Fondos de Caja

FONDOS ■ Son separaciones de efectivo
destinados a fines específicos

dentro de las entidades
DE CAJA económicas
■ “Partida o grupos de partidas

de activo dentro de cualquier
organización, separadas
físicamente o en cuentas, o en
Efectivo y equivalentes de ambas formas, de otras
efectivo, restringidos. partidas de activo y limitadas a
usos concretos” Kholer Eric.
■ Ejemplos:
■ Fondo fijo de caja chica
■ Fondo de oportunidades
■ Fondo de pensiones y
jubilaciones
■ Fondo de amortización
de obligaciones
1
FONDO FIJO 1. Hacer un estudio minucioso de los gastos
DE CAJA menores efectuados en un periodo determinado,

para establecer el importe razonable del fondo. Se
expedirá un cheque a nombre de la persona
encargada del fondo, quien deberá cobrarlo.
2. Al encargado del fondo se le especificará la
Los pagos menores que las cantidad máxima de pagos a realizar. Por cada
entidades realizan se deben pago efectuado, deberá recabar el comprobante
pagar en efectivo. La forma de correspondiente.
facilitar el control del efectivo
3. El encargado del fondo siempre deberá mantener
para cubrir estos pagos menores en su poder un importe igual al del fondo
es a trave’s del establecimiento establecido, integrado por efectivo y
de un fondo fijo de caja, también comprobantes.
llamado caja chica, de donde se
4. Cuando el importe del fondo llegue a una cantidad
hacen los pagos en efectivo y que no permita cubrir otros gastos menores,
antes de agotarse el fondo se solicitará su reposición.
reembolsan a trave’s de un
cheque. (Moreno, 2015)
Para su establecimiento se
siguen los pasos que se señalan:
FONDO FIJO DE CAJA
SE CARGA SE ABONA
Al iniciar el ejercicio Durante el ejercicio

1. Del importe de su saldo 1. Del importe del valor nominal
deudor, que representa el de las disminuciones o
valor nominal del fondo. cancelaciones al fondo.
Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio

2. Del importe establecido para 2. Del importe de su saldo para
la creación del fondo. saldarla.
3. Del importe del valor nominal

de los incrementos al fondo.
FONDO FIJO CONCEPTO
Fondo fijo de caja
PARCIAL DEBE
$5,000
HABER
DE CAJA Bancos
Creación de fondo para gastos

$5,000
menores.
Después de hacer un análisis de los

gastos menores efectuados por una
entidad en un periodo de tiempo, se
decide establecer un fondo de caja
FONDO FIJO DE CAJA
chica por un importe de $5,000, con
el que se cubrirán gastos menores por 5,000
un importe máximo de $500.

5,000
Por lo anterior se emite un cheque a
nombre del responsable del fondo
designado por un importe de $5,000.
CREACIÓN DEL
FONDO
FONDO FIJO CONCEPTO
Gastos de administración
PARCIAL DEBE
$2,758.62
HABER
DE CAJA Varios
IVA acreditable
$2,758.62
441.38
Bancos $3,200
Reposición de fondo fijo de

caja
El responsable del fondo solicita la
reposición del fondo fijo de caja,
entregando comprobantes por un
importe de $3,200 (incluye IVA).
FONDO FIJO DE CAJA
Los gastos corresponden al
5,000
departamento de administración.
5,000
Se emite el cheque
correspondiente.
La cuenta de fondo fijo de

REPOSICIÓN caja no se afecta por la
DEL FONDO. reposición del fondo.
FONDO FIJO
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Fondo fijo de caja $1,500
DE CAJA
Bancos $1,500
Incremento del fondo fijo de

caja
El responsable del fondo de caja

reporta que el importe
establecido es insuficiente ya que
se agota antes del periodo
FONDO FIJO DE CAJA
definido para su utilización. Por lo
5,000
anterior, la entidad decide 1,500
incrementar el fondo a $6,500. 6,500
Se emite el cheque
correspondiente.
Una vez efectuado el
registro, la cuenta de mayor
INCREMENTO refleja el nuevo monto
DEL FONDO. determinado.
Caja $2,000
FONDO FIJO Fondo fijo de caja
Disminución del fondo fijo de

$2,000
DE CAJA
caja
Una vez analizado el

funcionamiento del fondo fijo de
caja, se detecta que el importe
FONDO FIJO DE CAJA
establecido es excesivo por lo que
5,000 2,000
se decide disminuir el monto a
$3,000.
3,000
El responsable del fondo entrega el

importe de la disminución al cajero
general. Una vez efectuado el
registro, la cuenta de mayor
refleja el nuevo monto
determinado.
DISMINUCIÓN
DEL FONDO.
FONDO FIJO Caja
Gastos de venta
$2,500.00
2,155.17
DE CAJA Varios
IVA acreditable
$2,155.17
344.83
Fondo fijo de caja $5,000

Una vez analizado el Cancelación del fondo fijo de
caja
funcionamiento del fondo fijo de
caja, la entidad decide cancelarlo.
Al momento de la cancelación, el FONDO FIJO DE CAJA
5,000 5,000
responsable entrega
comprobantes por $2,500 (incluye
0
IVA), que corresponden al
departamento de ventas. La
diferencia la entrega al cajero Desglose de IVA:
general.
(2 500 / 1.16) = 2 155.17 Importe del gasto sin IVA
CANCELACIÓN (2 155. 17 * 0.16) = 344.83 IVA acreditable

DEL FONDO.
Depósito Tasa Intereses Saldo acumulado
FONDO DE 1$
2
329,100.45
329,100.45
9% $
9% 29,619.04
- $ 329,100.45
687,819.94
AMORTIZACIÓN DE 3 329,100.45 9% 61,903.79 1,078,824.18
OBLIGACIONES 4 329,100.45 9% 97,094.18 1,505,018.81
5 329,100.45 9% 135,451.69 1,969,570.95

La Surtidora, S.A., emite 5 000 obligaciones con
6 329,100.45 9% 177,261.39 2,475,932.79
un valor nominal de $1,000 con una vigencia de
10 años. Estipulan intereses de 10% anual, 7 329,100.45 9% 222,833.95 3,027,867.19
pagaderos semestralmente.
8 329,100.45 9% 272,508.05 3,629,475.68
La empresa emisora se compromete ante los 9 329,100.45 9% 326,652.81 4,285,228.95

obligacionistas a crear un fondo de amortización 10 329,100.45 9% 385,670.61 5,000,000.00
en partidas anuales, de manera que al
vencimiento se liquide en un solo pago el monto $ 3,291,004.50 $ 1,708,995.50 $ 5,000,000.00
de las obligaciones emitidas.

PARCIAL DEBE HABER
Los depósitos se harán cada fin de año en una 1) Fondo de amortización 329,100.45
institución financiera que pagará intereses de 9% obligaciones
anual. Bancos 329,100.45
Depósito fondo de amortización obligaciones
i
P= VF
(1+i)n -1
2) Fondo de amortización 358,719.49
obligaciones
Fondo de amortización
Rif a favor 29,619.04
obligaciones
1) 329,100.45 Intereses 29,619.04
2) 358,719.49 Bancos 329,100.45
687,819.94 Depósito fondo de amortización obligaciones

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FONDOS ■ Son separaciones de efectivo

destinados a fines específicos

■ “Partida o grupos de partidas

DE CAJA menores efectuados en un periodo determinado,

Al iniciar el ejercicio Durante el ejercicio

Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio

3. Del importe del valor nominal

Creación de fondo para gastos

Después de hacer un análisis de los

un importe máximo de $500.

Reposición de fondo fijo de

La cuenta de fondo fijo de

Incremento del fondo fijo de

El responsable del fondo de caja

FONDO FIJO Fondo fijo de caja

Disminución del fondo fijo de

Una vez analizado el

El responsable del fondo entrega el

FONDO FIJO Caja

Fondo fijo de caja $5,000

Al momento de la cancelación, el FONDO FIJO DE CAJA

CANCELACIÓN (2 155. 17 * 0.16) = 344.83 IVA acreditable

OBLIGACIONES 4 329,100.45 9% 97,094.18 1,505,018.81

5 329,100.45 9% 135,451.69 1,969,570.95

La empresa emisora se compromete ante los 9 329,100.45 9% 326,652.81 4,285,228.95

de las obligaciones emitidas.

2) 358,719.49 Bancos 329,100.45

687,819.94 Depósito fondo de amortización obligaciones

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