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ITINERARIO II INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA FORENSE EMPRESARIAL - BIM1 Itinerario II: Introducción
a la Auditoría Forense Empresarial

Nº preguntas contestadas: 40 de 40 | Comienzo: 06/06/2022 20:05:06 | Tiempo empleado (min): 21
Nombre completo: MEZA ZAMBRANO MARIA YELENA

Cédula de identidad: 1314127174
Asignatura: ITINERARIO II INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA FORENSE
EMPRESARIAL
Test: BIM1 Itinerario II: Introducción a la Auditoría Forense Empresarial
Fecha y hora: 06/06/2022 20:05:06
Duración del test (min): 60

Nº preguntas del test: 40
Nº preguntas contestadas: 40
Nº preguntas erróneas: 17
Nº preguntas en blanco: 0
 Para acceder a la versión online de este cuadernillo escanee este código QR:
Leyenda:
o El alumno respondió correctamente

o El alumno respondió erróneamente
o Opción correcta pero no marcada por el alumno
o Opción marcada por el alumno
o Opción no correcta y no marcada por el alumno
correcta El alumno seleccionó la opción correcta
errónea  correcta El alumno seleccionó la opción de la izquierda pero la correcta era la de la derecha
-  correcta El alumno no seleccionó nada y la opción correcta era la de la derecha
correcta El alumno seleccionó la opción correcta
errónea El alumno seleccionó una opción errónea
opción El alumno seleccionó esta opción
opción El alumno no seleccionó esta opción
Correcta al x% La respuesta del alumno tiene un grado de acierto de x%
 Ayuda de la pregunta Ayuda presentada al alumno al realizar el test. Si aparece 'NA' significa que no hubo ayuda.
 Comentario del profesor Comentario del profesor al corregir esta pregunta. Si no aparece significa que no hubo.
Pregunta 1
El resultado de la aplicación del modelo COSO es un informe que detalla las áreas de oportunidad y mejoras que han sido identificadas
mediante las pruebas de control. En este informe no será necesario detallar la causa raíz y el impacto de cada incidencia.
 Verdadero
 Falso
 Es muy importante que se detalle la causa raíz de las deficiencias encontradas, así como el impacto que tendrían para evaluar el riesgo existente.
Pregunta 2
 https://evl.grammata.es/siette/notebook?t=ab6da938-84af-445a-90ed-feeeda1628cd&u=9QXWe0BnD3nCWqde883ffz6PC3U%3D
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De acuerdo a los tres enfoques de auditoría forense, cuando existe una declaración de fraude y se desarrolla una investigación en respuesta,
se aplica un enfoque:
 Reactivo
 Pasivo
 Proactivo
 Se aplica un enfoque reactivo, pues reacciona ante la presencia de una declaración de fraude que debe ser resuelta.
Pregunta 3
Lea el siguiente enunciado e identifique a qué herramienta para documentar procesos y controles clave corresponde: Descripción e
identificación, de manera resumida, las actividades asignadas a cada puesto dentro de la organización
 Matriz de funciones
 Diagrama de flujo
 Matriz de controles
 Corresponde a una matriz de funciones o y responsabilidades que describe las actividades que debe desarrollarse en cada cargo con la finalidad de que
exista segregación de funciones.
Pregunta 4
Es necesario que, cuando ingrese un nuevo empleado a una organización, se lo capacite sobre temas relacionados a la misión, valores y
conducta ética, así como posibles fraudes que pueden afectar su área
 Verdadero
 Falso
 La respuesta corresponde es verdadero, ya que es necesario que los nuevos empleados conozcan la conducta que se espera de ellos.
Pregunta 5
La detección del fraude puede realizarse con la aplicación de cualquier tipo de auditoría, tanto financiera, forense, de gestión, que permita
realizar una investigación sobre la presunción de actos ilícitos.
 Verdadero
 Falso
 La detección del fraude es exclusiva de la auditoría forense.
Pregunta 6
El origen de la palabra forense proviene del latín “forensis” originario de la antigua Grecia y se relaciona con las actividades políticas, religiosas,
comerciales y jurídicas que se realizaban en una plaza principal.
 Verdadero
 Falso
 Es correcto que el término forensis está relacionado con las actividades que se llevaban públicamente en una plaza principal. Sin embargo, se origina en la
antigua Roma, no en la antigua Grecia.
Pregunta 7
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Una persona que ha sido designada para administrar el fondo de caja chica realiza recibos que no tienen validez tributaria, para justificar
faltantes de dinero de los cuales ha hecho uso. El esquema de fraude corresponde a:
 Apropiación ilegal de activos

 Corrupción
 Fraude a los estados financieros
 La situación corresponde a un delito de fraude por apropiación ilegal de activos, pues la persona encargada del fondo de caja chica está haciendo uso de
los fondos propiciados para gastos de la empresa y los está justificando con recibos que no tienen validez tributaria como gasto deducible.
Pregunta 8
Es cierta la relación que: a mayor nivel académico, mayor impacto económico se genera en la empresa que sufre fraude
 Verdadero
 Falso
 De forma general, los defraudadores que cuentan con un mayor nivel académico, pueden generar mayor impacto económico negativo en la empresa.
Pregunta 9
Del siguiente enunciado indique a qué proceso para evaluar el marco COSO corresponde: Esta fase utiliza herramientas como diagrama de
flujo, narrativas, matriz de funciones y responsabilidades, para documentar y clarificar procesos que son de gran relevancia.
 Documentar procesos y controles claves

 Evaluar el diseño y efectividad operativa de controles clave
 Evaluar el impacto de las áreas de oportunidad y mejora
 Es la primera fase o proceso de la evaluación del marco COSO y aplica herramientas para documentar e identificación la información.
Pregunta 10
Analice la siguiente situación e indique a qué esquema de fraude corresponde: El encargado de recursos humanos ha cargado horas extras
adicionales al reporte que genera el biométrico de registro de entrada y salida y con ello el sistema contable a calculado mayor valor en el pago
mensual.

 Corrupción
 Fraude a los estados financieros
 Corresponde a la apropiación ilegal de activos, puesto que el pago realizado es superior al que corresponde y se está cancelando mayores recursos
monetarios por el delito cometido.
Pregunta 11
Señales como inconsistencia en los registros contra las existencias, falta de revisiones de inventarios y falta de correlación entre las existencias
y las ventas corresponde a una bandera roja de riesgo de fraude en las cuentas de:
 Inventarios
 Ingresos y cuentas por cobrar
 Compras y cuentas por pagar
 Las situaciones presentadas corresponde a riesgo de fraude en la cuenta de inventarios, ya que existe alta susceptibilidad a manipulación en esta cuenta
para el logro de fines de los informes financieros.
Página 3 de 10
Pregunta 12
La evaluación periódica de controles antifraude y evaluación independiente del programa de gestión de riesgo de fraude, pertenece al
componente de marco COSO denominado:
 Monitoreo
 Entorno de control
 Información y cominicación
 Esta evaluación corresponde al componente de monitoreo por parte de auditoría interna y otros grupos de la organización.
Pregunta 13
Para lograr un efectivo sistema para prevenir y detectar fraude es necesario contar con elementos como: Sistemas de evaluación de riesgo
de fraude y establecimiento de controles Estructura de roles y responsabilidad del personal Medios de comunicación directa para la denuncia
de fraudes o indicios Política de ética organizacional y antifraude.
 Verdadero
 Falso
 Se debe implementar un sistema que ayude a prevenir y detectar el fraude, con la aplicación de los cuatro elementos mencionados, todo esto de acuerdo a
los lineamientos de buenas prácticas internacionales.
Pregunta 14
El marco de control que tiene como enfoque o prioridad a el control interno es:
 Marco COSO
 Marco COSO-ERM
 Marco COBIT
 El marco COSO, en su versión anterior, tiene como enfoque al control interno.
Pregunta 15
Analice la siguiente información e indique a qué tipo de bandera roja (indicador de fraude) corresponde: El defraudador presenta
comportamientos inusuales como: estrés excesivo, comportamiento irritable o sospechoso, que no son congruentes con la conducta del
empleado o colaborador a lo largo del tiempo.
 Banderas rojas o indicadores personales

 Banderas rojas o indicadores comerciales o financieros
 Banderas rojas o indicadores estructurales
 Este tipo de comportamientos corresponden a indicadores personales cuando se cometen actos ilegales.
Pregunta 16
Analice la siguiente situación e indique a qué esquema de fraude corresponde: Un trabajador del departamento de cobranzas ha recibido un
pago por parte de un cliente que mantiene crédito de 30 días. El pago lo realiza mediante un cheque al portador y el trabajador procede a
registrarlo en el sistema contable y entregarle al cliente el respectivo recibo. Sin embargo, al finalizar la jornada envía los pagos recibidos en el
día a depositarse en el banco sin incluir el cheque recibido por el cliente antes mencionado y lo sustrae de la empresa para uso propio.

 Corrupción
Página 4 de 10
 La situación presentada indica que se está efectuando la apropiación ilegal de activos considerada como un robo después del registro.
Pregunta 17
Las personas que cometen fraude, normalmente se encuentran entre un rango de edad de:
 31 a 45 años
 18 a 25 años
 41 a 65 años
 Según el texto básico estudiado, los defraudadores que comúnmente realizan este tipo de delitos se encuentren entre el rango de 31 a 45 años.
Pregunta 18
Son profesionales internos o externos a la organización que se especializan en un tipo particular de crimen y conocen muy bien la oportunidad
para cometer fraude. El tipo de perpetrador de fraude es:
 Grupo de crimen organizado

 Perpetrador por primera vez
 Perpetrador reincidente
 Son grupos organizados que toman ventaja de la debilidad de los controles internos.
Pregunta 19
Analice la siguiente información e indique a qué tipo de bandera roja (indicador de fraude) corresponde: Cuando se presentan niveles
anormales de rentabilidad en comparación con los datos históricos de la empresa y de la industria.
 Banderas rojas o indicadores comerciales o financieros

 Banderas rojas o indicadores personales
 Las banderas rojas que se presentan corresponden a indicadores financieros, ya que puede estar indicando la existencia de transacciones fuera de lo
convencional.
Pregunta 20
Analice la siguiente situación e indique a qué esquema de fraude corresponde: Un trabajador del departamento de ventas efectúa una venta de
bienes a un cliente, mismo que cancela en efectivo. El trabajador no registra la venta en el sistema de facturación y solo entrega al cliente una
nota de entrega.

 Corrupción
 La situación presentada indica que el trabajador no ha registrado la venta y ha aceptado el pago en efectivo por parte del cliente, representando esta
situación como un delito de robo de dinero en efectivo cobrado (apropiación ilegal de activos).
Pregunta 21
Lea el siguiente enunciado y seleccione las respuestas correctas: Los componentes identificados en el marco COSO para la aplicación de
medidas de control son:
 Evaluación de control
 Evaluación de riesgo
Página 5 de 10
 Actividad de control
 Información y comunicación
 Monitoreo
 Ambiente de control
 Unidad de negocios
 Operaciones
 El marco COSO cuenta con cinco componentes los cuales son: evaluación de control, evaluación de riesgos, actividad de control, información y
comunicación y monitoreo.
Pregunta 22
Del siguiente enunciado indique a qué proceso para evaluar el marco COSO corresponde: En esta fase se emite un informe en el que se
detallan las áreas de oportunidad y mejora, que se han identificado con la ejecución de las pruebas de control.
 Evaluar el impacto de las áreas de oportunidad y mejora

 Documentar procesos y controles clave
 Diseñar planes de remedicación
 Corresponde a la evaluación del impacto de las áreas de oportunidad y mejora. En el informe también se incluye la causa raíz e impacto de cada
deficiencia de control identificada.
Pregunta 23
Una organización tiene como política de adquisición de suministros que, al inicio del año, se realice la compra de todos los suministros de
oficina necesarios para provisionar durante un año. La encargada de bodega realiza los registros de entrada y salida de materiales. Cada vez
cuando se realiza inventario registra menos cantidades de las realmente existentes con la finalidad de sustraerlas de la empresa y venderlas a
un menor valor. El esquema de fraude con que se corresponde es:
 Apropiación ilegal de activos

 Corrupción
 La situación corresponde a un delito de fraude por apropiación ilegal de activos, debido a que la encargada de bodega está sustrayendo estos bienes
pertenecientes a la empresa para beneficiarse de los mismos.
Pregunta 24
¿Es recomendable que todas las empresas inviertan en la eliminación total del riesgo de fraude?
 Depende de cuánto le representa a la empresa invertir en un sistema de control interno elimine el riesgo de fraude en
relación al impacto que este riesgo pueda generar de forma desfavorable en la empresa.
 Sí, es importante implementar un sistema de gestión de riesgos completo, aunque este represente un costo muy alto
para la organización.
 La entidad deberá evaluar el costos-beneficio que le genera invertir en un sistema de control que elimine el riesgo de fraude. No es recomendable invertir
en la eliminación total del riesgo de fraude.
Pregunta 25
La investigación forense se basa en normas de auditoría, principios contables, políticas y procedimientos,
 Verdadero
 Falso
 La descripción corresponde a la auditoría forense, pues se basa en normas, principios, políticas y procedimientos para su planeación y ejecución.
Página 6 de 10
Pregunta 26
El sistema de evaluación e implementación de controles más utilizado a nivel internacional, tanto en empresas públicas como privadas es:
 Marco COSO
 Marco COBIT
 Marco King
 El marco COSO es el sistema de evaluación de controles más utilizado a nivel mundial, sirviendo como una guía para mantener un control efectivo de los
riesgos y lograr objetivos de la organización.
Pregunta 27
Un cuarto factor que se incorpora a la teoría del fraude y lo convierte en diamante del fraude, se denomina:
 Capacidad
 Capacitación
 Conocimiento
 El cuarto factor corresponde a la capacidad que tiene un individuo de cometer un fraude.
Pregunta 28
El marco COSO considera que toda organización tiene tres tipos de objetivos, los cuales son:
 Informe, operaciones y cumplimiento

 Evaluación, control y comunicación
 Control, monitoreo e informe
 El informe, operaciones y cumplimiento con los tres objetivos con los que está conformado el marco COSO.
Pregunta 29
Cuando una empresa sufre un acto de fraude por parte de una persona interna o externa, es por causa de fallos en los procesos de control que
crean una oportunidad para cometer este acto.
 Verdadero
 Falso
 Los controles no estarían actuando como inhibidores de fraude, si no por el contrario, creando una oportunidad para que se lleve a cabo este acto mal
intencionado.
Pregunta 30
Si una persona que comete fraude tiene varios años en la empresa, generaría un mayor impacto económico negativo a la misma.
 Verdadero
 Falso
 La antigüedad está relacionado con los puestos de autoridad que una persona puede tener en la empresa, por lo tanto, conocen el entorno operativo, cuenta
con mayor capacidad y relación en el negocio; por ende, genera mayor impacto económico negativo.
Pregunta 31
Página 7 de 10
Analice la siguiente situación e indique a qué esquema de fraude corresponde: El personal del departamento de ventas debe cumplir
mensualmente con volumen de venta planificadas. Para el mes de abril no han podido cumplir con este meta y deciden reportar una venta
ficticia a un cliente falso.

 Corrupción
 Esta acción efectuada por el personal del departamento de ventas corresponde a un delito de fraude a los estados financieros, ya que reportan ventas
ficticias con la finalidad de cumplir la meta planteada y obtener beneficios por cumplimiento.
Pregunta 32
La auditoría forense utiliza dos enfoques, uno preventivo y otro detectivo. El enfoque detectivo se aplica desde la presunción de existencia de
un delito financiero y aplica técnicas enfocadas a obtener evidencia que pruebe este hecho.
 Verdadero
 Falso
 El enfoque detectivo se acciona en el momento en que existe una alerta sobre una posible existencia de riesgo de fraude.
Pregunta 33
Cuando se realice la evaluación de riesgos y controles de fraude, con la aplicación de un sistema de gestión de riesgos corporativos, debe
existir la participación de todos los miembros de la organización. De este sistema, los principales responsables son:
 El consejo de administración y la alta dirección

 La gerencia general y directores departamentales
 Los supervisores y dependientes de cada área
 Aunque la aplicación de este sistema es responsabilidad de todos quienes conforman la organización, los principales responsables serán el consejo de
administración y la alta dirección.
Pregunta 34
Si la auditoría forense es llevada a cabo en una empresa por los resultados obtenidos en un dictamen de auditoría externa, en el cual el auditor
se abstuvo de emitir una opinión ¿qué tipo de enfoque debería aplicar?
 Enfoque preventivo
 Enfoque detectivo
 Ambos enfoques, tanto detectivo como preventivo
 Cuando, basado en un informe de auditoría externa, se inicie la aplicación de la auditoría forense en una empresa, el enfoque utilizado sería un enfoque
detectivo, ya que el dictamen estaría indicando que existe la posibilidad de acciones de fraude.
Pregunta 35
El fraude es un mal acto cometido por una fuente interna o externa, que es intencional o planeado.
 Verdadero
 Falso
 El fraude es un acto intencional y planeado que afecta negativamente a los activos de una empresa.
Página 8 de 10
Pregunta 36
La auditoría forense se relaciona principalmente con:
 El riesgo de fraude
 Los controles existentes
 La segregación de funciones
 La auditoría forense se relaciona principalmente con el riesgo de fraude, ya que los controles están más relacionados a una auditoría financiera.
Pregunta 37
Lea el siguiente enunciado y relacione la responsabilidad con el personal encargado, en la prevención y detección del fraude: La función que
ejerce es la de evaluar el trabajo de la gerencia en cuanto a la identificación de los riesgos de fraude e implementación de medidas antifraude.
 Comité de auditoría
 Alta dirección
 Auditoría interna
 Esta función corresponde al comité de auditoría, pues se convierte en los ojos y oídos independientes de los inversionistas y partes interesadas.
Pregunta 38
¿Cuál de los siguientes conceptos describe mejor al término Auditoría?
 Es un proceso sistemático para obtener y evaluar la información contable de un determinado periodo sobre
actividades económicas y financieras de una empresa y emitir un dictamen.
 Es un sistema de control y registro de todas las operaciones económicas que ha realizado una empresa durante un
ejercicio económico con la finalidad de obtener informes financieros.
 Es un proceso de recopilación de información contable para verificar que los saldos se encuentren acorde a los
registros contables.
 La auditoría consiste en llevar a cabo un proceso que permita analizar evidencias relacionadas a los informes históricos económicos y financieros de una
empresa. Los registros contables y verificación de saldos corresponden a la disciplina contable.
Pregunta 39
El origen de la palabra forense proviene del latín “forensis” originario de la antigua Roma y se relaciona con las actividades políticas, religiosas,
 Verdadero
 Falso
 En efectivo, el término forense se relaciona con las actividades de diferente índole que se llevaban a cabo de forma pública en una plaza principal de la
antigua Roma.
Pregunta 40
Cuando un defraudador ocupa un nivel jerárquico alto en la organización, se sabe que provoca pérdidas mínimas al momento de cometer un
fraude.
 Verdadero
 Falso
Página 9 de 10
 Cuando una persona que comete fraude se encuentre en un nivel jerárquico superior causa mayores daños económicos a la organización, debido a un
mayor acceso a los activos de la empresa y la capacidad de eludir controles clave.
Página 10 de 10

EMPRESARIAL
Fecha y hora: 01/08/2022 19:38:40

Leyenda:

Pregunta 1
La NIA que tiene como alcance la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados
financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el control interno de la entidad, es la:
 NIA 315
 NIA 240
 NIA 300
 NIA 315
Pregunta 2
 https://evl.grammata.es/siette/notebook?t=83364414-0ec5-422f-bd5b-492d5a3eb689&u=9QXWe0BnD3nCWqde883ffz6PC3U%3D
Página 1 de 9
En la industria correspondiente a manufactura y tecnología, se considera aplicar un promedio de:
 1 investigador de fraude por cada 1.000 empleados

 15.1 investigadores de fraude por cada 1.000 empleados
 5.1 investigadores de fraude por cada 1.000 empleados
 Para este tipo de industria, se establece un número mínimo de investigadores de fraude, que corresponde a menos de 1 investigador por cada 1.000
empleados.
Pregunta 3
Si una acción que afecta a los estados financieros, se identifica la existencia de una trama compleja, puede tratarse de un acto de:
 Fraude
 Error
 Fraude y error
 Se trata de un acto de fraude
Pregunta 4
Además de los conocimientos básicos de auditoría, el auditor forense debe conocer sobre disciplinas de apoyo como dactiloscopia,
documentoscopia y análisis de datos.
 Verdadero
 Falso
 El auditor forense debe ser un profesional muy bien capacitado en varias ramas que complementen su trabajo
Pregunta 5
Si un procedimiento de auditoría está diseñado para detectar representaciones erróneas de importancia relativa a nivel aseveración, se trata de
un procedimiento:
 Sustantivo
 De control
 Sustantivo y de control
 Procedimiento Sustantivo
Pregunta 6
El audito forense debe presentar altos estándares de ética e integrar, de hecho y apariencia. Esto corresponde a la característica personal de:
 Integridad y ética
 Autocontrol
 Habilidades analíticas
 Esta descripción corresponde a la característica personal de integridad y ética, considerando que el auditor forense debe ser una persona con altos
estándares de calidad.
Pregunta 7
Un error se puede presentar por la estimación contable que se origina al pasar por alto o malinterpretar los hechos
Página 2 de 9
 Verdadero
 Falso
 Un error se puede presentar por la estimación contable que se origina al pasar por alto o malinterpretar los hechos
Pregunta 8
El auditor forense debe tener una amplia experiencia en técnicas y metodologías de investigación.
 Verdadero
 Falso
 En efecto el auditor forense debe conocer las técnicas y metodologías existentes para llevar a cabo una investigación completa.
Pregunta 9
¿Qué debe hacer el auditor si ha determinado que un riesgo valorado de incorrección material en las afirmaciones es un riesgo significativo?
 Aplicar procedimientos sustantivos que respondan de forma específica a dicho riesgo

 Aplicar procedimientos de controles y sustantivos que mitiguen el riesgo significativo
 Aplicar procedimientos de control que generen seguridad razonable
 Aplicar procedimientos sustantivos que respondan de forma específica a dicho riesgo
Pregunta 10
Para determinar el número de investigadores de fraude que son necesarios en el departamento, se debe considerar principalmente:
 La naturaleza de sus actividades económicas

 El número de contratos efectuados
 El tamaño de la empresa
 Para determinar el número de investigadores del departamento de auditoría forense, depende principalmente del factor de tamaño de la empresa.
Pregunta 11
¿Qué sucede si el auditor no puede obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada?
 Expresará una opinión con salvedades o denegará la opinión sobre los estados financieros
 Emitir un informe limpio porque no ha encontrado ningún indicio de error o fraude
 Ninguna de las opciones es correcta
 Expresará una opinión con salvedades o denegará la opinión sobre los estados financieros
Pregunta 12
De manera general, si una organización cuenta con un número total de 1.000 trabajadores, considerará emplear un promedio de:
 5.1 investigadores por cada mil empleados

 10.2 investigadores por cada mil empleados
 3.3 investigadores por cada mil empelados
Página 3 de 9
 Según varias investigaciones, se deben emplear en promedio 5.1 investigadores por cada 1.000 empleados.
Pregunta 13
El auditor realizará procedimientos de valoración de riesgos, a través de:
 El conocimiento de la estructura organizacional, propiedad y el gobierno de la entidad

 Los factores sectoriales, normativos y otros factores externos
 Las medidas utilizadas para medir el desempeño financiero de la entidad
 Todas las respuestas son correctas
 Todas las respuestas son correctas
Pregunta 14
La proporción de examinadores de fraude por cada mil empleados varía dependiendo de:
 La industria
 El organigrama
 Las áreas de riesgo
 Dependerá de la industria, ya que presentan diferentes riesgos de fraude y niveles de supervisión regulatoria
Pregunta 15
Es un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección, los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o
terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal. Esta definición corresponde a:
 Fraude
 Error
 Incorrección
 La definición corresponde al fraude
Pregunta 16
El departamento de auditoría forense de una organización estará enfocado a la aplicación de procedimientos de control interno que permitirán
disminuir el riesgo de fraude.
 Verdadero
 Falso
 Este departamento estará encamino principalmente a la detección y prevención del fraude. Será el departamento de auditoría interna quien realice estos
procedimientos de control interno.
Pregunta 17
Los riesgos de incorrección material identificados y valorados por el auditor incluye los originados por:
 Fraude y error
 Fraude
 Error
Página 4 de 9
 Fraude y error
Pregunta 18
Son hechos o circunstancias que indiquen la existencia de un incentivo o elemento de presión para cometer fraude o que proporcionen una
oportunidad para cometerlo. Esta definición corresponde a:
 Factores de riesgo de fraude

 Factores de riesgo de error
 Factores de riesgo de incorrección
 Factores de riesgo de fraude
Pregunta 19
Una acción que el auditor forense debe considerar en una declaración es:
 Pensar antes de hablar

 Dejarse atrapar por el abogado defensor
 Dejarse atrapar por lazos de amistad o personales
 Una acción que el auditor debe considerar en una declaración es pensar bien lo que va a expresar antes de hacerlo, para que su respuesta sea la correcta
Pregunta 20
El responsable de la supervisión de actividades de los empleados, por medio de la implementación y monitoreo de procesos y controles
internos, es:
 Alta dirección
 Consejo de administración
 Comité de auditoría
 Alta dirección
Pregunta 21
Una forma de actuar del auditor en una declaración como testigo es:
 Hablar en un lenguaje sencillo

 Asentir y sacudir la cabeza para afirmar o negar
 Memorizar su testimonio
 Una forma de actuar del auditor en una declaración como testigo es hablar con un lenguaje sencillo para que el juez, el jurado y el abogado pueda
entender lo que expresa.
Pregunta 22
La NIA que trata sobre las responsabilidades que tiene el auditor con respecto al fraude en la auditoría de estados financieros, es la:
 NIA 240
 NIA 330
 NIA 315
Página 5 de 9
 NIA 240
Pregunta 23
El proceso legal es la fase de la metodología de la auditoría forense que consiste en darle seguimiento al litigio de posibles fraudes
comprobados, con la finalidad de que el acto ilícito no quede en la impunidad.
 Verdadero
 Falso
 Este seguimiento del proceso legal corresponde a la fase de monitoreo, el cual asegura que los resultados de la investigación forense se consideren de
forma pertinente.
Pregunta 24
Cuando se comete un fraude, por lo general se suele producir con un profundo conocimiento de procesos
 Verdadero
 Falso
 Cuando se comete un fraude, por lo general se suele producir con un profundo conocimiento de procesos
Pregunta 25
Las organizaciones grandes son las que tienen mayor probabilidad de externalizar las investigaciones de fraude, en comparación con
organizaciones más pequeñas
 Verdadero
 Falso
 Normalmente, son las organizaciones pequeñas quienes tienden a externalizar este departamento de investigación de fraude.
Pregunta 26
Según la NIA 315, el objetivo del auditor es:
 Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros
como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno.
 Identificar y valorar las incorrecciones materiales, debidas al fraude o error, que se presenten solamente en estados
financieros, mediante el conocimiento de la entidad
 Identificar la existencia de fraude en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad, su entorno y el
control interno
 Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno.
Pregunta 27
¿Cuál es el propósito del auditor forense?
 Evaluar los riesgos de una organización y plantear procedimientos de control

 Emitir un informe sobre la razonabilidad de los estados financieros
 Ayudar a combatir la corrupción financiera, públicas y privada
Página 6 de 9
 Su propósito es ayudar a combatir tanto en empresas públicas como privadas los casos de corrupción financiera que conllevan a generar pérdidas
económicas a las organizaciones.
Pregunta 28
Las incorrecciones en los estados financieros pueden deberse a:
 Fraude o error
 Fraude
 Error
 Fraude o error
Pregunta 29
Los objetivos básicos de los equipos de investigación de fraude son:
 Preservar la integridad de la organización y mitigar las pérdidas debidas al fraude

 Cuidar la imagen de la organización en cuanto por fraudes ocasionados que afecta a la reputación
 Supervisar la ejecución de procedimientos de controles internos
 Preservar la integridad de la organización y mitigar las pérdidas debidas al fraude son los principales objetivos que debe cumplir el departamento de
investigación de fraude
Pregunta 30
Los procedimientos sustantivos por sí mismos no pueden proporcionar evidencia de auditoría suficiente y adecuada en las afirmaciones
 Verdadero
 Falso
 Los procedimientos sustantivos por sí mismos no pueden proporcionar evidencia de auditoría suficiente y adecuada en las afirmaciones
Pregunta 31
En una declaración, una de las funciones del auditor como testigo es:
 Discutir el caso en los corredores

 Hablar fuerte para que todos los oyentes puedan escucharlo
 Ofrecer información a personas relacionadas
 En una declaración, una de las funciones del auditor como testigo es hablar fuerte para que el jurado, el juez, el taquígrafo, el abogado oponente y todas
las demás personas puedan escuchar lo que está testificando
Pregunta 32
Respecto a los componentes del control interno:
 El auditor deberá obtener conocimiento del entorno de control de la entidad

 El auditor deberá verificar esta información con el personal interno de la empresa
 El auditor deberá valorar los riesgos de incorrección material
Página 7 de 9
 El auditor deberá obtener conocimiento del entorno de control de la entidad
Pregunta 33
El auditor forense debe ser un excelente comunicador, ya que deberá realizar diversas indagaciones sobre el caso en cuestión.
 Verdadero
 Falso
 Es correcto que el auditor debe ser un excelente comunicador y deberá realizar indagaciones sobre el caso, obteniendo información de manera discreta y
sin levantar sospechas.
Pregunta 34
El encargado de evaluar el trabajo de la gerencia en cuanto a la identificación de los riesgos de fraude y la implementación de medidas
antifraude, es:
 El Comité de auditoría
 El Consejo de administración
 La Alta dirección
 El Comité de auditoría
Pregunta 35
El auditor diseñará e implementará pruebas de controles con la finalidad de:
 Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la eficacia operativa de los controles relevantes
 Examinar cada tipo de transacción, saldo contable e información a revelar que resulte material
 Todas las opciones son correctas
 Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la eficacia operativa de los controles relevantes
Pregunta 36
De forma general, si una organización tiene 3.500 empleados, ¿cuántos investigadores de fraude, en promedio, debería emplear?
 12.50 investigadores de fraude

 15.30 investigadores de fraude
 14.15 investigadores de fraude
 Se necesitaría un promedio de 17.85 investigadores de fraude, considerando de forma general que, por cada 1.000 empleados, se aplica 5.1 investigadores
de fraude.
Pregunta 37
Cuando un empleado comete un error que afecta a los estados financieros, lo reconoce de forma inmediata
 Verdadero
 Falso
 Cuando un empleado comete un error que afecta a los estados financieros, lo reconoce de forma inmediata
Página 8 de 9
Pregunta 38
Las organizaciones que tienen mayor probabilidad de externalizar la contratación de servicios de investigación de fraude son las empresas:
 Grandes
 Pequeñas
 Ambas tienes igual probabilidad
 Las empresas pequeñas tienen mayor probabilidad de externalizar la contratación de los servicios de investigación de fraude.
Pregunta 39
El auditor que realiza una auditoría de conformidad con las NIA:
 Es responsable de la obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros considerados en su
conjunto están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error
 Es responsable de determina la existencia de fraude y declararlo desde un punto de vista lega
 Es responsable de prevenir el fraude en la empresa, por medio de la supervisión de la ejecución de controles.
 Es responsable de la obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros considerados en su conjunto están libres de incorrecciones
materiales debidas a fraude o error
Pregunta 40
Como características personales, el auditor forense debe presentar altos estándares de ética e integridad, de hecho y apariencia
 Verdadero
 Falso
 El auditor forense debe ser un profesional íntegro con cualidades éticas muy bien formadas.
Página 9 de 9
ITINERARIO II INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA FORENSE EMPRESARIAL - BIM1 Itinerario II: Introducción a la
Auditoría Forense Empresarial
Nombre completo: MEZA ZAMBRANO MARIA YELENA Cédula de identidad: 1314127174

Asignatura: ITINERARIO II INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA FORENSE EMPRESARIAL
Test: BIM1 Itinerario II: Introducción a la Auditoría Forense Empresarial Fecha y hora: 06/06/2022 20:05:06

 o  Opción no correcta y no marcada por el alumno correcta El alumno seleccionó
la opción correcta
 Para acceder a la versión online de este cuadernillo escanee e
Leyenda:
 o  El alumno respondió correctamente

 o  El alumno respondió erróneamente
 o  Opción correcta pero no marcada por el alumno  o  Opción marcada por el
alumno
Pregunta 1
El resultado de la aplicación del modelo COSO es un informe que detalla las áreas de oportunidad y mejoras que han sido
identificadas mediante las pruebas de control. En este informe no será necesario detallar la causa raíz y el impacto de cada
incidencia.
 Verdadero
 Falso
Pregunta 2
Página 1 de 10
 Reactivo
 Pasivo
 Proactivo
Pregunta 3
Lea el siguiente enunciado e identifique a qué herramienta para documentar procesos y controles clave corresponde:
Descripción e identificación, de manera resumida, las actividades asignadas a cada puesto dentro de la organización
 Corresponde a una matriz de funciones o y responsabilidades que describe las actividades que debe desarrollarse en cada cargo con la finalidad de
que exista segregación de funciones.
Pregunta 4
Es necesario que, cuando ingrese un nuevo empleado a una organización, se lo capacite sobre temas relacionados a la misión,
valores y conducta ética, así como posibles fraudes que pueden afectar su área
 Verdadero
 Falso
Pregunta 5
La detección del fraude puede realizarse con la aplicación de cualquier tipo de auditoría, tanto financiera, forense, de gestión, que
permita realizar una investigación sobre la presunción de actos ilícitos.
 Verdadero
 Falso
Pregunta 6
El origen de la palabra forense proviene del latín “forensis” originario de la antigua Grecia y se relaciona con las actividades políticas,
religiosas, comerciales y jurídicas que se realizaban en una plaza principal.
 Verdadero
 Falso
 Es correcto que el término forensis está relacionado con las actividades que se llevaban públicamente en una plaza principal. Sin embargo, se origina
en la antigua Roma, no en la antigua Grecia.
Pregunta 7
Página 2 de 10

 Corrupción
 La situación corresponde a un delito de fraude por apropiación ilegal de activos, pues la persona encargada del fondo de caja chica está haciendo uso
de los fondos propiciados para gastos de la empresa y los está justificando con recibos que no tienen validez tributaria como gasto deducible.
Pregunta 8
 Verdadero
 Falso
Pregunta 9
Del siguiente enunciado indique a qué proceso para evaluar el marco COSO corresponde: Esta fase utiliza herramientas como diagrama
de flujo, narrativas, matriz de funciones y responsabilidades, para documentar y clarificar procesos que son de gran relevancia.

Pregunta 10
adicionales al reporte que genera el biométrico de registro de entrada y salida y con ello el sistema contable a calculado mayor valor en el
pago mensual.

 Corrupción
 Corresponde a la apropiación ilegal de activos, puesto que el pago realizado es superior al que corresponde y se está cancelando mayores
recursos monetarios por el delito cometido.
Pregunta 11
Señales como inconsistencia en los registros contra las existencias, falta de revisiones de inventarios y falta de correlación entre las
existencias y las ventas corresponde a una bandera roja de riesgo de fraude en las cuentas de:
 Inventarios
 Las situaciones presentadas corresponde a riesgo de fraude en la cuenta de inventarios, ya que existe alta susceptibilidad a manipulación en esta
cuenta para el logro de fines de los informes financieros.
Página 3 de 10
Pregunta 12
La evaluación periódica de controles antifraude y evaluación independiente del programa de gestión de riesgo de fraude,
pertenece al componente de marco COSO denominado:
 Monitoreo
Pregunta 13
Para lograr un efectivo sistema para prevenir y detectar fraude es necesario contar con elementos como: Sistemas de evaluación de
riesgo de fraude y establecimiento de controles Estructura de roles y responsabilidad del personal Medios de comunicación directa para la
denuncia de fraudes o indicios Política de ética organizacional y antifraude.
 Verdadero
 Falso
 Se debe implementar un sistema que ayude a prevenir y detectar el fraude, con la aplicación de los cuatro elementos mencionados, todo esto de
acuerdo a los lineamientos de buenas prácticas internacionales.
Pregunta 14
 Marco COSO
 Marco COSO-ERM
 Marco COBIT

Pregunta 15
comportamientos inusuales como: estrés excesivo, comportamiento irritable o sospechoso, que no son congruentes con la conducta
del empleado o colaborador a lo largo del tiempo.

Pregunta 16

 Corrupción
Página 4 de 10
Pregunta 17
 31 a 45 años
 18 a 25 años
 41 a 65 años
Pregunta 18
Son profesionales internos o externos a la organización que se especializan en un tipo particular de crimen y conocen muy bien la
oportunidad para cometer fraude. El tipo de perpetrador de fraude es:

Pregunta 19
Analice la siguiente información e indique a qué tipo de bandera roja (indicador de fraude) corresponde: Cuando se presentan
niveles anormales de rentabilidad en comparación con los datos históricos de la empresa y de la industria.

 Las banderas rojas que se presentan corresponden a indicadores financieros, ya que puede estar indicando la existencia de transacciones fuera
de lo convencional.
Pregunta 20
Analice la siguiente situación e indique a qué esquema de fraude corresponde: Un trabajador del departamento de ventas efectúa una venta
de bienes a un cliente, mismo que cancela en efectivo. El trabajador no registra la venta en el sistema de facturación y solo entrega al
cliente una nota de entrega.

 Corrupción
 La situación presentada indica que el trabajador no ha registrado la venta y ha aceptado el pago en efectivo por parte del cliente, representando
esta situación como un delito de robo de dinero en efectivo cobrado (apropiación ilegal de activos).
Pregunta 21
Lea el siguiente enunciado y seleccione las respuestas correctas: Los componentes identificados en el marco COSO para la aplicación
de medidas de control son:
 Eva https://evl.grammata.es/siette/notebook?t=ab6da938-84af-445a-90ed-feeeda1628cd&u=9QXWe0BnD3nCWqde883ffz6PC3U%3D luación de
riesgo Página 5
de 10
 Monitoreo
 Operaciones
 El marco COSO cuenta con cinco componentes los cuales son: evaluación de control, evaluación de riesgos, actividad de control, información
y comunicación y monitoreo.
Pregunta 22
Del siguiente enunciado indique a qué proceso para evaluar el marco COSO corresponde: En esta fase se emite un informe en el que
se detallan las áreas de oportunidad y mejora, que se han identificado con la ejecución de las pruebas de control.

 Corresponde a la evaluación del impacto de las áreas de oportunidad y mejora. En el informe también se incluye la causa raíz e impacto de
cada deficiencia de control identificada.
Pregunta 23
oficina necesarios para provisionar durante un año. La encargada de bodega realiza los registros de entrada y salida de materiales. Cada
vez cuando se realiza inventario registra menos cantidades de las realmente existentes con la finalidad de sustraerlas de la empresa y
venderlas a un menor valor. El esquema de fraude con que se corresponde es:

 Corrupción
 La situación corresponde a un delito de fraude por apropiación ilegal de activos, debido a que la encargada de bodega está sustrayendo estos
bienes pertenecientes a la empresa para beneficiarse de los mismos.
Pregunta 24
 Depende de cuánto le representa a la empresa invertir en un sistema de control interno elimine el riesgo de fraude en relación al
impacto que este riesgo pueda generar de forma desfavorable en la empresa.
 Sí, es importante implementar un sistema de gestión de riesgos completo, aunque este represente un costo muy alto para la
organización.
 La entidad deberá evaluar el costos-beneficio que le genera invertir en un sistema de control que elimine el riesgo de fraude. No es recomendable
invertir en la eliminación total del riesgo de fraude.
Pregunta 25
 Verdadero
 Falso
Página 6 de 10
Pregunta 26
 Marco COSO
 Marco COBIT
 Marco King
 El marco COSO es el sistema de evaluación de controles más utilizado a nivel mundial, sirviendo como una guía para mantener un control efectivo
de los riesgos y lograr objetivos de la organización.
Pregunta 27
 Capacidad
 Capacitación
 Conocimiento
Pregunta 28

Pregunta 29
Cuando una empresa sufre un acto de fraude por parte de una persona interna o externa, es por causa de fallos en los procesos de control
que crean una oportunidad para cometer este acto.
 Verdadero
 Falso
 Los controles no estarían actuando como inhibidores de fraude, si no por el contrario, creando una oportunidad para que se lleve a cabo este acto
mal intencionado.
Pregunta 30
 Verdadero
 Falso
 La antigüedad está relacionado con los puestos de autoridad que una persona puede tener en la empresa, por lo tanto, conocen el entorno operativo,
cuenta con mayor capacidad y relación en el negocio; por ende, genera mayor impacto económico negativo.
Pregunta 31
Página 7 de 10

 Corrupción
 Esta acción efectuada por el personal del departamento de ventas corresponde a un delito de fraude a los estados financieros, ya que reportan
ventas ficticias con la finalidad de cumplir la meta planteada y obtener beneficios por cumplimiento.
Pregunta 32
La auditoría forense utiliza dos enfoques, uno preventivo y otro detectivo. El enfoque detectivo se aplica desde la presunción de existencia
de un delito financiero y aplica técnicas enfocadas a obtener evidencia que pruebe este hecho.
 Verdadero
 Falso
Pregunta 33
Cuando se realice la evaluación de riesgos y controles de fraude, con la aplicación de un sistema de gestión de riesgos corporativos,
debe existir la participación de todos los miembros de la organización. De este sistema, los principales responsables son:

 Aunque la aplicación de este sistema es responsabilidad de todos quienes conforman la organización, los principales responsables serán el
consejo de administración y la alta dirección.
Pregunta 34
Si la auditoría forense es llevada a cabo en una empresa por los resultados obtenidos en un dictamen de auditoría externa, en el cual el
auditor se abstuvo de emitir una opinión ¿qué tipo de enfoque debería aplicar?
 Cuando, basado en un informe de auditoría externa, se inicie la aplicación de la auditoría forense en una empresa, el enfoque utilizado sería un
enfoque detectivo, ya que el dictamen estaría indicando que existe la posibilidad de acciones de fraude.
Pregunta 35
 Verdadero
 Falso
Página 8 de 10
Pregunta 36
Pregunta 37
Lea el siguiente enunciado y relacione la responsabilidad con el personal encargado, en la prevención y detección del fraude: La función
que ejerce es la de evaluar el trabajo de la gerencia en cuanto a la identificación de los riesgos de fraude e implementación de medidas
antifraude.
 Alta dirección
Pregunta 38
 Es un proceso sistemático para obtener y evaluar la información contable de un determinado periodo sobre actividades
económicas y financieras de una empresa y emitir un dictamen.
 Es un sistema de control y registro de todas las operaciones económicas que ha realizado una empresa durante un ejercicio
económico con la finalidad de obtener informes financieros.
 Es un proceso de recopilación de información contable para verificar que los saldos se encuentren acorde a los registros
contables.
 La auditoría consiste en llevar a cabo un proceso que permita analizar evidencias relacionadas a los informes históricos económicos y financieros de
una empresa. Los registros contables y verificación de saldos corresponden a la disciplina contable.
Pregunta 39
El origen de la palabra forense proviene del latín “forensis” originario de la antigua Roma y se relaciona con las actividades políticas,
religiosas, comerciales y jurídicas que se realizaban en una plaza principal.
 Verdadero
 Falso
 En efectivo, el término forense se relaciona con las actividades de diferente índole que se llevaban a cabo de forma pública en una plaza principal
de la antigua Roma.
Pregunta 40
fraude.
 Verdadero
 Falso
Página 9 de 10
 Cuando una persona que comete fraude se encuentre en un nivel jerárquico superior causa mayores daños económicos a la organización, debido a
un mayor acceso a los activos de la empresa y la capacidad de eludir controles clave.
 https://evl.grammata.es/siette/notebook?t=ab6da938-84af-445a-90ed-feeeda1628cd&u=9QXWe0BnD3nCWqde883ffz6PC3U%3D Página 10
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27/11/22, 17:04 Examen: [ACDB1-15%][SUP1] Actividad suplementaria: Interactúe sobre el tema: “Análisis y aplicación de los esquemas de fr…
[ACDB1-15%][SUP1] Actividad suplementaria:

Interactúe sobre el tema: “Análisis y aplicación de
los esquemas de fraude corporativo”.
Comenzado:
27 de nov en 17:01
Instrucciones del examen

Descripción de la actividad
En contacto con el docente (ACD) ( X )

Componentes del
Práctico-experimental (APE) ( )
aprendizaje:
Autónomo (AA) ( )
Interactúe sobre el tema: “Análisis y aplicación de los esquemas de

Actividad de aprendizaje:
fraude corporativo”.
Tipo de recurso: Actividad suplementaria: Cuestionario
Unidad 1: Introducción a la Auditoría Forense


Tema de la unidad: Apartado 1.2. Esquema de fraude corporativo
Apartado 1.3. Comprensión y análisis del fraude
Comprender el origen, la naturaleza y trascendencia de la auditoría

forense, así como las responsabilidades del auditor para aportar al
Resultados de aprendizaje
proceso de transparencia de la información empresarial contra
que se espera lograr:
fraudes y errores que pueden surgir en los diferentes sectores
empresariales e institucionales
Reproduzca la video colaboración sobre el tema: Análisis de la

teoría de fraude y los esquemas de fraude
Estrategias didácticas: 1. En función de lo visto en la video colaboración, procesa a

contestar las preguntas planteadas en el EVA.
2. Acceda al cuestionario en línea correspondiente a la actividad
suplementaria y responda las preguntas propuestas
Pregunta 1 1.5 pts
https://utpl.instructure.com/courses/48122/quizzes/305662/take 1/4
Un trabajador que ocupa el cargo de gerente tiene un interés no revelado de

perjudicar a la empresa en la que labora de forma negativa. Esta acción
corresponde al esquema de fraude de:
Apropiación ilegal de activos
Fraude a los estados financieros
Corrupción
Pregunta 2 1.5 pts
La auxiliar de contabilidad de una empresa es la encargada de subir facturas y

realizar los pagos de viáticos a los empleados de la empresa. El subgerente de
ventas ha pasado un reporte de gastos de viaje muy alto, que sobrepasa los
límites establecidos en las políticas de la empresa. Sin embargo, la auxiliar de
contabilidad realiza el desembolso de viáticos, sabiendo que va a recibir una
comisión del 10% sobre el valor pagado.

Corrupción
Pregunta 3 1.5 pts
El trabador de una empresa está encargado de la movilización del personal a

gestiones administrativas y tiene la autorización de cargar de combustible en
varias estaciones de servicio. Aprovechando su cargo, durante los últimos meses
ha cargado de combustible su vehículo personal a nombre de la empresa. Esta
acción corresponde a un esquema de fraude de:
Corrupción

Pregunta 4 1.5 pts
Un proveedor que está concursando en la obtención de un contrato para brindar

el servicio de lavandería a una institución pública, ha ofrecido al administrador del
contrato el 15% del valor total, a cambio de salir favorecido en el proceso. El
funcionario acepta esta propuesta. Esta acción corresponde a un esquema de
fraude de:
Corrupción
Pregunta 5 1.5 pts

El contador de una empresa ha decidido elevar el valor de los ingresos totales en
el Estado de Resultados, para obtener una utilidad operacional mayor, con la
finalidad de distribuir mayores utilidades a los trabajadores. Esta acción
corresponde a un esquema de fraude de:
Corrupción
Pregunta 6 1.5 pts
El gerente de la empresa ha dado la orden al contador de disminuir el valor de los

ingresos en el Estado de Resultados con la finalidad de pagar una menor
cantidad de participación a los trabajadores e impuesto a la renta. Esta acción
corresponde a un esquema de fraude de:
Corrupción
Pregunta 7 1 pts
El encargado de ventas ha tenido una reunión con el gerente general de la

empresa, el cual se manifestó que de no cumplir con el presupuesto anual de
ventas, su cargo se pondría a disposición para que sea ocupado por otra
persona. Esta acción corresponde al elemento del triángulo de fraude de:
Incentivo
Racionalización
Oportunidad
No hay datos nuevos para guardar. Última comprobación a las 17:04

Entregar examen

EMPRESARIAL
Fecha y hora: 06/06/2022 20:05:06

Leyenda:

Pregunta 1
El resultado de la aplicación del modelo COSO es un informe que detalla las áreas de oportunidad y mejoras que han sido identificadas
mediante las pruebas de control. En este informe no será necesario detallar la causa raíz y el impacto de cada incidencia.
 Verdadero
 Falso
Pregunta 2
Página 1 de 10
 Reactivo
 Pasivo
 Proactivo
Pregunta 3
Lea el siguiente enunciado e identifique a qué herramienta para documentar procesos y controles clave corresponde: Descripción e
identificación, de manera resumida, las actividades asignadas a cada puesto dentro de la organización
 Corresponde a una matriz de funciones o y responsabilidades que describe las actividades que debe desarrollarse en cada cargo con la finalidad de que
exista segregación de funciones.
Pregunta 4
Es necesario que, cuando ingrese un nuevo empleado a una organización, se lo capacite sobre temas relacionados a la misión, valores y
conducta ética, así como posibles fraudes que pueden afectar su área
 Verdadero
 Falso
Pregunta 5
La detección del fraude puede realizarse con la aplicación de cualquier tipo de auditoría, tanto financiera, forense, de gestión, que permita
realizar una investigación sobre la presunción de actos ilícitos.
 Verdadero
 Falso
Pregunta 6
El origen de la palabra forense proviene del latín “forensis” originario de la antigua Grecia y se relaciona con las actividades políticas, religiosas,
 Verdadero
 Falso
 Es correcto que el término forensis está relacionado con las actividades que se llevaban públicamente en una plaza principal. Sin embargo, se origina en la
antigua Roma, no en la antigua Grecia.
Pregunta 7
Página 2 de 10

 Corrupción
 La situación corresponde a un delito de fraude por apropiación ilegal de activos, pues la persona encargada del fondo de caja chica está haciendo uso de
los fondos propiciados para gastos de la empresa y los está justificando con recibos que no tienen validez tributaria como gasto deducible.
Pregunta 8
 Verdadero
 Falso
Pregunta 9
Del siguiente enunciado indique a qué proceso para evaluar el marco COSO corresponde: Esta fase utiliza herramientas como diagrama de
flujo, narrativas, matriz de funciones y responsabilidades, para documentar y clarificar procesos que son de gran relevancia.

Pregunta 10
adicionales al reporte que genera el biométrico de registro de entrada y salida y con ello el sistema contable a calculado mayor valor en el pago
mensual.

 Corrupción
 Corresponde a la apropiación ilegal de activos, puesto que el pago realizado es superior al que corresponde y se está cancelando mayores recursos
monetarios por el delito cometido.
Pregunta 11
Señales como inconsistencia en los registros contra las existencias, falta de revisiones de inventarios y falta de correlación entre las existencias
y las ventas corresponde a una bandera roja de riesgo de fraude en las cuentas de:
 Inventarios
 Las situaciones presentadas corresponde a riesgo de fraude en la cuenta de inventarios, ya que existe alta susceptibilidad a manipulación en esta cuenta
para el logro de fines de los informes financieros.
Página 3 de 10
Pregunta 12
La evaluación periódica de controles antifraude y evaluación independiente del programa de gestión de riesgo de fraude, pertenece al
componente de marco COSO denominado:
 Monitoreo
Pregunta 13
Para lograr un efectivo sistema para prevenir y detectar fraude es necesario contar con elementos como: Sistemas de evaluación de riesgo
de fraude y establecimiento de controles Estructura de roles y responsabilidad del personal Medios de comunicación directa para la denuncia
de fraudes o indicios Política de ética organizacional y antifraude.
 Verdadero
 Falso
 Se debe implementar un sistema que ayude a prevenir y detectar el fraude, con la aplicación de los cuatro elementos mencionados, todo esto de acuerdo a
los lineamientos de buenas prácticas internacionales.
Pregunta 14
 Marco COSO
 Marco COSO-ERM
 Marco COBIT
Pregunta 15
comportamientos inusuales como: estrés excesivo, comportamiento irritable o sospechoso, que no son congruentes con la conducta del
empleado o colaborador a lo largo del tiempo.

Pregunta 16

 Corrupción
Página 4 de 10
Pregunta 17
 31 a 45 años
 18 a 25 años
 41 a 65 años
Pregunta 18
Son profesionales internos o externos a la organización que se especializan en un tipo particular de crimen y conocen muy bien la oportunidad
para cometer fraude. El tipo de perpetrador de fraude es:

Pregunta 19
Analice la siguiente información e indique a qué tipo de bandera roja (indicador de fraude) corresponde: Cuando se presentan niveles
anormales de rentabilidad en comparación con los datos históricos de la empresa y de la industria.

 Las banderas rojas que se presentan corresponden a indicadores financieros, ya que puede estar indicando la existencia de transacciones fuera de lo
convencional.
Pregunta 20
Analice la siguiente situación e indique a qué esquema de fraude corresponde: Un trabajador del departamento de ventas efectúa una venta de
bienes a un cliente, mismo que cancela en efectivo. El trabajador no registra la venta en el sistema de facturación y solo entrega al cliente una
nota de entrega.

 Corrupción
 La situación presentada indica que el trabajador no ha registrado la venta y ha aceptado el pago en efectivo por parte del cliente, representando esta
situación como un delito de robo de dinero en efectivo cobrado (apropiación ilegal de activos).
Pregunta 21
Lea el siguiente enunciado y seleccione las respuestas correctas: Los componentes identificados en el marco COSO para la aplicación de
medidas de control son:
 Evaluación de riesgo
Página 5 de 10
 Monitoreo
 Operaciones
 El marco COSO cuenta con cinco componentes los cuales son: evaluación de control, evaluación de riesgos, actividad de control, información y
comunicación y monitoreo.
Pregunta 22
Del siguiente enunciado indique a qué proceso para evaluar el marco COSO corresponde: En esta fase se emite un informe en el que se
detallan las áreas de oportunidad y mejora, que se han identificado con la ejecución de las pruebas de control.

 Corresponde a la evaluación del impacto de las áreas de oportunidad y mejora. En el informe también se incluye la causa raíz e impacto de cada
deficiencia de control identificada.
Pregunta 23
oficina necesarios para provisionar durante un año. La encargada de bodega realiza los registros de entrada y salida de materiales. Cada vez
cuando se realiza inventario registra menos cantidades de las realmente existentes con la finalidad de sustraerlas de la empresa y venderlas a
un menor valor. El esquema de fraude con que se corresponde es:

 Corrupción
 La situación corresponde a un delito de fraude por apropiación ilegal de activos, debido a que la encargada de bodega está sustrayendo estos bienes
pertenecientes a la empresa para beneficiarse de los mismos.
Pregunta 24
 Depende de cuánto le representa a la empresa invertir en un sistema de control interno elimine el riesgo de fraude en
relación al impacto que este riesgo pueda generar de forma desfavorable en la empresa.
 Sí, es importante implementar un sistema de gestión de riesgos completo, aunque este represente un costo muy alto
para la organización.
 La entidad deberá evaluar el costos-beneficio que le genera invertir en un sistema de control que elimine el riesgo de fraude. No es recomendable invertir
en la eliminación total del riesgo de fraude.
Pregunta 25
 Verdadero
 Falso
Página 6 de 10
Pregunta 26
 Marco COSO
 Marco COBIT
 Marco King
 El marco COSO es el sistema de evaluación de controles más utilizado a nivel mundial, sirviendo como una guía para mantener un control efectivo de los
riesgos y lograr objetivos de la organización.
Pregunta 27
 Capacidad
 Capacitación
 Conocimiento
Pregunta 28

Pregunta 29
Cuando una empresa sufre un acto de fraude por parte de una persona interna o externa, es por causa de fallos en los procesos de control que
crean una oportunidad para cometer este acto.
 Verdadero
 Falso
 Los controles no estarían actuando como inhibidores de fraude, si no por el contrario, creando una oportunidad para que se lleve a cabo este acto mal
intencionado.
Pregunta 30
 Verdadero
 Falso
 La antigüedad está relacionado con los puestos de autoridad que una persona puede tener en la empresa, por lo tanto, conocen el entorno operativo, cuenta
con mayor capacidad y relación en el negocio; por ende, genera mayor impacto económico negativo.
Pregunta 31
Página 7 de 10

 Corrupción
 Esta acción efectuada por el personal del departamento de ventas corresponde a un delito de fraude a los estados financieros, ya que reportan ventas
ficticias con la finalidad de cumplir la meta planteada y obtener beneficios por cumplimiento.
Pregunta 32
La auditoría forense utiliza dos enfoques, uno preventivo y otro detectivo. El enfoque detectivo se aplica desde la presunción de existencia de
un delito financiero y aplica técnicas enfocadas a obtener evidencia que pruebe este hecho.
 Verdadero
 Falso
Pregunta 33
Cuando se realice la evaluación de riesgos y controles de fraude, con la aplicación de un sistema de gestión de riesgos corporativos, debe
existir la participación de todos los miembros de la organización. De este sistema, los principales responsables son:

 Aunque la aplicación de este sistema es responsabilidad de todos quienes conforman la organización, los principales responsables serán el consejo de
administración y la alta dirección.
Pregunta 34
Si la auditoría forense es llevada a cabo en una empresa por los resultados obtenidos en un dictamen de auditoría externa, en el cual el auditor
se abstuvo de emitir una opinión ¿qué tipo de enfoque debería aplicar?
 Cuando, basado en un informe de auditoría externa, se inicie la aplicación de la auditoría forense en una empresa, el enfoque utilizado sería un enfoque
detectivo, ya que el dictamen estaría indicando que existe la posibilidad de acciones de fraude.
Pregunta 35
 Verdadero
 Falso
Página 8 de 10
Pregunta 36
Pregunta 37
Lea el siguiente enunciado y relacione la responsabilidad con el personal encargado, en la prevención y detección del fraude: La función que
ejerce es la de evaluar el trabajo de la gerencia en cuanto a la identificación de los riesgos de fraude e implementación de medidas antifraude.
 Alta dirección
Pregunta 38
 Es un proceso sistemático para obtener y evaluar la información contable de un determinado periodo sobre
actividades económicas y financieras de una empresa y emitir un dictamen.
 Es un sistema de control y registro de todas las operaciones económicas que ha realizado una empresa durante un
ejercicio económico con la finalidad de obtener informes financieros.
 Es un proceso de recopilación de información contable para verificar que los saldos se encuentren acorde a los
registros contables.
 La auditoría consiste en llevar a cabo un proceso que permita analizar evidencias relacionadas a los informes históricos económicos y financieros de una
empresa. Los registros contables y verificación de saldos corresponden a la disciplina contable.
Pregunta 39
El origen de la palabra forense proviene del latín “forensis” originario de la antigua Roma y se relaciona con las actividades políticas, religiosas,
 Verdadero
 Falso
 En efectivo, el término forense se relaciona con las actividades de diferente índole que se llevaban a cabo de forma pública en una plaza principal de la
antigua Roma.
Pregunta 40
fraude.
 Verdadero
 Falso
Página 9 de 10
 Cuando una persona que comete fraude se encuentre en un nivel jerárquico superior causa mayores daños económicos a la organización, debido a un
mayor acceso a los activos de la empresa y la capacidad de eludir controles clave.
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17/4/23, 21:25 Examen: [AAB01] Cuestionario 1: Desarrolle la evaluación parcial relacionada con los contenidos de los temas: Definición de la audi…
[AAB01] Cuestionario 1: Desarrolle la evaluación parcial

relacionada con los contenidos de los temas: Definición
de la auditoria forense hasta perfil de defraudador.
Comenzado: 17 de abr en 21:17

En contacto con el docente (ACD) ( )

Componentes del
aprendizaje:
Autónomo (AA) ( X )
Desarrolle la evaluación parcial relacionada con los contenidos de los

Actividad de aprendizaje:
temas: Definición de la auditoria forense hasta perfil de defraudador.
Tipo de recurso: Cuestionario en línea

1.1 Definición
Tema de la unidad:
1.2 Esquemas de fraude corporativo
1.3 Comprensión y análisis del fraude

proceso de transparencia de la información empresarial contra fraudes y
errores que pueden surgir en los diferentes sectores empresariales e
institucionales
1. Lea nuevamente los contenidos estudiados de los apartados citados

Estrategias didácticas:
anteriormente.
2. Revise las autoevaluaciones planteadas en el aula virtual
3. Establezca ideas claras sobre el concepto de la auditoría forense
4. Identifique claramente el proceso de la auditoría forense
5. Realice un mapa conceptual sobre los esquemas de fraude y las
características más importantes
6. Analice los indicadores de ocurrencia de fraude
7. Tiene 15 minutos para contestar las preguntas del cuestionario

8. Cuenta con dos intentos
9. La evaluación es calificada sobre un punto, que será promediado con
otros cuestionarios parciales propuestos.
Pregunta 1 0.93 pts
Del siguiente enunciado seleccione la repuesta correcta que está relacionada al término
“Forense”:
El término “Forense” proviene de la antigua Roma y está relacionado con actividades que sirven
de apoyo, asesoría y soporte a la justicia, cuando se ha cometido un delito.
El término “Forense” proviene de la antigua Grecia y está relacionado a las actividades políticas,
comerciales y jurídicas que se realizaban en la plaza principal.
“Forense” es un término que está directamente relacionado actos delictivos y es aplicado a la

profesión médica en particular.
Pregunta 2 0.93 pts
La función principal de la auditoría forense es:
Evaluar los procesos de la organización con enfoque en la detección de irregularidades contables

y patrones de conducta anormales, que puede desembocar en evidencia legal de actos delictivos.
Investigar acerca los errores financieros que pudieron haberse presentado en un ejercicio
económico, así como la determinación de responsabilidad sobre estos actos.
Evaluar y analizar la conducta de las personas que laboran en la empresa, como aquellas que
están relacionadas, con el objetivo de verificar el cumplimiento de funciones encomendadas.
Pregunta 3 0.93 pts
La auditoría forense puede ser:
Preventiva como correctiva, cumple con estos dos enfoques y dependerá del origen o causa de la
auditoría.
Correctiva, enfocándose en los fraudes que ya han sido cometidos.
Preventiva, evaluando medidas tomadas tomas por la alta dirección
Pregunta 4 0.93 pts
Del siguiente listado, seleccione los principales motivos por los que pueden llevarse a
cabo una auditoría forense:
Necesidad de prevenir
Denuncia
Solicitud de alta dirección
Solicitud de entes reguladores
Requerimiento de auditor interno
Requerimiento de personal
Solicitud de proveedor / cliente
Pregunta 5 1 pts
En cada enunciado presentado seleccione la rama de la auditoría al que corresponde:
Los reportes presentados tienen como

AUDITORIA FINANCIERA
propósito asegurar el cumplimiento de la
normativa
La principal responsabilidad puede

AUDITORIA FORENSE
recaer sobre la organización, director o
un tercero
El objetivo de la investigación cuenta

AUDITORIA FORENSE
con un amplio alcance
Al final de la auditoría, se presenta un

informe que contiene la opinión del
auditor.
Se presenta bajo un enfoque proactivo y

AUDITORIA FORENSE
reactivo
Analiza información histórica de hechos

que ya ocurrieron
Pregunta 6 1 pts
De los siguientes enunciados indique cual es el enfoque al que corresponden:
La auditoría se encuentra contemplada

ENFOQUE PREVENTIVO
en el plan anual de auditorías con
propósito preventivo y disuasivo frente a
las irregularidades
Permite la creación de implementación

ENFOQUE PREVENTIVO
de programas y controles antifraude.
Es aplicado cuando existe información

ENFOQUE DETECTIVO
acerca de la existencia de un delito.
Está principalmente enfocado a la

ENFOQUE DETECTIVO
aplicación de técnicas para obtener
evidencia.
Pregunta 7 1.5 pts
De los siguientes enunciados, identifique las diferentes situaciones de fraude corporativo y

seleccione el esquema al que corresponden:
Un empleado de la organización tiene

CORRUPCIÓN
interés económico personal que afecta
negativamente a los intereses de la
empresa
El administrador de producción acepta

CORRUPCIÓN
un incentivo económico por parte de un
proveedor para que le brinde
exclusividad. CORRUPCIÓN El gerente
de la empresa recibe un objetivo de
valor como gesto de gratitud por parte
de la persona que ha recibido un
beneficio, al haber tomado una decisión.
Un trabajador de una empresa exige un

CORRUPCIÓN
valor económico por tomar determina
decisión dentro de su puesto de trabajo,
el cual tiene cierto grado de influencia
Un trabajador que manera dinero en

APROPIACIÓN ILEGAL DE A
efectivo ha hecho uso de él para uso
personal, sin haber pedido autorización
a su superior ni tener intención de
devolverlo.
Un trabajador encargado del inventario

de suministros de oficina ha sustraído
varios útiles de oficina a lo largo de un
ejercicio económico, lo cual alcanzaría
un valor económico alto.
La encargada de cuentas por cobrar a

recibido un cheque por parte de un
cliente, que ha sido emitido a título
personal para su cobro. La encargada
hace el cobro del cheque, pero no lo
reporta en la contabilidad para dar de
baja la cuenta por cobrar al cliente.
Un empleado ha venido presentado

reporte de facturas falsas de consumo
durante el ejercicio económico de las
cuales se les ha devuelvo el valor
correspondiente al reembolso de gastos.
Un trabajador del departamento de

FRAUDES A ESTADOS FINA
ventas ha facturado a varios clientes
con sobreprecio con el objetivo de
cumplir con las metas mensuales
establecidas por la dirección.
El gerente general ha dado la orden al

FRAUDES A ESTADOS FINA
encargado del departamento de
contabilidad que registre una donación
que no ha sido efectuada, con el
objetivo de generar beneficios fiscales.
Pregunta 8 0.93 pts
Relacione cada concepto con los factores que incentivan al fraude:
Es el estímulo o presión que motiva a

INCENTIVO
una persona a cometer fraude
Se presenta cuando existen debilidades

OPORTUNIDAD
en el control de una empresa
El defraudador crea una justificación a el

RACIONALIZACIÓN
acto delictivo cometido.
Está relacionado con las habilidades

CAPACIDAD
que el defraudador posee para comerte
el delito.
Pregunta 9 0.93 pts
Seleccione la respuesta correcta:
Mediante el sistema COSO se ha podido determinar que la mitad de los fraudes en los
estados financieros se relacionan principalmente con:
Los ingresos y las cuentas por cobrar
Los gastos y las cuentas por pagar
Los activos y el patrimonio de la empresa
Los ingresos y los gastos del ejercicio económico
Pregunta 10 0.92 pts
Bajo las siguientes premisas indique las situaciones que presentan mayor y menor
probabilidad de fraude, según el perfil del defraudador:
Ejecutivos con alto nivel de autoridad MENOR PROBABILIDAD
Personas que tienen más antigüedad en

MAYOR PROBABILIDAD
la organización
Personal del área de contabilidad. MAYOR PROBABILIDAD
Trabajadores de género femenino MENOR PROBABILIDAD
Personas de edad temprana entre 31 a

MAYOR PROBABILIDAD
45 años.
Nivel académico superior del

MAYOR PROBABILIDAD
defraudador.
Examen guardado en 21:25 Entregar examen
20/5/23, 4:15 Examen: [AAB01] Cuestionario 3: Desarrolle la evaluación parcial relacionada con los contenidos de los temas: Evaluación del riesgo…
[AAB01] Cuestionario 3: Desarrolle la evaluación parcial

relacionada con los contenidos de los temas:
Evaluación del riesgo de fraude hasta responsabilidad
de los auditores ante el fraude.
Comenzado: 20 de mayo en 4:13


Componentes del
aprendizaje:
Autónomo (AA) ( X )
Desarrolle la evaluación parcial relacionada con los contenidos de los

Actividad de aprendizaje: temas: Evaluación del riesgo de fraude hasta responsabilidad de los
auditores ante el fraude.

Tipo de recurso: Cuestionario en línea
1.5 Evaluación de riesgo de fraude
1.5.1 Formas de enfrentar el fraude

Tema de la unidad:
1.5.2 Consideraciones acerca de la oportunidad de fraude
1.5.3 Enfoques de la auditoría forense
1.5.4 Responsabilidad de los auditores ante el análisis de fraude

institucionales
1. Lea nuevamente los contenidos estudiados de los apartados citados

anteriormente.
2. Revise las autoevaluaciones planteadas en el aula virtual

3. Establezca ideas claras sobre la evaluación del riesgo de fraude,
formas de enfrentarlo, consideraciones acerca de la oportunidad de
fraude
4. Identifique los enfoques de la auditoría forense y las responsabilidades
de los auditores ante el fraude
5. Tiene 15 minutos para contestar las preguntas del cuestionario
6. Cuenta con dos intentos
7. La evaluación es calificada sobre un punto, que será promediado con
otros cuestionarios parciales propuestos.
Pregunta 1 1.25 pts
Una de las formas para enfrentar el riesgo de fraude en las empresas es:
Investigando el fraude mediante controles internos de evaluación, basándose en la detección de

banderas rojas.
Recibiendo las acusaciones por medio de un denunciante, aunque esta forma es de las menos
comunes para enfrentar el riesgo de fraude.
Realizando conciliaciones contables, las mismas que detectarán con facilidad el riesgo de
existencia de fraude, siento esta la forma más común.
Pregunta 2 1.25 pts
Para que un auditor pueda aplicar la rama de auditoría forense en una empresa debe
tener una cualidad muy importante, que aportará al desarrollo exitoso de la auditoría. Esta
cualidad es:
Escepticismo profesional.
Capacidad de observación
Confidencialidad
Pregunta 3 1.25 pts
Al llevar a cabo una auditoría forense, la teoría de la existencia de fraude se construirá:
Durante el curso de la auditoría.
Al inicio, en la evaluación preliminar de la auditoría
Al final, durante el informe de la auditoría
Pregunta 4 1.25 pts
De los siguientes enunciados relacionados a la definición del fraude, indique que

afirmación es correcta:
El fraude es un acto cometido por una fuente interna o externa, siento éste intencional y planeado.
El fraude consiste en un conjunto de actos ilegales que normalmente se realizan dentro de la

empresa, con o sin intención de llevarlo a cabo.
El fraude es un acto ilícito que es llevado a cabo por personal interno de la empresa o personas
relacionadas, el mismo que no es planeado, pero si intencional.
Pregunta 5 1.25 pts
Indique en cada enunciado a qué tipo de perpetrador corresponde:
Persona que no tiene record criminal y

PREPETRADOR POR PRIM
tiene presión en su vida que le genera la
capacidad de justificar sus actos.
Persona que comete fraude interno más

PERPETRADOR REINCIDEN
de una vez y la presión y racionalización
son menos dominantes.
Grupos de profesionales, internos o

GRUPO DE CRIMEN ORGAN
externos especializados en un tipo
particular de crimen.
Persona que justifica el acto ilícito bajo

COMETIDOS INTERNAMEN
la premisa que es por bien de la
compañía
Pregunta 6 1.25 pts
La auditoría forense aplica tres enfoques: pasivo, reactivo y proactivo. El enfoque que
utilizan los auditores y que le permite realizar investigación de fraude aun cuando no
existe ningún fallo en los controles es:
Enfoque proactivo.
Enfoque reactivo
Enfoque pasivo
Pregunta 7 1.25 pts
Indique si la siguiente afirmación es verdadero o falsa:
Solamente los auditores que apliquen la auditoría forense tienen la responsabilidad de

estar alertas ante las señales de fraude o existencia de banderas rojas.
Verdadero
Falso
Pregunta 8 1.25 pts
De las siguientes afirmaciones relacionadas a la auditoría forense, indique cual es

verdadera y cual es falsa.
La auditoría forense es una prueba de

FALSO
existencia de controles.
La auditoría forense no confía en la

VERDADERO
información proporcionada por la
gerencia.
La auditoría forense afirma a

VERDADERO
autenticidad de las transacciones.
La auditoría forense puede llegar a una

FALSO
sola conclusión que es si existe o no
evidencia de fraude.
14/5/23, 20:11 Examen: [APEB1-15%] Caso 1: Investigue la temática relacionada con el caso de fraude “Petroecuador”
[APEB1-15%] Caso 1: Investigue la temática relacionada

con el caso de fraude “Petroecuador”
Comenzado: 14 de mayo en 20:07


Componentes del
Práctico-experimental (APE) ( X )
aprendizaje:
Autónomo (AA) ( )
Actividad de aprendizaje: Investigue la temática relacionada con el caso de fraude “Petroecuador”
Tipo de recurso: Caso de estudio 1
Fraude en las organizaciones, evaluación de fraude y responsabilidades

Tema de la unidad:
del personal

institucionales
1. Direccione un tiempo específico a la investigación relacionada al caso

“Petroecuador” en el Ecuador.
2. Busque en diferentes bases de datos y páginas web, documentos que
estén relacionados al tema a investigar.
3. Relacione los contenidos estudiados sobre el fraude y el caso
propuesto
4. Consulte al docente sobre dudas que se vayan generando durante la
actividad
5. Conteste, previo al desarrollo del cuestionario en línea, las preguntas
planteadas por el docente. Estas preguntas serán facilitadas al inicio
de la actividad.
6. Al finalizar la investigación, acceda a las preguntas planteadas en el
EVA. El cuestionario está formulado en relación a las preguntas
resueltas con anterioridad.
Pregunta 1 2.5 pts
Subir el archivo de investigación. Se calificará su presentación.
Cargar Caso 1 Investigue la temática relacionada con el caso de fraude

Petroecuador_LAS TORRES_Rosa Zambrano Loor.docx 
Su archivo se ha cargado correctamente.
Pregunta 2 1.5 pts
Los principales involucrados en el Caso Las Torres fueron:
Jorge David Glas
José Augusto Briones
Pablo Celi de la Torre
Lenin Moreno Garcés
Juan Carlos Cevallos
Pregunta 3 1.5 pts
Según la investigación realizada, el esquema de fraude que se aplicó en el Caso De las

Torres es:
Corrupción
Fraudes a los estados financieros
Pregunta 4 1.5 pts
¿Qué otras entidades del estado estuvieron involucradas?
Contraloría General del Estado
GAD Municipal de Quito
Secretaría General de Presidencia
Ministerio del Interior
Pregunta 5 1.5 pts
¿De qué entidad provenían los fondos?
Petroecuador
Secretaría de la Presidencia
Contraloría General del Estado
Pregunta 6 1.5 pts
De la siguiente lista, seleccione los principales delitos penales que fueron cometidos en el
Caso Sobornos:
Cohecho
Tráfico de influencias
Delincuencia organizada
Lavado de activos
Traición
Robo y secuestro
Terrorismo

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ITINERARIO II INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA FORENSE EMPRESARIAL - BIM1 Itinerario II: Introducción

a la Auditoría Forense Empresarial

Nombre completo: MEZA ZAMBRANO MARIA YELENA

Duración del test (min): 60

o El alumno respondió correctamente

 La detección del fraude es exclusiva de la auditoría forense.

 Apropiación ilegal de activos

 Documentar procesos y controles claves

 Apropiación ilegal de activos

 El marco COSO, en su versión anterior, tiene como enfoque al control interno.

 Banderas rojas o indicadores personales

 Apropiación ilegal de activos

 Grupo de crimen organizado

 Banderas rojas o indicadores comerciales o financieros

 Apropiación ilegal de activos

 Evaluar el impacto de las áreas de oportunidad y mejora

 Apropiación ilegal de activos

La investigación forense se basa en normas de auditoría, principios contables, políticas y procedimientos,

 El cuarto factor corresponde a la capacidad que tiene un individuo de cometer un fraude.

 Informe, operaciones y cumplimiento

 Fraude a los estados financieros

 El consejo de administración y la alta dirección

La auditoría forense se relaciona principalmente con:

¿Cuál de los siguientes conceptos describe mejor al término Auditoría?

Nombre completo: MEZA ZAMBRANO MARIA YELENA

Duración del test (min): 60

o El alumno respondió correctamente

 1 investigador de fraude por cada 1.000 empleados

 Se trata de un acto de fraude

 Aplicar procedimientos sustantivos que respondan de forma específica a dicho riesgo

 Aplicar procedimientos sustantivos que respondan de forma específica a dicho riesgo

 La naturaleza de sus actividades económicas

¿Qué sucede si el auditor no puede obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada?

 5.1 investigadores por cada mil empleados

El auditor realizará procedimientos de valoración de riesgos, a través de:

 El conocimiento de la estructura organizacional, propiedad y el gobierno de la entidad

 Todas las respuestas son correctas

 La definición corresponde al fraude

 Factores de riesgo de fraude

 Factores de riesgo de fraude

 Pensar antes de hablar

 Hablar en un lenguaje sencillo

Según la NIA 315, el objetivo del auditor es:

¿Cuál es el propósito del auditor forense?

 Evaluar los riesgos de una organización y plantear procedimientos de control

Las incorrecciones en los estados financieros pueden deberse a:

Los objetivos básicos de los equipos de investigación de fraude son:

 Preservar la integridad de la organización y mitigar las pérdidas debidas al fraude

 Discutir el caso en los corredores

Respecto a los componentes del control interno:

 El auditor deberá obtener conocimiento del entorno de control de la entidad

El auditor diseñará e implementará pruebas de controles con la finalidad de:

 12.50 investigadores de fraude

El auditor que realiza una auditoría de conformidad con las NIA:

Nombre completo: MEZA ZAMBRANO MARIA YELENA Cédula de identidad: 1314127174

Duración del test (min): 60

 Para acceder a la versión online de este cuadernillo escanee e

 o  El alumno respondió correctamente

 La detección del fraude es exclusiva de la auditoría forense.