Tema: Auditoría de Activos: caja, bancos, inventarios y propiedad, planta y equipos.

Objetivo: Utilizar las cédulas sumarias y analíticas en la auditoría de propiedad,

planta y equipos para emitir una opinión sobre la confiabilidad de estas cuentas en
el estado financiero.
Actividades:
A usted se le asignó la responsabilidad de realizar una Auditoría Financiera a la empresa VITTOL

S.A., la que tiene como actividad principal la producción de piezas de repuesto para la agricultura y

se producen las piezas tipo A, B y C. Para ello se abre la Orden de Trabajo No. 1 del 03/01/2020 y

se presenta en la entidad el día 07/01/2020.

Durante la fase de planeación de la Auditoría se solicitó y verificó documentos esenciales

constitutivos de la entidad establecida según la normativa vigente, todos estaban correctos. A

continuación, un resumen de la cuenta Propiedad, Planta y Equipos ubicado en el Estado Financiero

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

VITTOL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
ACTIVO NO CORRIENTE $ 353.089,20
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE
Terrenos $ 162.656,00

ACTIVO FIJO DEPRECIABLE

Edificio $ 352.000,00

(-) Depreciación Acumulada $ (175.000,00)

Muebles y Enseres $ 31.000,00

(-) Depreciación Acumulada $ (17.566,80)

Equipo de Computación $ 2.350,00

(-) Depreciación Acumulada $ (2.350,00)

$ 353.089,20

Se presentan los anexos correspondientes a cada cuenta

2
 ANEXO DE TERRENOS

NOMBRES VALOR ADQ. FECHA ADQ.

Calzada 2ª ,6to Pasaje Mapasingue $ 130.000,00 02/1/2018

3/08/2018
Calle 2B Urdenor $ 32.656,00
:

TOTAL $162 656.00

ANEXO DE EDIFICIOS

DEPRECIACION Meses de
DETALLE VALOR ADQ. FECHA ADQ. UBICACIÓN
SEG/ CÍA antigüedad
Calzada 2ª ,6to
Principal $ 300.000,00 1-ene-10 $ 150.000,00
Pasaje
Mapasingue 120
Calle 2B
Sucursal $ 52.000,00 1-ene-10 $ 25.000,00 120
Urdenor

TOTAL $ 352.000,00 $ 175.000

ANEXO DE MUEBLES Y ENSERES

Descripcion Muebles de Oficina Costo historico Deprec

Meses de Fecha
acumulada
Antig adquisición
3 Escritorios (Ofic. Principal) $ 135,00 $ 81,00 72 1-ene-08
3 Sillas Ejecutivas (Ofic. Sucursal) $ 253,00 $ 143,37 68 1-may-08
5 Mesa Computadora (Ofic. Principal) $ 103,00 $ 61,80 72 1-ene-07
3 Archivadores de Oficina (Ofic. Sucursal) $ 352,00 $ 199,00 68 1-may-08
1 Mesa p Reunión (Ofic. Principal) $ 260,00 $ 140,00 68 1-may-08
1000 Sillas ( oficina Principal $ 9.500,00 $ 5.383,33 68 1-may-08
500 Escritorios (oficina Principal) $ 20.397,00 $ 11.558,30 68 1-may-08

3
 ANEXO DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

Usted realizó el conteo físico del área de Finanzas el día 18/01/2020 comprobándose lo siguiente: Equipos de

Cómputo: Según el cotejo del conteo físico con los submayores se evidencia que las computadoras y las

impresoras no se encontraban físicamente

Muebles de Oficina: No existió diferencias en el conteo físico a los muebles de oficina.

Se revisa la depreciación acumulada la cual es calculada teniendo en cuenta los porcentajes establecidos

en el artículo 28 del Reglamento de la LORTI.

Se pide:

 Calcule nuevamente la depreciación para cada activo no corriente auditado.

 Realice la auditoría a la Propiedad Planta y Equipo utilizando las cédulas sumarias y
analíticas establecidas para el análisis de esta cuenta.
 Realice el informe final sobre los resultados obtenidos.

SALDOS
CUENTAS Ref. a P/T REGISTROS AJUSTE Y/O RECLASIFICACIÓN INFORME
Debe Haber 31/12/2020
Terrenos A-1 $ 162.656,00 $ - $ - $ 162.656,00
Edificios A-1-2 $ 352.000,00 $ - $ - $ 352.000,00
(-) Depreciación Acumulada Edif. A-1-2-1 $ -175.000,00 $ - $ 1.000,00 $ -176.000,00
Muebles y Enseres A-1-3 $ 31.000,00 $ - $ - $ 31.000,00
(-) Depreciación Acumulada MuebleA-1-2-2
y enseres $ -17.566,80 $ - $ 7,80 $ -17.574,60
Equipo de Computación A-1-4 $ 2.350,00 $ - $ - $ 2.350,00
A-1-2-3
(-) Depreciación Acumulada Equip. Computacion $ -2.350,00 $ 23,50 $ - $ -2.326,50

$ 353.089,20 $ 23,50 $ 1.031,30 $ 352.104,90

4
 VITTOL S A

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

TERRENOS Elaboro TQ 03/01/2020 Thalia Quito
AUDITORIA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 Reviso O.T. 07/01/2020 Odalys Toledo
Superviso

Saldo según
Movimiento Ajustes / Reclasificación Auditoria al
Cuenta Indice Saldo al 31/12/2020 31/12/2020
Saldo historico
Adiciones Retiro/Baja al 31/12/2020 Debe Haber

Terrenos A-1 $ 162.656,00 $ 162.656,00 $ - 0 $ 162.656,00

e $ - $ - $ 162.656,00 $ - $ - $ 162.656,00

VITTOL S A

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

TERRENOS Elaboro TQ 03/01/2020 Thalia Quito
AUDITORIA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 Reviso O.T. 07/01/2020 Odalys Toledo
Superviso

Saldo según
Movimiento Ajustes / Reclasificación Auditoria al
Cuenta Indice Saldo al 31/12/2020 31/12/2020
Saldo historico
Adiciones Retiro/Baja al 31/12/2020 Debe Haber

Edificios A-1-2 $ 352.000,00 $ 352.000,00 $ - 0 $ 352.000,00

e $ - $ - $ 352.000,00 $ - $ - $ 352.000,00

e Totalizado
y Conciliado con mayores contables

5
 VITTOL SA

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

DEPRECIACION EDIFICIOS Elaboro TQ 03/01/2020 Thalia Quito
AUDITORIA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 Reviso O.T. 07/01/2020 Odalys Toledo
Superviso

Calculo Saldo según

Saldo deprec. Acum. Según EF al depreciacion Ajustes / Reclasificación Auditoria al
Descripcion Costo historico 31/12/2020
31/12/2020 Fecha de Meses acumulada
Adquisicion % Depreciacion antiguedad según auditoria Debe Haber

Principal $ 300.000,00 $ 150.000,00 01/01/2010 5% 120 $ 150.000,00 $ - 0 $ 150.000,00

Sucursal $ 52.000,00 $ 25.000,00 01/01/2010 5% 120 $ 26.000,00 $ - 1000 $ 26.000,00

$ 352.000,00 $ 175.000,00 $ 176.000,00 $ - $ 1.000,00 $ 176.000,00

VITTOL S A

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

TERRENOS Elaboro TQ 03/01/2020 Thalia Quito
AUDITORIA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 Reviso O.T. 07/01/2020 Odalys Toledo
Superviso

Saldo según
Movimiento Ajustes / Reclasificación Auditoria al
Cuenta Indice Saldo al 31/12/2020 31/12/2020
Saldo historico
Adiciones Retiro/Baja al 31/12/2020 Debe Haber

Muebles y enseres A-1-3 $ 31.000,00 $ 31.000,00 $ - 0 $ 31.000,00

e $ - $ - $ 31.000,00 $ - $ - $ 31.000,00

6
 VITTOL SA

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES Elaboro TQ 03/01/2020 Thalia Quito
AUDITORIA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 Reviso O.T. 07/01/2020 Odalys Toledo
Superviso

Calculo Saldo según

Saldo deprec. Acum. Según EF al depreciacion Ajustes / Reclasificación Auditoria al
Descripcion Costo historico 31/12/2020
31/12/2020 Fecha de Meses acumulada
Adquisicion % Depreciacion antiguedad según auditoria Debe Haber

3 Escritorios (Ofic. Principal) $ 135,00 $ 81,00 01/01/2008 10% 72 $ 81,00 $ - $ - $ 81,00

3 Sillas Ejecutivas (Ofic. Sucursal)
$ 253,00 $ 143,37 01/05/2008 10% 68 $ 143,37 $ - $ - $ 143,37
5 Mesa Computadora (Ofic. Principal)
$ 103,00 $ 61,80 01/01/2007 10% 72 $ 61,80 $ - $ - $ 61,80
3 Archivadores de Oficina (Ofic.$ Sucursal)
352,00 $ 199,00 01/05/2008 10% 68 $ 199,47 $ - $ 0,47 $ 199,47
1 Mesa p Reunión (Ofic. Principal)
$ 260,00 $ 140,00 01/05/2008 10% 68 $ 147,33 $ - $ 7,33 $ 147,33
1000 Sillas ( oficina Principal $ 9.500,00 $ 5.383,33 01/05/2008 10% 68 $ 5.383,33 $ - $ - $ 5.383,33
500 Escritorios (oficina Principal)
$ 20.397,00 $ 11.558,30 01/05/2008 10% 68 $ 11.558,30 $ - $ - $ 11.558,30
$ 31.000,00 $ 17.566,80 $ 17.574,60 $ - $ 7,80 $ 17.574,60

Conclucion: Como resultados de los procedimientos de auditoria aplicados al rubro bajo examen se encontro una diferencia de $7,80 las cuales se van ajustadas

VITTOL S A

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

TERRENOS Elaboro TQ 31/01/2020 Thalia Quito
AUDITORIA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Reviso O.T. 31/01/2020 Odalys Toledo
Superviso

Saldo según
Movimiento Ajustes / Reclasificación Auditoria al
Cuenta Indice Saldo al 31/12/2020 31/12/2020
Saldo historico
Adiciones Retiro/Baja al 31/12/2020 Debe Haber

Equipo de Computación
A-1-4 $ 2.350,00 $ 2.350,00 $ - 0 $ 2.350,00

e $ - $ - $ 2.350,00 $ - $ - $ 2.350,00

VITTOL SA

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTACION Elaboro TQ 03/01/2020 Thalia Quito
AUDITORIA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 Reviso O.T. 07/01/2020 Odalys Toledo
Superviso

Calculo Saldo según

Saldo deprec. Acum. Según EF al depreciacion Ajustes / Reclasificación Auditoria al
Descripcion Costo historico 31/12/2020
31/12/2020 Fecha de Meses acumulada
Adquisicion % Depreciacion antiguedad según auditoria Debe Haber

5 Computadoras incluye teclado,

$ mouse,
1.900,00 display
$ y PC) 1.900,00 20/01/2011 33% 36 $ 1.881,00 $ 19,00 $ - $ 1.881,00
2 Impresoras Epson $ 450,00 $ 450,00 20/01/2011 33% 36 $ 445,50 $ 4,50 $ - $ 445,50
$ 2.350,00 $ 2.350,00 $ 2.326,50 $ 23,50 $ - $ 2.326,50

Objetivo:
Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta propiedad planta y equipo,

7
valorizaciones y realizar seguimiento al inventario físico.
Alcance:
Se tomó como base los estados financieros de la compañía con corte al 31 de
diciembre del 2019 y el inventario físico a cargo de los auditores, realizado el
31/12/2019.
Metodología:
Para realizar la auditoria se solicitó lo siguiente:
1. Movimientos contables.
2. Registros y controles de propiedad planta y equipo.
3. Copia de escrituras de los bienes inmuebles.
4. Copia de los avalúos de los bienes inmuebles
Fundamentación legal:
1. Reglamentación
Leyes, decretos y resoluciones.
Desarrollo
De acuerdo al programa de auditoria se detecta lo siguiente:
Existe una diferencia de $1000.00 en la cuenta de depreciación de edificios que no
fue depreciado y tienen que realizar el respectivo ajuste.
Existe una diferencia de $7.48 en la cuenta de de depreciación muebles y enseres
que no fue depreciado y tienen que realizar el respectivo ajuste.

Opinión: Con salvedades

8
9