INVENTARIOS PERPETUOS

MAXIVISTA, S.A. de C.V. inicia operaciones el 1º. de enero de 2021, con los siguientes
saldos, obtenidos de su balance inicial:

1. Bancos $50,000
Almacén 50,000 (2,000 unidades a 25 cada una)
Capital Social $ 100,000

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones:

2. Compra $ 75,000.00 de mercancías (3,000 unidades a $ 25 cada una), bajo las

siguientes condiciones: 50% de contado y el resto a crédito.
3. Las compras anteriores originan gastos (fletes, acarreos), por $ 1,500.00 que se
pagan de contado.
4. Devuelve a sus proveedores, por defectuosas, mercancías con un costo de $
12,500.00 (500 unidades a $ 25 cada una), cuyo importe le pagan de contado.
5. Sus proveedores le conceden descuentos a cuenta de su adeudo por $ 8,000.00,
importe que es acreditado a nuestra cuenta.
6. Vende mercancías en $ 140,000.00 (3,500 unidades a $ 40 cada una), bajo las
siguientes condiciones: 50% de contado y el resto a crédito. El precio de costo es de
$ 87,500 (3,500 unidades a $ 25 cada una).
7. Sus clientes le devuelven mercancías con un precio de venta de $ 10,000 (250
unidades a $ 40 cada una), cuyo importe les paga de contado. El precio de costo de
la devolución es de $ 6,250 (250 unidades a $ 25 cada una).
8. Concede a sus clientes descuentos a cuenta de su adeudo por $ 15,000, importe que
acredita a su cuenta.

Se pide:

a) Registrar las operaciones en forma de diario

b) Efectuar los pases a esquema de mayor
d) Balanza de comprobación.
f) ajuste para determinar el IVA a cargo o por pagar
g) Ajuste para determinar la utilidad bruta
h) Traspaso a pérdidas y ganancias
i) Determinar las provisiones de ISR (30%) y PTU (10%)
j) Determinar la utilidad neta del ejercicio
k) Estado de resultados
l) Balance general

Ejercicio de Javier Romero, Principios de Contabilidad, Editorial Mac Graw Hill, 2ª.
Edición , pag 508
a) Asientos de diario:

1
Bancos $ 50,000
Almacén 50,000
Capital Social $ 100,000
Asiento de apertura
2
Almacén 75,000
IVA Acreditable Causado 6,000
IVA Acreditable x Causar 6,000
Bancos 43,500
Proveedores 43,500
Compra de 3,000 unidades a 25 cada una
3
Almacén 1,500
IVA Acreditable Causado 240
Bancos 1,740
Gastos de compra
4
Bancos 14,500
Almacén 12,500
IVA Acreditable Causado 2,000
Devolución de 500 unidades a $25 cada una
5
Proveedores 9,280
Almacén 8,000
IVA Acreditable x Causar 1,280
Descuento sobre compra por $8,000
6
Bancos 81,200
Clientes 81,200
Ventas 140,000
IVA Trasladado Causado 11,200
IVA Trasladado x Causar 11,200
Venta de 3,500 unidades a $40 cada una, 50% de
contado y 50% a crédito
6ª
Costo de Ventas 87,500
Almacén 87,500
Costo de Venta de 3,500 unidades a $25 cada una
7
Ventas 10,000
IVA Trasladado Causado 1,600
Bancos 11,600
 Devoluciones sobre venta de 250 unidades a $40 cada
una
7ª
Almacén 6,250
Costo de Ventas 6,250
Costo de Venta de 250 unidades a $25 cada una
8
Ventas 15,000
IVA Trasladado x Causar 2,400
Clientes 17,400
Descuento sobre ventas

B) Balanza de Comprobación

MAXIVISTA, S.A. de C.V.

BALANZA DE COMPROBACION
DEL 1O. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

NOMBRES DE LA CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
BANCOS $ 145,700 $ 42,340 $ 103,360
CLIENTES 81,200 17,400 63,800

IVA ACREDITABLE CAUSADO 4,240 2,000 2,240

IVA ACREDITABLE POR CAUSAR 4,000 1,280 2,720

ALMACEN 107,750 108,000 $ 250
PROVEEDORES 9,280 29,000 19,720

IVA TRASLADADO CAUSADO 1,600 11,200 9,600

IVA TRASLADADO POR CAUSAR 2,400 11,200 8,800

CAPITAL SOCIAL - 100,000 100,000
VENTAS 25,000 140,000 115,000
COSTO DE VENTAS 87,500 6,250 81,250
SUMAS IGUALES $ 468,670 $ 468,670 $ 253,370 $ 253,370
C) Asientos de Ajuste

Asientos de Ajuste

9
IVA Trasladado Causado 9,600
IVA Acreditable Causado 2,240
IVA a Cargo 7,360
Ajuste para determinar el IVA a Favor/Cargo
10
Ventas 81,250
Costo de Ventas 81,250
Ajuste para determinar la Utilidad Bruta
11
Ventas 33,750
Pérdidas y Ganancias 33,750
Traspaso del saldo de Ventas a Pérdidas y Ganancias
12
Pérdidas y Ganancias 13,500
ISR X Pagar 10,125
PTU X Pagar 3,375
Ajuste para determinar las provisiones de ISR y PTU
Pérdidas y Ganancias 20,250
Utilidad del Ejercicio 20,250
Traspaso del saldo de Pérdidas y Ganancias a Utilidad
del Ejercicio

D) Esquemas de Mayor
 BANCOS CAPITAL SOCIAL ALMACEN
1) 50,000 29,000 (2 100,000 (1 1) 50,000 12,500 (4
4) 14,500 1,740 (3 2) 50,000 8,000 (5
6) 81,200 11,600 (7 3) 1,500 87,500 (6ª
145,700 42,340 7a) 6,250
103,360 107,750 108,000
-250

VENTAS COSTO DE VENTA CLIENTES

7) 10,000 140,000 (6 6a) 87,500 6,250 (7a 6) 81,200 17,400 (8
8) 15,000 81,250 81,250 (10 63,800
25,000 140,000
10) 81,250
106,250 140,000
11) 33,750 33,750

IVA ACED. P/
IVA ACRED. CAUSADO CAUSAR PROVEEDORES
2) 4,000 2,000 (4 2) 4,000 1,280 (5 5) 9,280 29,000 (2
3) 240 2,720 19,720
4,240 2,000
2,240 2,240 (9

IVA TRAS.
CAUSADO IVA TRAS P/CAUSAR IVA A CARGO
7) 1,600 11,200 (6 8) 2,400 11,200 (6 7,360 (9
9) 9,600 8,800
 PERDIDAS Y GANANCIAS ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR
12) 13,500 33,750 (11 10,125 (12 3,375 (12
13) 20,250 20,250

UTILIDAD DEL EJER

20,250 (13
E) Estados de Resultados integral

MAXIVISTA, S.A. de C.V.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

DEL 1O. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

VENTAS $ 115,000
COSTO DE VENTAS 81,250
UTILIDAD BRUTA $ 33,750
ISR POR PAGAR 10,125
PTU POR PAGAR 3,375
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 20,250
 E) Balance General

MAXIVISTA, S.A. de C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 103,360
CLIENTES 63,800
IVA ACREDITABLE CAUSADO -
IVA ACREDITABLE POR CAUSAR 2,720.00
ALMACÉN - 250.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 169,630
TOTAL ACTIVO $ 169,630

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 19,720
IVA TRASLADADO CAUSADO -
IVA TRASLADADO POR CAUSAR 8,800
IVA A CARGO 7,360
ISR POR PAGAR 10,125
PTU POR PAGAR 3,375
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 49,380
TOTAL PASIVO 49,380

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL $ 100,000

CAPITAL GANADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20,250
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 120,250