Semana 5

CONTABILIDAD
TALLER

Tecnológico Nacional Iplacex

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.

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Contenidos asociados:

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones específicas

Se solicita:

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I. La empresa El inicio del día se dedica a la compra y venta de Bicicletas, las siguientes
transacciones comerciales corresponden al mes de marzo 2021

Ejercicio 1

 01-03 La empresa inicia actividades con el aporte de dos socios, el Socio A aporta
$8.000.000.- en efectivo y 25 bicicletas modelo Otaku avaluadas en $3.750.000. El
Socio B aporta $4.000.000.- en efectivo, un Bien Raíz avaluado en $15.000.000.-
donde se instalará la sala de ventas y una camioneta para el traslado de los
productos avaluada en $3.000.000.-
 03-03 La empresa aprovecha la oferta realizada por un importador y adquiere 40
Bicicletas Modelo Otaku en $130.000.- c/u más Iva, el pago se realiza 50% en
efectivo y por la diferencia se firma Letra.
 04-03 La empresa decide abrir cuenta corriente el Banco Estado con un depósito
inicial de $4.000.000.-
 06-03 Se venden 25 Bicicletas Modelo Otaku a un precio unitario de $225.000.-
más Iva, el cliente cancela 50% con Cheque, el cual es depositado en Banco, 25% al
crédito simple y lo restante en efectivo.
 08-03 Se pagan por adelantado los gastos comunes de la galería donde se ubica la
Sala de Ventas por un total de $75.000.- con cheque
 10-03 La empresa decide invertir en Fondos Mutuos $2.000.000.- en efectivo. –
 13-03 Se compra una nueva partida de Bicicletas Otaku, 35 unidades a $160.650.-
Iva Incluido, se paga en 60% en efectivo y el otro 40% al crédito simple.
 15-03 Se venden 20 Bicicletas Modelo Otaku a $270.000.- c/u IVA incluido, cliente
paga 30% en efectivo y el resto con Cheque, el cual es depositado.
 18-06 El socio A solicita un préstamo a la empresa por un total de $400.000.-. Se
gira cheque para la entrega del préstamo.
 30-06 Se paga la deuda adquirida el día 03-03.

Se pide: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro diario. Para

Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas”, “costo de ventas” (Método FIFO) y
aplique el IVA según corresponda.

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Fecha Detalle Debe Haber

01-mar ____________x_____________
$12.000.00
caja 0
mercadería $3.750.000
$15.000.00
bien raíz 0
vehículo $3.000.000
$33.750.00
capital 0
Iniciación de actividades
03-mar ____________x_____________
mercadería $5.200.000
I.V.A C.F $988.000
caja $3.094.000
acreedores $3.094.000
compra de mercadería
04-mar ____________x_____________
banco $4.000.000
caja $4.000.000
Abre cuenta corriente
06-mar ____________x_____________
Caja $3.346.875
Cliente $1.673.438
Banco $1.673.437
Mercadería $5.421.937
I.V.A D.F $1.271.813
venta de mercadería
06-mar ____________x_____________
costos ventas $3.750.000
mercadería $3.750.000
costo de mercadería vendida
08-mar ____________x_____________
Gastos generales $75.000
banco $75.000
pago de gastos comunes
10-mar ____________x_____________

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fondo mutuo $2.000.000
caja $2.000.000

inversión en fondo mutuo

13-mar ____________x_____________
mercadería $4.554.445
I.V.A C.F $1.068.305
caja $3.373.650
acreedores $2.249.100
compra de mercadería
15-mar ____________x_____________
caja $1.620.000
banco $3.780.000
mercadería $5.400.000
venta de mercadería
15-mar ____________x_____________
Costos venta $2.600.000
Mercadería $2.600.000

18-mar ____________x_____________
deudores $400.000
Banco $400.000
préstamo socio A
30-mar ____________x_____________
acreedores $3.094.000
caja $3.094.000
pago a acreedores día 3 de marzo

Método FIFO
Preci Unidades Valores
o
Fecha Detalles Observación
Unitar Entra Salid Sald Entrad Salida Saldo
io da a o a
01-mar 25 Bicicletas a $150000 c/u

iniciación 150000 25 25 3750000 3750000

03-mar 25 Bicicletas a $150000 c/u

compra 130000 40 65 5200000 8950000 40 Bicicletas a $130000 c/u
06-mar venta 25 40 3750000 5200000 40 Bicicletas a $130000 c/u
13-mar 40 Bicicletas a $130000 c/u
compra 130127 35 75 4554445 9754445 35 Bicicletas a $130127 c/u

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15-mar 20 Bicicletas a $130000 c/u
venta 20 55 2600000 7154445 35 Bicicletas a $130127 c/u

Ejercicio Nº2:

Métodos de valorización de existencias.

La Empresa Bello día presenta los siguientes movimientos para su producto Tazones
Mágicos, durante el mes de febrero 2021

 01/02 Inventario Final al 31-01 del producto Tazones Mágicos 400 unidades a $
900.- c/u
 05/02 Se compran 750 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 1.160.- c/u IVA
incluido
 20/02 Se compra 1000 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 985.- c/u + IVA
 28/02 Se venden 1600 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 2.500 c/u (valor
neto)

Se pide: Calcular el valor del costo de ventas de la venta realizada el día 28-02 con
los métodos de valoración de existencia FIFO y PPP. (Complete la tabla del método
correspondiente)

Costo de Venta PPP: Costo de venta método Precio ponderado de venta realizada
el 28 de febrero $1.526.400
Costo de Venta FIFO: Costo de venta Primero en entrar, Primero en salir de venta
realizada el 28 de febrero $1.510.500

Método PPP

ARTICULO:
AUTO Precio Unidades Valores
MACHINE Observaciones
Fech Detalles Costo Entrada Salida Sald Ingreso Egreso Saldo

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unitari
a s s o
o
400 unidades a $900
01-02 Inv.inicial $900 400 400 $360000 $360000
c/u
1100 unidades a $925
05-02 Compra $940 700 1100 $658000 $1018000
c/u
2100 unidades a $954
20-02 Compra $985 1000 2100 $985000 $2003000
c/u
28-02 venta 1600 500 $1526400 $476600 500 unidades a $953
$954

Método FIFO
ARTICULO:
AUTO Precio Unidades Valores
MACHINE
Observaciones
Costo
Fech Entrada salida Sald
Detalles unitari Ingreso Egreso Saldo
a s s o
o
Inv. 400 unidades a $900
01-02 $900 400 400 $360000 $360000
General c/u
$1018000 400 unidades a 900 c/u
05-02 Compra $940 700 1100 $658000
700 unidades a 940 c/u
400 unidades a 900 c/u
700 unidades a 940 c/u
20-02 Compra $985 1000 2100 $985000 $2003000
1000 unidades a $985
c/u
500 unidades a $985
28-02 Venta 1600 500 $1510500 $492500
c/u

Ejercicio 3:

La empresa “Días felices” presenta la siguiente información en su Balance de

Comprobación y Saldos al final del ejercicio 2020.

Se pide:
 Clasificar las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio en el Balance General. -
 Clasificar las cuentas de Pérdidas y Ganancias en el Estado de Resultado.

Sumas Saldos
Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor
Caja 3.500.000 2.800.00 700.000

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0 -
7.850.00
Banco 10.200.000 0 2.350.000 -
11.120.00
Clientes 15.250.000 0 4.130.000 -
2.375.00
Letras por Cobrar 4.580.000 0 2.205.000 -
9.530.00
Mercaderías 18.500.000 0 8.970.000 -
850.00
Muebles 2.100.000 0 1.250.000 -
180.00
Depreciación acum. (-) - 0 -180.000 -

Acciones 1.500.000 1.500.000 -

Maquinarias 24.300.000 24.300.000

Proveedores 8.500.000 11.200.000 - 2.700.000

Letras por Pagar 1.200.000 2.300.000 - 1.100.000

Anticipo Clientes 180.000 650.000 - 470.000

Cta. Personal Socio B - 3.400.000 - 3.400.000

Capital - 26.500.000 - 26.500.000

Remuneraciones 8.500.000 8.500.000 -

Arriendos 4.500.000 4.500.000 -

Costo de Ventas 25.500.000 25.500.000 -

Gasto publicitario 950.000 950.000 -

Gastos Generales 3.875.000 3.875.000 -

Depreciacion 180.000 180.000 -

Ventas 54.560.000 0 54.560.000

Sub-total 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000

Utilidad / Perdida

Totales 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000

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BALANCE GENERAL

Naturalez
Cuentas a de la Debe Haber Debe Haber
cuenta

Caja Activos Aumenta Disminuye 700.000

-
Banco Activos Aumenta Disminuye 2.350.000
-
Clientes Activos Aumenta Disminuye 4.130.000
-
Letras por Cobrar Activos Aumenta Disminuye 2.205.000
-
Depreciación acum. (-) Activos Aumenta Disminuye -180.000
-
Acciones Activos Aumenta Disminuye 1.500.000
-
Proveedores Pasivos disminuye Aumenta 2.700.000
-
Letras por Pagar Pasivos disminuye Aumenta 1.100.000
-
Anticipo Clientes Pasivos disminuye Aumenta 470.000
-
Remuneraciones Pasivos aumenta Disminuye 8.500.000
-
Arriendos Pasivos aumenta Disminuye 4.500.000
-
Mercaderías Patrimonio Aumenta Disminuye 8.970.000
-
Muebles Patrimonio Aumenta Disminuye 1.250.000
-
Maquinarias Patrimonio Aumenta Disminuye 24.300.000
Cta. Personal Socio B Patrimonio disminuye Aumenta 3.400.000
-
Capital Patrimonio disminuye Aumenta 26.500.000
-

ESTADO DE RESULTADO

Naturalez
Cuentas a de la Debe Haber Debe Haber
cuenta
disminuy
Ventas Ganancias Aumenta 0 54.560.000
e

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Disminuy 25.500.00
Costo de Ventas Perdidas aumenta
e 0 -
Disminuy
Gasto publicitario Perdidas aumenta 950.000
e -
Disminuy
Gastos Generales Perdidas aumenta 3.875.000
e -
Disminuy
Depreciacion Perdidas aumenta 180.000
e -

Criterios de Evaluación Puntaje

Ejercicio 1:
Asiento Contable de la transacción del día 01/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 03/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 04/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 06/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 08/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 10/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 13/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 15/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 18/06 3
Asiento Contable de la transacción del día 30/06 6
Ejercicio 2
Determina el costo de ventas por medio de sistema PPP 10
Determina el costo de ventas por medio de sistema FIFO 10
Ejercicio 3
Determina los montos y cuentas de Activo 7
Determina los montos y cuentas de Pasivo 7
Determina los montos y cuentas de Perdidas 7
Determina los montos y cuentas de Ganancias 7

Orden en el desarrollo del trabajo 3

Puntualidad en la entrega del trabajo 2
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo …

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 Subir archivo a la plataforma

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