AUDITORES CON LIDERAZGO&DE RIESGOS

ENTUSIASMO S.A.
CEDULA SUMARIA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

SALDO AJE'S Y/O RAJE'S SALDO

|------ CUENTAS ------| REF CONTABLE
AUDITADO
DEUDOR ACREEDOR

C.1. $ 324,000 $ 5,680 $ 6,720 $ 322,960.00

INVENTARIOS-MERCADERIA
$ 11,079

$ 324,000 $ 322,960.00
M
SUMATORIA
M

SALDO CONTABLE VERIFICADO CON EL SALDO DEL MAYOR Y SE VERIFICO QUE ES RAZONABLE
INCLUIR EN EL INFORME

COMENTARIO
LUEGO DE LA REVISION EFECTUADA A LAS CUENTAS QUE CONFORMAN EL ACTIVO REALIZABLE AL 31 DE
DICIEMBRE DEL , SE HA ENCONTRADO QUE LA CUENTA DE MERCADERIA PRESENTA DIFERENCIAS
…………………………………………..

RUTH BORBOR
7/29/2023
C
 AUDITORES CON LIDERAZGO&DE RIESGOS
ENTUSIASMO S.A.
ANALITICA DE EXISTENCIAS -INVENTARIOS C. 1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

SALDO DIFERENCIA FISICA DIFERENCIA MONETARIA

NOMBRE DEL ARTICULO LISTADOS DE COSTO CONSTATACION SALDO SEGÚN
REF CONTABLE
INVENTARIO UNITARIO FISICA AUDITORIA
SOBRANTE FALTANTE DEUDOR ACREEDOR

COCINA DUREX C.1.1 $ 23,450 67 $ 350.00 67 $ 23,450.00

REFRIGERADORA INDURAMA C.1.2 $ 27,360 57 $ 480.00 54 3 $ 1,440.00 $ 25,920.00
LAVADORA INTEL LG C.1.3 $ 17,700 30 $ 590.00 30 $ 17,700.00
SECADORA WHIRPOOL C.1.4 $ 58,800 60 $ 980.00 65 5 $ 4,900.00 $ 63,700.00
AIRE ACONDICIONADO SPLIT LG C.1.5 $ 23,490 29 $ 810.00 29 $ 23,490.00
TV LED HD 3D LG C.1.6 $ 63,070 53 $ 1,190.00 49 4 $ 4,760.00 $ 58,310.00
TV HD SONY 47 PULG. C.1.7 $ 75,240 38 $ 1,980.00 38 $ 75,240.00
TABLET SONY 9.7 C.1.8 $ 10,140 39 $ 260.00 37 2 $ 520.00 $ 9,620.00
IMPRESORA EPSON C.1.9 $ 8,750 35 $ 250.00 35 $ 8,750.00
MINICOMPONENTE LG C.1.10 $ 6,960 24 $ 290.00 24 $ 6,960.00
MONITOR LG C.1.11 $ 6,630 34 $ 195.00 38 4 $ 780.00 $ 7,410.00
TELEFONO PANASONIC C.1.12 $ 2,410 10 $ 241.00 10 $ 2,410.00

$ 324,000 9 9 FD = $ 5,680 $ 6,720 $ 322,960

M

SUMATORIA
M

VERIFICADO LOS SALDOS DE LOS AUXILIARES CON EL MAYOR CONTABLE, SE ESTABLECIO SU RAZONIBILIDAD
CANTIDADES DE ARTICULOS OBTENIDOS DEL LISTADO DE INVENTARIO DEL SISTEMA INFORMATICO Y KARDEX

COSTOS UNITARIOS OBTENIDOS SEGUN DEL SISTEMA INFORMATICO DE INVENTAI¡RIO Y KARDEX

FD =FALTA DOCUMENTACION QUE SUSTENTE EL SOBRANTE Y FALTANTE DETECTADO EN EL LEVANTAMIENTO FISICO DE INVENTARIO EFECTUADO

CONFORME A LA CONSTATACION FISICA SE EVIDENCIO 2 ITEMS SOBRANTE SEGUN LOS OSPORTES SE EVIDENCIA FACTURAS - COMPRAS NO CONTABILIZADAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 SEGUN FACTURA 002-
098-0089 POR ENCONTRARSE TRANSPAPELADA EN LA OFICINA DE CONTABILIDAD, CON CONOCIMIENTO DEL SR. CARLOS LOOR JEFE DE BODEGA LCDO. PABLO ESCOBAR A LA AUSENCIA DE DOCUMENTOS
ENUMERADOS PARA CONTROLAR EL INGRESO DE BODEGA, POR LA QUE LA AUDITORA LCDA. RUTH BORBOR RECOMIENDA EL SIGUIENTE ASIENTO:

FECHA DETALLE 13 PARCIAL DEBE HABER

2/1/2023 INVENTARIO- MERCADERIA $ 5,680
SECADORA WHIRPOOL $ 4,900
MONITOR LG $ 780
CUENTA X PAGAR $ 5,680

AL EFECTUAR LA CONSTATACION FISICA DE LOS INVENTARIOS VERIFICAMOS QUE EXISTEN 3 ITEMS FALTANTES EL MISMO QUE EL JEFE DE BODEGA LCDO. PABLO ESCOBAR NO JUSTIFICO LA DIFERENCIA; HEMOS
DETECTADO DEBILIDADES Y AUSENCIA DE CONTROL INTERNO PARA CONTROL DE LA SALIDA DE MERCADERIA, POR EL CUAL EL EQUIPO DE AUDITORIA RECOMIENDA EL SIGUIENTE AJUSTE:

FECHA DETALLE 14 PARCIAL DEBE HABER

2/1/2023 RESULTADOS ACUMULADOS AÑOS ANTERIORES $ 6,720
INVENTARIO- MERCADERIA $ 6,720.00
REFRIGERADORA INDURAMA $ 1,440.00
SECADORA WHIRPOOL $ 4,760
TABLET SONY 9.7 $ 520
 KARDEX PROPORCION DEL GASTO DE VENTA
PRECIO FACTOR PROPORCION
NOMBRE DEL ARTICULO REF ESTIMADO TOTAL EN PORCENTUAL EN VALOR NETO AJUSTE DIFERENCIA
UNIDADES COSTO TOTAL VENTA DISTRIBUCION DEL GASTO DE REALIZABLE
UNITARIO DE VENTA VENTA GASTO DE VENTA VENTA
POR UNIDADES

COCINA DUREX C.2.1 67 $ 350.00 $ 23,450 $ 427 $ 28,609 0.077465456131 $ 1,967.62 $ 29.37 $ 397.63
REFRIGERADORA INDURAMA C.2.2 54 $ 480.00 $ 25,920 $ 586 $ 31,644 0.085683417589 $ 2,176.36 $ 40.30 $ 545.70
LAVADORA INTEL LG C.2.3 30 $ 590.00 $ 17,700 $ 550 $ 16,500 0.044677549937 $ 1,134.81 $ 37.83 $ 512.17 $ 78 $ 2,335
SECADORA WHIRPOOL C.2.4 65 $ 980.00 $ 63,700 $ 1,196 $ 77,740 0.210498953462 $ 5,346.67 $ 82.26 $ 1,113.74
AIRE ACONDICIONADO SPLIT LG C.2.5 29 $ 810.00 $ 23,490 $ 988 $ 28,652 0.077581888534 $ 1,970.58 $ 67.95 $ 920.05
TV LED HD 3D LG C.2.6 49 $ 1,190.00 $ 58,310 $ 1,120 $ 54,880 0.148600238822 $ 3,774.45 $ 77.03 $ 1,042.97 $ 147 $ 7,204
TV HD SONY 47 PULG. C.2.7 38 $ 1,980.00 $ 75,240 $ 2,416 $ 91,808 0.248591303312 $ 6,314.22 $ 166.16 $ 2,249.84
TABLET SONY 9.7 C.2.8 37 $ 260.00 $ 9,620 $ 245 $ 9,065 0.024545575163 $ 623.46 $ 16.85 $ 228.15 $ 32 $ 1,178
IMPRESORA EPSON C.2.9 35 $ 250.00 $ 8,750 $ 305 $ 10,675 0.028905020944 $ 734.19 $ 20.98 $ 284.02
MINICOMPONENTE LG C.2.10 24 $ 290.00 $ 6,960 $ 354 $ 8,496 0.023004876622 $ 584.32 $ 24.35 $ 329.65
MONITOR LG C.2.11 38 $ 195.00 $ 7,410 $ 238 $ 9,044 0.024488712826 $ 622.01 $ 16.37 $ 221.63
TELEFONO PANASONIC C.2.12 10 $ 241.00 $ 2,410 $ 220 $ 2,200 0.005957006658 $ 151.31 $ 15.13 $ 204.87 $ 36 $ 361

100% $ 25,400 $ 293 $ 11,079.02

M
$ 322,960 $ 369,313

GASTO DE VENTA $ 25,400

SUMATORIA
M