CONTABILIDAD BANCARIA

UNIVERSIDAD DEL CARIBE

Eliodoro de la Rosa de los Santos, M.A.
Junio 2022
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El Sistema Financiero Dominicano

Objetivo General

Conocer el marco jurídico que regula las diferentes

actividades del sistema financiero dominicano; las
transacciones activas y pasivas y el sistema de contabilidad
uniforme para todas las instituciones bancarias
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El Sistema Financiero Dominicano

Objetivos Específicos
• Analizar las leyes, resoluciones y normas emitidas por el Congreso Nacional, Junta Monetaria
y Superintendencia de Bancos.
• Identificar las instituciones bancarias atendiendo a la emisión o no de dinero.
• Interpretar el espíritu de las últimas reformas aplicadas al sistema financiero dominicano para
su globalización y modernización.
• Registrar las transacciones atendiendo a su naturaleza y clasificación contable.
• Presentar las innovaciones que permite el uso de la electrónica y la tecnología en las
comunicaciones aplicadas a las operaciones bancarias y financieras.
• Crear destrezas con los Estados Financieros básicos e informes complementarios para el uso
interno y de los organismos reguladores oficiales.
• Determinar e interpretar las razones o índices financieros de los datos contables sobre el
comportamiento, evolución y proyecciones de la actividad bancaria y financiera dominicana
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El Sistema Financiero Dominicano

Origen de la banca en la República Dominicana

Los primeros indicios de regulación bancaria en

República Dominicana aparecen con el
surgimiento del Banco Nacional de Santo
Domingo, S. A. en el año 1869. En 1909, el Estado
Primera oficina de la SB (año Dominicano promulgó la primera Ley General de
1947), ubicada en la calle Las Bancos, estableciendo regulaciones específicas
Mercedes #38, Zona Colonial. para Bancos Hipotecarios, Emisores y
Refaccionarios.
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El Sistema Financiero Dominicano

Origen de la banca en la República Dominicana

El año 1947 marcó la transformación del Sistema Financiero

Dominicano con la creación de la Unidad Monetaria Dominicana,
el Banco Central y la Superintendencia de Bancos. Esta última,
bajo la Ley No. 1530 del 9 de octubre del 1947, que estableció
que la aplicación y administración del régimen legal de los bancos
estará a cargo de la Superintendencia de Bancos, bajo la
dependencia de la Secretaria de Estado del Tesoro y Crédito
Público, hoy Ministerio de Hacienda creando así, los cimientos
para la supervisión y regulación del Sistema Financiero
Dominicano.
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Origen de la banca en la República Dominicana

En 1965 la Ley No. 1530, que dio origen a la

Superintendencia de Bancos, fue modificada y sustituida
por la Ley No. 708, Ley General de Bancos, del 14 de abril
del 1965. Posteriormente, el 3 de febrero de 1967,
mediante decreto del Poder Ejecutivo, se dictó el
Reglamento No. 934, “Reglamento Interior de la
Superintendencia de Bancos”, en cuyo contenido se
establecieron las funciones del superintendente de
Bancos y la organización general de la Superintendencia
de Bancos, así como la estructura organizativa formal.
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El Sistema Financiero Dominicano

Origen de la banca en la República Dominicana

En 1965 la Ley No. 1530, que dio origen a la

Superintendencia de Bancos, fue modificada y sustituida
por la Ley No. 708, Ley General de Bancos, del 14 de abril
del 1965. Posteriormente, el 3 de febrero de 1967,
mediante decreto del Poder Ejecutivo, se dictó el
Reglamento No. 934, “Reglamento Interior de la
Superintendencia de Bancos”, en cuyo contenido se
establecieron las funciones del superintendente de
Bancos y la organización general de la Superintendencia
de Bancos, así como la estructura organizativa formal.
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Origen de la banca en la República Dominicana

Con la aprobación de la Ley No. 183–02 Monetaria

y Financiera se le da a la Superintendencia de
Bancos el marco jurídico de actuación que tiene en
la actualidad, con la responsabilidad de supervisar
bajo plena autonomía a las instituciones de
intermediación financiera, con el propósito de
proteger los fondos de los ahorrantes y los
derechos de los usuarios de los servicios
financieros.
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MARCO LEGAL

Ley No. 45-20 Ley de Garantías Mobiliarias.

Ley No. 249-17 Ley del Mercado de Valores de la República Dominicana.
Ley No. 155-17 Ley Contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del
Terrorismo.
Constitución de la República DominicananVotada y Proclamada por la
Asamblea Nacional en fecha trece (13) de junio de 2015.
Ley No. 172-13 Sobre Protección de los Datos de Carácter Person
Ley No. 189-11 Ley para el Desarrollo del Mercado Hipotecario y el
Fideicomiso en la República Dominicana.
Ley No. 92-04 Ley de Riesgo Sistemático.
Ley No. 183-02 Ley Monetaria y Financiera.
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Organismos reguladores y supervisores

Los primeros indicios de regulación bancaria en R. D.,

aparecen en 1869 con el surgimiento del Banco
Nacional de Santo Domingo, S. A. En 1909 el Estado
Dominicano promulga la primera Ley General de
Bancos. En el año 1947 se produce en el país una
verdadera transformación del sistema financiero; se
crea la Unidad Monetaria Dominicana, el Banco
Central y la Superintendencia de Bancos, esta última
bajo la Ley No. 1530 del 9 de octubre, sustituida por la
Ley General de Bancos No. 708, del 14 de abril del
1965.
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Organismos reguladores y supervisores

La Administración Monetaria y Financiera la

componen:

1.Junta Monetaria,
2.El Banco Central
3.Superintendencia de Bancos,
Siendo la Junta Monetaria el órgano
superior del Banco Central, esta a
su vez dirige la política monetaria,
crediticia y cambiaria de la Nación.
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Instituciones financieras. Monetarias. No monetarias
De acuerdo con su evolución histórica que han experimentado el surgimiento de los
bancos, a la naturaleza de sus actividades, a la índole del crédito que otorgan, a la forma
de constituir su capital y administración, y la autorización para su constitución. Esta
tiene tres principales categorías:

1. Bancos de emisión

2. Bancos comerciales

3. Bancos especializados
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Instituciones financieras. Monetarias. No monetarias

Banco de emisión, llamados también bancos

centrales, tienen la capacidad exclusiva de emitir
billetes de banco, de curso legal o de curso forzoso,
operan en régimen de monopolio legal y realizan
además otras funciones, tales como: regular el
crédito, mantener estabilidad monetaria, establecer
un sistema de redescuento y la de promover el buen
funcionamiento de las instituciones bancarias.
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Instituciones financieras. Monetarias. No monetarias

Bancos Comerciales, llamados bancos de créditos

ordinarios, que otorgan y realizan sus operaciones
de crédito a un término muy breve en régimen de
libre competencia. Sus operaciones principales son
las de depósitos y créditos que concentran el ahorro
y el dinero disponible en el mercado para
distribuirlo en actividades económicas de rápidas
actividades.
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Instituciones financieras. Monetarias. No monetarias

Bancos especializados: estos bancos tienen

similitudes con los bancos que ya hemos
mencionado, de una forma breve podemos decir que,
los bancos especializados tienen una finalidad
crediticia específica, incluyendo banca de fomento,
banco hipotecario, banco de segundo piso entre
otros.
Bancos especiales: se caracterizan por las índoles de
créditos que otorgan sus préstamos.
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Instituciones financieras. Monetarias. No monetarias

Criterio empleado para clasificar los bancos

Atendiendo a la forma de constituir su capital y
administración puede clasificarse:
Bancos Estatales: son aquellos cuyo capital es
aportado por el Estado.
Bancos Privados: son aquellos cuyo capital es
aportado por accionistas particulares.
Bancos Mixtos: sus aportes o capital se forma como
aportes privados y oficiales. Según los tipos de
operaciones que realizan:
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Instituciones financieras. Monetarias. No monetarias

Criterio empleado para clasificar los bancos

Banca comercial: Los bancos comerciales son los más
abundantes. Su actividad se centra en la captación de
depósitos de personas físicas y jurídicas, la prestación de
servicios de pagos y cobros, la concesión de créditos y la
financiación del comercio nacional e internacional.
Cajas de ahorro: Las cajas de ahorros en Europa
empezaron como entidades sin fines de lucro y con
marcado carácter social.
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Instituciones financieras. Monetarias. No monetarias

Criterio empleado para clasificar los bancos

Banca de inversión: Esta actividad la desarrollan
Sociedades de Valores y Bolsa en los mercados más
desarrollados y se define con el término banca de inversión
por asimilación con el inglés "investment banking". Esta
tradición en inglés se le llama tradicionalmente
"investment banks" están especializadas en colocar
emisiones de deuda o de acciones entre el público,
adquiriéndolas en firme al emisor a un precio de mayoría y
distribuyéndolas después a precios de minoría o minorista.
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Instituciones financieras. Monetarias. No monetarias

Criterio empleado para clasificar los bancos

Bancos corrientes: Aquellos que operan con el público en general y
ganan a través de la intermediación financiera y el crédito de
consumo principalmente.
Bancos centrales: Son las casas bancarias de categoría superior
que autorizan el funcionamiento de entidades crediticias, las
supervisan y controlan.
El Banco Central: Es la autoridad monetaria por excelencia en
cualquier país que tenga desarrollado su sistema financiero.
Los bancos especializados: Son los bancos que realizan una
finalidad crediticia específica, es decir, que sus operadores
cambiarios fronterizos y naturalmente ellos bancos de emisión.
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Instituciones financieras. Monetarias. No monetarias

Criterio empleado para clasificar los bancos

Bancos de emisión: Estos se preservan como bancos
oficiales, tienen la capacidad exclusiva de emitir billetes de
banco de curso legal o de curso forzoso, operan en régimen
de monopolio legal y realizan además otras funciones tales
como: Regular el Crédito, Mantener la estabilidad
monetaria, establecer un sistema de redescuento y la de
promover el buen funcionamiento de las instituciones
bancarias.
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El Sistema Financiero Dominicano

El sistema financiero dominicano
La Administración Monetaria y Financiera está
compuesta por la Junta Monetaria, el Banco
Central y la Superintendencia de Bancos, siendo
la Junta Monetaria el órgano superior de ambas
entidades. La Administración Monetaria y
Financiera goza de autonomía funcional,
organizativa y presupuestaria para el
cumplimiento de las funciones que establece la
Ley No.183-02 del 21 de noviembre de 2002.
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El Sistema Financiero Dominicano

El sistema financiero dominicano
Las atribuciones que la Ley No.183-02 encomienda
a la Administración Monetaria y Financiero son
irrenunciables y sólo podrán ser ejercidas por la
misma de conformidad con lo dispuesto en esta
Ley. La Administración Monetaria y Financiera sólo
tendrá capacidad para realizar aquello que esta Ley
le encomienda.
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Las reformas financieras. • Encaje Legal.
• Bancos Comerciales. • Instituciones
Financieras. • Banca Múltiple

El Sistema Financiero está Integrado por el Banco Central,

los intermediarios financieros monetarios y los
intermediarios financieros no monetarios.
Encaje Legal:
Es un mecanismo establecido por el Banco Central, que
obliga a todas las instituciones financieras a mantener
disponible una determinada proporción de sus pasivos
para que puedan enfrentar los retiros de depósitos de sus
clientes. También es usado como instrumento regulador
de la cantidad de dinero en circulación y como
instrumento selectivo del crédito.
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Las reformas financieras. • Encaje Legal.
• Bancos Comerciales. • Instituciones
Financieras. • Banca Múltiple
Un banco comercial es una entidad cuya actividad
económica es la intermediación financiera. Es decir, capta
depósitos del público, dirigiendo esos recursos al
otorgamiento de créditos, con el objetivo de obtener un
benefico.
Una institución financiera: es una compañía con animo
de lucro que tiene como actividad la prestación de
servicios financieros a los agentes económicos de
la sociedad.
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Las reformas financieras. • Encaje Legal.
• Bancos Comerciales. • Instituciones
Financieras. • Banca Múltiple
Algunos de los Bancos Multiples
vigentes en La República dominicana:
Banco Múltiple López de Haro, S. A.
Banco Múltiple Santa Cruz, S. A.
Banco Multiple BDI, S. A.
Banco Múltiple Ademi, S. A.
Banco Múltiple Vimenca, S. A.
Banco Múltiple BHD León, S. A.
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El Tratado de Basilea I y II.
Nace con el propósito de restaurar la
confianza y estabilidad del sistema
financiero internacional.
Estos acuerdos están conformados por
Basilea I, Basilea II y Basilea III; y reciben su
nombre por la ciudad suiza en donde el
Comité establece su secretariado con sede en
el Banco de Pagos Internacionales (BIS).
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El Sistema Financiero Dominicano

Los acuerdos de Basilea son una serie de directrices elaboradas por el
Comité de Basilea a finales de 1974, formado por los gobernadores de
los bancos centrales del G-10, para evitar riesgos sistémicos en
situaciones de pánico bancario o bank run, que tuvieron su origen en las
turbulencias financieras registradas en los mercados de divisas.

Los países del G-10 lo conforman Estados Unidos, Canadá, Alemania, Francia,
Reino Unido, Italia, Bélgica, Países Bajos, Suecia, Suiza y Japón, cuyos
ministros de Finanzas se reúnen una vez al año con los gobernadores de los
bancos centrales y representantes del FMI y el Banco Mundial.
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El acuerdo de Basilea I, se firmó en 1988, estableció unos
principios básicos en los que debía fundamentarse la actividad
bancaria como el capital regulatorio, requisito de permanencia,
capacidad de absorción de pérdidas y de protección ante quiebra.
Este capital debía ser suficiente para hacer frente a los riesgos de
crédito, mercado y tipo de cambio. El acuerdo establecía también
que el capital mínimo de la entidad bancaria debía ser el 8% del
total de los activos de riesgo (crédito, mercado y tipo de cambio
sumados).
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El acuerdo Basilea II, aprobado en 2004, aunque en España no se llegó a
aplicar hasta el 2008. Desarrollaba de manera más extensa el cálculo de
los activos ponderados por riesgo y permitía que las entidades bancarias
aplicaran calificaciones de riesgo basadas en sus modelos internos,
siempre que estuviesen previamente aprobadas por el supervisor. Este
acuerdo incorporaba, por lo tanto, nuevas tendencias en la medición y el
seguimiento de las distintas clases de riesgo. Se hizo énfasis en
metodologías internas, revisión de la supervisión y disciplina de mercado.
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