Anual)
$ 350,000.00 INGRESOS GRAVADOS $ 23,192.19
$ 42,000.00 LIMITE INFERIOR $ 5,952.85
$ 308,000.00 EXCEDENTE $ 17,239.34
% S/EXCEDENTE 6.40%
ON IMPUESTO MARGINAL $ 1,103.32
101.4400 CUOTA FIJA $ 114.29
84.5190 IRS $ 1,217.61
1.2002 ISR local $ 1,546.15
ISR a pagar -$ 328.54

CONCEPTO DEDUCCION

Terreno $ 60,000.00
DE AGOSTO DE 2005 Construccion $ 82,500.00
$ 60,000.00 Gastos notariales $ 7,540.00
$ 150,000.00 Impuestos y derechos $ 8,200.00
$ 7,540.00 Suma $ 158,240.00
$ 8,200.00 Gastos de avaluo $ 21,000.00
$ 21,000.00 Deduccion autorizada $ 179,240.00
$ 200,000.00
$ 320,000.00
02 DE FEBRERO DE 2020 GANANCIA EN LA ENAJENACION ART 120
15 años Precio de venta de terreno $ 200,000.00
 Precio de venta de la construcc $ 320,000.00
O Precio total de la venta
$ 150,000.00 Deducciones autorizadas
3% Ganancia Total
$ 4,500.00 Numero de años
15 Ganancia acumulable
$ 67,500.00 Ganancia no acumulable
Art 152 (Anual)
$ 150,000.00 INGRESOS GRAVADOS $ 198,492.44
$ 67,500.00 LIMITE INFERIOR 123580.21
$ 82,500.00 EXCEDENTE $ 74,912.23
% S/EXCEDENTE 21.36%
ON IMPUESTO MARGINAL $ 16,001.25
106.8890 CUOTA FIJA 13087.37
59.0722 IRS $ 29,088.62
1.8095 ISR local $ 10,633.52
ISR a pagar $ 18,455.10
 Art 121
FACTOR DE
DEDUCCION
ACTUALIZACIO
ACTUALIZADA
N
1.3163 $ 131,633.96
1.3163 $ 138,307.80
1.3163 $ 7,239.87
1.3163 $ 11,847.06
$ 289,028.69
$ 23,000.00
$ 312,028.69

ENACION ART 120 Impuesto local art 127

Ganancia total $ 317,971.31
5% Art 127 5%
$ 630,000.00 ISR local $ 15,898.57
$ 312,028.69
$ 317,971.31
7
$ 45,424.47
$ 272,546.84

FACTOR DE
DEDUCCION
ACTUALIZACIO
ACTUALIZADA
N
1.2002 $ 240,040.00
1.2002 $ 369,661.60
 1.2002 $ 23,763.96
1.2002 $ 21,111.52
$ 654,577.08
$ 55,000.00
$ 709,577.08

ENACION ART 120 Impuesto local art 127

Ganancia total $ 30,922.92
5% Art 127 5%
$ 740,500.00 ISR local $ 1,546.15
$ 709,577.08
$ 30,922.92
4
$ 7,730.73
$ 23,192.19

FACTOR DE
DEDUCCION
ACTUALIZACIO
ACTUALIZADA
N
1.8095 $ 108,567.82
1.8095 $ 149,280.75
1.8095 $ 13,643.36
1.8095 $ 14,837.60
$ 286,329.53
$ 21,000.00
$ 307,329.53

ENACION ART 120 Impuesto local art 127

Ganancia total $ 212,670.47
 5% Art 127 5%
$ 520,000.00 ISR local $ 10,633.52
$ 307,329.53
$ 212,670.47
15
$ 14,178.03
$ 198,492.44
 El conitribuyente adquirio un inmueble por donacion de su hermano en e l mes de marzo, con un valor de av
erogaciones:

Contribuciones locales $ 29,400.00

Gastos de avaluo $ 15,000.00 Art 131
Gastos notariales $ 9,900.00 deducciones
Total $ 54,300.00

Salario minimo vigente $ 123.22

por numero de dias del periodo 365
Resultado $ 44,975.30
por 3 3 art 93 fracc XXIII c)
Ingreso excento $ 134,925.90

Ingreso Obtenido $ 560,000.00

menos Ingreso excento $ 134,925.90
Ingreso gravable $ 425,074.10
menos deduccion autorizadas $ 54,300.00
Ingreso acumulable $ 370,774.10
Art 132 20% $ 112,000.00

El conitribuyente adquirio un inmueble por donacion de su abuelito en el mes de marzo, con un valor de ava
erogaciones:

Contribuciones locales $ 59,700.00

Gastos de avaluo $ 45,800.00
Gastos notariales $ 35,400.00
Total $ 140,900.00

Salario minimo vigente $ 123.22

numero de dias del periodo 365
Resultado $ 44,975.30
3 3
Ingreso excento $ 134,925.90

Ingreso Obtenido $ 1,500,000.00

Ingreso excento $ 134,925.90
Ingreso gravable $ 1,365,074.10
deduccion autorizadas $ 140,900.00
Ingreso acumulable $ 1,224,174.10
20% $ 300,000.00
 El conitribuyente adquirio un inmueble por donacion de su papà en el mes de marzo, con un valor de avalu
erogaciones:

Contribuciones locales $ 29,800.00

Gastos de avaluo $ 22,500.00
Gastos notariales $ 26,800.00
Total $ 79,100.00

Salario minimo vigente $ 123.22

numero de dias del periodo 365
Resultado $ 44,975.30
3 3
Ingreso excento $ 134,925.90

Ingreso Obtenido $ 700,000.00

Ingreso excento $ 134,925.90
Ingreso gravable $ 565,074.10
deduccion autorizadas $ 79,100.00
Ingreso acumulable $ 485,974.10
20% $ 140,000.00
 es de marzo, con un valor de avaluo de $ 560,000. En esa fecha realizo las siguinetes
ogaciones:

Declaracion anual Art 152

INGRESOS GRAVADOS $ 370,774.10
LIMITE INFERIOR $ 249,243.49
EXCEDENTE $ 121,530.61
% S/EXCEDENTE 23.52%
IMPUESTO MARGINAL $ 28,584.00
CUOTA FIJA 39929.05
IRS $ 68,513.05
20% provisional $ 112,000.00
ISR A PAGAR O FAVOR -$ 43,486.95

s de marzo, con un valor de avaluo de $ 1,500,000. En esa fecha realizo las siguinetes
ogaciones:

Declaracion anual Art 152

INGRESOS GRAVADOS $ 1,224,174.10
LIMITE INFERIOR $ 1,000,000.01
EXCEDENTE $ 224,174.09
% S/EXCEDENTE 34.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 76,219.19
CUOTA FIJA 280850.81
IRS $ 357,070.00
20% provisional $ 300,000.00
ISR A PAGAR O FAVOR $ 57,070.00
 de marzo, con un valor de avaluo de $ 700,000. En esa fecha realizo las siguinetes
ogaciones:

Declaracion anual Art 152

INGRESOS GRAVADOS $ 485,974.10
LIMITE INFERIOR $ 392,841.97
EXCEDENTE $ 93,132.13
% S/EXCEDENTE 30.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 27,939.64
CUOTA FIJA 73703.41
IRS $ 101,643.05
20% provisional $ 140,000.00
ISR A PAGAR O FAVOR -$ 38,356.95