Nombre: Maria Camila Lozano Andrade

Cód.: 000843977
Materia: Auditoria y Aseguramiento I
Profesor: Ville Trujillo

Realizar los ejercicios contables, de acuerdo a la información dada en clases, individualmente

entregarlo al finalizar la próxima clase escrito, los registros contables realizarlos a seis (6) dígitos.

Año 2021
1. Se constituye el 01 de enero del año 2021 una sociedad SA GRAN CONTRIBUYENTE, con
aportes sociales de la siguiente manera:
 Acciones de Ecopetrol por valor de $20.000.000, accionista 1.
 Vehículo nuevo por valor de $50.000.000, accionista 2
 Efectivo por valor de $35.000.000, accionista 3
 Muebles y enseres por valor de $24.000.000, accionista 4

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

310501 Capital suscrito y pagado   $ 20.000.000
310502 Aporte vehículo   $ 50.000.000
310503 Aporte socio 3   $ 35.000.000
310504 Aportes socio 4   $ 24.000.000

120515 Acciones Ecopetro accionista 1 $ 20.000.000  

151230 Flota y transporte $ 50.000.000  
110505 Caja general $ 35.000.000  
152405 Muebles y enseres $ 24.000.000  
Sumas iguales $ 129.000.000 $ 129.000.000

2. La sociedad SA solicita un crédito con el banco Bogotá, por valor de $200.000.000 para ser
cancelados en dos cuotas bimensuales, con una tasa del 30% anual pagadero bimestre
vencido, el banco le descuenta $6.200.000 como gastos del préstamo. La fecha de la
operación es el 11 de enero de 2021.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

210510 Obligaciones financieras   $ 200.000.000
530505 Gastos bancarios $ 6.200.000  
111005 Bancos   $ 193.800.000  
Sumas iguales $ 200.000.000 $ 200.000.000
 3. Se cancela a un GRAN CONTRIBUYENTE la asesoría para realizar un proyecto de vivienda
por valor de $115.000.000 más IVA del 19%, se cancela el 80% con cheque y el saldo a
crédito.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

615550 Actividad de consultoría $ 115.000.000  
240805 IVA descontable $ 21.850.000  
236525 Retención en la fuente   $ 12.650.000
111005 Bancos nacionales   $ 99.360.000
220501 Proveedores nacionales   $ 24.840.000
Sumas iguales $ 136.850.000 $ 136.850.000

4. Se contrata una secretaria con un sueldo de $1.000.000 más auxilio de transporte y un

gerente con un sueldo de $3.800.000; el día 1 de enero de 2021 y se le cancela el 1 de
febrero de 2021 (1 mes). Realizar la provisión de la seguridad social y parafiscal, provisión
del factor prestacional (Cesantías, intereses de cesantías, prima y vacaciones).

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

510506 Gastos de personal secretaria $ 1.000.000  
510527 Auxilio de transporte $ 117.172  
237005 Aportes salud   $ 40.000
238030 Aporte pensión   $ 40.000
111005 Banco     $ 1.037.172

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

510506 Gastos de personal gerente $ 3.800.000  
510527 Auxilio de transporte $ -  
237005 Aportes salud   $ 152.000
238030 Aporte pensión   $ 152.000
111005 Banco     $ 3.496.000

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

510569 Aportes fondo de salud $ 408.000  
237005 Aporte fondo de salud   $ 408.000
510570 Aporte fondo de pensión $ 576.000  
238030 Fondo de cesantías y pensión   $ 576.000
510568 Gasto a ARL   $ 25.056  
237006 Cuenta por pagar a ARL   $ 25.056
510572 Gasto caja de compensación $ 192.000  
237010 Parafiscales   $ 192.000
510578 Gasto SENA   $ 96.000  
237010 Parafiscales   $ 96.000
510575 Gasto ICBF   $ 144.000  
237010 Parafiscales   $ 144.000
CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO
510530 Gastos cesantías $ 399.840  
261005 Cesantías     $ 399.840
510533 Gastos intereses a la cesantía $ 48.000  
251501 Intereses a la cesantía   $ 48.000

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

510506 Gastos de personal - Sueldos $ 4.800.000  
510527 Gastos de personal - Aux. transp $ 117.172  
510533 Gastos de personal - Cesantías $ 409.764  
510533 Gastos de personal - Intereses c $ 49.172  
510536 Gastos de personal - Prima $ 409.764  
510539 Gastos de personal - Vacaciones $ 200.000  
510568 Gastos de personal - A.R.L. $ 25.056  
510569 Gastos de personal - A.F.P. $ 576.000  
510570 Gastos de personal - CAJAS $ 192.000  
511595 G.M.F. Deducible $ 27.116  
511596 G.M.F. No Deducible $ 27.116  
111005 Bancos   $ 5.456.104
237005 Retención y aportes de nómina - E.P.S.   $ 409.056
261020 Obligaciones laborales   $ 200.000
238030 Acreedores varios - A.F.P.   $ 768.000
Sumas iguales $ 6.833.160 $ 6.833.160

5. Se compra material de construcción a un GRAN CONTRIBUYENTE AUTO RETENEDOR, por

valor de $100.000.000, más IVA del 19%, se cancela el 30% con cheque y el saldo a crédito.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

141501  Construcciones en curso $ 100.000.000  
240805 IVA descontable $ 19.000.000  
111005 Bancos nacionales   $ 32.700.000
220501 Proveedores nacionales   $ 83.300.000
Sumas iguales $ 119.000.000 $ 119.000.000

6. Se le pasa la factura a la GOBERNACIÓN DE CASANARE (GRAN CONTRIBUYENTE AUTO

RETENEDOR), por valor de $150.000.000 más IVA del 19%, se cancela con un giro
electrónico.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

413010 Ingresos   $ 150.000.000
240805 IVA descontable   $ 28.500.000
135517 Anticipos de impuestos Rete IVA   $ 4.275.000  
135515 Anticipos de impuestos Retención en la fuente $ 16.500.000  
111005 Bancos $ 157.725.000  
Sumas iguales $ 178.500.000 $ 178.500.000

7. Se cancela la primera cuota del crédito, el día 1 de marzo de 2021.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

2105 Bancos nacionales   $ 200.000.000
5305 Gastos bancarios   $ 193.800.000  
1110 Bancos   $ 6.200.000  

2105 Obligaciones financieras $ 100.000.000  

53052 Gastos intereses   $ 10.000.000  
1110 Bancos nacionales   $ 110.000.000

8. Realizar la provisión de renta y complementarios ajustado del 31%.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

240405 Impuesto de Renta.Vigencia fiscal   $ 1.599.839
540505 Impuesto de Renta y complementarios $ 1.599.839  

9. Realizar la provisión el impuesto de industria y comercio. (Leer acuerdo de Estatuto de

Rentas Municipio de Yopal, Art. 31 y Art. 36 al 47).

10 TARIFA PO MIL INDUSTRIA Y COMERCIO

avisos y tablero

UVT TARIFA

DESDE HASTA

1 785 2%
 786 4000 3%

4001 16000 5%

16001 MAS 7%

(2-7X1000) mensual para actividades industriales

Industria y comercio
Ingresos $ 150.000.000
(4130) Industria y
Actividad $ 1.500.000 comercio
$ 225.000 Avisos y tableros
$ 45.000 Sobre tasa bomberil
$ 1.770.000 Industria y comercio

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

511505 Industria y comercio $ 1.770.000  
241205 Industria y comercio por pagar   $ 1.770.000

10. Realizar los estados financieros, dejar definido la estructura en grupo (Los dos primeros
dígitos) y las cuantas (Los cuatro primeros dígitos).

 Cierre de cuentas

31 Capital suscrito y pagado 15 Vehículos

12 Inversiones (acciones)
Debe Haber Debe Haber
Debe Haber
  $ 129.000.000 $ 50.000.000  
$ 20.000.000  
    10 Caja 15 Muebles y Enseres  
   
  debe Haber Debe Haber  
 
$ 35.000.000   $ 24.000.000  
   
   
 14 Construcciones En Curso
11 Bancos 53 Gastos Bancarios 61 Costos
$ 100.000.000  
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
 
$ 193.800.000 $ 99.360.000 $ 6.200.000   $ 115.000.000  
 
$ 1.037.172 23 Retefuente
  por pagar  
$ 3.496.000 debe   Haber  
$ 5.456.104
  $ 12.650.000
$ 35.700.000
 
$ 157.725.000 $ 110.000.000 Débitos Créditos
$ 351.525.000 $ $
255.049.276 20.000.000    
$ 96.475.724 $ 50.000.000  
$ 35.000.000  
24 Impuesto a las Ventas
$ (IVA)
24.000.000  
Debe $ Haber
96.475.724  
$ 21.850.000 $ $ 100.000.000
28.500.000  
$ 19.000.000   $ 20.775.000  
$ 40.850.000 $ 28.500.000 $ 108.140.000
$ 12.350.000 $ 12.650.000
$ 3.649.952
$ 100.000.000
$ 150.000.000
$ 129.000.000
$ 23.639.228 -$ 12.350.000
22 Proveedores $ 115.000.000  
Debe Haber 51 Gastos $ 6.200.000  
  $ 24.840.000 Debe Haber
$ 491.089.952 $ 491.089.952
$ 83.300.000
$ 1.000.000  
  $ 108.140.000
$ 117.172   23 Cuentas por pagar
$ 3.800.000     $ 80.000
$ 408.000 $ 304.000
$ 576.000
41 Ingresos 22 Obligaciones  Financieras
 $   25.056   $ 200.000.000
$ 1.297.056
$$ 192.000 $ 100.000.000  
150.000.000 $ 447.840
$  96.000 $ 100.000.000 $ 200.000.000
$$ 100.000.000
1.377.056
$ 144.000 $ 144.000
13 Anticipos de Impuestos
$ 399.840   $ 3.649.952
$ 4.275.000  
$ 48.000  
$ 16.500.000  
$ 6.833.160
$ 20.775.000  
$ 10.000.000
$ 23.639.228  
 CONSTRUCTORA MCL S.A.S.
NIT.900.234.567.7
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A Diciembre 31 de 2021
(Miles de Pesos)
ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalente de Efectivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja $ 35.000.000 Obligaciones Financieras $ 100.000.000
Bancos $ 96.475.724 Proveedores $ 108.140.000
Inversiones $ 20.000.000 Impuesto a las Ventas -$ 12.350.000
Anticipos de Impuestos $ 20.775.000 Retefuente $ 12.650.000
Inventarios $ 100.000.000 Cuentas por pagar $ 3.649.952
  Impuesto de Renta $ 1.599.839
Total activo Corriente $ 272.250.724 total pasivo Corriente $ 213.689.791
Activo No Corriente PATRIMONIO
Vehìculos $ 50.000.000 Capital $ 129.000.000
Muebles Y Enseres $ 24.000.000,0 Utilidad del Ejercicio $ 3.560.933
Total activo No corriente $ 74.000.000,0 Total Patrimonio $ 132.560.933
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO $ 346.250.724 PATRIMONIO $ 346.250.724

Gerente Contador  
CC No. TP No.

CONSTRUCTORA MCL S.A.S.

NIT.900.234.567-7
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
A Diciembre 31 de 2021
  (Miles de Pesos)

Ingresos $ 150.000.000
Menos Costos $ 115.000.000
Utilidad Bruta $ 35.000.000
Menos
Gastos Administración $ 23.639.228
Gastos impuesto de renta y
complem $ 1.599.839
Gastos Financieros $ 6.200.000

Utilidad del Ejercicio $ 3.560.933

Gerente Contador
CC No. TP No.