UD Contabilidad

INFORME DE PROYECTO -PARTE 4: CONTABILIDAD

(EVIDENCIA 4)

“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

Curso:

Contabilidad

Ciclo:

III

Docente:

Saiva Dávila Valdivia

Integrantes:

Cristhian Jerico Mullisaca Chiriboga

Keyla Paola Ocupa Herrera

Cynthia Melani Mamani Maguiña

Elizabeth Del Pilar Varas Carrillo

Kleber Miguel Portocarrero Huamán

CASO: Empresa Corporación Real S.A.C.

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La empresa Corporación Real S.A.C., se dedica a la comercialización y producción

de arroz y azúcar, tiene más de 10 años de funcionamiento, dentro de su planilla
tiene 292 trabajadores. Es liderada por Mauricio (Gerente General) y necesita
Apertura
saber la situación actual de la empresa al cerrar el año 2021, por ello solicita al
del caso
contador de la empresa que realice el cierre financiero para poder conocer si ha
habido ganancias o pérdidas dentro de la empresa, definir el presupuesto para el
siguiente año de trabajo y pueda presentar su declaración jurada a Sunat.

Desarrollo
del caso Para realizar el cierre financiero del año 2021, se cuenta con la siguiente
información:

       
  CONCEPTOS O DETALLE IMPORTES  
  FACTURAS POR PAGAR A CORP RP 36,000.00  
  LETRAS POR COBRAR COMERCIALES A LUNA EIRL 136,000.00  
  TRAILER MERCEDES 175,000.00  
  CRÉDITO CON EL BCP CP 35,000.00  
  CRÉDITO CON EL BCP LP 156,000.00  
  MERCADERÍA 685,000.00  
  CAPITAL SOCIAL 600,000.00  
  LOCAL COMERCIAL PROPIO 1,200,000.00  
  DEPRECIACIÓN ACUMULADA 61,200.00  
  SILLAS Y MUEBLES 15,200.00  
  FACTURAS POR COBRAR COMERCIALES A CLIENTES 61,200.00  
  CAMIONETA KIA A NOMBRE DE LA EMPESA 15,200.00  
  SUNAT: IMPUESTO A LA RENTA 62,000.00  
  SUNAT: IGV 28,500.00  
  FACTURAS POR COBRAR DIVERSAS 25,000.00  
  OTROS MUEBLES 12,000.00  
  GASTOS DE VENTAS 198,500.00  
  SUELDOS PAGADOS A GERENTE ADMINISTRATIVO 125,000.00  
  SUELDOS PAGADOS A GERENTE DE VENTAS 110,000.00  
  HONORARIOS PAGADOS AL CONTADOR 85,000.00  
  SUELDOS PAGADOS AL JEFE DE RRHH 75,000.00  
  SUELDOS PERSONAL ADMINISTRATIVO 115,000.00  
  PUBLICIDAD 185,000.00  
  COMISIONES A VENDEDORES 160,000.00  
  LETRAS POR PAGAR A INMUSA SAC 75,000.00  
  DINERO EN CTA CTE BCP USD 99,750.00  
  DINERO EN CTA CTE BCP SOLES 125,000.00  
  MÁQUINAS DIVERSAS 261,267.00  
  INTERESES GANADOS POR UN PRÉSTAMO 15,000.00  
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OTORGADO
  ESTANTES Y ANDAMIOS 18,000.00  
  INGRESOS POR ALQUILER DEL TRAILER 45,600.00  
  SE VENDIÓ DURANTE EL 2021 4,400,600.00  
  CRÉDITO LARGO PLAZO (LEASING) INTERBANK 550,000.00  
  RESULTADOS ACUMULADOS 836,142.00  
  LETRAS POR COBRAR DIVERSAS 85,000.00  
  INTERESES DE PRÉSTAMOS OBTENIDOS 26,500.00  
  CRÉDITO CORTO PLAZO (LEASING) INTERBANK 26,000.00  
  TENEMOS UN CRÉDITO FISCAL DE : 8,300.00  
  HEMOS ADQUIRIDO LOS DERECHOS DE UN INVENTO 75,000.00  
  LA MERCADERÍA VENDIDA COSTÓ 2,600,750.00  
   UTILIDAD 2021  ¿?  
       
  Nota: Tipo de cambio S/ 3.50    
Con la información brindada y guiándose de lo indicado en la RÚBRICA:

1. Identificar:
a. A qué régimen tributario pertenece la empresa. Sustente su
respuesta para esta empresa.
b. Los registros y libros contables que debe llevar la empresa:
2. Clasificar los conceptos (cuentas contables) del caso utilizando el formato
de Excel proporcionado por el docente y luego trasladar el cuadro
zCierre del terminado al informe de Word.
caso 3. Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2021
utilizando el formato en Excel proporcionado por su docente y luego
trasladarlo al informe de Word.
4. Elaborar el Estado de Resultados por el período 2021 utilizando el formato
en Excel proporcionado por su docente y luego trasladarlo al informe de
Word.
5. Sustentar la situación económica y financiera de la empresa mencionando
por lo menos la liquidez para el Estado de Situación Financiera y la
rentabilidad para el estado de Resultados. ….

RESOLUCION:
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1.Identificar:

 A qué régimen tributario pertenece la empresa. Sustente su respuesta para esta

empresa.

El régimen tributario que pertenece la empresa “CORPORACION REAL SAC” es al Régimen

General ya que sus ingresos nos superan los 1700 UIT (7,820,000).
Una de esas características es que no tiene limite de trabajadores, de activos fijos, compras e
ingresos.

 Los registros y libros contables que debe llevar la empresa:

Al ser una empresa establecida al Régimen General llevara los siguientes registros y libros
contables.
-Registro de Compras
-Registro de Ventas
-Libro Diario
-Libro Mayor
-Libro de Inventarios y Balances.

2.Clasificacion de conceptos (cuentas contables).

CONCEPTOS O DETALLE IMPORTES AC ANC PC PNC PT V CV GV GA G(P) A IF GF OI OG

FACTURAS POR PAGAR A CORP RP 36,000.00 36,000.00
LETRAS POR COBRAR COMERCIALES A LUNA EIRL 136,000.00 136,000.00
TRAILER MERCEDES 175,000.00 175,000.00
CRÉDITO CON EL BCP CP 35,000.00 35,000.00
CRÉDITO CON EL BCP LP 156,000.00 156,000.00
MERCADERÍA 685,000.00 685,000.00
CAPITAL SOCIAL 600,000.00 600,000.00
LOCAL COMERCIAL PROPIO 1,200,000.00 1,200,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 61,200.00 61,200.00
SILLAS Y MUEBLES 15,200.00 15,200.00
FACTURAS POR COBRAR COMERCIALES A CLIENTES 61,200.00 61,200.00
CAMIONETA KIA A NOMBRE DE LA EMPRESA 15,200.00 15,200.00
SUNAT : IMPUESTO A LA RENTA 62,000.00 62,000.00
SUNAT : IGV 28,500.00 28,500.00
FACTURAS POR COBRAR DIVERSAS 25,000.00 25,000.00
OTROS MUEBLES 12,000.00 12,000.00
GASTOS DE VENTAS 198,500.00 198,500.00
SUELDOS PAGADOS A GERENTE ADMINISTRATIVO 125,000.00 125,000.00
SUELDOS PAGADOS A GERENTE DE VENTAS 110,000.00 110,000.00
HONORARIOS PAGADOS AL CONTADOR 85,000.00 85,000.00
SUELDOS PAGADOS AL JEFE DE RRHH 75,000.00 75,000.00
SUELDOS PERSONAL ADMINISTRATIVO 115,000.00 115,000.00
PUBLICIDAD 185,000.00 185,000.00
COMISIONES A VENDEDORES 160,000.00 160,000.00
LETRAS POR PAGAR A INMUSA SAC 75,000.00 75,000.00
DINERO EN CTA CTE BCP USD 99,750.00 349,125.00
DINERO EN CTA CTE BCP SOLES 125,000.00 125,000.00
MÁQUINAS DIVERSAS 261,267.00 261,267.00
INTERESES GANADOS POR UN PRÉSTAMO OTORGADO 15,000.00 15,000.00
ESTANTES Y ANDAMIOS 18,000.00 18,000.00
INGRESOS POR ALQUILER DEL TRAILER 45,600.00 45,600.00
SE VENDIÓ DURANTE EL 2021 4,400,600.00 4,400,600.00
CRÉDITO LARGO PLAZO (LEASING) INTERBANK 550,000.00 550,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 836,142.00 836,142.00
LETRAS POR COBRAR DIVERSAS 85,000.00 85,000.00
INTERESES DE PRÉSTAMOS OBTENIDOS 26,500.00 26,500.00
CRÉDITO CORTO PLAZO (LEASING) INTERBANK 26,000.00 26,000.00
TENEMOS UN CRÉDITO FISCAL DE : 8,300.00 8,300.00
HEMOS ADQUIRIDO LOS DERECHOS DE UN INVENTO 75,000.00 75,000.00
LA MERCADERÍA VENDIDA COSTÓ 2,600,750.00 2,600,750.00
TOTAL 1,466,325.00 1,832,867.00 270,800.00 706,000.00 1,436,142.00 4,400,600.00 2,600,750.00 653,500.00 400,000.00 15,000.00 26,500.00 45,600.00

Nota: Tipo de cambio S/ 3.50

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3. Elaboración del Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2021.

CORPORACION REAL SAC

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 Diciembre del 2021
expresado en Soles

ACTIVO PASIVO Y PATRIM ONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente
Tributos, contraprestaciones y apórtes al
Efectivo y equivalente de efectivo 474,125.00 sistema de pensiones 294,014.13
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 197,200.00 Remuneraciones por pagar 62,436.00
Cuentas por cobrar diversas 110,000.00 Cuentas por pagar comerciales - terceros 111,000.00
Mercaderia 685,000.00 Obligaciones financieras 61,000.00

Total Pasivo Corriente 528,450.13

Pasivo No Corriente
Obligaciones finacieras 706,000.00
Total Activo Corriente 1,466,325.00

Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente 706,000.00

Propiedad, planta y equipo 1,696,667.00
Depreciacion acumulada -61,200.00 TOTAL PASIVO 1,234,450.13
Intangibles 75,000.00
PATRIMONIO
Capital 600,000.00
Resultados acumulados 836,142.00
Total Activo No Corriente 1,710,467.00 Resultados del ejercicio 506,199.87
TOTAL PATRIMONIO 1,942,341.87
TOTAL ACTIVO 3,176,792.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,176,792.00
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4. Elaboración del Estado de Resultados por el período 2021.

CORPORACION REAL SAC

ESTADO DE RESULTADOS
al 31 Diciembre del 2021
expresado en Soles

+ Ventas Netas (Ingresos operacionales) 4,400,600.00

- Costo de Ventas (Costos Operacionales) -2,600,750.00

UTILIDAD BRUTA 1,799,850.00

- Gastos de Ventas -653,500.00
- Gastos de Administración -400,000.00
+/- Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos -
UTILIDAD OPERATIVA 746,350.00
+ Ingresos Financieros 15,000.00
- Gastos Financieros -26,500.00
+ Otros Ingresos 45,600.00
- Otros Gastos -
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPAC E IMPTO A LA RENTA 780,450.00
- Participación de los Trabajadores 8% -62,436.00 718,014.00
- Impuesto a la Renta 29.5% -211,814.13
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 506,199.87

5.Situación económica y financiera de la empresa respecto a la liquidez para el estado de

Situación Financiera y la rentabilidad para el Estado de Resultados.

LIQUIDEZ GENERAL 2.77

ACT CTE
PAS CTE

RENTA NETA 12%

UTILIDAD NETA
VENTAS NETA