Tarea virtual N.

º 2
Tema: Elaboración de un ensayo sobre las técnicas de control, medios de control y
auditoría.
Objetivo: Elaborar un ensayo sobre el control para adquirir conocimientos sobre el
mismo.
Actividad: Realice una lectura de la siguiente bibliografía:
1. Libro presupuestos empresariales, Carlos Rincón Soto Módulo 1, conceptos
generales pág. 3 hasta la 5.
2. Libro enfoque de gestión, planeación y control de recursos 3era edición Jorge
E. Burbano Ruiz, Capítulo 8 Conceptos y enfoques integrados para la
planeación y elaboración del presupuesto pág. 339 hasta la 346.
3. Libro administración moderna, Agustín Reyes Ponce capítulo 12 "El control"
pág. 448 hasta la 451.
4. Libro administración gestión organizacional enfoques y proceso
administrativo, Munch capítulo 7 “Evaluación y control” pág. 128 hasta la 129.
A partir de la lectura en mención, elabore un ensayo, en referencia a los temas que
se detallan a continuación:
Control
 Técnicas de Control: presupuesto, concepto, asignación de presupuesto,
base cero: conceptualización.
 Clasificación de los medios de control: clasificación y conceptos.
 Auditoría y tipos de auditoría: conceptualización.
Adicional deberá agregar un ejemplo:
Agregue un ejemplo sobre presupuesto.
Agregue un ejemplo sobre los tipos de auditoría.

Recomendaciones para elaborar un ensayo

✓ El ensayo consta de 3 partes, introducción, desarrollo y conclusiones.

✓ Consultar el material de apoyo, ya sea este texto, videos, artículos, etc., y

comprender el o los temas sobre el cual va a elaborar el ensayo.

✓ Escribir con sus propias palabras lo comprendido del o los temas investigados, y
en caso de tomar un texto de forma textual, el mismo deberá ser citado
bibliográficamente.
Técnicas de Control: presupuesto, concepto, asignación de
presupuesto, base cero: conceptualización.

Se puede definir a las técnicas del control como todos los procedimientos o métodos
usados en una organización para controlar o supervisar un proceso automatizado o
actividad humana.

Un presupuesto, hace referencia a la cantidad de dinero que se necesita para hacer

frente a cierto número de gastos necesarios para acometer un proyecto. De tal
manera, se puede definir como una cifra anticipada que estima el coste que va a
suponer la realización de dicho objetivo.

La asignación presupuestaria es un instrumento que permite planificar, organizar,

dirigir y controlar cada uno de recursos del Estado, el mismo debe cumplirse de
manera obligatoria con el fin de gestionar y programar los ingresos y egresos para el
adecuado financiamiento público.

El presupuesto de base cero es un método de presupuesto en el que todos los

gastos deben justificarse para cada nuevo período presupuestario. Es una creación
de Peter Pyhrr, ex gerente de cuentas de Texas Instruments durante la década de
1960. El presupuesto de base cero es un proceso presupuestario que asigna fondos
en función de la eficiencia y necesidad del programa y no del historial del
presupuesto.
El método parte de una denominada “base cero” donde se analizan las necesidades
y costos de cada función dentro de una organización.
Luego, el presupuesto en sí se construye en torno a lo que se necesita para el
próximo período, independientemente de si es más alto o más bajo que el
presupuesto que está teniendo éxito.

Fundamentalmente, el método de presupuesto de base cero alienta a las empresas

a gastar su dinero de manera inteligente al darle un propósito a cada centavo de
gasto.

Para las empresas cuyos costos generales y administrativos superan sus ingresos,
el control de los gastos es fundamental para el éxito.

Clasificación de los medios de control: clasificación y conceptos.

Son técnicas especializadas. Éstas se estudian en las clases de: Contabilidad,

Administración de Personal, Producción, Ventas entre otras.
Mencionaremos los diversos campos y las técnicas más usadas, en cada uno de los
relacionadas con función administrativa de control.
A continuación, tenemos la clasificación de los principales medios de control:
Control de Ventas
Control de Producción
Control de Financieros y Contables
Control de Calidad en la Administración
Controles Generales
CONTROL DE VENTAS

El control de ventas es el análisis y medición del desempeño de la fuerza de

ventas, comparándolo con el desempeño estándar también se puede decir que
control de ventas, es una forma de conocer todos los movimientos y acciones que
ocurren en el área de ventas y también hacer uso de esa información para el éxito
de la empresa.
La importancia del control de ventas para una empresa es justamente crear un foco
para que los procesos sean efectivos.

El control de ventas bien ejecutado permite:

 visualizar el número de ventas por periodos;

 analizar la efectividad de cada vendedor;
 hacer previsiones de ventas;
 estandarizar una forma de trabajo para los agentes comerciales, donde estos
aprenderán a incluir la información de forma ordenada en el CRM de ventas
para aumentar su productividad.

El control de ventas Es importante para garantizar el logro de los objetivos de ventas

y ganancias, así como para optimizar el flujo y la productividad de la compañía.

Cabe recalcar que el control de ventas es el proceso de monitorear, administrar y

analizar el desempeño de la fuerza de ventas de una empresa.
CONTROL DE PRODUCCIÓN

El control de producción es el proceso de supervisión, gestión y control de las tareas

relacionados con la producción de bienes o servicios, el control de producción busca
garantizar la productividad, calidad y el cumplimiento de las entregas de pedidos en
los plazos establecidos, lo que reduce la pena innecesaria de recursos.

El control de producción es importante para garantizar la calidad, la productividad y

la eficiencia de la producción, así como para reducir los costes y mejorar la
experiencia del cliente. Algunos pasos en el control de producción son: planificar la
producción, programar las actividades, asignar los recursos, ejecutar las
operaciones y evaluar los resultados.

CONTROL DE FINANCIEROS Y CONTABLES

El control financiero y contable es el proceso de supervisión, gestión y análisis de la

información financiera y contable de una empresa. Es importante para garantizar la
calidad, la eficiencia y la rentabilidad de las finanzas de la empresa, así como para
detectar y corregir posibles errores, desviaciones o riesgos. Algunos roles
relacionados con el control financiero y contable son el control de gestión y el control
financiero, que se encargan de la gestión de costes, la contabilidad, el análisis de
balances, y el cumplimiento de los objetivos financieros
CONTROL DE CALIDAD EN LA PRODUCCIÓN

El control de calidad en la producción es el proceso de verificar el estándar de un

producto o servicio durante su proceso de elaboración y sirve para reducir la
probabilidad de insertar productos con fallas en el mercado. Es fundamental en
cualquier proceso industrial ya que permite hacer un seguimiento a las acciones
productivas y así eliminar errores, fallas o defectos. El control de calidad se puede
realizar en diferentes etapas de la cadena de producción, mediante procesos
administrativos de chequeo, verificación visual, testeo y análisis.

CONTROLES GENERALES
Los controles generales son las políticas y procedimientos que se aplican a la
totalidad o a gran parte de los sistemas de información de una entidad, incluyendo la
infraestructura y plataformas de la organización auditada y ayudan a asegurar su
correcto funcionamiento.
Los controles generales son actividades que se realizan para el buen
funcionamiento de una organización, con el objetivo de proteger sus recursos, evitar
riesgos, minimizar errores y cumplir con sus metas.
Los controles generales pueden aplicarse a diferentes áreas, como la salud, la
administración, la contabilidad, etc. Los controles generales son importantes porque
permiten tener un mejor aprovechamiento de los recursos, una mayor eficiencia en
la toma de decisiones y una mayor productividad y rentabilidad.
 Auditoría y tipos de auditoría: conceptualización.

La auditoría es una revisión de los procedimientos que se llevan en una empresa a

nivel contable o laboral entre otros, para comprobar que se reúne una serie de
requisitos establecidos. Puede ser interna o externa, en función de si la realiza la
propia empresa, o una entidad externa a la misma.
¿Para qué sirve La Auditoría?
Una auditoría hace responsable a los equipos de las empresas en ordenar y mejorar
sus procesos y controles internos, generando eficiencias operativas y mejores
prácticas en la ejecución de sus operaciones. Permiten también estudiar si se están
cumpliendo o no las normativas legales.

Los tipos de auditoría son las categorías en las que se pueden clasificar las
auditorías. Estas son las técnicas de evaluación mediante las cuales se busca
conocer las características de una organización empresarial. Es decir, los tipos de
auditoría son las diferentes clases de análisis que se pueden elaborar respecto a
una empresa. Esto, en distintos ámbitos como el contable, fiscal, financiero, etc.
Según quién es el encargado de elaborar la auditoría, esta puede ser:

 Auditoría interna: Es aquella elaborada por una persona (o grupo de personas) que
trabaja dentro de la propia empresa. La idea es que la organización se auto examine
para encontrar puntos en los que pueda mejorar.

 Auditoría externa: Es aquella realizada por un agente que no pertenece a la

empresa evaluada. Así, normalmente una empresa auditora externa inspecciona los
procesos de otra firma, la cual ha contratado sus servicios

Según la naturaleza de lo evaluado, la auditoría puede ser:

 Auditoría contable: Consiste en una revisión de los estados financieros de la

empresa para comprobar que reflejan la situación económica de la institución.

 Auditoría operativa: Es aquella que se realiza para determinar si una empresa está
haciendo uso óptimo de sus recursos. Esto es, que sus procesos sean eficientes y
no estén generando pérdidas a la compañía.
 Auditoría financiera: Consiste en un análisis de la situación económica y contable
de la compañía. Va más allá de la auditoría contable.

 Auditoría medioambiental: Consiste en medir el impacto de la actividad de una

compañía en el medioambiente. Esto, con el objetivo de determinar si se cumplen
con los estándares exigidos por ley. De no ser ese el caso, se tendrán que plantear
medidas o estrategias de mejora.

 Auditoría informática: Es aquella donde se evalúan los softwares o sistemas

informáticos adoptados por la empresa, por ejemplo, para los procesos comerciales
o fiscales.

 Auditoría de calidad: Se lleva a cabo para verificar el correcto funcionamiento del

sistema de calidad implementado por la empresa.

Adicional deberá agregar un ejemplo

o Agregue un ejemplo sobre presupuesto.
Un presupuesto se compone de dos partes principales: ingresos y gastos. Los
ingresos son el dinero que entra y los gastos son el dinero que sale. Un presupuesto
sirve para saber cuánto dinero se tiene disponible y cómo se debe gastar de manera
responsable.

En este ejemplo, el presupuesto familiar tiene un excedente de $2,200 al mes, lo

que significa que pueden ahorrar o invertir ese dinero en lugar de gastarlo todo
o Agregue un ejemplo sobre los tipos de auditoría.
 Un ejemplo de auditoría interna es el que se realiza para verificar si una empresa
cumple con la norma ISO 9001:2015, que establece un marco para el Sistema de
Gestión de la Calidad (SGC). Para ello, se utiliza una lista de verificación que
contiene los requisitos y criterios del SGC y se evalúa el contexto de la
organización, la planificación, el funcionamiento, el control de calidad y la mejora del
producto. Los resultados de la auditoría interna se presentan en un informe que
incluye las observaciones, hallazgos y recomendaciones para mejorar el SGC.
Un ejemplo de auditoría externa es el que se realiza a una empresa que solicita
un crédito bancario y debe presentar sus estados financieros auditados por un
contador público autorizado. El auditor externo examina los registros contables, los
documentos, los sistemas informáticos y cualquier otro soporte que le permita
verificar la situación financiera de la empresa. Al finalizar su trabajo, el auditor
externo emite un informe o dictamen que contiene su opinión sobre los estados
financieros y las observaciones o hallazgos que haya detectado. El dictamen puede
ser sin salvedad, con salvedad, adverso o con abstención de opinión, según el
grado de conformidad o discrepancia con los principios contables.
Un ejemplo de auditoría contable es el que se realiza a una empresa que
presenta sus estados financieros anuales y debe contratar a un auditor externo
independiente para que los revise y emita un informe o dictamen. El auditor contable
examina y evalúa los registros contables, los documentos, los sistemas informáticos
y cualquier otro soporte que le permita verificar la situación financiera de la
empresa. Al finalizar su trabajo, el auditor contable emite un informe o dictamen que
contiene su opinión sobre los estados financieros y las observaciones o hallazgos
que haya detectado. El dictamen puede ser sin salvedad, con salvedad, adverso o
con abstención de opinión, según el grado de conformidad o discrepancia con los
principios contables.
Un ejemplo de auditoría operativa es el que se realiza a una empresa de
transporte público para evaluar si sus procesos de planificación, gestión y control
son adecuados y eficientes. El auditor operativo examina y evalúa aspectos como el
uso de los recursos humanos, materiales y financieros, el nivel de satisfacción de
los usuarios, el cumplimiento de las normas de seguridad y medio ambiente, y el
grado de innovación y mejora continua. Al finalizar su trabajo, el auditor operativo
emite un informe que contiene sus conclusiones y recomendaciones para optimizar
el desempeño de la empresa.

Un ejemplo práctico de una auditoría financiera es el siguiente:

La empresa Suárez S.A. de C.V., es una empresa que se dedica a la manufactura
de cajas y bolsas, sospecha que se está haciendo fraude en ciertas áreas
financieras. Por lo tanto, contrata a una firma auditora externa para que revise sus
estados financieros y emita un dictamen. La firma auditora realiza las siguientes
actividades:

 Planifica la auditoría y establece los objetivos, alcance y metodología.

 Revisa el control interno de la empresa y evalúa los riesgos de error o fraude.
 Selecciona las transacciones y cuentas a auditar mediante pruebas sustantivas y de
cumplimiento.
 Compara los estados financieros con las normas contables vigentes y verifica su
razonabilidad y consistencia.
 Emite un informe de auditoría con su opinión sobre la situación financiera de la
empresa y las posibles recomendaciones para mejorarla.

El informe de auditoría concluye que los estados financieros de la empresa Suárez

S.A. de C.V. presentan una imagen fiel de su situación financiera, excepto por
algunas salvedades relacionadas con el inventario y las cuentas por cobrar, que
requieren ajustes y mayor control. La firma auditora sugiere a la empresa
implementar medidas correctivas para evitar futuros problemas y mejorar su gestión
financiera.

Un ejemplo de auditoría medioambiental es el que se realiza a una empresa

minera para evaluar si sus procesos de extracción, transporte y tratamiento de los
minerales cumplen con las normas ambientales vigentes. El auditor medioambiental
examina y evalúa aspectos como el manejo de los residuos sólidos y líquidos, las
emisiones atmosféricas, el consumo de agua y energía, y la protección de la
biodiversidad. Al finalizar su trabajo, el auditor medioambiental emite un informe que
contiene sus conclusiones y recomendaciones para minimizar el impacto ambiental
de la empresa.
Un ejemplo práctico de una auditoría informática aplicada a una tienda online es
el siguiente:
La empresa ABC S.A. es una tienda online que vende productos electrónicos. La
empresa contrata a una firma auditora externa para que revise su página web y su
servidor, y emita un informe con su opinión y recomendaciones. La firma auditora
realiza las siguientes actividades:

 Planifica la auditoría y establece los objetivos, alcance y metodología.

 Revisa el diseño y la funcionalidad de la página web, así como su posicionamiento
en los buscadores y su usabilidad para los clientes.
 Revisa el servidor donde se aloja la página web, su capacidad, rendimiento,
seguridad y respaldo de datos.
 Revisa el cumplimiento legal de la página web con respecto a la protección de datos
personales, las condiciones de venta, las políticas de devolución, etc.
 Emite un informe de auditoría con su opinión sobre la situación informática de la
empresa y las posibles recomendaciones para mejorarla.

Un ejemplo de auditoría de calidad es el que se realiza a una empresa que desea

obtener la certificación ISO 9001:2015, que es una norma internacional que
establece los requisitos para el SGC. El auditor de calidad examina y evalúa los
documentos, registros, procesos y actividades de la empresa para comprobar si
cumplen con los criterios de la norma ISO 9001:2015. Al finalizar su trabajo, el
auditor de calidad emite un informe o dictamen que contiene su opinión sobre el
SGC y las observaciones o hallazgos que haya detectado. El dictamen puede ser
favorable, desfavorable o con observaciones, según el grado de conformidad o no
conformidad con la norma.

BIBLIOGRAFÍA

Presupuesto
¿Qué es un presupuesto? Tipos de presupuesto y ejemplos (gestion.org)
Presupuesto: qué es, importancia y para qué sirve - Quipu (getquipu.com)

Presupuesto Bajo Cero

Presupuesto Base Cero: ¿Qué beneficios aporta a la organización y cómo aplicarlo
correctamente? (ey.com)
¿Qué es el presupuesto base cero y cuáles son sus principales ventajas y
desventajas? | SAP Concur

Clasificación de los medios de control: clasificación y conceptos.

Clasificacion De Los Medios De Control - 795 Palabras | Monografías Plus

(monografias.com)

Clasificacion De Los Medios De Control - Trabajos de investigación - 808 Palabras

(buenastareas.com)

Control de Ventas
¿Qué es control de ventas? Importancia + 3 medios de control (zendesk.com.mx)
Control de ventas: Qué es y cómo ejecutarlo con éxito (forcemanager.com)

Control de Producción
Guía breve para el control de la producción | SafetyCulture
Control de producción: ¿qué es y cómo gestionarlo? (mundi.io)

Control de Financieros y Contables

El control financiero: en qué consiste y cómo implementarlo (ineaf.es)

Control de Calidad en la Producción

Control de calidad - ¿Qué es el control de calidad? | SumUp Facturas

Controles Generales
CONTROLES GENERALES (monografias.com)

Auditoría y tipos de Auditoría: conceptualización

Tipos de auditoría que pueden ayudar a tu empresa (smsecuador.ec)