NCILIACIÓN BANCARIA

Según Francisco Cholvis. "Conciliación: Es la demostración analítica mediante la cual quedan justificados
los elementos contrapuestos, que generan la diferencia existente entre dos cuentas o importes
relacionados intrínsecamente; ejemplo: La conciliación entre el saldo de la cuenta corriente que se
mantiene con un banco y el saldo que arroja el estado periódico remitido por esta.

Conciliación de las cuentas bancarias. Para verificar el movimiento de las cuentas representativas
de los depósitos bancarios. hay que conciliar los resúmenes o estados de cuenta que envian los
bancos. Con ese objeto es necesario considerar lo siguiente:
1. Los depósitos aún no acreditados por los bancos,
2 Los cheques emitidos pero no presentados al cobro por sus beneficiarios.
3 Los cargos que pudieran practicar los bancos en concepto de intereses, comisiones u otros
gastos semejantes.
Una vez computados los importes, estos deben coincidir con el saldo que acuse el respectivo
resumen de cuenta en el banco. Por razones de control, la conciliación de cuentas bancarias no
debe hacerse por los empleados que intervienen en el movimiento de fondos, sino por otra
persona ajena a las tareas que originan los ingresos y egresos de caja y bancos".
Además de lo anterior se deben tomar en cuenta otro tipo de operaciones:

a) Operaciones acreditadas por el banco, no debitadas en la empresa. (Préstamos operados por

el banco a través de notas de crédito; depósitos por venta de bienes y servicios, pago de
clientes o cualquier depósito hecho al banco por otro tipo de ingresos.
b) Operaciones que acreditan la cuenta del banco en la empresa, las cuelas pueden ser por
emisión de cheques o notas de débito, con errores de más. Por operar Q. 27.00, se opera en
el libro de bancos Q. 72.00.
c) Operaciones que acreditan la cuenta del banco en la empresa, las cuales pueden ser por
emisión de cheques o notas de débito, con errores de menos. Por operar Q. 72.00 se opera en
el libro de bancos Q. 27.00.
d) Operaciones que debitan la cuenta del banco en la empresa, las cuales pueden ser por
depósitos hechos al banco por cualquier naturaleza o notas de crédito que el banco emita por
préstamos o intereses que devengan en algunos bancos las cuentas de cheques, con errores
de más. En el libro de bancos de la empresa por operar Q. 190.00 , el registro se hace por Q.
910,00.
e) Operaciones que debitan la cuenta del banco en la empresa, las cuales pueden ser por
depositoS hechos al banco por cualquier naturaleza o nota de crédito que el banco emita por
préstamos o intereses que devengan en algunos bancos las cuentas de cheques, con errores
de menos. Al operar el libro de bancos de la empresa, por registrar Q. 910.00, el asiento se
hace por Q 190.00.
Nota importante: Cuando se hacen los ejercicios de las conciliaciones bancarias se debe considerar que
los errores detectados en las operaciones contables son hechos en la contabilidad de la empresa.
Generalmente en el estado de cuenta que nos remite el banco no existen errores en la operatoria, pues al
producirse, tenemos que consultar los documentos que ampararon las operaciones contables. Las
conciliaciones bancarias son operaciones extracontables que hacen los cuentahabientes (Personas
Particulare>. Empresas Privadas. Instituciones del Estade) para corroborar 'os saldos
en ambos estados cuenta.
A continuación se da un ejemplo para conciliar las cuentas bancarias, utilizando para ello cuatro métodos
de conciliación con sus respetivas partidas de ajuste, las cuales se operan con posterioridad al haber
detectado error" en el proceso de conciliación bancaria.

Se le sugiere al alumno que practique los cuatro métodos de conciliar, pero para efecto de
evaluación, solo debe utilizar un método con su respectiva partida de ajuste o ajustes. La
conciliación bancaria únicamente se hace en la empresa, y las cuentas que se aplican en los
ajustes, responden a la contabilidad general.
Ejemplo de Conciliación Bancaria
Formule la Conciliación Bancaria y Sus ajustes. En la presente conciliación se deben tomar en
cuenta operaciones del mes anterior que no han sido registradas en el Banco y la Empresa:
Cheques en circulación 245 y 248 por Q.300.00 y Q400.00 de Gastos Varios y Mantinirniento de
Vehiculos respectivamente, no operados en el banco. La Nota de Débito No. 46 por Q548.00 de
intereses no fué operada en la empresa el mes anterior y este mes.

Empresa: Ella y El
Libro de Bancos
Nombre del Banco: Las Decepcionadas, S.A. Mes de: Febrero de 2022 (Cifras en Quetzales)
Fecha ovimientos Che ue No. alor eto I.V.A. Debe aber Saldo
Saldo Anterior 20.000 oo
2/2122 nal 11, orP a anda 50 c 892_88 1 7.14 19,000.oo
212122 Telgua, Servicio Telefónico 251 178.57 21_43 18300,00
212'22 Em resa Eléctrica 252 c 44.64 5.36 50,00 18.750.00
2/5/22 De Osito Clientes B. to 2.000.00 20,750
2/6/22 Depósito por Ventas 8-50 750.00 90.00 840,00 21 ,59000
2/7/22 Depósito por Clientes 8-61 1 260,00 1,26000 22,850.oo
219/22 Arrendamiento de Local 253 446.43 53_57 5000 22,35000
2/12122 Compra de Pa leria 254 375.00 45.00 420,00 21.93000
2/16/22 Compra de Bombillas 255 107.14 1286 120.00 21,81000
2/1322 Empagua 256 5357 6.43 6000 21,75000
2/19/22 Com ra de Moto Yanaha 257 3,848.21 461.79 4,31000 17.44000
2/22/22 Por Libros de Contabilidad 258 17857 21.43 200.00 17.240,00
2'28122 Compra de Escobas 259 55.36 6.64 62.00 17.17800
8122 Depósito de Clientes 5,000100 5.000.00 22,178.00
2128122 Nota Débito, Intereses #85 470_OO 47000 21.708_oo

Totales: 9,10000 7.392. 21 , 708.00

DO
RESUMEN
Saldo Anterior 20,00000
(+) Ingresos del mes g. 1 oo_oo
(-) Egresos del mes 7.392_oo
 Bancaria
aldo -mo mes 21.708.
ESTADO DE CUENTA DEL BANCO LAS DECEPCIONADAS, S.A.
NOMBRE DE LA EMPRESA "Ella y El" MES DE: FEBRERO DE 2022
No. De cuenta: 2209194-6
Cifras en Quetzales
Fecha Che ues Pagados Valor Deb tos lor Creditos Idos
Ido ntenor
25 20.'52.00
2 1.952,00
5'22 De Sito
Depósito 480.00 22,43200
122 Oe Sito 0.00 4,552.oo
5 22 4,31200
1 22 55 24,10200
2/ 0 22 4.042.00
2/28/22 23.980.00
2/28122 23,78000
2128/22 20.370.00
2/28/22 N 5 por ntereses 19, 630.00
.
2/2 22 N. 42 por Préstamo uc.lano 9.630.00
5.1 14 29,630.oo

60 Contabilidad

Banco "Las Decepcionadas"

CONCILIACION BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO DEL BANCO AL SALDO DE LA EMPRESA
(cifras en quetzales)
Movimiento de Re istro
Saldo del Banco "Las Dece cionadas, S.A." 29,630.00
- Che ues en circulación
245 Gastos Varios 300.00
248 Mantenimiento de Vehículos 400.00
250 Publicidad Pro a anda 1 ,000.00
252 Ener ia Eléctrica 50.00
253 Alquileres 500,00 2,250 00)
Sub Total 27.380,00
(+) N.D. # 46 por intereses no operados en la empresa 548.00
Sub Total 27,928.oo
+ Error de sito or ventas
Valor correcto, operado en el banco 480.00
Valor Incorrecto, operado en la empresa 840.00 360.00
Sub Total 28,288.00
-) Error de ósito or clientes
Valor correcto, operado en el banco 2, 120.00
Valor incorrecto, operado en la empresa 1,260.OO 860_00)
 Sub Total 27,428.oo
- Error ch ue # 254
Valor correcto, o erado en el banco 240.00
Valor incorrecto, operado en la empresa 420.00 180,00
sub Total 27 ,248.oo
+ Error ch ue # 255
Valor correcto, o erado en el banco 210.00
Valor incorrecto, operado en la empresa 120.00 90.00
sub Total 27.338:00
- Errorch ue#257
Valor correcto, operado en el banco 3,410.oo
Valor incorrecto, operado en la empresa 4.310.00 900 00)
Sub Total 26,438.oo

(+) Depósito no operado en el Banco, clientes 5.000.00

sub Total 31 ,438.oo
(+ N. D. r intereses
Valor correcto, 0 erado en el banco 740.00
Valor incorrecto. o erado en la em resa 470.00 270.00
su Total 31 , 708.00
(-) N.C. # 42 por préstamo duciano, no opera o en la empresa 10,00000)
Saldo conciliado con la empresa 21 , 708.00

Lu r Fecha:
Concilió:
 Contabilidad Bancaria
61
León

Banco "Las Decepcionadas"

CONCILIACIÓN BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO DE LA EMPRESA AL SALDO DEL BANCO
cifras en uetzales
Movimiento de Re istro
Saldo de la Em resa "Ella El" 21 708.00
+ Ch ues en circulación
245 300_00
248 400.00
250 1 000.00
252 50.00
253 500.00 2.250,00
Sub Total 23 958 OC)
r intereses no operados en la empresa 548,00
Sub Total 23 410.00
+) N.C. # 42 r réstamo fiduciario no operado en la empresa 10,000.oo
Sub Total
- Error de ósito ventas
Valor correcto 480.00
Valor Incorrecto 840.00 360_00)
Sub Total 33 050.00
+ Error de sito clientes
Valor Correcto 2,120.oo
Valor incorrecto 1 ,260.oo 860_oo
Sub Total 33.910.00
+ Error ch ue#254
Valor correcto 240.00
Valor incorrecto 420.00 180 _oo
sub Total 34,090.oo
- Error ch ue # 255
Valor correcto 210.00
Valor incorrecto 120.00 - 90.00
Sub Total 34 000.00
+ Error ch ue # 257
Valor correcto 3410.00
Valor incorrecto 4.310.00 90000
Sub Total 34.900.00
-)De sito no operado en el Banco, clientes 5,00000
sub Total 29 900.00
- Error N.D.#85 intereses
Valor correcto 74000
 Javier Balmore Raida de
Valor incorrecto 470.00 270.00
Saldo Conciliado 29 630.00

Lu ar Fecha:

Concilió:

62

Banco "Las Decepcionadas"

CONCILIACION EN FORMA DE BALANCE
Partiendo de los saldos finales de ambos Estados de Cuenta
(Procedimiento: Utilizar la suma en ambas columnas)
Movimiento de Registros Saldo Em resa Saldo Banco
Saldo al 28 de febrero de 2,022 21,708.oo 29,630.00
Ch ues en circulación
245 300.00
248 400.00
251 Publicidad ro a anda 1,000.oo
252 Ener ia Eléctrica 50.00
253 Alquileres 500.00 2,250.oo
Error depósito ventas
Valor correcto 480.00
Valor incorrecto 840.00 360.00
Error de Osito clientes
Valor correcto 2,120.oo
Valor incorrecto 1 ,260.oo 860.00
Error ch ue # 254
Valor correcto 240.00
Valor incorrecto 420.00 180.00
Error che ue # 255
Valor correcto 210.00
Valor incorrecto 120.00 90.00
Error ch ue # 257
Valor correcto 3,410.oo
Valor incorrecto 4,310.00 900.00
De sito noo erado or el banco, clientes Error
5,000.oo
N.D. #85 or intereses
Valor correcto 740.00
 Contabilidad Bancaria
Valor incorrecto 470.00 270.00
N.C. por préstamo fiduciario no operado en la
em resa 10,000.oo
ND. # 46 intereses no operados en la empresa 548.00
Saldos Conciliados 35.898.00 35,898.oo
Lu ar fecha:

Concilió:
l_êón 63

}anco "Las Decepcionadas"

CONCILIACION PARA ACTUALIZAR SALDOS
Partiendo de los saldos finales de ambos Estados de Cuenta
(Procedimiento: Solo se ubican operaciones que atañen a ambos Estados de Cuenta)
Movimiento de Re istros Saldo Em resa Saldo Banco
Saldo al 28 de febrero de 2,022 21 ,708.00 29.630.00
3he ues en circulación
245 300.00
248 400.00
251 Publicidad ro a anda • 1,000.00
252 Ener ia Eléctrica 50.00
253 Alquileres 500.00 (2,250.00)
Error de ósito ventas
Ualor correcto 480.00
Valor incorrecto 840.00 (360.00)
Error de sito clientes
Valor correcto 2,120.oo
Valor incorrecto 1,260.oo 860
Error che ue # 254
Valor correcto 240.00
alor incorrecto 420.00 180.00
rror che ue # 255
alor correcto 210.00
alor incorrecto 120.00 (90.00)
rror ch ue # 257
alor correcto 3,410.00
alor incorrecto 4,310.oo 900.00
e • sito no o erado r el banco, clientes 5,000.oo
 Javier Balmore Raida de
rror N.D .#85 r intereses
alor correcto 740.00
alor incorrecto 470.00 (270.00)
.C. por préstamo fiduciario no operado en la
10,000.oo
m resa
.D. # 46 intereses no operados en la empresa 548.00
aldos Conciliados 32.380 00 32,380.oo

u ar fecha:

oncilió:

64

Partidas de ajuste para Corregir el saldo del banco en la empresa, después de haber conciliado ambos
saldo mediante cualquiera de las distintas formas de conciliar.
x
Intereses Q. 548.00
Banco Las Decepcionadas, S.A. 548,00
P.2 x
Ventas Q. 321.00
I.VA. Q. 38.57
Banco Las Decepcionadas, S.A:
Para corregir depósito de más

x
Banco Las Decepcionadas

Para comegir depósito de menos.

x
Banco Las DecepcionadZLs Q. 180.00
Gastos Varios Q. 160.71
I.V.A. 1929
Para corregir cheque 254. Q. 180.00 Q 180.00
Clientes

x
Gastos Varios 80.36
 Contabilidad Bancaria
Q. 9.64
Banco Las Decepcionadas
Para corregir cheque 255. O. 90.00
x
Banco Las Decepcionadas Q. 900,00
Vehículo de reparto Q. 803.57
I.V.A.
Para corregir cheque 257.
x
Banco Las Decepcionadas
Para corregir nota de débito, operada de menos.

x
Banco Las Decepcionadas Q. 10.000.00 Acreedores
Para registrar nota dc crédito, no operada en la Empresa.
900.00 900.00

Q. 270.00
Independientemente de la forma como se haga la conciliación bancaria, es necesario reconciliar
Q 270.00
nuevamente en saldo del banco en la empresa después haber
hecho los ajustes en el libro diario.
6
5 León

Si no se concilia por el procedimiento de asociación es necesario hacer lo siguiente:

Antes de hacer los ajustes contables formalmente para establecer el saldo correcto del banco, se hace
esta operación "extracontable" en borrador.

Banco "Las Decepcionados S.A."

cifras en uetzale
s
Debe Haber
Saldo
Saldo de la em resa 21 , 708.00
Nota de débito #46 no o erada en la em resa or intereses 548.00 21, 160.00
Error de más en de sito or ventas 360.00 20,800.oo
Error de menos en de ósito, abono clientes 860.00 21840.00
Erro de che ue 255, o erado de menos 90.00 21,750.00
Error dech ue 257, o erado de más 900.00 22,650.00
Error Nota de débito r intereses, o erado de más 270.00 22.380.00
Nota de Crédito # 42, réstamo no o erado en la em resa 10,000.00 32 380.00
Con T " Gráfica se puede hacer este procedimiento para establecer el saldo de la cuenta bancaria
ya ajustada.
 Javier Balmore Raida de
Banco "Las Decepcionadas
empresa Q. 21 ,000.00 Q. 548.00
Saldo de la
860.00 360.00
180.00 90.00
900.00 270.00

33,648.00 Q. 1 ,268.00 Q.
Saldo Ajustado 32 380.00

En este procedimiento al saldo ajustado únicamente se restan los cheques en circulación y se suman ose
restan cualquier operación que no esté operada en el banco.

Después de los ajustes reconciliar el saldo de la empresa y el banco.

Saldo en el Banco Q. 29,630.00 (-) Cheques en circulación
2.250.00)
(+) Depósito no operado en el banco 5.000.QQ
Saldo ajustado conciliado con la empresa
66

EJERCICIO DE CLASE
Libros Bancos de la Empres aostuncalco. con el Banco del Pueblo en depósitos monetarios
(cuenta de cheques NO. 606060-6) del mes de julio del presente año

BANCO DEL PUEBLO Mes: Julio Año:

(Cifras en Ouetzales)
Fecha Movimiento Che ue Valor Neto I.V.A. Debe Haber Saldo
01/07/20 Saldo inicial
03/07/20 Compra de mercadería 29.464.29 3.535,71 33,000.00 57
04/07,20 Venta de mercaderia 49,107.14 5,892.86 55.000.00 112,00000
05/07/20 Mobiliario E ui o 2 17.678.57 2, 121.43 19.800.00 92,200.00
06/07/20 Publicidad y ro ganda 3 17.785.71 1.414.29 13,20000 79,000
17/07/20 Gastos varios, apeleria 4 3.928.57 471_43 4,400.oo 74,60000
17/07120 Gastos varios, limpieza 5 982.14 117.86 1,100.oo 73.500,00
17/07/20 Gastos de organización 6 3, 377.14 3,520.00
142.86 69,98000
31/07/20 Sueldos de admón. 7 4.775.00
31'07/20 Bonifl Sueldos Admón. 7 216.00 4,991 .oo 64,989.oo
31/07/20 Sueldos de ventas 8 3,820.
oo
31/07/20 Bonif. Sueldos Ventas 8 216.00 4,036.oo 60,953.00
 Contabilidad Bancaria
31/07/20 I.V.A. compra de vehículo 9 7 ,000. oo 7.000.00
Totales 55,000.00 91,047.oo 53,95300

Resumen
Saldo inicial 90.000.00
Mas: Ingresos del mes 55,000. oo
Menos: Egresos del mes 91 ,047.00
Saldo próximo mes 53.953.00
ESTADO DE CUENTA DEL BANCO DEL PUEBLO
NOMBRE DE LA CUENTA: Empresa Ostuncalco
CUENTA No. 606060-6
Mes: Julio Ano: 2,0 (cifras en uetzales)
Fecha No. DE DOCUMENTOS COD. DEBITOS CREDITOS SALDOS
01107/20 90.00000
04/07/20 33,300.oo 56.70000
04/07/20 DCM 55,000.00 111,700
_oo
6 CPP
17/07/20 4 cpp 4.400 00
17/07/20 103, 780.00
17/07120 2 18.90000 84.880.00
22/07120 NCPF 50.000.00 134.880.00
31/07/20 4.991 oo 129,889.00
31/07/20 CFP 4,036 00 125,853.00
31/07/20 NDCHR 50 oo 125,803.00
69, 00 105,000.00 125.803,00
CODIGOS:
ACM = Apertura de Cuenta; DCM = Depósito Corriente Monetario; CPP = Cheque Propio
Pagado NCPF = Nota de Crédito Préstamo Fiduciario; NDCHR = Nota de Débito Cheque
Rechazado; NCI = Nota de Crédito por Intereses; NDI = Nota de Débito por Intereses.