INTERÉS SIMPLE

El interés es la diferencia que existe entre un monto o capital final y el importe

original que lo produjo
El interés es el importe que se cobra al final de cada período señala

CAPITAL CAPITAL
INICIAL FINAL
C

LAPSO DE TIEMPO

El precio que se paga por un capital depende de los siguientes factores:

1. Del beneficio económico o social a obtener con la utilización de dicho
capital.
2. Del tiempo de la operación, a mayor tiempo mayor interés.
3. De la seguridad sobre él buen fin de la inversión, y del respaldo de la
persona que solicita el crédito, a mayor riesgo mayor tasa de interés y
viceversa.
4. De la situación del mercado de dinero. Una mayor demanda sobre la oferta
presionará a un incremento de la tasa de interés, o a elegir entre aquellos
demandantes de capital que presenten un menor riesgo potencial.
5. De otras variables de carácter económico, político, social, etc.
I = función (capital, tasa, tiempo, riesgo, etc.)
El Interés: Es la cantidad que paga por el uso de dinero ajeno
EL capital: Puede estar dado en moneda nacional o moneda
extranjera.
La tasa: de interés simple se suele expresar en tanto por ciento (%)
y trabajar en las fórmulas financieras en tanto por uno.
El Tanto por uno: Es el rendimiento que produce una unidad de moneda
El Monto: Es la suma del capital mas los intereses ganados
El tiempo: Está referido al plazo total de la operación.
El riesgo: Es la medida de la incertidumbre de que el deudor honre al
acreedor su compromiso al vencimiento del plazo pactado,
el precio del riesgo se incluye en el costo del dinero.
1. Cálculo del interés simple
En una operación de interés simple el capital que genera los intereses
permanece constante durante el tiempo de vigencia de la transacción.
Simbología
I= Interés
P = Principal, capital o stock inicial de efectivo, valor presente.
S = Monto, capital o stock final de efectivo, valor futuro.,
n= Número de períodos de tiempo (días, meses, trimestres, semestres, etc).
i= Tasa de interés simple por unidad de tiempo, expresado en tanto por
uno.
Fórmula general I = P( i n ) (1)
Ejemplo: para calcular el interés simple consideremos un préstamo de S/. 10
000 cobrando una tasa de interés simple del 21% anual.
1. En el primer año el interés generado por el capital será:
I = 10 000 x 0,21 x 1= 2 100
2. Al final del segundo año el total de intereses generado por el capital inicial
será.
I = 10 000 x 0,21 x 2 = 4 200: Por lo tanto:
Al final del n - ésimo año el total de intereses generado por el capital inicial será
:
Interés = 10 000 x 0,21 x n
De la fórmula (1) deducimos:
I I I
P= ( 2) i= (3) n = (4)
in Pn Pi

Ejemplo 1. El Banco Latino otorga a la empresa FUNDICROMO S.A, un

préstamo de S/. 22 000 para devolverlo dentro de 3 años, cobrando una tasa
de interés simple del 36% anual. ¿Cuál, será el interés que pagará al
vencimiento del plazo?
Solución
Datos: Fórmula
I=? I = Pin
P = 22 000 I = 22 000 x 0,36 x 3 = S/. 23 760
n = 3 años; i = 0,36
Si la tasa y el tiempo de la operación están referidas a diferentes unidades de
tiempo, por ejemplo tasa anual y tiempo en días, entonces debemos
homogenizar ambas variables para expresarlas en años meses ó días
respectivamente.
Ejemplo 2. ¿Calcular el interés acumulado en 120 días por un depósito de
ahorro de S/. 7 000 percibiendo una tasa de interés simple del 12,5% anual?
Solución
a) Homogenizando i y n a días (Tasa y tiempo diarios)
I = 7 000 x 0,125/360 x 120 = S/. 291,6666666 = 291,67
b) Homogenizando i y n a años (Tasa y tiempos anuales)
I = 7 000 x 0,125 x 120/360 = S/. 291,6666666 = 291,67
Ejemplo 3. El señor Marcos Ruiz deposita S/.18 000 en una institución
financiera ganando una tasa de interés simple del 3% mensual. ¿Qué interés
habrá acumulado en cinco meses?
Solución
I = 18 000 x 0,03 x 5 = 2 700
1.1 Período dé tiempo comprendido entre dos fechas
Teniendo en cuenta el sistema legal vigente, si una persona deposita y retira de
su cuenta en un banco una determinada cantidad de dinero en el mismo día,
no habrá ganado interés alguno. Para percibir interés es necesario que el
dinero haya permanecido en la institución financiera como mínimo un día,
transcurrido entre dos fechas consecutivas, la primera de las cuales se excluye
y la última se incluye, operación conocida como el "Método de los días
terminales”.
Ejemplo 4.- ¿Cuántos días de interés se habrán acumulado entre el 15 de
Mayo y el 9 de Agosto del mismo año, fechas de depósito y cancelación de un
importe ahorrado en un banco?.
Solución
Mes Días Días transcurridos en el
mes
Mayo15 16 31 -15 = 16 días
Junio30 30 30 días
Julio31 31 31 días
Agosto9 9 9 días
86 Total 86 días
1.2 Año bancario según BCRP
De acuerdo a lo normado por el Banco Central de Reserva del Perú, el año
bancario es un período de 360 días. Vea el siguiente cuadro:
Término Período en días
Año 360
Semestre 180
Cuatrimestre 120
Trimestre 90
Bimestre 60
Mes 30
Quincena 15
Días 1
Número de unidades de tiempo en un año bancario
Unidad Número
Año 1
Semestre 2
Cuatrimestre 3
Trimestre 4
Bimestre 6
Mes 12
Quincena 24
Días 360
Ejemplo: 5 Dado la tasa anual de interés simple del 24% anual ¿Cuál será la
tasa para el período comprendido entre el 1 de enero de 2002 y el 1 de enero
de 2003?
Solución
Entre las fechas referidas han transcurrido 365 días. Por regla de tres simple:
24% ---------------------------------------- 360 días
X % --------------------------------------- 365 días
X = 24,33333333 %
Ejemplo 6.- El interés simple de un capital inicial de S/. 130 000 colocado
durante un año a una tasa del 18% anual puede calcularse alternativamente
con diferentes tiempos y tasas proporcionales.
Solución
Años I = 130 000 x 0,18 x1 = 23 400
Semestres I = 130 000 x 0,9 x2 = 23 400
Cuatrimestres I = 130 000 x 0,06 x3 = 23 400
Trimestres . I = 130 000 x 0,045 x4 = 23 400
Bimestres I = 130 000 x 0,03 x 6 = 23 400
Meses I = 130 000 x 0,015 x 12 = 23 400
Quincenas I = 130 000 x 0,0075 x 24 = 23 400
Días I = 130 000 x 0,0005 x 360 = 23 400
1.3 Inclusión y exclusión de días cuando se producen variaciones de
tasas
Cuando existen variaciones de tasas los intereses deben calcularse por tramos:
Ejemplo:El 21 de agosto, cuando la tasa de interés simple mensual fue 3,5%,
un comerciante depositó en su cuenta de ahorros S/. 13 000 y los retiró el 22
de agosto, fecha en que la tasa subió a 5%. ¿Qué tasa de interés debe ganar
el depósito?

i = 3,5% i = 5%

0 1 2
21 08 22 08 23 08
En el gráfico observamos que del 21 al 22 de agosto la persona ganó un día de
interés a la tasa del 3,5%. La percepción de la tasa del 5% corresponderá a los
depósitos efectuados a partir del día 22 de agosto.
Ejemplo 7.- Calcule el interés simple de un capital de S/. 15 000 colocado en
una institución financiera desde el 3 de marzo al 15 de mayo del mismo año, a
una tasa del 2,5% mensual.
Solución:
Datos Fórmula:
I = ? I = Pin
P = 15 000 I = 15 000 x 0,025 x 73/30
i = 0,025 I = S/. 912,4999998 = 912,50
n = 73 días
Ejemplo 8.- ¿Qué capital colocado a una tasa anual del 36% producirá un
interés simple de S/. 6 600 en el período comprendido entre el 18 de abril y 2
de julio?
Solución
Datos Fórmula:
P=? P = I / (in)
I = 6 600 P = 6 600 / ( 0,36 x 75 / 360 )
i = 0,36 P = 88 000,00117 = 88 000
n = 75 días
Ejemplo 9. ¿Cuál será la tasa mensual de interés simple a cargar en el
financiamiento a 75 días sobre un artículo cuyo precio de contado es de S/. 12
000 y al crédito sin cuota inicial será de S/. 13 200?
Solución
Datos Fórmula
i=? i = I / (Pn)
I = 1 200 i = 1 200 / (12 000 x 75/30)
P = 12 000 i = 0,04 x 100 = 4%
n = 75 días
Ejemplo 10. ¿En cuánto tiempo podrá duplicarse un capital a una tasa de
interés simple del 7,5% mensual?
Solución
Datos Fórmula
n=? n = I / (Pi)
I = S/.5,00 n = 5 / ( 5 x 0,075 )
P= 5 n = 13,33333333 meses
i = 0,075
1.4. Variaciones en la tasa de interés
Cuando en el mercado se producen variaciones de tasas la fórmula (1) debe
modificarse para incluir dichas variaciones durante los períodos de tiempo de
vigencia de la tasa:
l = P [ i1 n1 + i2 n2 + i3 n3 + i4 n4 + ..........+ im nm ] ( 5)
m
I= P ∑ i k nk (5)
K=1
La fórmula ( 5 ) calcula el interés simple con variaciones de tasa.
Ejemplo 11: Calcular:
a) El interés simple de un depósito de ahorro de S/. 85 000 colocado en el
Banco Comercial del 6 de julio al 30 de setiembre del mismo año
ganando una tasa anual de interés simple del 24%. La tasa anual bajó al
18 % a partir del 16 de julio y al 12 % a partir del 16 de setiembre;
b) Con la misma información calcule nuevamente el interés, considerando
que el banco abona los intereses en la libreta de ahorros cada fin de mes
Solución
a) Interés simple del 6 de julio al 30 de setiembre.
Variación de tasas
A partir de I Días Acumulado
6 de julio 24% 10 10
i1 n1
16 de julio 18% 62 72
i2 n2
16 de setiembre 12% 14 86
i3 n3
30 de setiembre

Cálculo del interés simple del 6 de julio al 30 de setiembre

I = 85 000 [(0,24 x 10 / 360) + (0,18 x 62 / 360) + (0,12 x 14 / 360)]
I = 85 000 [0,042333331]; I = 3 598,333135 = 3 598,33
b) Interés simple del 6 de julio al 30 de setiembre con abono de interés
cada fin de mes:
Cuando los intereses simples se abonan mensualmente como lo hacen los
bancos para los depósitos de ahorros, éstos se capitalizan y sobre los
nuevos capitales se calculan nuevamente los intereses simples.
Julio I = 85 000 [ 0,24 x 10 / 360 + 0,18 x 15 / 360 ] = 1 204,166581
Agosto I = 86 204,16658 [ 0,18 x 31 / 360 ] = 1 336,164581
Setiembre I = 87540,33116 [ 0,18 x 16 / 360 + 0,12 x 14 / 360 ] = 1
108,844135
Total interés l = 1 204,166521+ 1 336,164581 + 1 108,844135 = 3
649,175297
Variación de tasas
A partir de I Días
6 de julio
 16 de julio 24% 10

31 de julio 18% 15

31 de agosto 18% 31

16 de setiembre 18% 16
30 de setiembre 12% 14
Total 86

1.5 Variaciones en el principal (numerales)

Cuando el saldo de una cuenta corriente, de ahorro, etc. cambia
constantemente debido a los movimientos que se generan en torno a ella
(cargos y abonos), el cálculo del interés simple se efectúa usando numerales.
Numeral es el producto de cada nuevo saldo de una cuenta y el número de
días de permanencia de ese saldo sin movimiento. A una fecha determinada
(fin de mes, trimestre, semestre, etc.)
La siguiente fórmula es utilizada para resolver este tipo de problemas:
I = i [ P1 n1 + P2 n2 + P3 n3 + P4n4 + ... Pm.nm. ]
Cada sumando de la expresión entre corchetes es un numeral.
Ejemplo 12:Un comerciante abre una libreta de ahorros el 1 de abril con S/. 1
100 y efectúa a partir de esa fecha durante todo el mes de junio las
operaciones detalladas en el cuadro siguiente. ¿Qué interés habrá acumulado
al 1 de mayo, si la tasa mensual de interés simple fue del 3%?
Depósitos Retiros
1 abril 1 4 de abril 150
100 18 de abril 300
6 abril 200 27 de abril 630
10 abril 100
23 abril 60
26 abril 480
28 abril 100
Solución
Datos
I=?
P1 = 1 100 n1= 3 P6= 1 010 n6= 3
P2 = 950 n2= 2 P7= 1 490 n7= 1
P3 = 1 150 n3= 4 P8= 860 n8= 1
P4 = 1 250 n 4= 8 P9= 960 n9= 3
P5 = 950 n5= 5
Fórmula
I = i [ P1 n1 + P2 n2 + P3 n3 + P4n4 + ... Pm. nm. ]
m
I= i ∑ PK nk
K=1
I = 0,03 / 30 [ (1 100 x 3) + (950 x 2 ) + (1 150 x 4) + (1 250 x 8) + (950 x 5) +
(1 010 x 3) +( 1490 x1) + (860 x 1) + (960 x 3)
I = 0,03 / 30 [ (32 810)]
I = 0,001 ( 32 810 ) = 32,81
b. Cálculo del interés simple a través de numerales
Dia D/R Importe Movimiento Saldo Días Numerales
 Debe Haber acreedor acreedores
01.04 D 1 1000 0,0 1 100 1 100 3 3 300
04.04 R 150 150 0,0 950 2 1 900
06.04 D 200 0,0 200 1 150 4 4 600
10.04 D 100 0,0 100 1 250 8 10 000
18.04 R 300 300 0,0 950 5 4 750
23.04 D 60 0,0 60 1 010 3 3 030
26.04 D 480 0,0 480 1 490 1 1 490
27.04 R 630 630 0,0 860 1 860
28.04 D 100 0,0 100 960 3 2 880
01.05 Totales 30 32 810
Multiplicador fijo: 0,03 / 30 x 32 810 = 32,81
01.05 I 32,81 0,0 992,81
D = depósito; R = retiro; I = interés
Procedimiento bancario de cálculo del interés simple a través de
numerales
1) Registramos los depósitos o retiros de ahorros, abonando en la columna
Movimiento y establecemos los saldos acreedores de acuerdo a las fechas
en que se hayan efectuado estos movimientos.
2) Registramos los días de permanencia de la cuenta con el último
movimiento. Por ejemplo, el saldo inicial acreedor de S/.1 100 ha
permanecido tres días con dicho importe desde el 1 al 3 de abril.
3) Calculamos los numerales: multiplicando los saldos acreedores P K por los
días nK que la cuenta ha permanecido con ese saldo y obtenemos la
sumatoria de las operaciones acumuladas durante el mes que es de S/. 32
810 la misma que viene a representar los numerales que servirán para el
cálculo del interés.
4) Se halla el interés del mes, multiplicando la tasa diaria por la sumatoria de
los numerales acreedores
Interés = (0,03 / 30) (32 810) =
32,81
El importe de S/. 32,81 es el interés ganado por el ahorrista durante el mes de
abril y está disponible a partir del primer día útil del mes siguiente.
1.6 Numerales con variaciones de tasas
Cuando existen variaciones de tasas, el cálculo del interés simple a través de
numerales debe efectuarse por tramos durante los períodos de tiempo que la
tasa tuvo vigencia.
Ejemplo 13. El 1 de setiembre cuando la tasa mensual era de 3%, una persona
abrió una libreta de ahorros con S/. 2 000 y a partir de esa fecha efectuó los
siguientes depósitos: S/. 500, 300, y 400 el 6, 9 y 20 de setiembre; asimismo
retiró: S/. 600 y 200 el 6 y 25 del mismo mes. Si la tasa bajó al 2% a partir del
16 de setiembre y la entidad financiera abona los intereses simples en la
cuenta de ahorros el primer día del mes siguiente, ¿cuál es el importe,
disponible del cliente el 1 de octubre?
Solución
Cálculo de interés simple con variación de tasas a través de numerales
D Movimiento Saldo Numerales Tasas Interés
Día R Importe acreedor Días acreedores diarias
I Debe Haber
01.09 D 2 000 0 2 000 2 000 5 10 000 0,00100 10,00
06.09 D 500 0 500 2 500 0 0 0,00100 0,00
06.09 R 600 600 0 1 900 3 5 700 0,00100 5,70
09.09 D 300 0 300 2 200 7 15 400 0,00100 15,40
16.09 C 0 0 0 2 200 4 8 800 0,00066 5,87
20.09 D 400 0 400 2 600 5 13 000 0,00066 8,67
25.09 R 200 200 0 2 400 6 14 400 0,00066 9,60

01.10 Totales 30 55,24

01.10 I 55,24 0,0 55,24 2 455,24
D = Depósito; R = Retiro; I = Interés; C = Cambio de tasa
2. STOCK FINAL O VALOR FUTURO
El Valor futuro constituye la suma del capital inicial mas el interés producido.
Fórmulas
S = P + I ( 7 ) S = P + Pin S = P (1 + in) ( 8 )
En esta fórmula la tasa de interés y el tiempo se refieren a una misma unidad
de tiempo y (1 + in) es el factor simple de capitalización a Interés simple.
De la ecuación (8) despejarnos i y n:
S/P -1 S/P - 1
i = ( 9 ) n =
( 10 )
n i
Ejemplo 14. ¿Qué monto habrá acumulado una persona en una cuenta de
ahorros, del 02 al 29 de agosto a una tasa de interés simple del 3% mensual,
si el depósito inicial fue de S/ 25 000?

Solución,
Datos: Fórmula
S=? S = P(1 +in)
P = 25 000 S = 25 000 (1 + 0,03 x 27 / 30)
i = 0,03 S = 25 000 (1,027)
n = 27/ 30 S = 25 675
Ejemplo 15: Una automóvil cuyo precio de contado es de $. 16 000 dólares fue
adquirida con una cuota inicial de $. 12 000 dólares y el saldo financiado con
una letra a 45 días por el importe de $. 6 000 dólares. ¿Cuál fue la tasa
mensual de interés simple cargada?
Solución: El precio de contado fue de $. 16 000 y se paga una cuota inicial de
$ 12 000, entonces el financiamiento neto P es $. 4 000,sobre el cual se exige
un monto de $. 6 000.
Datos: Fórmula
i =?
P = 4 000 S/P -1 6 000 / 4 000 - 1
S = 6 000 i= i =
n = 45/30 n 45 / 30
i = 0,333333333 x 100 = 33,3333%
Ejemplo 16.- ¿En qué tiempo se podrá triplicar un capital a una tasa anual de
interés simple del 48%?
Solución
Datos Fórmula
n =? S/P - 1
S =3 n =
P=1 i
i = 0,48
n = 3 / 1 - 1 / 0,48 = 4,166666666 años

2.1 Monto con variaciones de tasa

Cuando se producen variaciones de tasa, aplicarnos la siguiente fórmula:

S = P [ 1 + ( i 1 n1 + i 2 n2 + i3 n3 + ... + im nm ) ]
(11)
Ejemplo 17: Un préstamo de S/. 20 000 fue pactado para ser devuelto dentro
de 8 meses conjuntamente con los intereses simples generados por el capital
original y calculados con la tasa de inflación mensual más un punto adicional.
Al final del plazo la inflación fue del 1.5% y 2,5% para el primer y segundo mes
y del 1,2% para los últimos 2 meses. Calcule el monto de esa operación.
Solución
Datos Fórmula
S=? S = P [ 1 + ( i1 n1 + i 2 n2 + i3 n3 ) ]
P = 20 000 S = 20 000 [1 + (0,025 x 1 + 0,035 x 1 + 0,022 x 2) ]
i1 = 0,025 n1 = 1 S = 20 000 [1 + 0,104]
I2 = 0,035 n2 = 1 S = 22 080
i3 = 0,022 n3 = 2
3. Capital inicial, valor presente
El valor presente P, de un capital con vencimiento en una fecha futura, es aquel
principal o capital inicial que a una tasa dada alcanzará en el período de tiempo
contado hasta la fecha de vencimiento, un importe igual a su valor futuro. Se
obtiene despejando ( P ) en la fórmula. ( 8 )
1
P=S ( 12 )
1 + in
En esta fórmula la tasa de interés y el tiempo están expresadas en la misma
unidad de tiempo y 1 / ( 1 + in ) es el factor simple de actualización a interés
simple.
Ejemplo 18: Calcular el capital que impuesto a una tasa de interés simple
mensual del 2.5% durante 120 días, ha producido un monto de S/. 970
Solución Fórmula
1
P =? P=S
i = 0,025 1 + in
n = 120/30
S= S/.970 1
P = 970
1 + (0,025 x 120 / 30

P = 970 (0,909090909) = 881,8181818