TALLER CONTABILIDAD

Adriana Garcia Alfonso

Instituto Iplacex

2022-3B / Contabilidad (395-CED-BIC)

29 de agosto de 2022
 DESARROLLO

Se solicita:

I. La empresa El inicio del día se dedica a la compra y venta de Bicicletas, las siguientes
transacciones comerciales corresponden al mes de marzo 2021

Ejercicio 1
 01-03 La empresa inicia actividades con el aporte de dos socios, el Socio A aporta
$8.000.000.- en efectivo y 25 bicicletas modelo Otaku avaluadas en $3.750.000. El
Socio B aporta $4.000.000.- en efectivo, un Bien Raíz avaluado en $15.000.000.- donde
se instalará la sala de ventas y una camioneta para el traslado de los productos
avaluada en $3.000.000.-
 03-03 La empresa aprovecha la oferta realizada por un importador y adquiere 40
Bicicletas Modelo Otaku en $130.000.- c/u más Iva, el pago se realiza 50% en efectivo
y por la diferencia se firma Letra.
 04-03 La empresa decide abrir cuenta corriente el Banco Estado con un depósito inicial
de $4.000.000.-
 06-03 Se venden 25 Bicicletas Modelo Otaku a un precio unitario de $225.000.- más
Iva, el cliente cancela 50% con Cheque, el cual es depositado en Banco, 25% al crédito
simple y lo restante en efectivo.
 08-03 Se pagan por adelantado los gastos comunes de la galería donde se ubica la
Sala de Ventas por un total de $75.000.- con cheque
 10-03 La empresa decide invertir en Fondos Mutuos $2.000.000.- en efectivo. –
 13-03 Se compra una nueva partida de Bicicletas Otaku, 35 unidades a $160.650.- Iva
Incluido, se paga en 60% en efectivo y el otro 40% al crédito simple.
 15-03 Se venden 20 Bicicletas Modelo Otaku a $270.000.- c/u IVA incluido, cliente paga
30% en efectivo y el resto con Cheque, el cual es depositado.
 18-06 El socio A solicita un préstamo a la empresa por un total de $400.000.-. Se gira
cheque para la entrega del préstamo.
 30-06 Se paga la deuda adquirida el día 03-03.

Contabilidad
Se pide: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro diario. Para
Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas”, “costo de ventas” (Método FIFO) y aplique
el IVA según corresponda.

Asientos contables

Fecha Cuentas Debe Haber

01-03-2021 1
Caja 12.000.000
Mercadería 3.750.000
Oficina (sala de ventas) 15.000.000
Vehículo 3.000.000
Capital social 33.750.000
Aporte de capital inicial
03-03-2021 2
Mercadería 5.200.000
Iva Crédito Fiscal 988.000
Caja 3.094.000
Letras por pagar 3.094.000
Compra de mercadería
04-03-2021 3
Banco 4.000.000
Caja 4.000.000
Apertura cuenta corriente
06-03-2021 4
Caja 1.673.438
Banco 3.346.875
Cuentas por cobrar cliente 1.673.438
Costo de ventas 3.750.000
Venta 5.625.000
Iva débito fiscal 1.068.750
Mercadería 3.750.000
Venta de mercadería
08-03-2021 5
Gastos administrativos, (resultado) 75.000
Banco 75.000
Gastos comunes galería de ventas

Contabilidad
 Fecha Cuentas Debe Haber
10-03-2021 6
Fondos mutuos 2.000.000
Caja 2.000.000
Inversión en fondos mutuos
13-03-2021 7
Mercadería 4.725.000
Iva Crédito Fiscal 897.750
Caja 3.373.650
Cuentas por pagar 2.249.100
Compra de mercadería
15-03-2021 8
Caja 1.620.000
Banco 3.780.000
Costo de ventas 2.600.000
Venta 4.537.815
Iva débito fiscal 862.185
Mercadería 2.600.000
Venta de mercadería
18-06-2021 9
Préstamo por cobrar a socio 400.000
Banco 400.000
Préstamo a socio A 400.000 400.000
30-jun 10
Letras por pagar 3.094.000
Banco 3.094.000
Préstamo a socio A 73.973.500 73.973.500

Ejercicio Nº2:

Métodos de valorización de existencias.

La Empresa Bello día presenta los siguientes movimientos para su producto Tazones
Mágicos, durante el mes de febrero 2021

 01/02 Inventario Final al 31-01 del producto Tazones Mágicos 400 unidades a $ 900.-
c/u
 05/02 Se compran 750 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 1.160.- c/u IVA
incluido

Contabilidad
  20/02 Se compra 1000 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 985.- c/u + IVA
 28/02 Se venden 1600 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 2.500 c/u (valor
neto)

Se pide: Calcular el valor del costo de ventas de la venta realizada el día 28-02 con los
métodos de valoración de existencia FIFO y PPP. (Complete la tabla del método
correspondiente)
Costo de Venta PPP:
Costo de Venta FIFO:

Método PPP
ARTICULO: AUTO
Precio Unidades Valores
MACHINE
Observaciones
Costo
Fecha Detalles Ingreso salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
unitario
31-01- Saldo final Saldo Final enero
900 360.000
2021 Tazones Mágicos 400 400 360.000 2021
05-02- Compra de
975 1.150 731.250 1.091.250
2021 Tazones Mágicos 750
20-02- Compra de
985 1.000 2.150 985.000 2.076.250
2021 Tazones Mágicos
28-02- Venta de
966 1.600 550 - 1.545.116 531.134
2021 Tazones Mágicos

Método FIFO
ARTICULO: AUTO
Precio Unidades Valores
MACHINE
Observaciones
Costo
Fecha Detalles Ingreso salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
unitario
31-01- Saldo final Saldo Final enero
900 400 400 360.000 360.000
2021 Tazones Mágicos 2021
05-02- Compra de
975 1.150 731.250 1.091.250
2021 Tazones Mágicos 750
20-02- Compra de
985 1.000 2.150 985.000 2.076.250
2021 Tazones Mágicos
900 400 1.750 - 360.000 1.716.250
28-02- Venta de
975 750 1.000 731.250 985.000
2021 Tazones Mágicos
985 450 550 443.250 541.750

Contabilidad
Ejercicio 3:

La empresa “Días felices” presenta la siguiente información en su Balance de Comprobación

y Saldos al final del ejercicio 2020.

Se pide:
 Clasificar las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio en el Balance General. -
 Clasificar las cuentas de Pérdidas y Ganancias en el Estado de Resultado.

Sumas Saldos
Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor
Caja 3.500.000 2.800.000 700.000 -
Banco 10.200.000 7.850.000 2.350.000 -
Clientes 15.250.000 11.120.000 4.130.000 -
Letras por Cobrar 4.580.000 2.375.000 2.205.000 -
Mercaderías 18.500.000 9.530.000 8.970.000 -
Muebles 2.100.000 850.000 1.250.000 -
Depreciación acum. (-) - 180.000 -180.000 -
Acciones 1.500.000 1.500.000 -
Maquinarias 24.300.000 24.300.000
Proveedores 8.500.000 11.200.000 - 2.700.000
Letras por Pagar 1.200.000 2.300.000 - 1.100.000
Anticipo Clientes 180.000 650.000 - 470.000
Cta. Personal Socio B - 3.400.000 - 3.400.000
Capital - 26.500.000 - 26.500.000
Remuneraciones 8.500.000 8.500.000 -
Arriendos 4.500.000 4.500.000 -
Costo de Ventas 25.500.000 25.500.000 -
Gasto publicitario 950.000 950.000 -
Gastos Generales 3.875.000 3.875.000 -
Depreciación 180.000 180.000 -
Ventas 54.560.000 0 54.560.000
Sub-total 33.315.000 33.315.000 88.730.000 88.730.000
Utilidad / Perdida
Totales 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000

Contabilidad
 La empresa “Días felices”
BALANCE GENERAL AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
Activos circulantes Pasivos circulantes
Caja 700.000 Proveedores 2.700.000
Banco 2.350.000 Letras por Pagar 1.100.000
Clientes 4.130.000 Anticipo Clientes 470.000
Letras por Cobrar 2.205.000 Cta. Personal Socio B 3.400.000
Mercaderías 8.970.000 Total pasivos circulantes 7.670.000
Total activos circulantes 18.355.000
Activos fijos Patrimonio
Muebles 1.250.000 Capital 26.500.000
Depreciación acum. (-) -180.000 Resultado 11.055.000
Acciones 1.500.000
Maquinarias 24.300.000 Total activo fijo 37.555.000
Total activo fijo 26.870.000

Total activos 45.225.000 Total pasivo y patrimonio 45.225.000

La empresa “Días felices”

ESTADO DE RESULTADO ENTRE EL 01/01/2020 AL 31/12/2020

Ingresos por ventas 54.560.000

Costo de ventas -25.500.000
Margen bruto 29.060.000
Gastos administrativos y de venta
Remuneraciones 8.500.000
Arriendos 4.500.000
Gasto publicitario 950.000
Gastos Generales 3.875.000
Depreciacion 180.000
Total gastos administrativos y de venta -18.005.000
Resultados operacionales 11.055.000
Utilidad antes de impuestos -
Utilidad neta del ejercicio 11.055.000

Contabilidad