Caso 03 Compra de Materia Prima

CTA SUD CTA DENOMINACION AUXILIAR

60 COMPRAS
602 Materias primas
602.1 PUERTA 26008.47
602.1 VENTANAS 24360.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x LA COMPRA DE MATERIA PRIMA

24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
24111.1 PUERTA 26008.47
24111.2 VENTANAS 24360.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
6121.1 PUERTA 26008.47
6121.1 VENTANAS 24360.00
x/x POR EL ALMACENAMIENTO DE MP.
42
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 BCP
x/x POR EL PAGO CON GIRO DE CHEQUE DE ADQUISIÓN MP.
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
6121.1 PUERTA 26008.47
6121.1 VENTANAS 24360.00
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
24111.1 PUERTA 26008.47
24111.2 VENTANAS 24360.00
x/x LA SALIDA A PRODUCCIÓN
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
901 MATERIA PRIMA
901.1 PUERTA 26008.47
901.2 VENTANAS 24360.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x EL DESTINO DE MP EL 100% A LA PRODUCCION
Caso 03 Planilla de Personal
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6211 .2 SALARIO 4,121.93
622 Otras remuneraciones
622.1 ASIG. FAMILIAR 205.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 389.42
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
6273 enfermedades profesionales 45.00

6277 Contribuciones al SENATI

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO 32.45
DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 389.42
4032 ONP 289.58
4033 Contribución al SENATI 32.45
4039 Otras instituciones
4039.1 SCTR 45.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4111.1 SALARIO 3,757.93
417 Administradoras de fondos de pensiones
417.1 AFP PRIMA 279.43
X/X EL COMPROMISO DE PLANILLA DE SALARIOS MARZO
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
 411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4111.1 SALARIO 3,757.93
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 BCP
X/X EL PAGO DE REMUNERACION DE PLANILLA
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
902 MOD
9021 OTRAS REMUNERACION
9021.1 REMUNERACION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X DESTINO DE PRODUCCION
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
DEBER HABER
50368.47 datos
El mes de marzo 2022, proyecta elaborar los siguientes bienes:
a).- 75 puertas de madera tornillo.
b).- 90 ventanas de madera tornillo.
9066.33 Adquisición de Materiales y auxiliares:
Ø  Madera tornillo cantidad de 6,200 p2, cada uno S/. 4.95 soles (precio), para puert
Ø  Madera tornillo cantidad de 5,800 p2, cada uno S/. 4.20 soles (valor), para ventan
59434.80

Madera PUERTA 6200 4.95

tornillo VENTANAS 5800 4.2
TOTAL
50368.47 CUENTAS

50368.47

59434.80

59434.80

50368.47
 50368.47

50368.47

50368.47

4,793.81
Mano obra:
v Sr. Moisés Espinoza Galindo, maestro carpintero, estado civil soltero con 01
v Sr. Víctor Rocha Huamaní, ayudante de carpintería, estado civil casado con

Elaborar la planilla de jornal, correspondiente al mes de marzo 202

aplicando las leyes laborales vigentes.
Empleador aporta (SCTR 1.04% y SENATI 0.75%).
Para la fabricación de puertas y ventanas sea consumido 100% M
756.45 TTRABAJO
CARGO R. Basica
TRABAJADOR 1 MAESTRO 2,125.00
TRABAJADOR 2 AYUDANTE 1,996.93
TOTAL 4,121.93

4,037.36

1820

X
3,757.93
 3,757.93

4,793.81

4,793.81
soles (precio), para puertas de madera.
soles (valor), para ventanas.

VC IGV PC
26008.47 4681.53 30690.00
24360.00 4384.80 28744.80
50368.47 9066.33 59434.80
60 16 42
tado civil soltero con 01 hijo menor, remuneración básica S/. 2,125.00 soles, afiliado en ONP.
estado civil casado con 01 hijo menor, remuneración neta S/. 1,820.00 soles, afiliado en AFP Hábitat.

DATOS
al mes de marzo 2023; SCTR 1.04% EsSal 9%
AFP HABITA 13.31%
SENATI 0.75%
consumido 100% MPD. ONP 13%
DESCUENTOS TOTAL
A. FAMILIA R.C- R B. SNP AFP IR 5TT. DECNTOS EsSalud SCTR
102.50 2,227.50 289.58 - - 289.58 200.48 23.17
102.50 2,099.43 - 279.43 - 279.43 188.95 21.83
205.00 4,326.93 289.58 279.43 - 569.01 389.42 45.00

REGLA DE SIMPLE

100
86.69 % 100 % 13.31
13.31 % 86.69
100 % 86.69 %

2,099.43
279.43
1820.00 2099.43
279.434768
1820.00
 TOTAL
SENATI T.Aport R. Neta
16.71 240.35 1,937.93
15.75 226.53 1,820.00
32.45 466.88 3,757.93

1,820.00
 Caso 03 Compra de Materia Prima

CTA SUD CTA DENOMINACION AUXILIAR

60 COMPRAS
602 Materias primas
602.1 PUERTA 42406.78
602.1 VENTANAS 42160.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x LA COMPRA DE MATERIA PRIMA

24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
24111.1 PUERTA 42406.78
24111.2 VENTANAS 42160.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
6121.1 PUERTA 42406.78
6121.1 VENTANAS 42160.00
x/x POR EL ALMACENAMIENTO DE MP.
42
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 BCP
x/x POR EL PAGO CON GIRO DE CHEQUE DE ADQUISIÓN MP.
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
6121.1 PUERTA 38166.10
6121.1 VENTANAS 33728.00
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
 24111 Costo
24111.1 PUERTA 38166.10
24111.2 VENTANAS 33728.00
x/x LA SALIDA A PRODUCCIÓN
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
901 MATERIA PRIMA
901.1 PUERTA 38166.10
901.2 VENTANAS 33728.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x EL DESTINO DE MP EL 100% A LA PRODUCCION
Caso 03 Planilla de Personal
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6211 .2 SALARIO 4,329.40
622 Otras remuneraciones
622.1 ASIG. FAMILIAR 205.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 408.10
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
6273 enfermedades profesionales 47.16

6277 Contribuciones al SENATI

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO 34.01
DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 408.10
4032 ONP 286.90
4033 Contribución al SENATI 34.01
4039 Otras instituciones
4039.1 SCTR 47.16
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4111.1 SALARIO 3,935.85
417 Administradoras de fondos de pensiones
417.1 AFP PRIMA 311.65
X/X EL COMPROMISO DE PLANILLA DE SALARIOS MARZO
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4111.1 SALARIO 3,935.85
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 BCP
 X/X EL PAGO DE REMUNERACION DE PLANILLA
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
902 MOD
9021 OTRAS REMUNERACION
9021.1 REMUNERACION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X DESTINO DE PRODUCCION
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
DEBER HABER
84566.78 datos
a).- 85 puertas de madera tornillo.
b).- 95 ventanas de madera tornillo.
Adquisición de Materiales y auxiliares:
15222.02 Ø  Madera tornillo cantidad de 7,200 p2, cada uno S/. 6.95 soles (Incluido IGV), p
Ø  Madera tornillo cantidad de 6,800 p2, cada uno S/. 6.20 soles (No incluye IGV

99788.80

Madera PUERTAS 7200

tornillo VENTANAS 6800
TOTAL
84566.78 CUENTAS

84566.78

99788.80
ü  Empleador aporta (SCTR 1.04% y SENATI
ü  Los trabajadores vienen trabajando a part
99788.80 ü  Envío a producción para puertas 90% y ve

71894.10

71894.10
71894.10

71894.10

5,023.66
v Sr. Raúl Yaranga Cancho Espinoza Galindo, maestro carpintero, estado c
v Sr. Alberto Mendoza Mejía, ayudante de carpintería, estado civil casado

ü  Empleador aporta (SCTR 1.04% y SENATI 0.75%).

ü  Los trabajadores vienen trabajando a partir de enero 2
ü  Envío a producción para puertas 90% y ventanas 80%

776.16 TTRABAJO
CARGO
TRABAJADOR 1 MAESTRO
TRABAJADOR 2 AYUDANTE
TOTAL

4,247.50

3,935.85

3,935.85
TTRABAJO

TRABAJADOR 1
5,023.66

5,023.66
IMPUESTO A LA RENTA DE 5TA CADEGORIA
RPAB 12
GRATIF 2

TRPAB 9%
TOTAL
DEDUC 7
RPAN
RENTA ANUAL
RENTA MENSUAL

10
da uno S/. 6.95 soles (Incluido IGV), para puertas de madera.
da uno S/. 6.20 soles (No incluye IGV), para ventanas.

VC IGV PC
6.95 42406.78 7633.22 50040.00
6.2 42160.00 7588.80 49748.80
84566.78 15222.02 99788.80
60 16 42

porta (SCTR 1.04% y SENATI 0.75%).

ores vienen trabajando a partir de enero 2020.
ucción para puertas 90% y ventanas 80% MPD.
ndo, maestro carpintero, estado civil soltero con 01 hijo menor, remuneración básica S/. 2,225.00 soles, afiliado en AFP Inte
de carpintería, estado civil casado con 01 hijo menor, remuneración neta S/. 1,920.00 soles, afiliado en ONP.

DATOS
1.04% y SENATI 0.75%). SCTR 1.04% EsSalud 9%
trabajando a partir de enero 2020. AFP INTEGRA 13.39%
puertas 90% y ventanas 80% MPD. SENATI 0.75%
ONP 13%
DESCUENTOS TOTAL
R. Basica A. FAMILIA R.C- R B. SNP AFP IR 5TA T. DECNTOS EsSalud
2,225.00 102.50 2,327.50 - 311.65 - 311.65 209.48
2,104.40 102.50 2,206.90 286.90 - - 286.90 198.62
4,329.40 205.00 4,534.40 286.90 311.65 - 598.55 408.10

REGLA DE SIMPLE

100
1920 87 % 100 % 13.31
13 % 86.69
X 100 % 87 %

X 2,206.90
286.90
1920.00 2206.90
295.503448
1911.39

CARGO R. Basica A. FAMILIA I. BRUTA IR 5TA ONP AFP T. DECNTOS

GERENTE 2,225.00 102.5 2,327.50 35.18 0 307.46 342.65
 TOTAL 2,550.00 93 2643 35.18 0 349.14 384.33

Para el 2023, la UIT es de S/ 4,950. Las 7 UIT

equivalen a S/ 34,650
A RENTA DE 5TA CADEGORIA
2,327.50 27930.00 27930 TRAMOS TASA
2327.5 4655.00 418.95 Más de 5 UIT hasta 20 UIT 8%
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 14%
418.95 2475 Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%
33003.95 Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%
4,950.00 34650.00 Más de 45 UIT 30%
-1646.05 R BRUTA
-131.68 8% anual S/ 33,003.95
-10.97 mensual S/ 34,650.00
7 -S/ 1,646.05
0 4950
24750
es, afiliado en AFP Integra.

13.39

TOTAL
SCTR SENATI T.Aport R. Neta
24.21 17.46 251.14 2,015.85
22.95 16.55 238.12 1,920.00
47.16 34.01 489.26 3,935.85

1,920.00

EsSalud T.Aport R. Neta

209.475 209.475 1,984.85
 237.87 237.87 2,258.67

S/ 99,000.00 -131.684
-10.9736667
7920 13300
S/ 95,000.00 S/ 4,000.00 560
8480