1

2
3 I. Título
4 ANÁLISIS DE LA INCIDENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LAS COMPRAS IGUALES O
5 INFERIORES A OCHO (8) UNIDADES IMPOSITIVAS TRIBUTARIAS EN EL MARCO DE LA
6 LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO EN LA EMPRESA ELECTRO PUNO S.A.A.,
7 PERIODOS 2016 Y 2017
8
9 II. Resumen del Proyecto de Tesis
10
11 El presente proyecto de investigación parte de la problemática percibida en las
12 adquisiciones directas de bienes y servicios en la Empresa Regional de Servicio Público
13 de Electricidad ELECTRO PUNO S.A.A y consiste en el análisis de la incidencia del
14 control interno en las adquisiciones directas iguales o inferiores a 8 unidades
15 impositivas tributarias para luego proponer políticas de Control Interno que contribuirán con
16 la mejora en las adquisiciones directas. En el trabajo se utilizara el método de investigación
17 analítico, sintético, descriptivo, deductivo. Para el mismo se usaran los instrumentos
18 y técnicas apropiadas para este proyecto de investigación. Los resultados del trabajo
19 de investigación serán aplicados en la división de Logística de la Gerencia de
20 Administración de la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad ELECTRO
21 PUNO S.A.A.
22
23 III. Palabras claves (Keywords)
24
25 Control Interno, compras iguales o inferiores a 8UITs, eficiencia de compras.
26
27 IV. Justificación del proyecto
28
29 El estado constituido por el gobierno central, gobiernos regionales, las universidades,
30 gobiernos locales, empresas del estado se constituyen en los principales compradores
31 de bienes, servicios y obras en la economía nacional. Estas operaciones son de interés
32 público y privado; que exponen a dichos procesos a un conjunto de riesgos afectos de
33 controles internos deficientes. El control interno, es el elemento clave en el buen
34 desempeño del proceso de adquisición de bienes y servicios, permite generar
35 indicadores de eficiencia, eficacia y economía.
36 En la actualidad, la ausencia de un entorno favorable para realizar compras públicas
37 en las entidades del estado en específico en la Empresa Regional de Servicio Público
38 de Electricidad ELECTRO PUNO S.A.A, ha dificultado de manera significativa uno de los
39 objetivos fundamentales del control interno aplicable a las compras públicas que es
40 adquirir bienes y servicios en términos de calidad, cantidad, oportunidad, y precios
41 competitivos.
42 Las compras directas de bienes y servicios por montos iguales o inferiores a 8UITs por
43 ser un supuesto excluido del ámbito de aplicación de la ley de contrataciones del estado
44 no cuenta con normas que regulen los procedimientos para la adquisición de un bien
45 y/o servicio, es por ello la existencia de deficiencias en las dichas adquisiciones.
46 La situación actual de Control Interno en las adquisiciones directas iguales o inferiores
47 a 8UITs han generado deficiencias como: Inadecuada programación de cuadro de
48 necesidades, falta de control de los requerimientos que ingresan, solicitud de
49 cotizaciones con observaciones, selección de proveedores que no reúnen los requisitos
50 básicos para contratar con el estado, adquisición de bienes y/o servicios cuyos precios
51 no están acordes con el mercado, demora en los procedimientos de contratación
52 directa, incumplimiento de entrega de bien y/o servicio, etc. Estas deficiencias implican
53 riesgos potenciales en el proceso de contrataciones directas por montos iguales o
54 inferiores a 8UITs. Tal situación ocasiona que las necesidades de la entidad en estudio
55 no se satisfagan adecuadamente en términos de calidad, cantidad, oportunidad, y
56 precios competitivos.
57 Al no implementarse adecuadas políticas y lineamientos de control interno en las
1
 58 adquisiciones directas no se cumplirán con el logro de los objetivos institucionales; por
59 lo que se hace necesario contar con una administración eficiente, eficaz y transparente
60 58 apoyada en la buena gestión de las compras públicas inferiores o iguales a 8 UITs.
61
62 4.1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
63
64 ¿De qué manera el control interno incide en las compras iguales o inferiores a 8UITs
65 en la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad Electro Puno S.A.A.,
66 periodos 2016 y 2017?
67
68 4.2. SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
69
70 ¿Cuál es la situación actual del Control Interno y cómo influye en la eficiencia de las
71 compras iguales o inferiores a 8UITs en la Empresa Regional de Servicio Público de
72 Electricidad Electro Puno S.A.A., periodos 2016 y 2017?
73
74 ¿De qué manera el control interno incide en la programación, selección y ejecución de
75 las adquisiciones iguales o inferiores a 8UITs en la Empresa Regional de Servicio
76 Público de Electricidad Electro Puno S.A.A., periodos 2016 y 2017?
77
78 V. Antecedentes del proyecto
79
80 C.P.C., Copa, Freddy (2017) en su tesis titulado “Incidencia del control en la
81 eficiencia de compras directas en la zona registral n° xiii – Sede Tacna. 2016”
82 concluye: que el nivel de control en las compras cuyos montos son iguales o menores
83 a ocho (8) Unidades Impositivas Tributaria en la Zona Registral N° XIII - Sede Tacna,
84 es bajo. Las entidades al no contar con ninguna normativa que regule el procedimiento
85 para las compras directas por montos iguales o menores a ocho unidades impositivas
86 tributarias (8) UIT-s, estas carecen de supervisión por parte del Órgano de Control
87 Institucional (OCI), dado que no existe ningún procedimiento que ellos puedan aplicar.
88 Al no existir normativa, la entidad emite su propia Directiva de acuerdo a sus
89 necesidades, la cual no es muy estricta a comparación de la que podría emitir el OSCE.
90 El nivel de eficiencia que alcanza las compras directas en la Zona Registral N° XIII es
91 bajo. El Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE), al excluir de
92 la Ley a las contrataciones directas por montos iguales o menores a ocho unidades
93 impositivas tributarias (o) UIT-s, pone en riesgo la transparencia de estas
94 contrataciones, generando suspicacias en el manejo de los recursos al no existir ningún
95 procedimiento general que regule este tipo de contrataciones dando lugar a incurrir en
96 corrupción; en consecuencia una deficiente contratación de bienes y servicios, el
97 mismo que es percibido por las diferentes Áreas Usuarias. El nivel de control incide
98 significativamente en la eficiencia de compras directas en la Zona Registral N° XIII –
99 Sede Tacna. 2016. Las entidades al no contar con ninguna normativa que regule el
100 procedimiento para las compras directas por montos iguales o menores a ocho
101 unidades impositivas tributarias (8) UIT-s, no pueden evaluar los riesgos que tienen
102 estas contrataciones, incidiendo en el nivel de eficiencia en las compras directas.
103
104 Bach, Zea, Elizabeth (2017) en su tesis titulado “El Control Interno y su incidencia
105 en el proceso de Adjudicaciones de Menor Cuantía en la UNA-Puno, periodo
106 2014-2015” concluye: que en concordancia con el objetivo específico 01 e hipótesis
107 especifica 01, se ha evaluado la situación actual del control interno en las unidades de
108 programación, selección, adquisición y almacén de la Universidad Nacional del
109 Altiplano – Puno. En cuanto a los componentes del sistema de control interno en las
110 unidades mencionadas presentan controles deficientes según el cuadro 16 y grafico 1
111 se ha obtenido una calificación de 9.21 ubicándose dentro del rango no cumple
112 mostrando una efectividad de aplicación del 46% y un nivel de riesgo de 54%. Por lo
113 tanto la estructura actual de control interno en las unidades de programación,
114 selección, adquisición y almacén, presenta controles deficientes que incide
115 desfavorablemente en la gestión administrativa de los procesos. En concordancia con
2
116 el objetivo específico 02 e hipótesis específica 02, se ha evaluado la situación actual
117 según cuadros 17 al 21 según las encuestas realizadas a las unidades y áreas
118 operativas de la institución nos muestra que los servidores desconocen Sistema de
119 control interno, debido a la falta de actualización personal y capacitación por parte de
120 la entidad, por ello no le dan la debida importancia al control interno. Se demostró
121 mediante el cuadro 22 y grafico 7, que en la formulación del Plan Anual de
122 Contrataciones de la entidad se presentó deficiencias, puesto que se inició con PAC
123 inicial de 76 procesos de Adjudicación de Menor Cuantía y durante el periodo se
124 incluyeron al PAC 60 procesos y se excluyeron del PAC 40 procesos, lo que genera un
125 nivel alto de modificaciones al PAC, a consecuencias de que las áreas usuarias
126 programan sus requerimientos o necesidades sin tener encuesta el Plan Operativo
127 Institucional(POI) y el presupuesto institucional de gasto, lo que genera modificaciones
128 en el PAC y por ende no se atiende las necesidades de las áreas usuarias en el tiempo
129 planificado.
130
131 Bach, Supo, Elizabeth (2016) en su tesis titulado “Influencia del control interno en
132 la gestión de la unidad de abastecimientos de la Universidad Nacional del
133 Altiplano Puno en el año 2013” concluye: que existen controles deficientes en la
134 implementación y el cumplimiento del control interno por cada componente en la
135 unidad de abastecimientos de UNA puno, conforme a los resultados obtenidos en la
136 investigación, se ha efectuado el análisis en relación al avance de la ejecución
137 presupuestal por cada fuente de financiamiento concerniente a la adquisición y
138 contratación de bienes, servicios y de activos asimismo se ha analizado el avance y
139 cumplimiento de todo los planes anuales de contrataciones del año 2013
140 encontrándose deficiencias en la ejecución presupuestal, evidenciando con ello que no
141 se cumplió con garantizar la adquisición y contratación de bienes y servicios en forma
142 oportuna para cada unidad usuaria de la universidad UNA PUNO.
143
144 Bach, Condori, Adelaida (2016) en su tesis titulada “Control interno y su incidencia
145 en las adquisiciones directas de bienes y servicios en el Gobierno Regional
146 Puno Sede Central periodos 2014-2015” concluye: que habiéndose realizado la
147 evaluación de la estructura del control interno en cuanto a las compras directas de
148 bienes y servicios, la cual resulto deficiente y a su vez evaluado y analizado el proceso
149 de las adquisiciones directas es posible proponer medidas correctivas en cuanto al
150 control interno de las adquisiciones directas de bienes y servicios, mediante la
151 propuesta de implementación de políticas y directivas para la adecuada aplicación del
152 proceso de compras directas de bienes y servicios que permitan reducir ambigüedades,
153 confusión o desconocimiento por parte de la Oficina de Abastecimientos y Servicios
154 Auxiliares y las demás áreas usuarias, acerca del proceso de las adquisiciones directas
155 de bienes y servicios.
156
157 VI. Hipótesis del trabajo
158
159 HIPÓTESIS GENERAL
160
161 El deficiente control Interno incide negativamente en las compras iguales o inferiores
162 a 8UITs en la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad Electro Puno S.A.A.,
163 periodos 2016 y 2017.
164
165 HIPOTESIS ESPECIFICOS
166
167 La situación actual del Control Interno presenta deficiencias e influyen
168 desfavorablemente en la eficiencia compras iguales o inferiores a 8UITs en la Empresa
169 Regional de Servicio Público de Electricidad Electro Puno S.A.A., periodos 2016 y 2017
170
171 El bajo control interno incide directamente en la programación, selección y ejecución
172 de las adquisiciones iguales o inferiores a 8UITs en la Empresa Regional de Servicio
173 Público de Electricidad Electro Puno S.A.A., periodos 2016 y 2017.
3
174
175 VII. Objetivo general
176
177 Analizar la incidencia del control interno en las compras iguales o inferiores a 8UITs
178 en la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad Electro Puno S.A.A.,
179 periodos 2016 y 2017
180
181 VIII. Objetivos específicos
182
183 1. Analizar la situación actual del control interno y su influencia en la eficiencia de las
184 compras iguales o inferiores a 8UITs en la Empresa Regional de Servicio Público
185 de Electricidad Electro Puno S.A.A., periodos 2016 y 2017.
186
187 2. Evaluar la incidencia del control interno en la programación, selección y ejecución
188 las adquisiciones iguales o inferiores a 8UITs en la Empresa Regional de Servicio
189 Público de Electricidad Electro Puno S.A.A., periodos 2016 y 2017.
190
191 3. Proponer políticas de Control Interno para mejorar el proceso de compras iguales
192 o inferiores a 8UITs en la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad
193 Electro Puno S.A.A.
194
195 IX. Metodología de investigación
196
197 Método analítico
198
199 El método analítico servirá para analizar y evaluar la situación actual del control interno
200 en las compras inferiores o iguales a 8 Unidades Impositivas Tributarias de la empresa
201 ELECTRO PUNO S.A.A.
202
203 Método descriptivo
204
205 El método descriptivo servirá para delimitar el problema, estudiar el material
206 bibliográfico; formular las hipótesis; recolectar datos, procesar los datos (organización,
207 clasificación, comparación, interpretación de los resultados).
208
209 Método deductivo
210
211 Mediante este método seguiremos varios pasos: observación de lo estudiado, creación
212 de las hipótesis, deducción de las consecuencias y la verificación de la verdad de los
213 enunciados deducidos comparándolos con la experiencia, es decir servirá para hallar
214 conclusiones y resultados de la importancia de un adecuado control interno en las
215 compras directas inferiores o iguales a 8UITs en la Empresa Regional de Servicio
216 Público de Electricidad Electro Puno S.A.A.
217
218 Método inductivo
219
220 Este método se utilizó para formular el marco conceptual de la investigación
221 permitiendo sintetizar los temas que acceden sustentar el trabajo de investigación, así
222 como también se empleó para formular conclusiones, dar referencia los antecedentes,
223 marco teórico.
224
225 X. Referencias
226
227 BIBLIOGRAFIA
228
229 Alvarado León, K. M. (2008). Gestión publica-compras estatales (Primera ed.).

4
230 Lima, Perú: Tinco S.A.
231 Avilés, L. G. (2007). Análisis de la corrupción en la adquisición y contratación del
232 estado peruano. Universidad San Martín de Porres.
233 Condori, Adelaida (2016) “Control interno y su incidencia en las adquisiciones directas
234 de bienes y servicios en el Gobierno Regional Puno Sede Central periodos 2014-
235 2015”
236 Copa, Freddy (2017) “Incidencia del control en la eficiencia de compras directas en la
237 zona registral n° xiii – Sede Tacna. 2016”
238 Cruz, C. O. (2011). Diseño de un sistema de control interno para contrataciones del
239 Estado en el Hospital "La Caleta" de Chimbote, Perú.
240 Gómez, M. (2013). La reforma de la gestión pública en Latinoamérica: Su impacto en
241 la transparencia y divulgación de la información financiera. Valencia, España:
242 Universidad de Valencia.
243 Hernádez, S., & Fernández, C. (2006). Investigación científica (Segunda ed.). Buenos
244 Aires.
245 ROJAS D., M., Zavala P., M. A., COBIAN C., J., & ORIZANO R., E. (2013).
246 Planificación de las compras públicas. Lima: Subdirección de Desarrollo de
247 Capacidades.
248 Supo, Elizabeth (2016). “Influencia del control interno en la gestión de la unidad de
249 abastecimientos de la Universidad Nacional del Altiplano Puno en el año 2013
250 Zea, Elizabeth (2017). “El Control Interno y su incidencia en el proceso de
251 Adjudicaciones de Menor Cuantía en la UNA-Puno, periodo 2014-2015”
252
253 WEBGRAFIA
254
255 Leiva, Daniel; Soto, Hugo. (2015). Control Interno como herramienta para una gestión
256 Pública eficiente y prevención de irregularidades. Obtenido de
257 http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/97D59BF5DEC57F
258 7905257F870071C2AA/$FILE/021-daniel_leiva-hugo_soto.pdf
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260 República. (s.f.). Obtenido de Contraloría general de la república:
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263 Obtenido de Contraloría general de la república:
264 http://controlinterno.concytec.gob.pe/images/stories/2012/normatividad/RCG_3
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267 general de la república:
268 http://transparencia.unitru.edu.pe/doc/GUIASCI.pdf
269 Resolución de Contraloría General Nº 004-2017-CG. (2017). Obtenido de Contraloría
270 General de la república:
271 http://doc.contraloria.gob.pe/ControlInterno/web/documentos/normativa/RC_004
272 _2017_CG%20Guia_implementacion_y_fortalecimiento_del_control_interno.pdf
273 Decreto Legislativo N° 1341. (2017). Obtenido de portal OSCE:
274 http://portal.osce.gob.pe/osce/sites/default/files/Documentos/legislacion/ley/DEC
275 RETO_LEGISLATIVO_1341_Modifica_Ley_30225.pdf
276 Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado. (2014). Obtenido de portal osce:
277 http://portal.osce.gob.pe/osce/sites/default/files/Documentos/legislacion/ley/Ley
278 %2030225%20Ley%20de%20contrataciones-julio2014.pdf
279
280 XI. Uso de los resultados y contribuciones del proyecto
281
282 En el presente proyecto de investigación se exponen los resultados de las causales de
283 estudio, con el objetivo de contrastar la hipótesis para el cumplimiento y verificación
284 del objetivo general en estudio, se ha realizado a través de análisis documentario el
285 cual busca dar solución a los problemas que vienen aquejando las adquisiciones iguales
286 o inferiores a 8UITs los mismos que contribuirán con el logro de los objetivos
287 institucionales de manera eficiente, eficaz y transparente en la empresa ELECTRO
5
288 PUNO S.A.A.
289
290 XII. Impactos esperados
291
292 i. Impactos en Ciencia y Tecnología
293
294
295
296 ii. Impactos económicos
297
298 Los impactos económicos esperados son la eficiencia del uso de recursos
299 económicos, reducir gastos innecesarios en las compras iguales o inferiores a 8
300 unidades impositivas tributarias en la empresa ELECTRO PUNO S.A.A.
301
302 iii. Impactos sociales
303
304 Los impactos sociales esperados son la mayor transparencia en las compras
305 iguales o inferiores a 8 unidades impositivas tributarias, calidad de
306 adquisiciones de bienes y servicios iguales o inferiores a 8UITs.
307
308 iv. Impactos ambientales
309
310
311
312 XIII. Recursos necesarios
313
314 Internet
315 Libros
316 Folletos
317 Lapiceros
318 Laptop
319 Ayuda de mis docentes
320
321 XIV. Localización del proyecto
322
323 El presente proyecto de investigación se llevara a cabo en la Ciudad de Puno. La ciudad
324 de Puno es un departamento del Perú situado en el sureste del país. Ocupa 67 mil km²
325 de territorio conformado por la mitad occidental de la Meseta del Collao, al oeste
326 del lago Titicaca, y las yungas amazónicas al norte. Limita al este con territorio
327 boliviano, al suroeste con los departamentos de Tacna, Moquegua y Arequipa, al oeste
328 con el del Cuzco y al norte con Madre de Dios.
329 En la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad ELECTRO PUNO S.A.A,
330 eempresa Concesionaria de Distribución de Energía Eléctrica en el Departamento de
331 Puno.
332
333 XV. Cronograma de actividades
334
Actividad Trimestres

Formulación y planteamiento del problema x

Determinación de objetivos e hipótesis x
Revisión de marco teórico y conceptual x
Determinación de la metodología x X
Presentación de proyecto de tesis x
Corrección de observaciones x
6
 Aprobación de proyecto de tesis x
Trabajo de campo x
Tabulación de datos x
Análisis de datos x
Presentación de informe final x
Corrección de borrador de tesis x
Aprobación de borrador de tesis x
Sustentación de tesis x
335
336 XVI. Presupuesto
337
Descripción Unidad de medida Costo Unitario Cantidad Costo total (S/.)
(S/.)
Laptop Unidad 2, 500 1 2, 500
Impresora Unidad 250 1 250
Mobiliario Unidad 50 1 50
Papel bond A4 Millar 32 1 32
Tinta Cartucho 28 1 28
USB Unidad 12 1 12
Lapiceros Unidad 5 1 5
Resaltador Unidad 2 1 2
Perforador Unidad 5 1 5
Folder Unidad 6 1 6
338