Lab 4 Ernesto Oliva 201111849 PDF

Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Auditoría IV
Licenciado Moisés Mardoqueo Sapon Ulin
Salón 206
Guatemala, 04 de octubre de 2022
Ernesto Luis Oliva
carnet: 201111849
Ref: Informe AI-1-2022
Señores
Consejo de Administración
Revolución S.A.
Ciudad
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos
de gestión de riesgos, control y gobierno.
En calidad de Auditor Interno ha realizado la auditoría interna a la empresa La

Revolución, S.A., por el período comprendido del 1 de enero al 30 de junio de 2022,
los objetivos, alcance y enfoque de la auditoría fue integral, cubriendo aspectos
financieros, operacionales, administrativos, legales y fiscales. El trabajo inicio el 20
de agosto y concluyó el 26 de septiembre de 2022, fue ejecutado de conformidad
con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna
(NIEPAI).
El presente trabajo se desarrolló con el objetivo de identificar, evaluar y según sea

el caso, detectar oportunidades de mejora a las políticas y procedimientos vigentes
del área de atención de reclamos de los seguros de automóvil, incluyendo la
verificación de los controles existentes, o la falta de estos, necesarios para la
prevención de debilidades que originen riesgos de fraudes en los procesos
administrativos.
OPORTUNIDADES DE MEJORA (HALLAZGOS DETECTADOS)
CASO 1
Al realizar sus pruebas físicas de inventario observó la existencia de inventarios

obsoletos y de lento movimiento por un monto total de Q 8,368,578.00, el reporte
detallado indica que los mismos no han tenido movimiento desde hace más de dos
años, este monto representa el 35 % de la totalidad de las existencias.
1. Inventario Obsoleto y de lento Movimiento
Criterio: Se verifico que existe inventario obsoleto y de lento movimiento por un

monto total de Q8, 368,578.00 equivalente al 35% del inventario.
Condición: Existe inventario obsoleto y de lento movimiento
Causa: Los inventarios no han tenido movimiento desde hace más de dos años
Efecto: Los inventarios obsoletos y de lento movimiento al no estar en movimiento

desde hace dos años reflejan un 35% de la totalidad de las existencias, lo cual
puede convertirse en una pérdida de inventario en obsolescencia y generando un
impacto considerable en el activo realizable.
Plan de acción: Realizar acciones que conlleven a la búsqueda de clientes

potenciales para la compra de este Stock de inventario, así mismo al inventario de
lento movimiento realizarle un descuento al precio para que tenga movimiento.
Beneficios: No tener inventario en obsolescencia y agilizar inventario de lento

movimiento.
CASO 2
En abril de 2022, la sociedad efectuó pago de dividendos por un monto de Q3,

248,000.00, los cuales han sido registrados como cuentas por cobrar a accionistas.
2. Pago de dividendos
Criterio: Se realizó el pago de dividendos por un monto de Q, 3,248, 000.00
Condición: El pago de dividendos debe de rebajar la provisión de la cuenta por

pagar
Causa: Se verifica que se registra el pago de dividendos en cuentas por cobrar a

accionistas.
Efecto: Mantendría en sus saldos contables cuentas por cobrar y por cobrar que no
corresponden.
Plan de Acción: Realizar la reclasificación de cuentas.
Beneficios: realizar la reclasificación de cuentas mantiene saldos contables reales.
CASO 3
La empresa no factura la totalidad de sus ventas, el monto no facturado representa

el 27 % de la totalidad de las ventas. Las ventas facturadas, contabilizadas y
declaradas al fisco ascienden a Q 78, 529,412.00.
3. Las ventas no son facturadas en su totalidad
Criterio: Se verifica que existen ventas por un monto de Q78, 529,412.00 que no
se facturan lo cual asciende a un 27%.
Condición: Realizar la facturación total de las ventas.
Causa: Al momento de no facturar el total de ventas no refleja un resultado correcto

en el estado de resultados.
Efecto: el no registrar las ventas en su totalidad tendría un efecto a futuro en cuanto

a una auditoría fiscal puesto que difiere en impuestos y multas.
Plan de Acción: Realizar la facturación de las ventas que corresponden al 27%.
Beneficio: Tener datos correctos en el estado de resultados, no tener recargos a

futuros por parte del fisco.
CASO 4
Al evaluar el sistema de control interno de los ciclos de operación, determinó que

en el Ciclo de Ingresos, la empresa no cuenta con políticas de crédito definidas, ni
existen expedientes de crédito. Además, en las pruebas de cumplimiento determinó
que los ingresos de efectivo por las ventas al contacto y cobros a clientes son
depositados al banco con demasiado atraso y no se depositan íntegramente. Una
parte del efectivo se utiliza para compras menores y otra parte del efectivo la toma
el Gerente quien es accionista de la sociedad.
4. Mal manejo de los ingresos de efectivo por ventas
Criterio: Se verifica que el manejo del efectivo por ventas no es depositado

íntegramente al banco ya que no cuenta con política definiditas.
Condición: Es necesario establecer procedimientos y políticas definidas de manejo

de efectivo por ventas creando clausulas especificas apegadas al control interno.
Causa: Los ingresos en efectivo por ventas no ingresa al bando íntegramente,
además parte de los mismos son utilizados para compras menores y otra parte es
utilizada por el Gerente valiéndose que es accionista de la misma.
Efecto: la Empresa no percibe de forma íntegra en el banco el efectivo por ventas.
Plan de acción: Establecer políticas de procedimientos para el manejo de efectivo

por ventas, además, crear una proyección de gastos por compras menores para la
creación de una caja chica.
Beneficio: Mantener las cuentas bancarias integras
El Departamento de Auditoría Interna desea expresar su agradecimiento por la

cooperación recibida durante la revisión por parte del personal y funcionarios de
dicho departamento.
Atentamente,
Lic. Josué Daniel Ramos

Coordinador Auditoría Interna
Vo.Bo.
• Ernesto Luis Oliva

• Director de Auditoría Interna
c.c. Gerencia General
• Gerencia Financiera
• Jefatura área de Contabilidad
• Archivo de Auditoría Interna

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Ernesto Luis Oliva

La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

En calidad de Auditor Interno ha realizado la auditoría interna a la empresa La

El presente trabajo se desarrolló con el objetivo de identificar, evaluar y según sea

Al realizar sus pruebas físicas de inventario observó la existencia de inventarios

1. Inventario Obsoleto y de lento Movimiento

Criterio: Se verifico que existe inventario obsoleto y de lento movimiento por un

Condición: Existe inventario obsoleto y de lento movimiento

Efecto: Los inventarios obsoletos y de lento movimiento al no estar en movimiento

Plan de acción: Realizar acciones que conlleven a la búsqueda de clientes

Beneficios: No tener inventario en obsolescencia y agilizar inventario de lento

En abril de 2022, la sociedad efectuó pago de dividendos por un monto de Q3,

Criterio: Se realizó el pago de dividendos por un monto de Q, 3,248, 000.00

Condición: El pago de dividendos debe de rebajar la provisión de la cuenta por

Causa: Se verifica que se registra el pago de dividendos en cuentas por cobrar a

Plan de Acción: Realizar la reclasificación de cuentas.

Beneficios: realizar la reclasificación de cuentas mantiene saldos contables reales.

La empresa no factura la totalidad de sus ventas, el monto no facturado representa

Condición: Realizar la facturación total de las ventas.

Causa: Al momento de no facturar el total de ventas no refleja un resultado correcto

Efecto: el no registrar las ventas en su totalidad tendría un efecto a futuro en cuanto

Plan de Acción: Realizar la facturación de las ventas que corresponden al 27%.

Beneficio: Tener datos correctos en el estado de resultados, no tener recargos a

Al evaluar el sistema de control interno de los ciclos de operación, determinó que

4. Mal manejo de los ingresos de efectivo por ventas

Criterio: Se verifica que el manejo del efectivo por ventas no es depositado

Condición: Es necesario establecer procedimientos y políticas definidas de manejo

Efecto: la Empresa no percibe de forma íntegra en el banco el efectivo por ventas.

Plan de acción: Establecer políticas de procedimientos para el manejo de efectivo

Beneficio: Mantener las cuentas bancarias integras

El Departamento de Auditoría Interna desea expresar su agradecimiento por la

Lic. Josué Daniel Ramos

• Ernesto Luis Oliva

c.c. Gerencia General

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