Semana 5 PPT 1

Contabilidad Tributaria
y Laboral
Indicadores de logro de la Actividad de Aprendizaje 2
IL2. Realiza la liquidación de los IL5. Demuestra la aplicación de

impuestos de acuerdo a los los principales componentes que
procedimientos establecidos y intervienen en una comunicación
normativa vigente, para cumplir efectiva oral o escrita, al
con las obligaciones tributarias presentar sus ideas, propuestas o
de la empresa. resultados considerando el
contexto.
Ruta de la Actividad de Aprendizaje 2 (AA2)
Semana 8
Semana 7 Exposición y entrega de

informe con la solución
del caso AA2
Semana 6 Cálculo del impuesto a la
renta de tercera categoría
anual
Cálculo del impuesto a la
Semana 5 renta de personas
naturales
Cronograma de
obligaciones tributarias
Cálculo de impuestos
mensuales
01 CONÉCTATE
Actividad individual:
1. Cada estudiante responde

las preguntas 1 y 2.
2. Tiempo 7 minutos.
01 CONÉCTATE
Logro de aprendizaje de la sesión: Liquida el IGV y el

impuesto a la renta según los regímenes tributarios.
Semana 5
Esta semana trabajaremos lo siguiente:
1. Cronograma de obligaciones tributarias de personas naturales y jurídicas.

2. Cálculo de los impuestos mensuales de la empresa:
2.1. Liquidación del IGV
2.2. Liquidación del IR
1. Cronograma de obligaciones
tributarias de personas
naturales y jurídicas
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
Fuente: SUNAT
Fuente: SUNAT
Importancia del uso del cronograma de obligaciones tributarias
Es importante que los deudores tributarios generadores de rentas de

tercera categoría cumplan con el cronograma de obligaciones
tributarias para realizar el pago de los tributos de liquidación mensual,
cuotas, pagos a cuenta y tributos retenidos o percibidos, así como la
presentación de las declaraciones relativas a los tributos a su cargo
administrados y/o recaudados por la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT, correspondientes a
los períodos tributarios de enero a diciembre de cada ejercicio
Fuente: freepik.es
económico.
03 PONTE EN ACCIÓN
Actividad individual
Indicaciones:
⮚ Identifica en la tabla el
vencimiento mensual y/o
anual de los contribuyentes,
según el cronograma de
obligaciones tributarias. Fuente: freepik.es
⮚ Tiempo 10 minutos.
03 PONTE EN ACCIÓN
Período tributario Vencimiento Mensual Vencimiento Anual
Enero 2022 - Último dígito del RUC 7.

Marzo 2022 - Último dígito del RUC 2.
2021 - Último dígito del RUC es 9.
Febrero 2022 - Último dígito del RUC 5.
2021 - Último dígito del RUC 0.
Abril 2022 - Último dígito del RUC 6.
2021 - Último dígito del RUC 4.
2. Cálculo de los impuestos
mensuales de la empresa
2.1. IGV 2.2. Impuesto a la Renta
“Es el impuesto que debes pagar “Es un tributo que se determina

cuando una empresa compra anualmente. Si eres persona natural el
bienes o presta servicios, tanto impuesto se aplica a los ingresos que
como persona natural o jurídica. provienen del arrendamiento u otro
El IGV se aplica sobre el monto tipo de cesión de bienes muebles o
acordado a pagar, lo que da como inmuebles u otros valores mobiliarios.
resultado el monto total a pagar, También del trabajo realizado de
llamado también precio de venta‘’ forma dependiente o independiente”
(Plataforma digital única del (Plataforma digital única del Estado
Estado Peruano, 2021, párr. 1). Peruano, 2021, párr. 1).
Caso:
La empresa “ABC” S.A.C. con RUC N° 20123456789 acogida al Régimen

General de Renta (RG), se dedica a la comercialización de equipos de
sonido.
El 10/11/2021 compra 8 equipos de sonido c/u a S/ 2,400.00 más IGV, al
contado, según Factura N° F001-1530.
El 25/11/2021 vende 8 equipos de sonido c/u a S/ 3,360.00 más IGV, al
contado, según Factura N° E001-456.
Determinar: El IGV y el IR a pagar del período noviembre 2021.
Desarrollo:
Declara Fácil “Formulario Virtual N° 621 IGV–Renta Mensual” para

contribuyentes del Régimen Especial, MYPE o General
Empresas que pertenezcan a cualquiera de estos regímenes tributarios y desean

presentar la declaración determinativa de IGV-Renta mensual, es a través del
formulario Declara Fácil, sólo deben ingresar a Mis Declaraciones y Pagos y el
sistema le proporcionará en línea declaraciones pre-elaboradas con información
previamente presentada por el contribuyente de Compras y Ventas, ya sea que
lleven sus Registros de Compras y Ventas de manera electrónica, a través del
Programa de Libros Electrónicos – PLE o desde el portal o de terceros como
Retenciones y Percepciones del mes informado por los Agentes de Retención y
Percepción, de ser el caso, por cada período y para determinados tributos.
03 PONTE EN ACCIÓN
Actividad en equipos: Resolver los siguientes casos:

Caso 1: Empresa El Trébol S.R.L.
Tiempo: 15 minutos
RUC N° 20123456788 acogida al Régimen MYPE Tributario

(RMT), se dedica a la comercialización de mobiliarios para
oficina.
● El 12/01/2022 vende 5 juegos de escritorios gerenciales
c/j a S/ 3,800.00 incluido IGV, al contado, según Factura
N° F001-745.
Fuente: freepik.es
● El 25/01/2022 compra 6 juegos de escritorios gerenciales
c/j a S/ 1,750.00 más IGV, al contado, según Factura N°
F001-2570.
Determinar: El IGV y el IR a pagar del período enero 2022.
03 PONTE EN ACCIÓN
Caso 2: Empresa Nuevo Mundo E.I.R.L.
Indicaciones:
● Tendrán un tiempo de 45 minutos para resolver el caso
propuesto.
● Utilizar el documento “Semana 5 Ficha de trabajo Caso
2” que se encuentra en el campus digital.
● Presentar sus soluciones.
Fuente: freepik.es
03 PONTE EN ACCIÓN
Indicadores de logro:
IL2. Realiza la liquidación de los impuestos de acuerdo a los procedimientos establecidos y
normativa vigente, para cumplir con las obligaciones tributarias de la empresa.
IL5. Demuestra la aplicación de los principales componentes que intervienen en una
comunicación efectiva oral o escrita, al presentar sus ideas, propuestas o resultados
considerando el contexto.
Evidencia 2: Exposición y entrega de informe con la solución del caso 2
El informe contempla como

Se presenta en la Se subirá al campus digital en
Será en equipos mínimo: carátula, índice, resolución
la tarea creada por el docente
semana 8 del caso, análisis y conclusiones.
*Ingresar al campus digital de Certus “Lineamientos de evaluación AA2”

Reflexión
Actividad individual:
1. Cada estudiante responde

la pregunta 3.
2. Tiempo 5 minutos.
Recuerda, las ideas principales de hoy son:
• Sunat establece todo los años el cronograma para el cumplimiento de las

obligaciones tributarias de la declaración y pago de tributos mensuales, retenidos o
percibidos, así como la declaración y pago del Impuesto a las Transacciones
Financieras (ITF).
• Las empresas están obligadas de acuerdo a ley a realizar la declaración y pago

mensual del Impuesto a la Renta, que son pagos a cuenta del impuesto que le
corresponde pagar y que se determina cuando presentas la Declaración Jurada
Anual, sin embargo, estos pagos mensuales podrían suspenderse o modificarse.
• Los contribuyentes declaran mensualmente el IGV y lo determina restando el IGV de

las ventas (débito fiscal) menos el IGV de las compras (crédito fiscal). La tasa es del
18%, se aplica el 16% al IGV y un 2% al Impuesto de Promoción Municipal.
04 REFERENCIAS
● Gobierno Del Perú. (28.12.2020). Cronograma de Obligaciones Mensuales 2021. Recuperado de

https://www.gob.pe/institucion/sunat/informes-publicaciones/1434218-cronograma-de-
obligaciones-mensuales-2021
● Plataforma digital única del Estado Peruano (2021). Impuesto General a las Ventas – IGV.
Recuperado de https://www.gob.pe/7910-impuesto-general-a-las-ventas-igv
● Plataforma digital única del Estado Peruano (2021). Impuesto a la renta. Recuperado de
https://www.gob.pe/664-impuesto-a-la-renta
● SUNAT (2021). Portal de sunat. Recuperado de www.sunat.gob.pe
¡Gracias!

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IL2. Realiza la liquidación de los IL5. Demuestra la aplicación de

Semana 7 Exposición y entrega de

1. Cada estudiante responde

Logro de aprendizaje de la sesión: Liquida el IGV y el

Esta semana trabajaremos lo siguiente:

1. Cronograma de obligaciones tributarias de personas naturales y jurídicas.

Importancia del uso del cronograma de obligaciones tributarias

Es importante que los deudores tributarios generadores de rentas de

Período tributario Vencimiento Mensual Vencimiento Anual

Enero 2022 - Último dígito del RUC 7.

2.1. IGV 2.2. Impuesto a la Renta

“Es el impuesto que debes pagar “Es un tributo que se determina

La empresa “ABC” S.A.C. con RUC N° 20123456789 acogida al Régimen

Declara Fácil “Formulario Virtual N° 621 IGV–Renta Mensual” para

Empresas que pertenezcan a cualquiera de estos regímenes tributarios y desean

Actividad en equipos: Resolver los siguientes casos:

RUC N° 20123456788 acogida al Régimen MYPE Tributario

Caso 2: Empresa Nuevo Mundo E.I.R.L.

Evidencia 2: Exposición y entrega de informe con la solución del caso 2

El informe contempla como

*Ingresar al campus digital de Certus “Lineamientos de evaluación AA2”

1. Cada estudiante responde

• Sunat establece todo los años el cronograma para el cumplimiento de las

• Las empresas están obligadas de acuerdo a ley a realizar la declaración y pago

• Los contribuyentes declaran mensualmente el IGV y lo determina restando el IGV de

● Gobierno Del Perú. (28.12.2020). Cronograma de Obligaciones Mensuales 2021. Recuperado de

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