UNIVERSIDAD

PRIVADA
DOMINGO SAVIO

CASO “A” - Unidad Educativa “SAN MATIAS”

ESTUDIANTE: ALONDRA ZENIA CORIA

MAMANI
MATERIA: AUDITORIA TRIBUTARIA
DOCENTE: LIC. CARLOS PEREIRA
27 DE MARZO DEL 2023
PLANIFICACION DE
AUDITORIA
CASO “A” – UNIDAD
EDUCATIVA “SAN MATIAS”

ESTUDIANTE: ALONDRA ZENIA CORIA M.

2023
La Planificación de una auditoría tributaria, incluye diversos procedimientos, la mayoría de los
cuales están más relacionados con una lógica conceptual que con una técnica de auditoría,
en esta etapa, se evalúa el contexto en el que se desarrolla el negocio y determina los puntos
débiles.
Se realiza para efectuar un trabajo ordenado e identificar riesgos en los EE. FF.
Asimismo nos permite diseñar la estrategia que determinara la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar, los cuales se obtienen a través
del conocimiento del giro del negocio, la comprensión de los sistemas de contabilidad y
control interno.

Para ello se realiza una revisión preliminar con el objeto de:

-Lograr un conocimiento de la empresa
Empresa de Servicios Educativos “SAN MATIAS ”
-Identificar de forma general la situación de la empresa
La presente gestión la empresa alcanzo una perdida de Bs. - 719.779,28
-Analizar los motivos por los cuales se dio origen a la auditoria
Verificar la información proporcionada a través de los EEFF y el cumplimiento de las
Normas y PCGA's
-Elaborar relaciones o ratios, comparaciones, con los datos disponibles
Ver análisis financiero
-Identificar aspectos puntuales que se deben revisar
El alcance de la auditoría tributaria es al 100%, ya que debe ser minuciosa e integral en lo que
respecta a la materia tributaria

MEDIOS PARA OBTENER LA INFORMACIÓN

El auditor podrá realizar la búsqueda y el análisis de la información disponible através de fuentes

internas y externas:

FUENTES INTERNAS
-Declaraciones Juradas (físicas y por el sistema de oficina virtual)
-Libros de compras y ventas IVA (físicos o de electrónicos)
-Estados Financieros presentados al SIN
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Flujo de efectivo
Estado de Evolución de Patrimonio
-Información de bancarización
- Facturas

FUENTES EXTERNAS
-Información de entidades reguladoras
-Información de la Aduana Nacional
-Información de las AFP´S
-Información de FUDE
-Información de Auditores anteriores
-Información existente en la WEB sobre la actividades la empresa
-Algún movimiento de fiscalización anterior Información
proporcionada por los proveedores Información proporcionada
por los clientes

INFORMACION DIRECTA EN LA CONTABILIDAD

Estados Financieros
Balance de comprobación de Sumas y Saldos
Testimonio de constitución de la empresa Libros y
documentos contables Otros documentos
ANALISIS INICIAL - CONOCIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE

Se debe conocer la información básica del contribuyente como:

-Registro al padrón Se encuentra inscrito, cumplimiento las formalidades por ley
-Actividad principal y secundarias
-Su actividad principal es el de la prestación de servicios educativos, pudiendo a su vez facturar
por matriculas, mensualidades, cursos, talleres, consultorías, asesorías, venta de material
educativo, servicios de capacitación y servicios de evaluación.
Servicios Educativos “SAN MATIAS”
Ventas: Las ventas de forma principal se basan en facturación por servicios educativos,
teniendo como su principal Persona Jurídica
-Tamaño de la empresa mediana empresa
-Tipo de empresa (sociedad) EMPRESA DE SERVICIOS EDUCATIVOS
“SAN MATIAS”.

-Además debe verificar las características del contribuyente: Exenciones, liberaciones, incentivos
tributarios, marco regulatorio específico.

REGIMEN GENERAL ALICUOTA

Impuestos que paga: 13% Sobre las ventas y compras gravadas
IVA que se realizan

3% Sobre las ventas gravadas que se realizan

IT

25% Sobre los ingresos netos obtenidos en la

gestión
IUE

NORMATIVA: De
acuerdo al D.S. 24051, Ley 843, Ley 2492

Importación y venta de libros y publicaciones

Exenciones: IVA

Cobro de pensiones/mensualidades
IT

NORMATIVA: De acuerdo a la Ley 843

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA PARA UNA EMPRESA DE
SERVICIOS EDUCATIVOS

Fecha: 27 de marzo de 2023

Para: Empresa de Servicios Educativos “SAN MATIAS” De:

ALONDRA ZENIA CORIA

Asunto: Planificación de auditoría

Estimado/a Empresa de Servicios Educativos “SAN MATIAS”

Nos complace presentarles nuestro plan de auditoría para la revisión de los estados
financieros de su empresa de servicios educativos para el ejercicio terminado al 31
de diciembre de 2020

1. Objetivos de la auditoría Nuestros objetivos generales de la auditoría son:

• Obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de
errores materiales y presentan razonablemente la situación financiera, los
resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la empresa en
conformidad con los principios contables generalmente aceptados.
• Emitir un informe sobre los estados financieros.
2. Alcance de la auditoría Nuestra auditoría se llevará a cabo de acuerdo con
las Normas Internacionales de Auditoría y cubrirá los siguientes aspectos:
• Examen de los registros contables y documentos que soportan los saldos y
transacciones contabilizadas en los estados financieros.
• Evaluación del control interno de la empresa y diseño de pruebas de
auditoría para verificar su efectividad.
• Comprobación de la aplicación de los principios contables generalmente
aceptados en la preparación de los estados financieros.
• Comprobación de la existencia, propiedad y valoración de los activos y
pasivos de la empresa.
• Comprobación de la presentación adecuada de los ingresos y gastos de la
empresa, así como la correcta aplicación de las políticas contables y la
revelación adecuada de información en las notas a los estados financieros.
3. Equipo de auditoría El equipo de auditoría estará compuesto por [Nombre y
cargo del equipo de auditoría]. El equipo de auditoría será liderado por el
socio encargado de la auditoría.
4. Cronograma de la auditoría La auditoría se llevará a cabo desde el [Fecha
deinicio] hasta el [Fecha de término]. Durante este periodo, el equipo
de auditoría trabajará en las instalaciones de la empresa para obtener la
información necesaria y llevar a cabo los procedimientos de auditoría.
5. Comunicación con la dirección de la empresa Durante la auditoría, nos
comunicaremos con la dirección de la empresa para informarles sobre el
progreso de la auditoría y para obtener cualquier información adicional que
sea necesaria.

Si tienen alguna pregunta o necesitan aclarar cualquier punto relacionado con la

auditoría, por favor no duden en contactarnos. Agradecemos su colaboración y
compromiso en el éxito de esta auditoría.

Atentamente, ALONDRA ZENIA CORIA

Se adjunta cuadro de planificación de auditoria

ELEMENTOSDEL LEGAJODE PLANIFICACIÓNDE AUDITORÍA

No. PROCEDIMIENTOS SITUACION

1 Objetivos y alcance de la auditoría

2 Cronograma de la auditoría

3 Equipo de auditoría y responsabilidades

4 Evaluación de riesgos y plan de pruebas

5 Material de referencia utilizado durante la planificación

6 Comunicación con la administración y otros interesados

7 Políticas y procedimientos de auditoría interna

8 Documentación de reuniones de planificación

Evaluación de la independencia y objetividad del equipo de

9 auditoría

10 Requisitos de capacitación para el equipo de auditoría

11 Aprobaciones y autorizaciones necesarias

12 Plan de contingencia para circunstancias imprevistas

Cualquier otra documentación relevante para la planificación de

13 la auditoría
 PROGRAMA DE
AUDITORIA
CASO “A” – UNIDAD EDUCATIVA “SAN
MATIAS”

ESTUDIANTE: ALONDRA ZENIA CORIA

2023
 PROGRAMA DE AUDITORIA EXTERNA

CONTRIBUYENTE : UNIDAD EDUCATIVA “SAN MATIAS”

NIT : 3852119892
ALCANCE : IVA – IT – iue – rc – iva gestión 2020
OBJETIVO:

ANALIZAR, VERIFICAR Y COMPROBAR, MEDIANTE PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE VERIFICACIÓN IMPOSITIVA

LA CORRECTA APLICACIÓN POR EL CONTRIBUYENTE DE LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LA LEY 843 Y
DECRETOS REGLAMENTARIOS, CONFORME AL ALCANCE ESTABLECIDO EN LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

Ref. P/T Hecho

Nº PROCEDIMIENTOS por
1 Iniciar proceso de Auditoría Externa y solicitar documentación mediante
carta o memorándum dirigida a la gerencia, de acuerdo al alcance de la
misma.
2 Elaborar Actas de entrega de documentación
3 Cotejar las declaraciones juradas del IVA, IT e IUE (originales y
rectificatorias) presentadas por el cliente, con lo registrado en la base de
datos de la oficina virtual y verificar la correcta aplicación de la alícuota del
impuesto.

4 Cotejar las Notas Fiscales registradas en el Libro de Ventas IVA con las
facturas emitidas por el contribuyente (copias).
5 Efectuar la Sumatoria de los Libros de Ventas IVA y cotejar con los ingresos
declarados en el IVA (F-200).
6 Identificar las cuentas contables de Ingresos que fueron declarados el IVA,
IT e IUE y de los ingresos no gravados por dichos impuestos.

7 Solicitar información a las instituciones relacionadas con la regulación,

control, autorización y funcionamiento del tipo de empresa.

8 Cotejar las Notas Fiscales registradas en el Libro de Compras IVA con las
facturas presentadas de respaldo por el contribuyente.

9 Efectuar la sumatoria de los Libros de Compras IVA y cotejar con las

compras declaradas en el IVA (F-200).
10 Seleccionar una muestra de proveedores para efectuar controles cruzados
11 Verificar los servicios prestados por el cliente y si las mismas están
conceptuadas como actividad gravada por los impuestos IVA, IT e IUE.
12 Concluida la verificación, consolidar las observaciones realizadas,
determinando los saldos a favor del fisco por impuesto.
13 Efectuar el cálculo de la deuda tributaria, si corresponde.

14 Conformar el cuerpo de antecedentes, organizar, referenciar, correferencia

y foliar los papeles de trabajo y la documentación de respaldo.

15 Elaborar el informe preliminar de los adeudos tributarios

16 Evaluar los descargos presentados por el cliente para analizarlos y emitir el
informe de conclusiones.
PREPARADO POR : ALONDRA ZENIA CORIA M.
REVISADO POR : CARLOS PEREIRA
 ANALISIS FINANCIERO
CASO “A” UNIDAD EDUCATIVA “SAN
MATIAS”

ESTUDIANTE: ALONDRA ZENIA CORIA

2023
 UNIDAD EDUCATIVA “SAN MATIAS”
ANALISIS FINANCIERO

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO PORCENTAJE PORCENTAJE

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES COMERCIALES 461.030,96 10,38%
Cuentas por Pagar
461.030,96 10,38%

OBLIGACIONES LABORALES 302.974,06 6,82%

Sueldos y Salarios por Pagar 224.697,01 5,06%
Aportes Laborales por Pagar 7.914,83 0,18%
Aportes Patronales por Pagar 10.405,74 0,23%
48 Honorarios por Pagar 0,85%
00 Subsidios por pagar 0,50%
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 26.406,13 0,59%
IVA a Pagar 20.775,64 0,47%
1 Impuesto Régimen Complementario RC - IVA 0,04%
9 IUE Retenciones por Pagar 0,07%
IT Retenciones por Pagar 896,59 0,02%
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS A L.P. 3.580.750,27 80,64%
Préstamos Hipotecarios 3.580.750,27 80,64%
PREVISIONES Y PROVISIONES 69.234,07 1,56%
Previsión para indemnizaciones 69.234,07 1,56%
TOTAL, DEL PASIVO 4.440.395,49 100,00% 100,00%

PATRIMONIO
 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 50.584,70 4,65%
Capital 28.000,00 2,58%
Ajuste de Capital 22.584,70 2,08%
RESULTADOS 1.036.488,02 95,35%
Resultados Acumulados 1.756.267,30 161,56%
Resultados del Ejercicio -719.779,28 -66,21%
TOTAL, PATRIMONIO 1.087.072,72 100,00% 100,00%

TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 5.527.468,21

UNIDAD EDUCATIVA “SAN MATIAS”
ANALISIS FINANCIERO

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

INGRESOS OPERATIVOS

VENTAS Y SERVICIOS 1.716.548,37 100,00%

Venta de Servicios 1.542.474,41 89,86%
Venta de Uniformes 174.073,96 10,14%

menos
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.472.074,77 100,00%

Costo de Ventas Uniformes 117.315,55 4,75%

Sueldos y Salarios 919.811,20 37,21%
Aguinaldos 76.620,26 3,10%
Aportes Patronales 153.700,45 6,22%
Indemnizaciones 76.620,26 3,10%
Honorarios Profesionales 134.405,05 5,44%
Otros Honorarios 82.264,96 3,33%
Impuesto a las Transacciones 59.191,32 2,39%
Bono de Natalidad 6.366,00 0,26%
Impuestos a la propiedad de vehículos 2.120,00 0,09%

Subsidios 53.400,00 2,16%

Alquileres de oficinas 145.462,35 5,88%
Mantenimiento varios 68.359,36 2,77%
Energía eléctrica 7.681,95 0,31%
Agua potable 9.329,52 0,38%
Servicios de internet 13.324,53 0,54%
Refrigerios 6.652,32 0,27%
 Teléfonos 2.300,23 0,09%
Gas licuado 3.743,74 0,15%
Telefonía celular 15.193,59 0,61%
Servicios de imprenta 31.330,37 1,27%
Materiales de escritorio 9.585,46 0,39%
Fotocopias y formularios 2.617,67 0,11%
Material de limpieza 11.000,53 0,44%
Utensilios de gastronomía 11.565,93 0,47%
Combustibles 1.111,83 0.04%
Material de bioseguridad 4.738,65 0.19%

Cuotas camaras 957,00 0.04%

Gastos de cocina gastronomica 52.759,45 2,13%

Intereses y comisiones bancarias 5.263,00 0,21%

Gastos bancarios 9.964,29 0,39%

Transportes 8.853,36 0,36%

Depreciación y amortizaciones 265.412,54 10,74%

Trámites legales 39.124,34 1,58%

Gastos generales 198,76 0.01%

publicidad 63.998,95 2,59%

PERDIDA EN SERVICIOS -775.526,40 100% 100%

(+/-)OTROS INGRESOS Y EGRESOS

Ajuste por inflación y Tenencia de bienes 35.747,12 35.747,12
PERDIDA DEL EJERCICIO -719.779,28 -41,93% PERDIDA NETA
UNIDAD EDUCATIVA “SAN MATIAS”
INDICES FINANCIEROS

INDICES FINANCIEROS

1.-Liquidez corriente
Liquidez corriente = Activo corriente / Pasivo corriente 771.169,59

liquidez corriente = 0,975656264 790.411,1

5
liquidez corriente = 97,57%

2.-Prueba de acido
Prueba ácida = (Activo corriente - Inventario) / Pasivo corriente 771.169,59

prueba acida = 0,975656264 790.411,1

5
prueba acida = 97,57%

3.-Capital de trabajo
Capital de trabajo = Activo corriente - Pasivo corriente 771.169,59 − 790.411,15 capital de
trabajo = -19.241,56

4.-Solvencia a corto plazo

Razón de liquidez corriente = Activo Circulante / Pasivo Exigible a Corto Plazo
771.169,59 Razón de liquidez corriente =
0,975656264
790.411,15
97,57%
5.-Solvencia a largo plazo
solvencia a largo plazo = (Activo total - Pasivo corriente) / Pasivo total 5.527.468,21 − 790.411,15
solvencia a largo plazo = (5,527,468.21- 4.440.395,49
790,411.15)/4,440,395.15 solvencia a largo plazo =
1,066809718
107%

6.-Endeudamiento sobre patrimonio

endeudamiento sobre patrimonio = Total de la deuda / Patrimonio 4.440.395,49
endeudamiento sobre patrimonio = 4,085 1.087.072,72

7.-Endeudamiento sobre capital

Ratio de endeudamiento sobre capital = Total de la deuda / (Capital total) 4.440.395,49
Ratio de endeudamiento sobre capital = 158,5855532
28.000,00

pasivo total capital 4.440.395,49 =

ajuste. 50.589,70 88
 INFORME DE
AUDITORIA
CASO “A” UNIDAD EDUCATIVA “SAN
MATIAS”

ESTUDIANTE: ALONDRA ZENIA CORIA M.

2023
 Unidad Educativa
“SAN MATIAS”
NIT Nº 3852119892

INFORME SOBRE LA SITUACIÓN TRIBUTARIA

GESTIÓN 2020

1. ANTECEDENTES

La Unidad Educativa con Matrícula de Comercio 106798526 de 15 de marzo de 1999

fue debidamente autorizado mediante Resolución Ministerial Nº 12987, con Número de
Identificación Tributaria (NIT) 3852119892 registrado a nombre de la contribuyente
UNIDAD EDUCATIVA SAN MATIAS, con Gran Actividad – Servicios
Educativos Para realizar un análisis tributario de la misma, se ha requerido toda la
documentación tributaria posible, se proporcionó la siguiente documentación contable
y tributaria:

1. Libros de compras IVA de la gestión 2020

2. Libro de ventas IVA de la gestión 2020
3. Fotocopias de Declaraciones Juradas IVA, IT.
4. Fotocopias de Declaraciones Juradas de Retenciones del RC-
IVA y planillas

2. ALCANCE

La presente revisión tuvo como alcance la verificación de la gestión 2020 en los

siguientes impuestos: Impuesto al Valor Agregado (IVA); Impuesto a las Transacciones
(IT).

3. PROCEDIMIENTO APLICADO

El procedimiento que se aplicó consistió principalmente en efectuar un análisis

tributario enmarcado en la Ley 843 (Texto Ordenado Vigente) y los Decretos
Reglamentarios, considerando asimismo los derechos y obligaciones que la empresa
tiene como sujeto pasivo, tal como establecen los artículos 68 y 70 de la Ley 2492
Código Tributario Boliviano, aplicando en cada caso la normativa correspondiente y
que se describe a continuación.

4. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

4.1. Relevamiento de ingresos sujetos al IVA y aspectos relacionados con la

declaración jurada

4.1.1. DEBITO FISCAL

• Tipo de ingresos que tiene la empresa:

• Ingresos por mensualidades
• Ingresos por alquiler de espacios dentro la unidad
• Formas de liquidación del impuesto: Formulario 200 en forma mensual,
sistema Newton, plazo: hasta el 14 de cada mes

• Facturación: Manual

• Registración: Libros de Ventas IVA Sistema Newton – SIAT

 • Contabilización: Manual

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, se identificaron los siguientes

temas relevantes:

a) La declaración jurada del mes de FEBRERO/2020, fue presentada con

anomalías que se detectaron durante la auditoria, lo cual generó una Multa de
Incumplimiento a Deber Formal mínima de 100 UFV, equivalente a Bs.237.-

b) Se evidencian varios errores en el registro de algunas facturas en el Libro de

Ventas IVA, como ejemplo se citan dos casos de cada tipo de Observación.

Dato Sg.
Fecha Fact. No Fact. Observación
Factura
03/02/2020 15167 No registrado en LCV
27/02/2020 15203 No registrado en LCV
20/02/2020 Factura por alquiler de
espacio dentro la
unidad

Los errores en el registro ameritan el cobro de una multa por Incumplimiento a Deberes
Formales, aclarándose que esta sanción se establece por cada período fiscal.

c) Se observan diferencias entre el Libro de Ventas IVA y las Declaraciones

Juradas del Form 200, como sigue:

PERIODO NUMERO DD.JJ. VENTAS Y/O DEBITO COMPRAS CREDITO IMPUESTO

FISCAL ORDEN FORM. SERVICIOS FISCAL SERVICIOS E FISCAL DETERMINADO

FACTURADOS IMPORTAC.

feb-20 3050873 200 OR. 94.150 12.240 62.419 8.115 4.125

4,125

Las diferencias detectadas, también pueden motivar una sanción por Incumplimiento a
Deberes formales.

2 CRÉDITO FISCAL

2.1 Conciliaciones de declaraciones juradas con saldos contables.

A requerimiento de los registros contables, los responsables no presentaron los Libros

Diarios ni Mayores de donde se ha obtenido la información financiera que muestra el
Balance General y el Estado de Resultados declarados a la Administración Tributaria,
por lo que, a falta de esos libros, no fue posible comparar entre saldos mensuales de
cuenta “Crédito Fiscal IVA en el Libro Mayor” con el importe declarado en cada
formulario 200, que permita establecer su razonabilidad.

Por ello es importante recomendar que la elaboración de los registros contables

cumpla con los principios de contabilidad generalmente aceptados, por cuanto se
sugiere la reconstrucción de los mismos.
2.2 Revisión de los aspectos formales de las facturas que respaldan el Crédito Fiscal IVA.

Se realizó una revisión de las facturas registrados en el libro de Compras IVA, para
verificar los siguientes aspectos:

• Inclusión del nombre de la empresa y de su número de NIT en la factura.

• Verificación de que la fecha registrada en la factura coincida con aquella

registrada en el libro de compras y que corresponda al período de declaración.

• Verificación de que el concepto del gasto corresponda a la actividad propia de

la empresa.

• Verificación de que los importes registrados en la factura coincidan con los

registrados en el libro de compras.

De la aplicación de estos procedimientos se observan las siguientes facturas no

relacionadas con la actividad:

PROVEEDOR Nº FACT FECHA IMPORTE

EESS. GAS CENTRO S.R.L. 11456 03/02/2020 100,00
ESTACION DE SERVICIOS DRANGON 749 06/02/2020 2000,00
ROJO
NORAH ELIZA ROCHA AGUILAR 4640 06/02/2020 70,00
HIPERMAXI S.A. 16600 07/02/2020 324,00
LUISA MAMANI MORALES 35891 07/02/2020 100,00
SERVICIOS COPABOL S.A. 102956 10/02/2020 295,00
ELZA FLORENTINA CANAZA CHINO 4956 10/02/2020 60,00
MIN CHEN 1998 10/02/2020 3589,00
JUAN JOSE MENDOZA MAMANI 901 10/02/2020 1350,00
ELBA CLEMENTINA CORDOVA DE AVILA 631 15/02/2020 10000,00
ABEL ALEJANDRO ROLLANO ENCINAS 5503 15/02/2020 46,00
COTEL R.L. 513816 24/02/2020 67,90
COTEL R.L. 516054 24/02/2020 35,40
ABEL ALEJANDRO ROLLANO ENCINAS 5516 27/02/2020 28,00
SERVICIO DE DESARROLLO DE LAS
EMPRESAS 4069 27/02/2020 6000,00
PUBLICAS PRODUCTIVAS

Producto de la depuración de estas facturas, se establece un ajuste como Crédito

Fiscal no computable de:

Periodo fiscal Total, Compras Crédito Fiscal No

depuradas Computable
FEBRERO/2020 24065,30 3128,489
 Como resultado de la determinación de los Ingresos presuntos y el Crédito Fiscal
ajustado, se establece un adeudo del Impuesto al Valor Agregado como sigue:

DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL - Y CREDITO

FISCAL IVA AL 15 DE NOVIEMBRE DE 2021
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

IVA POR
PERIODO INGRESOS DF - IVA EGRESOS CF - PAGAR FORM DDJJ
IVA
feb-20 104,250.00 13,552.50 42,490.99 5,523.83 8,028.67 200 Original
TOTAL 104,250.00 13,552.50 42,490.99 5,523.83 8,028.67

RELEVAMIENTO DE INFORMACION DE LAS DECLARACIONES JURADAS FORMULARIOS 200 EXTRAIDAS

DE OV- SIN

DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - GESTION 2020

(Expresado en bolivianos)

PERIODO NUMERO DD.JJ. VENTAS Y/O DEBITO COMPRAS CREDITO IMPUESTO

DETERMINADO
FISCAL ORDEN SERVICIOS FISCAL SERVICIOS E FISCAL
FORM. IMPORTAC.
FACTURADOS

feb-20 305087 200 Original 94,150 12,240 62,419 8,115 4,125

3

PERIODO IMPUESTO IMPUESTO

FISCAL DECLARADO DECLARADO

S/SISTEMA DIFERENCIA
S/ CONTRIBUYENTE

feb-20 4,125 8,029 -3,904

TOTAL 4,125 8,029 -3,904

La Diferencia del IVA por pagar al Fisco, alcanza a Bs16.538 (Dieciséis mil quinientos treinta
y ocho 00/100 bolivianos), monto que debe ser actualizado a la fecha de acuerdo a lo
dispuesto en el Artículo 47 del Código Tributario boliviano. Los accesorios calculados hasta
el día de hoy 19 de agosto ascienden a lo siguiente:

Concepto Importe Bs
Saldo ajustado del IVA a favor del Fisco 3.904
Mantenimiento de Valor UFV 212
Intereses 1.015
Multa de Incumplimiento a Deber Formal 237
Multa por Omisión de Pago 1.646
Total Deuda Tributaria IVA al 15/11/2021 7.014
3 RECOMENDACIONES

-El instituto en su contabilidad no cumple con las Normas Básica de Contabilidad,

pues no existen: comprobantes de ingreso y egreso, Estados de Resultados, Libros
Mayores, ni ningún otro Libro de Contabilidad que permita verificar la base de los
Estados Financieros, por lo que es recomendable reconstruir la contabilidad,
considerando a este efecto, los datos consignados en el Informe CITE-DA-07/2013,
que además de establecer el número de curso realizados en la gestión, detallan el
costo de los mismos, según el horario en que fueron impartidos, de tal forma que el
cálculo de las obligaciones tributarias realizado tenga el respaldo respectivo para
evitar cualquier especulación y/o presunción de parte de los funcionarios de la
Administración
Tributaria.

-Es cuanto se informa para conocimiento de los ejecutivos de UNIDAD

EDUCATIVA SAN MATIAS resaltándose que el presente informe ha sido
preparado solamente para uso e información del destinatario a objeto de proceder
con el ajuste de obligaciones tributarias al 31 de diciembre de 2010 y su
presentación al Servicio de Impuestos nacionales y no debe ser utilizado con
ningún otro propósito.

La Paz, 26 de marzo de 2023