1. Dos trabajadoras españolas llevan 15 años en una empresa de calzado en Elche.

Una de
ellas acude a la fábrica de la empresa todos los días y está dada de alta en el Seguridad
Social mientras que la otra trabaja desde su casa en la economía sumergida y sin estar
dada de alta.
a) ¿En qué nivel de la Seguridad Social se encuentra la trabajadora que está de alta?
Nivel contributivo
b) ¿En qué nivel se encuentra la trabajadora que no está de alta?
Nivel no contributivo
c) ¿Tiene derecho a alguna prestación de la Seguridad Social la trabajadora que no
está de alta?
asistencia sanitaria, incapacidad permanente y jubilación.
2. Los siguientes trabajadores no saben en qué régimen de la Seguridad Social se
encuentran, creen que existe el de trabajadores y el de autónomos, pero tal vez existan
más. a) Un trabajador minero en las minas de Austria. B) Un funcionario recién aprobadas
las oposiciones. C) Una administradora de una empresa.
a) ¿En qué régimen se encuentra el trabajador minero?
Régimen especial
b) El funcionario, ¿en qué régimen se encuentra?
Régimen especial
c) Y la administrativa, ¿Está en el de autónomos?
Régimen general
3. Las siguientes personas se consideran más bien empresarios que empleados pues no
reciben instrucciones de nadie y actúan por su cuenta por lo que tal vez estén en el
régimen de autónomos. A) Un pintor que trabaja por su cuenta. B) Una abogada que tiene
un despacho profesional. C) el cónyuge de la abogada que trabaja en su despacho.
a) ¿Se considera autónomo el pintor? ¿Por qué?
Régimen especial, trabajador por cuenta propia
b) ¿Es la abogada autónoma? ¿Por qué?
Regimen especial porque es trabajadora por cuenta propia
c) El cónyuge de la abogada, ¿es autónomo? ¿por qué?
si, porque la abogada es de régimen especial por profesional
4. Carlos y Ximo han tenido un accidente que les impide ir a trabajar. Carlos se ha dado un
golpe con una máquina en movimiento en la empresa, por lo que es accidente de trabajo,
y Ximo se ha dado un golpe con el coche el fin de semana mientras iba de viaje con su
familia, siendo accidente no laboral. La empresa de ambas ha concertado todos los
servicios posibles con una Mutua.
a) ¿Quién puede dar de baja médica a ambos trabajadores?
carlos lo da de baja la mutua
Ximo le da la baja el médico de la seguridad social
b) Respecto a Ximo, ¿puede hacer algo la mutua para darlo de alta?
Pueden remitir propuestas a inspección médica para acelerar el alta
c) ¿Qué papel tiene la Inspección Médica cuando recibe una propuesta de alta de la
mutua?
Revisar el informe médico y tomar una decisión sobre el alta
d) ¿Pagará algo la mutua a los dos trabajadores?
A le Carlos pagará el subsidio por incapacidad temporal mientras esté de baja.
Por ximo pagará el subsidio a partir del día 16.
e) ¿A partir de qué momento pagará la mutua a cada trabajador?
 A carlos desde el primer dia y a Ximo desde el dia 16
f) ¿Se encarga la mutua de la rehabilitación de ambos trabajadores? ¿Por qué?

A Carlos se le dará rehabilitación profesional por parte de la mutua, porque es

baja laboral

A ximo le dará rehabilitación la seguridad social porque es baja por enfermedad

común y no es laboral

5. Un empresario va a abrir un negocio, por lo que contrata a dos comerciales para la venta
diaria y así entre los tres atender a los clientes. Uno de los comerciales no ha trabajado
nunca pero el otro sí, en otra empresa durante unos meses. El inicio de la actividad será el
1 de julio.
a) ¿Debe el empresario realizar alguna afiliación y dar de alta?
debe afiliar a la seguridad social al trabajador que no ha trabajo nunca, y darlo
de alta junto al otro comercial antes de empezar a trabajar .
b) Si uno de los comerciales va a ser dado de baja de la empresa el 31 de agosto,
¿hasta qué fecha tiene el empresario para darle de baja?
3 días naturales desde el cese del trabajo
c) ¿Qué debe ingresar en la Seguridad Social y cuándo debe realizar el ingreso?
Debe ingresar la cuota de la seguridad social y también la cuota de los
trabajadores , debe hacerlo al mes siguiente al de la nómina que corresponda.
6. Una empresa quiere contratar a un trabajador de forma temporal, por lo que se plantea
cuáles son todos los costes que debe asumir por la contratación.
a) Calcula la cotización de la empresa por Seguridad Social si el trabajador tiene 1.110€ al
mes de salario base y dos pagas extras anuales de 1.110€ cada una, las cuales están
prorrateadas por 185 € al mes. Su tarifa de primas es del 1,50%. No realiza horas
extras.
Cuotas seguridad social empresa :
CC= 23,6% de 1.295= 305,62€ CP= 1,50% de 1.295= 19,43€ Desempleo= 6,70% de
1.295= 86,77€ FOGASA= 0,2% de 1.295= 2,59€ FP= 0,6% de 1.295= 7,77€ Total
seguridad social a cargo de la empresa= 422,18€
b) Calcula el salario neto que recibirá el trabajador si su IRPF es del 11%.
Salario neto trabajador:
Salario bruto: 1.110+185= 1.295€. Seguridad social trabajador: 4,7%+1,60%+0,1% de
BCCC= 6,40%de1.295= 82,88€. La BCCC y la BCCP coinciden. IRPF: 11% de 1.295 =
142,45€. Salario neto= 1.295-82,88-142,45= 1.069,67€
c) Calcula finalmente todos los costes de contratar al trabajador e indica la diferencia
entre la percepción del salario neto que recibe el trabajador y el coste efectivo para la
empresa.
Salario neto al trabajador:
1.069,67€ - Seguridad social del trabajador a ingresar: 82,88€ - IRPF del trabajador a
ingresar: 142,45€ - Seguridad social de la empresa: 422,18€
Total coste efectivo del trabajador: 1.717,18€ Percepción salario neto del trabajador:
1.069,67€ Diferencia: 647,51€.
7. Un trabajador viene realizando horas extras cobrándose en B, de manera que no se
reflejan en la nómina y no se declaran. El mes pasado realizó 30 horas extras (no fuerza
 mayor) a 12€/hora, total 360€ en B cuando gana 1.000€ en nómina. El trabajador es
temporal y se le retiene un 14% de IRPF. La tarifa de primas de la empresa es del 2%.
a) Calcula la nueva base de horas extras y la nueva BCCP al sumarle las horas extras.
Nueva BCCP= BCCC+HE
BCCC= 1.000€, HE= 360€ BCCP= 1.360€ BHE= 360€
b) Calcula las nuevas cuotas de Seguridad Social que pagaría la empresa con esas
nuevas 2 bases y cuánto aumentaría.
La cotización de la empresa
Por CC no varía, al depender de la BCCC= 23,6% de 1.000€= 236€
Antes por CP= 2% de 1.000€= 20€
Ahora por CP= 2% de 1.360€= 27,20€
Antes por desempleo (temporal)= 6,70% de 1.000€= 67€
Ahora por desempleo (temporal)= 6,70% de 1.360€= 91,12€
Antes por FOGASA= 0,2% de 1.000€= 2€
Ahora por FOGASA= 0,2% de 1.360€= 2,72€
Antes por FP= 0,6% de 1.000€= 6€
Ahora por FP= 0,6% de 1.360€= 8,16€
Antes no cotizaba por HE, ahora 23,6% BHE= 23,6% de 360€= 84,96€
Total cotizado empresa antes= 331€, total cotizado empresa ahora=450,16€
Diferencia= 119,16€.
c) Calcula cuánto aumentan las cuotas del trabajador y el IRPF.
Cuotas del trabajador e IRPF
Por CC no varía, al depender de la BCCC, 4,7% BCCC= 47€. Antes por desempleo
(temporal)= 1,60% de 1.000€= 16€
Ahora por desempleo (temporal)= 1,60% de 1.360€= 21,76€
Antes por FP= 0,1% de 1.000€= 1€
Ahora por FP= 0,1% de 1.360€= 1,36€
Antes no cotizaba por HE, ahora 4,7% BHE= 4,7% de 360€= 16,92€
Total cotizado trabajador antes= 64€, total cotizado empresa ahora= 87,04€
Diferencia= 23,04€. Cuotas del IRPF
Antes 14% de 1.000€= 140€
Ahora 14% de 1.360€= 190,40€
Diferencia por IRPF= 50,40€
d) Suma todo lo que no se declara por este trabajador.
Seguridad social de la empresa= 119,16€ - Seguridad social del trabajador=
23,04€ - IRPF del trabajador= 50,40€ Total no declarado= 192,60€ no declarados
al pagar 360€ en B, un 53,5% de 360€.
8. Calcula el subsidio por incapacidad temporal, tanto por contingencias comunes como
profesionales, de un trabajador que estuviese de baja del 5 de junio al 30 de junio. Su
salario base mensual es de 870€, tiene dos pagas extras anuales prorrateadas de 145€ al
mes. Realizó horas extras en los últimos dos meses por valor de 90€. Comprueba la
diferencia de prestación y súmale el día del accidente a la contingencia profesional. Indica
para cada tramo quién lo paga y quién tiene el pago delegado en su caso.

Incapacidad temporal, accidente no laboral, contingencias comunes. A- BRcc BRcc =

(870+145)/30 días = 33,83€/día B- Tramos •
1º, 2º y 3º día (días 5, 6 y 7 de junio) no cobra nada. •
4º al 15º día (días 8 al 19 de junio) cobra un 60% BRcc: 60% de 33,83 x
 12 días = 20,30 x 12 = 243,60€ a cargo de la empresa.
• 16º al 20º día (días 20 al 24 de junio) cobra un 60% BRcc: 60% de 33,83 x 5 días = 20,30
x 5 = 101,50€ a cargo de mutua o INSS. Adelanta la empresa.
• 21º en adelante (días 25 al 30 de junio) cobra un 75% BRcc: 75% de 33,83 x 6 días =
25,37 x 6 = 152,22€ a cargo de mutua o INSS. Adelanta la empresa. • Total CC =
243,60+101,50+152,22 = 497,32€
Incapacidad temporal, accidente laboral, contingencias profesionales: C- BRcp =
(870+145)/30 + (90/360) = 33,83+0,25= 34,08€/día D- Tramos: • Día 5 día accidente:
salario normal (salario base día + paga extra día) = (870/30) + (145/30) = 29+4,83=
33,83€. • Prestación: Día después hasta final de la baja (6 de junio al 30 de junio)= 25
días x 75% BRcp = 25 x 75% de 34,08€ = 639€ a cargo de
mutua o INSS. Adelanta la empresa. • Total = 33,83+639= 672,83€
• Diferencia= 672,83-497,32= 175,51€.

9. Un trabajador ha sufrido un accidente no laboral el día 4 de noviembre y ha estado de baja

hasta el día 30 de noviembre. Su salario base mensual es de 900€ y cobra la paga extra
prorrateada por valor de 150€ al mes. Calcula cuánto cobrará por incapacidad temporal.
Realizó horas extras en el último año por valor de 360€.

● Calcular la base reguladora; BRCcc= (900+150)/30= 35 €/día. ● Calcular cuánto gana en

cada tramo y sumarlos: ➔ 1º,2º y 3º día (4, 5 y 6 de noviembre)= no percibe nada, salvo
que hubiese mejora voluntaria del convenio. ➔ 4º al 15º día ( 7 al 18 noviembre, 12
días)= 60% x 35€/día x 12 días= 252 €. A cargo de la empresa. ➔ 16º al 20º día (19 al 23
de noviembre, 5 días)= 60% x 35€/día x 5 días= 105 €. A cargo de la mutua o el INSS,
pero lo adelanta la empresa. ➔ 21º en adelante (24 al 30 noviembre, 7 días)= 75% x
35€/día x 7 días= 183,75 €. A cargo de la mutua o el INSS, pero lo adelanta la empresa. ●
Total: 252 + 105 + 183,75= 540,75€
10. Calcula el mismo caso del ejercicio anterior pero suponiendo que fuese un accidente de
trabajo. Compara esta cantidad con la anterior.
● Calcular la base reguladora; BRcp= (900+150)/30 + 365/365=36€/día. ● 1º día (4
noviembre)= se cobra la nómina de la empresa y no de la baja. El día 4 de noviembre
cobraría 35 €. ● 2º día hasta el final de la baja (5 al 30 de noviembre)= 75% x 26 días x 36=
702 € (a cargo de la mutua o el INSS, lo adelanta la empresa) ● Total: 35 + 702=737€.

11. Las siguientes personas han sufrido algún grado de incapacidad permanente. Valora qué
grado de incapacidad tienen y qué prestación recibirían de la Seguridad Social:
a) Una pérdida del dedo pulgar que permite seguir ocupando el mismo trabajo
aunque a un menor rendimiento al conllevar una discapacidad de más del 33%.
Incapacidad permanente parcial
b) Un accidente de tráfico que imposibilita a una persona moverse y ejercer
suficiente fuerza, lo que le impide desarrollar ningún tipo de trabajo.
Incapacidad permanente absoluta
c) Tras un accidente laboral, un trabajador de 26 años está imposibilitado para
ejercer su trabajo habitual pero puede ejercer otros trabajos. La Inspección
sanciona a la empresa con el recargo máximo por no tomar las medidas de
seguridad.
Incapacidad permanente total, caso de accidente de trabajo con recargo del 30%
al 50% a cargo del empresario
 d) Una persona que debido a una enfermedad no puede ejercer los actos esenciales
de la vida por sí solo y necesita ayuda de una tercera persona para ello.
Gran invalidez
12. Una joven de 19 años sufre la pérdida de sus padres en un accidente, por lo que solicita las
pensiones de la Seguridad Social a las que pueda tener derecho. Tiene una nómina de 2
veces el SMI (1.800€)
a) ¿Qué pensiones puede solicitar y por qué cuantía?
La de orfandad, entre el 20% de la base reguladora de padre que más ganará.
52-56-60-70% se acumulara a la de orfandad al no quedar viuda o viudo.
b) Si su edad fuera de 23 años, ¿qué pensiones cobraría y por qué cuantía?
Cobra la de orfandad si sus ingresos son menores a los del salario mínimo
c) En el caso de que fueran dos hermanas menores de 21 años, ¿qué pensiones
recibirían cada una de ellas?
El 46% cada una
13. Dos hermanos de 18 años viven con sus abuelos desde hace 5 años (por distintos motivos
no conviven con los padres), de manera que dependen económicamente de su pensión de
jubilación. Los abuelos fallecen en pocos meses los dos y los hermanos se preguntan si
pueden cobrar algún tipo de pensión de la Seguridad Social.
a) ¿Cómo se llama la pensión que podrían cobrar los hermanos?
Pension en favor de familiares
b) ¿Cumplen con los requisitos de convivencia y dependencia?
Si porque solo tendrían que convivir al menos dos años con ellos y llevan 5 años
c) ¿Qué porcentaje de la pensión de jubilación de los abuelos les corresponde?
El 20% de la base reguladora
14. Rodrigo se está planteando ya con 35 años que quiere ir jubilándose pronto, por lo que en
cuanto pueda el día de mañana, lo hará, sin embargo, no está dispuesto a que le quiten
ningún porcentaje de la pensión por hacerlo antes de tiempo. Para ello se informa de qué
condiciones existirán a partir del 2027 cuando se jubile.
a) ¿Cuántos años tendrá que tener para jubilarse con el 100% con carácter general?
67 años
b) ¿Cuántos años deberá haber cotizado para ese 100% con carácter general?
38 años y 6 meses
c) ¿Cómo se calculará la media de su pensión de jubilación?
se tomará la media de lo cotizado en los últimos 25 años
15. Carlos quiere jubilarse ahora en el 2023. Ha trabajado durante 37 años y ahora tiene 65
años y 10 meses. Se plantea si reúne los requisitos que se exigen en el 2023 para jubilarse.
a) ¿Cumple Carlos con el requisito de edad para jubilarse? ¿Por qué?
No porque tiene que tener 66 años y 4 meses, ni tiene cotizado 37 años con 9
meses
b) ¿Cumple Carlos con el requisito de cotización? ¿por qué?
no porque no tiene cotizado 37 años con 9 meses

c) ¿Cómo se calcularía la media de su pensión de jubilación?

Se hace la media de los últimos 25 años cotizados
16. Indica si los siguientes trabajadores cumplen o no los requisitos para tener derecho a la
prestación por desempleo:
a) Un trabajador que ha cotizado 10 meses en los últimos 3 años.
si completa 360 días en total en los últimos 6 años, tendrá derecho al paro
 b) Un trabajador que es despedido de forma disciplinaria por faltar 5 días en el
trabajo.
Tiene derecho al paro
c) Una camarera que es contratada de los meses de abril a agosto todos los años.
Si porque es un fijo discontinuo o un trabajador a tiempo parcial
d) Una trabajadora que no le gusta la empresa y decide irse durante el periodo de
prueba, cuando también ya se había ido voluntariamente de la anterior empresa.
No tiene derecho por baja voluntaria
e) Un trabajador que termina un contrato por fin de obra a los 6 meses.
No porque el contrato no llega al año
f) Una trabajadora que le reducen la jornada a la mitad en la temporada baja.
Si tene desempleo a tiempo parcial
17. Inés se acaba de quedar ahora mismo sin trabajo. La empresa donde estaba trabajando 6
meses le ha dicho que no le renueva el contrato por lo que quiere saber si puede cobrar la
prestación por desempleo ya que trabajó todo el año anterior en otra empresa.
a) ¿Cumple con el requisito de cotización para tener derecho a cobrar la prestación
por desempleo? ¿Por qué?
Si tiene derecho ya que ha cotizado más de un año en los últimos 6 años
b) ¿Se encuentra en situación legal de desempleo? ¿Por qué?
Si porque la empresa ha finalizado el contrato
c) Si finalizó el contrato el día 10 de julio, ¿de cuántos días dispone para solicitar el
parto sin que le descuenten nada por el retraso en la petición?
15 días
18. Jose Antonio se ha quedado en desempleo después de un ERE. En los últimos 6 años había
trabajado 1.437 días, los últimos 180 días de cotización (descontadas las horas extras)
suman 12.000€ y tiene 2 hijos a cargo. Calcula su prestación por desempleo.
● 1.437 días se encuentran entre 1.260 y 1.439 , por lo que le corresponden 420 días de
paro (sobre 1 año y 2 meses)
● Su base reguladora será la suma de los 180 días dividido entre 180 días=
12000/180=66,67€/día.
● De los días 1º al 180º cobrará un 70% de la base reguladora= 66,67 x 70% x 30 días en
el mes= 1.400,10€/mes durante los primeros 6 meses.
● De los días 181º al 420º su prestación bajará al 50%= 66.67 x 50% x 30 días en el mes=
1.000,20€/mes durante el resto de la prestación.
● Se compara con los topes máximos y mínimos de 2 hijos: el máx. es de 1.512,92€ por
lo que al NO superarlo cobrará la cantidad calculada anteriormente y el mín. es de
720,80€ por lo que cobrará lo que se ha calculado.
● Se le descuenta la SS. La base de contingencia comunes es de 2.000 € (12.000€ entre 6
meses)= 4,7% x 2.000= 94€ de descuento para la seguridad social.
● Líquido a percibir= 1º al 180º = 1.400,10€-94=1.306,10€ Del 181º al 420º= 1000,20-94=
906,20€
19. Calcula la prestación por desempleo de un trabajador que en los últimos 6 años ha
cotizado 1.000 días, y la suma de sus últimos 180 días asciende a 9.000€ (sin horas extras).
Tiene dos hijos a cargo.
a- Días de paro: como ha cotizado 1.000 días le corresponden 300 días de paro. b- BR =
9.000/ 180 días = 50€/día
c- Cuantía:
Días 1º al 180º: 70% de BR= 70% de 50= 35€/día x 30 días = 1.050€ al mes
 . Días 181º al 300º: 50% de BR= 50% de 50= 25€/día x 30 días = 750€ al mes
. d- Comparación con topes 2018 con dos hijos: máximo 1.411,83€, mínimo 671,40€. Se
encuentran ambas cantidades entre los topes. e- Descuento seguridad social: 4,7% por
CC a cargo en exclusiva del trabajador (el INEM ya no le abona el 35%). La BCCC de un
mes es la suma de 6 meses dividido por 6 = 9.000/6 = 1.500€ al mes. El 4,7%de1.500 =
70,50€.
f- Líquido a percibir: Días 1º al 180º= 1.050-70,50 = 979,50€. Días 181º al 300º = 750-
70,50= 679,50€
20. Calcula la prestación por desempleo de un trabajador que en los últimos 6 años ha
cotizado 2 años enteros, y la suma de sus últimos 180 días de cotización asciende a
7.200€. No tiene hijos a cargo.
Prestación por desempleo a- Días de paro: como ha cotizado 720 días le corresponden
240 días de paro. b- BR = 7.200/ 180 días = 40€/día
c- Cuantía:
Días 1º al 180º: 70% de BR= 70% de 40= 28€/día x 30 días = 840€ al mes.
Días 181º al 240º: 50% de BR= 50% de 40= 20€/día x 30 días = 600€ al mes.
d- Comparación con topes 2018 sin hijos: máximo 1.098,09€, mínimo 501,98€. Se
encuentran ambas cantidades entre los topes. e- Descuento seguridad social: 4,7% por
CC a cargo en exclusiva del trabajador (el INEM ya no le abona el 35%). La BCCC de un
mes es la suma de 6 meses dividido por 6 = 7.200/6 = 1.200€ al mes. El 4,7%de1.200 =
56,40€.
f- Líquido a percibir:
Días 1º al 180º= 840-56,40 = 783,60€. Días 181º al 240º = 600-56,40= 543,60€
21. Calcula la prestación por desempleo de un trabajador que en los últimos 6 años ha
cotizado 3 años enteros, y la suma de sus últimos 180 días de cotización ascienden a
6.200€. Su contrato es a tiempo parcial al 50% de la jornada. Tiene un hijo a cargo.
Prestación por desempleo
a- Días de paro: como ha cotizado 1.080 días le corresponden 360 días de paro.
b- BR = 6.200/ 180 días = 34,44€/día
c- Cuantía:
Días 1º al 180º: 70% de BR= 70% de 34,44= 24,11€/día x 30 días = 723,30€ al mes. Días
181º al 360º: 50% de BR= 50% de 34,44= 17,22€/día x 30 días = 516,60€ al mes.
d- Comparación con topes 2018 con un hijo: máximo 1.254,96€, mínimo 671,40€. Estos
topes se reducen al 50% por ser su jornada del 50%, por lo que son: tope 627,48€
máximo y tope mínimo 335,70€. Los 723,30€ supera el máximo y se queda en 627,48€.
e- Descuento seguridad social: 4,7% por CC a cargo en exclusiva del trabajador (el INEM
ya no le abona el 35%). La BCCC de un mes es la suma de 180 días dividido por 6 =
6.200/6 = 1.033,33€ al mes. El 4,7% de 1.033,33€= 48,57€.
f- Líquido a percibir: Días 1º al 180º= 627,48-48,57 = 578,91€. Días 181º al 360º = 516,60-
48,57= 468,03€
22. Luisa lleva cobrando el paro 6 meses de los 12 meses a los que tiene derecho por una
cuantía de 600€/mes. Le sale otro trabajo de un año donde cobrará 1.000€/mes y lo
acepta. Cuando termina el año acude al día siguiente al paro a cobrar de nuevo la
prestación por desempleo con un certificado de empresa donde indica que tiene 10 días
de vacaciones pendientes.
a) ¿Qué opciones le plantearán en el SEPE?
 elegir una de las dos prestaciones la del paro antiguo o del nuevo que ha
generado y Volver después de disfrutar las vacaciones, ya que aún sigue dada de
alta. despues tendra 15 dias para solicitar las prestacion de nuevo.
b) ¿Qué sucede al elegir una de ellas?
Que perderá una de ella
c) ¿Qué le dirán en el SEPE sobre las indicaciones de los 10 días de vacaciones
pendientes?
Volver después de disfrutar las vacaciones, ya que aún sigue dada de alta.
despues tendra 15 dias para solicitar las prestacion de nuevo.

d) ¿Cuánto le queda de cobrar de paro anterior si se suman los 6 meses?

6 meses..6000x6= 3600
e) ¿Cuánto le supondría elegir el nuevo paro si cobra un 70% durante los meses que
tendría paro?
tendría de nuevo 4 meses al 70 % de la base reguladora 1000x70%= 700x4= 2800
f) Si Luisa quiere elegir la mayor cantidad posible, ¿con cuál de las dos opciones se
quedará?

Con el paro anterior.