Auditoría Interna

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Cambios en los estándares

profesionales del IIA
Cambios en los estándares profesionales del IIA
Recientemente, en un número especial del

boletín Global Perspectives and Insights, el Instituto de Auditores Internos proporcionó una visión
temprana de los cambios que está considerando en sus estándares de práctica profesional, en
relación con las actuaciones de sus miembros al realizar su trabajo como auditores internos.
Como antecedente, es importante mencionar que en el 2020 el IIA inició un proyecto encabezado por
su Junta de Normas Internacionales de Auditoría Interna para revisar completamente sus estándares
de práctica profesional. Además de una serie de cambios que está considerando, el IIA considera el
cambio del nombre de las "Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría
Interna" y el "Marco Internacional de Prácticas Profesionales" o IPPF, a los más sucintos, "Estándares
Globales de Auditoría Interna". La mayoría de los contadores y auditores se refieren a ellos
simplemente como "los estándares".
Se espera que un borrador oficial de la nueva versión de los estándares se publique el 1 de marzo de
2023, luego se abrirá un período de revisión pública y comentarios que continuarán hasta el 30 de
mayo. Después de analizar las respuestas y hacer las revisiones necesarias, el IIA dice que espera
lanzar la nueva versión de los Estándares oficialmente antes de finales del 2023.
Según lo expresado por Anthony Pugliese, presidente y CEO de IIA, en la edición especial del boletín
citado anteriormente: "Más de dos años de arduo trabajo por parte de nuestro personal y el Consejo
de Normas han dado como resultado un borrador notable de las nuevas Normas Globales de
Auditoría Interna, que creo que ayudarán a dirigir a los auditores internos hacia el futuro".
A continuación, se presenta un resumen de los cambios propuestos:
 Simplificar la estructura de los estándares.

 Consolidar los seis elementos existentes en las nuevas normas, incluyendo Misión, Definición,
Código de Ética, Principios Básicos, Normas y Guías de Implementación.
 Crear una nueva sección sobre el "Propósito de la auditoría interna".
 Enriquecer las secciones de Ética y Profesionalismo agregando el "debido cuidado
profesional".
 Agregar matices para el sector público, pequeñas funciones de auditoría interna y servicios de
asesoramiento.
 Aclarar el papel de la junta en el gobierno de la función de auditoría interna.
Las nuevas normas se organizarán en cinco dominios, así:

 Dominio I — Propósito de la Auditoría Interna: unifica descripciones de la profesión
previamente distribuidas en varios elementos del Marco de Prácticas Profesionales
Internacionales (The International Professional Practices Framework – IPPF).
 Dominio II — Ética y profesionalismo: incorpora el Código de Ética y las normas relativas a la
conducta de los profesionales, y se enriquece con la inclusión de normas que abordan la
debida atención profesional.
 Dominio III — Gobierno de la función de auditoría interna: aclara el papel de la junta. Este
cambio describe por primera vez las responsabilidades importantes de la junta en apoyo de
una auditoría interna efectiva, y aborda cómo el director ejecutivo de auditoría (CAE) puede
apoyar a la junta en el desempeño de sus responsabilidades.
 Dominio IV — Gestión de la función de auditoría interna: aclara el papel del CAE y
proporciona orientación sobre la función de ejecución y auditoría interna.
 Dominio V — Prestación de servicios de auditoría interna: incluye requisitos y prácticas
adicionales para proporcionar servicios efectivos de auditoría interna diaria.
Antes y Después
El AII también ofreció escenarios de "antes y después" para resaltar los cambios clave que se están
considerando en los nuevos estándares:
Antes — Las responsabilidades de la función de auditoría interna, el director ejecutivo de auditoría y

la junta no estaban claras.
Después — Las normas agrupadas en el Dominio III, que rigen la función de Auditoría Interna,
describen lo que se necesita de la junta para apoyar una función de auditoría interna efectiva y
aclaran las funciones y responsabilidades del Consejo y del Director Ejecutivo de Auditoría. Cuando la
junta autoriza y apoya plenamente el papel del director ejecutivo de auditoría y el interno.
La función de auditoría, la auditoría interna puede servir a la junta y otras partes interesadas de
manera efectiva.
Antes — Los requisitos para gestionar estratégicamente una función de auditoría interna de alta
calidad no eran exhaustivos.
Despés — Dominio IV - la gestión de la función de auditoría interna describe nuevos requisitos y

prácticas recomendadas para que los directores ejecutivos de auditoría desarrollen indicadores de
estrategia y rendimiento para ayudar al jefe de auditoría, líder ejecutivo, de una función de auditoría
interna de calidad.
Antes: Las normas que describían cómo realizar aspectos prácticos de los trabajos individuales de
auditoría interna carecían de detalles.
Después — Dominio V: la realización de servicios de auditoría interna proporciona nuevos requisitos y

prácticas recomendadas para realizar trabajos, particularmente sobre la evaluación de riesgos y el
análisis de información para desarrollar hallazgos y conclusiones.
Antes — La orientación esencial sobre la implementación y demostración de la conformidad con las
Normas se encontraba en documentos separados, lo que dificultaba el acceso a ellos.
Después — Las Normas Mundiales de Auditoría Interna comprenden un documento completo. Cada
norma incorpora secciones sobre requisitos y prácticas recomendadas para la implementación y
demostración de conformidad.
"Como auditor interno que trabaja, entiendo el valor de los estándares profesionales que son claros,
precisos y relevantes para el trabajo que hago a diario. Necesitamos ampliar y extender este
reconocimiento para involucrar a nuestros grupos de interés clave. Las Normas Mundiales de
Auditoría Interna propuestas simplifican la estructura, añadir recomendado y alinear su relevancia
con los objetivos comerciales del mundo real. Me encantaría ver los aportes y las ideas de mis
compañeros profesionales y otras partes interesadas clave sobre el borrador de comentarios
públicos", dijo Benito Ybarra, presidente de la Junta Global de IIA.
Es demasiado pronto para decir cómo los profesionales de auditoría interna recibirán los nuevos
estándares propuestos, pero la mayoría ha adoptado la idea de actualizar la versión anterior. Norman
Marks, ex director ejecutivo de auditoría y experto en riesgos que ha escrito varios libros sobre
auditoría interna, dice que la actualización es "necesaria". Escribió en una publicación de blog reciente
que esperaba que el IIA usara la actualización para impulsar la auditoría interna más en la dirección
de las auditorías basadas en objetivos comerciales y riesgos. "Le he pedido al IIA que aproveche la
oportunidad de la actualización de IPPF para sacar a las personas de las malas prácticas", dice Slug.

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Recientemente, en un número especial del

A continuación, se presenta un resumen de los cambios propuestos:

 Simplificar la estructura de los estándares.

Las nuevas normas se organizarán en cinco dominios, así:

Antes — Las responsabilidades de la función de auditoría interna, el director ejecutivo de auditoría y

Despés — Dominio IV - la gestión de la función de auditoría interna describe nuevos requisitos y

Después — Dominio V: la realización de servicios de auditoría interna proporciona nuevos requisitos y

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