UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

SISTEMA DE COSTEO

TRABAJO: EJERCIO FINANCIERO #3

PROFESOR: OSWALDO PONCE

PRESENTADO POR:
JOSE GUTIERREZ MACHACOM
COD: 2021116078
CARLOS BARRAZA VILLA
COD:2019116010

FECHA: 24/04/2023
SANTA MARTA – MAGDALE
 EJERCICO FINANCIERO

La carpintería “San José” a mayo de 2021 desea conocer el comportamiento de

sus costos operacionales. Para tal efecto, solicita al jefe financiero un informe
detallado para tomar decisiones con base en las siguientes cifras:

INFORMACIÓN

Materia prima $90.000

MOD $2.100.000
Vol. Producción 100 unidades
Ventas 80 mesas/mes
Precio de venta se estima en un 40%sobre costo unitario

INFORMASCIÓN DE COSTOS Y GASTOS MENSUALES

Alquiler local $800.000 – Costo fijo

Servicios públicos $180.000 – Costo fijo
MOD $2.100.000 – Costo variable
Transporte $150.000 – Gastos generales
Mantenimiento $600.000 – CIF
Vigilancia $1.600.000 – CIF
Aseo $700.000 – CIF
Dep. Máquina y equipos $120.000 – Costos fijos
Nómina $2.000.000 – Gastos administración
Aseo $700.000 – Gastos de administración
Publicidad $300.000 – Gastos de mercadeo y ventas
Papelería $80.000 – Gastos generales
Dep. Muebles y enseres $70.000 – Gastos de administración
Pago de intereses deuda $300.000 – Gastos financieros
Fletes $200.000 – Gastos generales
Sueldo supervisor de ventas $1.200.000 – Gastos de ventas
Caja mejor $300.000 – Gastos generales
Capacitación $500.000 – Gastos administración

SE SOLICITA

1. Costo variable unitario

2. Costo unitario
3. Costo fijo unitario
4. Costo fijo total unitario
5. Estado de resultado
 6. Indicadores financieros de gestión
7. Elaborar matriz de información de costos
8. Elaborar matriz de tendencia de variables
9. Elaborar matriz de participación porcentual de los factores de costo en el
costo total de producción
10. Plan de acción estratégico
11. Graficar ingresos, costos y gastos operacionales
12. Graficar utilidad neta
13. Graficar precio de venta vs costo unitario
14. Graficar costo variable unitario, costo unitario, costo fijo unitario y costo fijo
total
15. Graficar volumen de producción del periodo
16. Graficar incremento porcentual para la determinación del precio de venta
17. Análisis y conclusión

INFORMACIÓN ADICIONAL

  ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Vol.
Producción 130 u/mes 100 u/mes 120 u/mes 125 u/mes
Ventas 120 unidades 80 unidades 115 unidades 130 unidades
Precio de
ventas 60% (sobre c.u) 65% 50% (sobre c.u) 60%
Materia prima $ 80.000 $ 90.000 $ 105.000 $ 120.000
MOD $ 2.100.000 $ 2.100.000 $ 2.100.000 $ 2.100.000
CIF $ 2.900.000 $ 2.900.000 $ 2.900.000 $ 2.900.000

MATRIZ DE INFORMACIÓN DE COSTOS

COSTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Costo variable
(u) $ 96.153,85 $ 111.000,00 $ 122.500,00 $ 136.800,00

Costo unitario $ 118.461,54 $ 140.000,00 $ 146.666,67 $ 160.000,00

Costo fijo
unitario $ 50.769,23 $ 66.000,00 $ 55.000,00 $ 52.800,00
Costo fijo total
(u) $ 146.923,08 $ 177.000,00 $ 177.500,00 $ 189.600,00
Precio de
venta $ 189.538,46 $ 231.000,00 $ 220.000,00 $ 256.000,00
 ANÁLISIS

En el mes de enero, febrero, marzo y abril se identifica una relación normal y

óptima entre los diferentes conceptos de costos que participan en el proceso de
producción. Como se puede observar en el referente precio de venta que se ubica
por encima de los diferentes costos, relación que prevé un comportamiento dentro
de los marcos de referencia normales.

MATRIZ DE TENDENCIA DE VARIABLES

VARIAB FEBRE ABRI TENDEN CONSIDERACI

ENERO MARZO
LES RO L CIA ONES
Encontramos que
Costo el costo variable
$96.153, $111.0 $122.50 $136.
variable POSITIVA es menor debido
85 00 0 800
(u) al mayor volumen
de producción.
Reducción del
costo unitario
durante el mes de
Costo $118.461 $140.0 $146.66 $160.
POSITIVA abril a debido al
unitario ,54 00 6,67 000 aumento en el
volumen de
producción.
Encontramos que
el costo unitario
Costo fijo $46.923, $66.00 $52.8 NEGATIV en el mes de abril
$55.000
unitario 08 0 00 A es menor debido
al mayor volumen
de producción.
Encontramos que
el costo fijo total
en el mes de abril
disminuye debido
al aumento en el
Costo fijo $143.076 $177.0 $177.50 $189. volumen de
POSITIVA
total (u) ,93 00 0 600 producción, pero
este a su vez
tuvo una
tendencia al alza
entre marzo y
abril
Precio de $189.53 $231.0 $ $256. POSITIVA El precio de venta
venta 8,46 00 220.000 000 se redujo a causa
de la reducción
de la materia
prima, el aumento
 del volumen de
producción y el
aumento en el
porcentaje del
precio de venta.

Tabla No 2.
PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LOS FACTORES DE COSTO EN EL
COSTO DE PRODUCCIÓN TOTAL

COSTO DE
PARTICIPACIÓN
PRODUCCIÓN
PERIODO FACTOR DE COSTO PORCENTUAL
POR FACTOR DE
(%)
COSTO
Materia prima $ 10.400.000 63.03%
M. O. D. $ 2.100.000 12.73%
1 C. I. F. $ 2.900.000 17.58%
Costos fijos $ 1.100.000 6.67%
Costo de producción total $ 16.500.000 100%
Materia prima $ 9.000.000 59.60%
M. O. D. $ 2.100.000 13.91%
2 C. I. F. $ 2.900.000 19.21%
Costos fijos $ 1.100.000 7.28%
Costo de producción total $ 15.100.000 100%
Materia prima $ 12.600.000 67.38%
M. O. D. $ 2.100.000 11.23%
3 C. I. F. $ 2.900.000 15.51%
Costos fijos $ 1.100.000 5.88%
Costo de producción total $ 18.700.000 100%
Materia prima $ 15.000.000 71.09%
M. O. D. $ 2.100.000 9.95%
4 C. I. F. $ 2.900.000 13.74%
Costos fijos $ 1.100.000 5.21%
Costo de producción total $ 16.600.000 100%
 ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERÍA “SAN JOSÉ”
PERÍODO 1 ENERO

Ingresos operacionales……………………………………...………. $ 22.744.615,38

(-) Costos operacionales…………………………………………..…….$ 16.500.000
Materia prima………………………………….$ 10.400.000
M.O.D………………………………….$ 2.100.000
C.I.F………………………………….$ 2.900.000
Costos fijos………………………………….$ 1.100.000
(=) Utilidad bruta…………………………………………………...…….$ 6.244.615,38
(-) Gastos operacionales………………………………….…………….$ 5.800.000
Gastos de administración………………………………….$ 3.270.000
Gastos de ventas………………………………….$ 1.500.000
Gastos generales………………………………….$ 730.000
Gastos financieros (Pago intereses deuda) …………………$ 300.000
(=) Utilidad operacional……………………………………………………….$ 444.615
(-) Impuestos………………………………………………………..………….$ 146.723
(=) Utilidad neta………………………………………………….…………….$ 297.892

INDICADORES %
Costos operacionales
72,54
Utilidad bruta 27,46
Gastos operacionales
25,50
Utilidad operacional 1,95
Utilidad neta 1,31

ANÁLISIS
El resultado de los indicadores financieros del presente estado de resultado de la
empresa La Carpintería “San José” a enero muestra unos ingresos operacionales
que alcanzan la suma de $22.744.615,38.
Los costos operacionales representan el 72,54%, relación que construye una
utilidad bruta que se ubica en el 27,46% de estos. Los gastos operacionales
representan el 25,50% de los ingresos operacionales produciendo una utilidad
operacional que se sitúa en el 1,95% y deducidos los impuestos por ley la utilidad
neta representa el 1,31% de los ingresos operacionales.

ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERÍA “SAN JOSÉ”
PERÍODO 2 FEBRERO
Ingresos operacionales………………………………………………. $ 18.480.000
(-) Costos operacionales…………………….………………………….$ 15.100.000
Materia prima………………………………….$ 9.000.000
M.O.D………………………………….$ 2.100.000
C.I.F………………………………….$ 2.900.000
Costos fijos………………………………….$ 1.100.000
(=) Utilidad bruta…………………………………………………….……….$ 3.380.000
(-) Gastos operacionales………………………………..………………….$ 5.800.000
Gastos de administración………………………………….$ 3.270.000
Gastos de ventas………………………………….$ 1.500.000
Gastos generales………………………………….$ 730.000
Gastos financieros (Pago intereses deuda) ………………… $ 300.000
(=) Utilidad operacional………………………………………...………….-$ 2.420.000
(-) Impuestos………………………………………………………………... -$ 798.600
(=) Utilidad neta………………………………….-$ 1.621.400

INDICADORES %
Costos
operacionales 81,71
Utilidad bruta 18,29
 Gastos
operacionales 31,39
Utilidad
operacional -13,10
Utilidad neta -8,77

ANÁLISIS

El resultado de los indicadores financieros del presente estado de resultados de la

empresa la carpintería “San José” a enero muestra unos ingresos operacionales
que alcanzan la suma de $18.480.000 Los costos operacionales representan el
81,71%, relación que construye una utilidad bruta que se ubica en el 18,29% de
estos. Los gastos operacionales representan el 31,39% de los ingresos
operacionales produciendo una utilidad operacional que se sitúa en el -13,10% y
deducidos los impuestos por ley la utilidad neta representa el −8,77 % de los
ingresos operacionales.

ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERÍA “SAN JOSÉ”
PERÍODO 3 MARZO

Ingresos operacionales…………………………………………………..$ 25.300.000

(-) Costos operacionales………………………………………………….$ 18.700.000
Materia prima………………………………….$ 12.600.000
M.O.D………………………………….$ 2.100.000
C.I.F………………………………….$ 2.900.000
Costos fijos………………………………….$ 1.100.000
(=) Utilidad bruta………………………………………………….………….$ 6.600.000
(-) Gastos operacionales…………………………………………..……….$ 5.800.000
Gastos de administración………………………………….$ 3.270.000
Gastos de ventas………………………………….$ 1.500.000
Gastos generales………………………………….$ 730.000
Gastos financieros (Pago intereses deuda) ………………… $ 300.000
(=) Utilidad operacional…………………………………………….……….$ 800.000
(-) Impuestos………………………………………………………….……….$ 264.000
(=) Utilidad neta……………………………………………………………….$ 536.000

INDICADORES %
Costos
operacionales 73,91
Utilidad bruta 26,09
Gastos
operacionales 22,92
Utilidad operacional 3,16
Utilidad neta 2,12

ANÁLISIS

El resultado de los indicadores financieros del presente estado de resultados de la

empresa la carpintería “San José” a enero muestra unos ingresos operacionales
que alcanzan la suma de $25.300.000. Los costos operacionales representan el
73,91%, relación que construye una utilidad bruta que se ubica en el 26,09% de
estos. Los gastos operacionales representan el 22,92% de los ingresos
operacionales produciendo una utilidad operacional que se sitúa en el 3,16% y
deducidos los impuestos por ley la utilidad neta representa el 2,12% de los
ingresos operacionales.

ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERÍA “SAN JOSÉ”
PERÍODO 4 ABRIL
Ingresos operacionales……………………………………… $ 33.280.000
(-) Costos operacionales………………………………………$ 21.100.000
Materia prima………………………………….$ 15.000.000
M.O.D………………………………….$ 2.100.000
C.I.F………………………………….$ 2.900.000
Costos fijos………………………………….$ 1.100.000
(=) Utilidad bruta…………………………………………………………$ 12.180.000
(-) Gastos operacionales…………………………………………………$ 5.800.000
Gastos de administración………………………………….$ 3.270.000
Gastos de ventas………………………………….$ 1.500.000
Gastos generales………………………………….$ 730.000
Gastos financieros (Pago intereses deuda) …………………$ 300.000
(=) Utilidad operacional………………………………………………$ 6.380.000
(-) Impuestos……………………………………………………………$ 2.105.400
(=) Utilidad neta…………………………………………………………$ 4.274.600

INDICADORES %
Costos operacionales
63,40
Utilidad bruta 36,60
Gastos operacionales
17,43
Utilidad operacional 19,17
Utilidad neta 12,84

ANÁLISIS

El resultado de los indicadores financieros del presente estado de resultados de la

empresa la carpintería “San José” a enero muestra unos ingresos operacionales
que alcanzan la suma de $33.280.000. Los costos operacionales representan el
63.40%, relación que construye una utilidad bruta que se ubica en el 36.60% de
estos. Los gastos operacionales representan el 17.43% de los ingresos
operacionales produciendo una utilidad operacional que se sitúa en el 19.17% y
deducidos los impuestos por ley la utilidad neta representa el 12.84% de los
ingresos operacionales.
 PLAN DE ACCIÓN ESTRATÉGICO

FACTOR OBJETIVOS ACCIONES META RESPONSABLE CRONOGRA CONSIDERACIONE

CRÍTICO (S) MA S
Alta Reducir  Auditoria de Alcanzar Departamentos 15 de abril Se envió un oficio
participación participación proveedores un de: hasta – 15 de numero 3 al
porcentual de porcentual . porcentaje  Costos. junio departamento de
la materia de la materia  Auditorias por debajo  Producción costos para solicitar
prima en los en los del proceso del 30% . un informa que
costos costos de de  Calidad. contenga
operacionale operacionale producción. participaci  Recursos información sobre
s. s sin afectar  Auditoria de ón humanos. los costos
la calidad. porcentual  Financiero. operacionales
producción de la  Producción durante los meses
siguiendo  Auditoria de materia en enero, febrero,
 Logística
con los tiempo y los costos. marzo y abril. No
mismos movimiento hubo respuesta
estándares de proceso adecuada.
de calidad. productivo.
 Estandariza
ción de
procesos.
 GRÁFICA No. 1
NGRESOS, COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

$35,000,000.00

$30,000,000.00

$25,000,000.00

$20,000,000.00
Ingresos operacionales
Costos operacionales
$15,000,000.00
Gastos operacionales
$10,000,000.00

$5,000,000.00

$-
Enero Febrero Marzo Abril

Consideraciones: En la gráfica podemos observar que los ingresos

operacionales se mantuvieron por encima de los costos y gastos operacionales.

GRÁFICA No. 2
UTILIDAD NETA

Utilidad neta
$ 5,000,000

$ 4,000,000

$ 3,000,000
Utilidad Neta
$ 2,000,000

$ 1,000,000

$0
Enero Febrero Marzo Abril
-$ 1,000,000

-$ 2,000,000

Consideraciones: De acuerdo con la gráfica se puede considerar que presento

un aumento notorio en el mes de marzo y abril.
 GRÁFICA No. 3
PRECIO DE VENTA VS. COSTO UNITARIO

$ 300,000.00

$ 250,000.00

$ 200,000.00

$ 150,000.00 Precio de venta

Costo unitario
$ 100,000.00

$ 50,000.00

$ 0.00
Enero Febrero Marzo Abril

Consideraciones: Como se puede apreciar en la gráfica durante todos los

periodos el precio de venta de mantuvo por encima del costo unitario.

GRÁFICA No. 4
COSTO VARIABLE UNITARIO, COSTO UNITARIO, COSTO FIJO UNITARIO Y
COSTO FIJO TOTAL

$200,000.00
$180,000.00
$160,000.00
$140,000.00
$120,000.00
Costo variable unitario
$100,000.00 Costo unitario
$80,000.00 Costo fijo unitario
Costo fijo total
$60,000.00
$40,000.00
$20,000.00
$-
Enero Febrero Marzo Abril

Consideraciones: En la presente gráfica se puede apreciar como el costo fijo

unitario estuvo de aumento del mes de enero hasta el mes de febrero, luego en los
siguientes dos meses este presento una disminución. El costo unitario y el costo
variable unitario se mantuvieron aumentando desde el mes de enero, hasta el mes
de abril. Finalmente, el costo fijo total estuvo en aumento durante el mes de enero
hasta el mes de febrero, de febrero a marzo se mantuvo constante y en abril
presento un aumento significativo.

GRÁFICA No. 5
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN POR PERÍODO

140

120

100

80
Volumen de producción
60

40

20

0
Enero Febrero Marzo Abril

Consideraciones: En el mes de febrero este tuvo una disminución, sin embargo,

los dos siguientes aumentó de forma considerable.

GRÁFICA No. 6
INCREMENTO PORCENTUAL PARA LA DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE
VENTA

70%

60%

50%

40%
Incremento porcentual del
30% precio de venta

20%

10%

0%
Enero Febrero Marzo Abril

Consideraciones: La empresa La Carpintería “San José” del mes de enero a

febrero presentó un aumento en el incremento porcentual de su precio de venta,
de febrero a marzo este disminuyo y de marzo a abril nuevamente se presentó un
incremento.

ANÁLISIS Y CONCLUSIÓN GENERAL

Haciendo notar que en la empresa “Carpintería san José”, los ingresos

operacionales son el factor de análisis que tomamos en cuenta, debido a que del
periodo 2 al 3 se encuentra un aumento a causa de un incremento en el volumen
de producción en estos últimos periodos y también se le atribuye al aumento en el
parámetro establecido para determinar el precio de venta, lo que nos lleva a decir
que la empresa tenía un alto nivel porcentual, donde sus utilidades se verían
afectadas. invertir en la empresa por su mejora en la rentabilidad de 12% pero
para esto es necesario un plan de acción estratégico para mejorar el costo de
producción debido a su alta participación porcentual.