MINISTERIO DE EDUCACIÓN DEL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

VICEMINISTERIO DE EDUCACIÓN SUPERIOR DE FORMACIÓN PROFESIONAL

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR CENTENARIO

PROYECTO DE EMPRENDIMIENTO PRODUCTIVO

PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICO DE TÉCNICO SUPERIOR
EN LA CARRERA DE AGROPECUARIA

“TITULO……………………………………….”

AUTOR: ………………………………………..

Villazón –Bolivia
2021
 MINISTERIO DE EDUCACION DEL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
VICEMINISTERIO DE EDUCACION SUPERIOR DE FORMACION PROFESIONAL
INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR CENTENARIO

PROYECTO DE EMPRENDIMIENTO PRODUCTIVO

PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICO DE TÉCNICO SUPERIOR
EN LA CARRERA DE AGROPECUARIA

“TITULO……………………………….”

AUTOR: ………………………….
TUTOR: Ing. ……………………….

Villazón -Bolivia
2021
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTOS
 7

INDICE
1. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO 1
1.1 La idea 1
1.2 Breve presentación de los promotores 2
1.3 Criterios seguidos para la ubicación de la actividad 4
1.4 Objetivo del Emprendimiento Productivo 4
2. PLAN COMERCIAL Y DE MARKETING 5
2.1 Delimitación de la actividad a desarrollar 5
2.2 Aspectos novedosos del producto o servicio, de su producción o 5
comercialización 8
2.3 Situación actual del sector en el que se va a desarrollar la actividad 9
2.4 Identificación de los clientes potenciales 10
2.5 Análisis de la competencia 11
2.6 Canales de distribución 11
2.7 Publicidad, promoción e imagen de la empresa. Acciones comerciales 12
previstas
2.8 Presupuesto de marketing 12
2.9 Criterios seguidos para fijar los precios 13
2.10 Cálculo y previsión de la cifra de ventas en base al estudio de mercado 14
realizado 15
2.11 Punto de Equilibrio 15
3. PLAN DE PRODUCCION 16
3.1 Proceso de fabricación o de prestación de servicio 17
3.2 Controles de calidad y medio ambiente 18
3.3 Aprovisionamiento y gestión de existencias 18
3.4 Determinación del coste de fabricación o de prestación del servicio 19
3.5 Licencias y autorización necesarias para el desarrollo de la actividad 19
4. PLAN DE RECURSOS HUMANOS 19
4.1 Necesidades de personal previstas 19
4.2 Organización funcional 19
4.3 Estructura de personal 20
4.4 Política salarial 21
5. PLAN ECONOMICO FINANCIERO 22
5.1 Locales o tamaño físico del proyecto 24
5.2 Explicaciones de las partidas más importantes de la inversión a realizar 25
5.3 Inversión del capital de trabajo 26
5.4 Financiación 27
5.5 Cuenta de resultado previsional 28
5.6 Balance previsional 30
5.7 El estado de Flujo de Efectivo 31
5.8 Evaluación Financiera 33
6. ANALISIS FODA 34
 1

7. FORMA JURIDICA 34
7.1 Fundempresa 35
7.2 Servicio Nacional de Impuestos 35
7.3 Honorable Alcaldía Municipal 36
7.4 Caja Nacional de Salud 38
7.5 Administradora de Fondos de Pensiones – AFP 38
7.6 Ministerio de Trabajo 39
8. CALENDARIO PREVISTO DE ACCIONES 40
9. CONCLUSIONES 42
10. RECOMENDACIONES
11 BIBLIOGRAFIA
 2

INDICE DE TABLAS

Tabla N° 1. Población empadronada por sexo según grupo de edad, 2012 ...10
Tabla N° 2. Productos. Milanissimo....................................................................12
Tabla N° 3. Ventas en Unidades, 2018-2022.....................................................13
Tabla N° 4. Venta en bolivianos, 2018-2022......................................................13
Tabla N° 5. Stock final de Materias Primas, 2018..............................................17
Tabla N° 6. Costo de fabricación de los productos, 2018..................................17
Tabla N° 7. Detalle de Sueldos y Salarios, 2018...............................................19
Tabla N° 8. Detalle de la Inversión, en bolivianos, 2018....................................23
Tabla N° 9. Importe a pagar del préstamo, en bolivianos..................................24
Tabla N° 10. Estado de Resultados, 2018-2022, en bolivianos.........................25
Tabla N° 11. Balance General, 2018, expresado en bolivianos........................27
Tabla N° 12. Flujo de Efectivos, 2018, en bolivianos.........................................29
Tabla N° 13. Evaluación Financiera, 2018-2022................................................30
Tabla N° 14. Resume las fortalezas, debilidades, oportunidades y debilidades
del negocio..........................................................................................................31
Tabla N° 15. Resume las fortalezas, debilidades, oportunidades y debilidades
del negocio..........................................................................................................39
 3

INDICE DE GRAFICOS

Gráfico N° 1. Localización y ubicación...............................................................32

Gráfico N° 2. Diagrama de temperatura Villazón ..............................................33
Gráfico N° 3. % de germinación del clavel.........................................................41
Gráfico N° 4. % de germinación de la margarita................................................42
Gráfico N° 5. días de emergencia del clavel......................................................43
Gráfico N° 6. Días de emergencia de la margarita............................................44
Gráfico N° 7. Altura del clavel............................................................................45
Gráfico N° 8. Altura de la margarita...................................................................46
 4

INDICE DE ANEXOS

Anexo N° 1. Promedio días de emergencia del clavel.......................................57

Anexo N° 2. Promedio días de emergencia de la margarita..............................57
Anexo N° 3. Altura de planta (cm) clavel en Bandejas flotantes........................58
Anexo N° 4. Altura de planta (cm) clavel en Bandejas de germinación A-BA128
.............................................................................................................................58
Anexo N° 5. Altura de planta (cm) clavel en vasos............................................59
Anexo N° 6. Altura de planta (cm) margarita en bandejas flotantes..................59
Anexo N° 7. Altura de planta (cm) margarita bandejas de germinación A-
BA128..................................................................................................................60
Anexo N° 8. Altura de planta (cm) margarita en vasos......................................60
Anexo N° 9. Costos de producción del clavel en bandejas de germinación A-
BA128 Superficie 0,5 m2.....................................................................................61
Anexo N° 10. Costos de producción del clavel en bandejas flotantes...............62
Anexo N° 11. Costos de producción del clavel en vasos...................................63
Anexo N° 12. Costos de producción de la margarita en bandejas de
germinación A-BA128 Superficie 0,5 m2............................................................64
Anexo N° 13. Costos de producción de la margarita en bandejas flotantes......65
Anexo N° 14. Costos de producción de la margarita en vasos..........................66
 5

ÍNDICE DE FOTOGRAFIAS

FOT. 1. Características del Emprendedor............................................................3

FOT. 2. Milanesa Napolitana................................................................................5

FOT. 3. Milanesa Parmesana...............................................................................6

FOT. 4. Milanesa Picada.......................................................................................6

FOT. 5. Sandwich de Milanesa.............................................................................7
FOT. 6. Sillpancho.................................................................................................7
FOT. 7. Punto de Equilibrio.................................................................................14
FOT. 8. Esquema financiero...............................................................................20
FOT. 9. Plano tentativo del restaurant Milanissimo............................................21
FOT. 10. Utilidad, 2018, en bolivianos................................................................26

FOT. 11. Plano tentetivo del restaurant Milanissimo..........................................30

FOT. 12. Utilidad, 2018, en bolivianos................................................................31
 6

RESUMEN
Este es un documento en Word de un ejemplo de Proyecto de Emprendimiento
Productivo que puede ser usado como plantilla para dar formato a su
proyecto. El abstract o resumen debe contar con 200 palabras máximo.
 7

NOMBRE DEL PROYECTO: RESTAURAN MILANISSIMO Año: 2017

1. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO

1.1. La idea

Hoy en día indistintamente cuales sean los parámetros socioculturales, alimentarse,

más allá de ser una necesidad primordial para la subsistencia, es también parte de un
modo de vida que precisa estar a la par de un mundo globalizado en movimiento e
innovación constante que exige a las personas ya no solo saciar el apetito, sino
buscar establecimientos donde se pueda satisfacer varias necesidades a la vez, como
ser sociales, de entretenimiento, que se ajusten a una los nuevos parámetros de
excelencia y calidad que la sociedad moderna requiere, dando lugar a una demanda
que genera inversión y negocios al mismo tiempo.

Invertir en este rubro resulta ser rentable ya que alimentarse es una de las
necesidades humanas primordiales, en los últimos 5 años el rubro ha crecido
bastante tanto en calidad, como en precios. Se considera que la clave del éxito de
este negocio es la atención personalizada al cliente, el buen sabor y la presentación
del producto.

Por todo lo mencionado anteriormente es que se tomó la decisión de incursionar en

este rubro, para optar a unas de las modalidades de graduación que sería El proyecto
de Emprendimiento Productivo.

Según del Reglamento de Modalidades de Gradación de Institutos Técnicos y

Tecnológicos (2015), define: ‘’El proyecto de Emprendimiento Productivo, es la
modalidad de graduación que articula criterios de innovación sobre la base de un
emprendimiento exitoso, propio o individual, familiar o comunitario en contextos
socioeconómicos, productivos reales. Se trata de una Propuesta construida
desde la complejidad del sector productivo’’.
 8

1.2. Breve presentación de los promotores

Nombre del emprendedor: Juan Pérez Santa

Cruz Profesión: Estudiante de Contaduría
General Experiencia laboral:
Auxiliar Contable: Avícola Sofía (5 años)
Asistente de Suministro: ADM- SAO (1 año)

Para identificar las características emprendedoras del Promotor, se realizó un Test

de Emprendedores online del ILDEFE (Instituto Leonés de Desarrollo Económico,
Formación y Empleo). Este test está dirigido a quienes se están planteando poner en
marcha su propio negocio. Su finalidad es ayudar a reflexionar sobre las
características emprendedoras de la persona que quiere poner en marcha una idea
empresarial.

El test se distribuye en 28 preguntas, siendo necesario completar todas, lo que

requiere unos 10 minutos aproximadamente- para obtener un informe final. Dicho
informe muestra las habilidades emprendedoras de la persona que ha realizado el
test. Los resultados obtenidos son meramente orientativos, careciendo de validez
científica.
A continuación, se muestra los resultados del Test de Emprendedores que obtuvo el
emprendedor: (ILDEFE, 2018):

Capacidad de negociación
Puntos: 3
Interpretación del Test: (Rango de 0-6). Cuenta con habilidades suficientes para negociar teniendo
como objetivo que las dos partes ganen.

Asunción de riesgos
 9

Puntos: 5
Interpretación del Test: (Rango de 0-8). Cuenta con una actitud suficiente para afrontar
riesgos e incertidumbre propios de la actividad empresarial.

Innovación y creatividad
Puntos: 7

Interpretación del Test: (Rango de 0-10). Esta elevada competencia le puede permitir marcarse y
superar de manera innovadora desafíos en el entorno empresarial que le permitan la consecución de
sus objetivos.

Flexibilidad y adaptarse a cambios

Puntos: 6
Interpretación del Test: (Rango de 0-8). Esta elevada competencia le puede permitir afrontar y
aprovechar los cambios que constantemente se está produciendo en el mundo empresarial.

Liderazgo de Equipos
Puntos: 6
Interpretación del Test: (Rango de 0-6). Este aspecto es muy favorable en la consecución de sus
objetivos empresariales, no obstante se recomienda cierta prudencia para que esta actitud no reste
importancia a las demás.

Capacidad de Trabajo
Puntos: 10

Interpretación del Test: (Rango de 0-10). Su elevada actitud hacia el trabajo es un aspecto
extremadamente favorable para la consecución de sus objetivos empresariales, no obstante se
recomienda cierta prudencia para que esta actitud no reste importancia a las demás.

Confianza en sí mismo
Puntos: 7
Interpretación del Test: (Rango de 0-8). La elevada confianza en sí mismo y en sus capacidades
es un aspecto extremadamente favorable para la consecución de sus objetivos empresariales, no
obstante se recomienda cierta prudencia para que esta actitud no reste importancia a las demás.

Imagen 1. Resultado del Test de

Emprendedor
 10

Fuente: ILDEFE,
2018

La conclusión del test es que el promotor tiene suficiente capacidad para emprender
un negocio.
1.3. Criterios seguidos para la ubicación de la actividad
El local estará ubicado en la zona norte de Santa Cruz, en al área comprendida en el
Cuarto Anillo entre la Av. Beni y la Av. Alemana, en un local que reúnan la
condiciones y requerimientos para el funcionamiento de un restaurante con punto de
venta directo y atención a mesas, y que a su vez permita ofrecer un entorno amable,
cálido, alegre y dinámico; en donde los consumidores tengan la oportunidad de pasar
un rato agradable y entretenido al mismo tiempo que disfrutan de comida de
excelente calidad y un servicio amable y efectivo.

1.4 Objetivo del Emprendimiento Productivo

Proponer un Plan de Negocio, integrando los conocimientos adquiridos en
administración, contabilidad, costo y finanzas en un solo estudio ordenado y
congruente, valorando los elementos del riesgo de inversión e identificando la
factibilidad económica, legal y ambiental.

2. PLAN COMERCIAL Y DE MARKETING

 11

2.1. Delimitación de la actividad a desarrollar

No se contempló el impuesto a las ventas (Impuesto al Valor Agregado o IVA) ya
que la inclusión del mismo incorporaría mucha complejidad y, al menos en Bolivia,
los nuevos emprendimientos empiezan en condiciones informales donde el impacto
de dicho impuesto no es demasiado relevante. Se debe aclarar que a partir de
determinada envergadura de un proyecto el efecto financiero de dicho impuesto
puede ser importante. No se descarta que en futuro se pueda contemplar la
incorporación al SIN.

2.2. Aspectos novedosos del producto o servicio, de su producción o

comercialización
La milanesa es un filete fino, normalmente de carne vacuna, pasado por huevo
batido y luego por pan rallado, que se cocina frito. Por extensión, se llama
milanesa a cualquier rebanada de un ingrediente rebozado y frito: hay así milanesas
de pollo, de cerdo, entre otros ingredientes.
La milanesa puede ser consumida «al plato» (generalmente con una guarnición
como ensalada, puré o papas fritas) o en sandwich (sándwich de milanesa). Este
sándwich puede llevar sólo milanesa o incluir lechuga, tomate, huevo, jamón o
queso o todos estos ingredientes.
Milanissimo contara con el producto estrella la MILANESA, elaborada de carne de
primera con una combinación de ingredientes que le dan un sabor inconfundible y
ligeramente apanada.
A continuación, se detallan las especialidades en
milanesas:
Milanesa Napolitana: 180 gr de carne de res de primera, condimentada por
hierbas aromáticas, ligeramente apanada, acompañada con salsa de tomate
casera, jamón y queso mozarela derretido, con la guarnición de papas fritas y
arroz casero.

Imagen 2. Milanesa Napolitana

 12

Milanesa Parmesana: 180 gr de carne de res de primera condimentada por

hierbas aromáticas, ligeramente apanada, acompañada con salsa bechamel
blanca, granos de choclo y queso mozarela derretido.
Imagen 3. Milanesa Parmesana

Milanesa Picada: 260 gr de carne de res de primera condimentada con

hierbas aromáticas, ligeramente apanada y picada en lonjas finas
acompañada con crujientes papas fritas.

Imagen 4. Milanesa Picada

 13

Sandwich de Milanesa: 180 grm de carne de res de primera condimentada

con hierbas aromáticas ligeramente apanada y servida en pan fresco con
lechuga y tomate acompañado con una salsa especial de la casa.

Imagen 5. Sandwich de Milanesa

Silpancho: Silpancho: 100 grm de deliciosa carne de res apanada,

acompañada de arroz chino, papas sancochadas, huevo frito, y ensalada de
cebolla, tomate y locoto.

Imagen 6.
Sillpancho
 14

2.3. Situación actual del sector en el que se va a desarrollar la actividad

A pocas semanas de concluir el 2017, los participantes del sector de la comida
rápida ya planean nuevas estrategias con miras al año próximo, las cuales van desde
la diversificación de las marcas hasta la apertura de nuevos locales en otras ciudades
del país.
La cadena Hot Burger tiene planes. Su presidente Jorge Schaiman, dijo que quiere
llegar a zonas alejadas del centro, por lo que ya se concretó una próxima apertura en
el kilómetro
9 de la carretera a Warnes y se estudia otra en Montero. “Si bien este fue un año
turbulento, buscamos mantenernos, cerraremos el año con 10 sucursales, queda por
inaugurar un local en el centro comercial Ciudad Indana”, señaló Schaiman.
Pollos Chris también apunta a llegar a más provincias y busca aperturar dos nuevos
patios de comida en Santa Cruz para incluir a sus otras marcas: Bocatto, Friss y KT
Sabores, así como llegar a El Alto, según el gerente general José Luis Suárez. La
empresa cerrará el año con 37 locales en el país y también tiene la intención de
expandir su oferta gastronómica.
En el caso de Pollos Chuy, el cambio de su planta de procesamiento y producción,
así como nuevas oficinas administrativas, son los planes para fortalecer a la marca
que pretende aterrizar en dos nuevos departamentos, además de Cochabamba y
 15

Tarija. El gerente general, Eduardo Antelo, mencionó que existe interés de

inversores para llevar la marca a Argentina.
De los 42 puntos de venta de las hamburguesas Toby, 32 son franquicias, por lo que
pretenden continuar con este modelo de negocios. Los resultados de estudios de
mercado realizados por la empresa mostraron el interés del público por el consumo
de pollo, por lo que ahora es parte de su oferta. Además, Toby se fortalece con
estrategias de endomarketing para su personal y programas de responsabilidad social
empresarial.
La cadena extranjera Subway, se manifestó por medio de su agente de desarrollo de
negocios para Bolivia, Jorge Núñez, quien comunicó que concluirán el 2017 con una
nueva inauguración en el mall Las Brisas, sumando 10 locales en la capital cruceña
y cinco en La Paz, así como está en planes llegar a Cochabamba y Sucre. También,
Núñez sostuvo que a finales de este año se dará un cambio internacional de imagen
con nuevo logotipo y colores.
Los ejecutivos de Bolivian Foods, empresa a cargo de Burger King en el
país, no especificaron sus planes, pero evalúan oportunidad de seguir creciendo en
número de restaurantes. “Los indicadores económicos y los hábitos de consumo del
público hacen de Bolivia una plaza atractiva para la inversión”, aseguró el
subgerente de marketing, Ezequiel Escobar.
En el tema de franquicias, el presidente de la Cámara Boliviana de Franquicias,
Alfredo Troche, se refirió a la expansión de lo negocios, aduciendo que 2017 fue un
año dinámico para la entrada de marcas extranjeras que trabajan con
este sistema. “Al haber competencia en el eje troncal, las empresas también
buscan nuevos horizontes en otras ciudades de Bolivia, la apertura de centros
comerciales genera inversiones”, subrayó Troche.
En el contexto nacional, el análisis del expresidente de la Cámara Gastronómica,
Mario Barrios, también expuso que el problema impositivo frena los planes de
trabajo de empresas emergentes y también la competencia desleal del sector
informal.
 16

2.4. Identificación de los clientes potenciales

El mercado objetivo del estudio, corresponde a todas las personas que posean interés
de consumir algún producto del Local y que vivan en la ciudad de Santa Cruz,
indistintamente del sexo, edad u ocupación. Estas personas son aquellas que buscan
comodidad al momento de comer, no desean cocinar, por lo tanto, prefieren algo
preparado, sabroso, casero y diferente a lo que consumen habitualmente, se
preocupan por la calidad del producto y por la calidad de atención. Los segmentos
socioeconómicos que mejor se acomodan a estas características son: clase media
baja y clase media alta. Las edades que abarca este mercado son personas desde los
15 años hasta los 59 años aproximadamente. Según el censo de Población y
Vivienda del 2012 se tienen las siguientes estadísticas:

Tabla 1. Población empadronada por sexo según grupo de edad,

2012

Fuente: INE,
2012

Como podemos observar nuestro mercado potencial es de 768.220 personas. Como

bien sabemos que la competencia en el rubro en el que estamos es fuerte, tomaremos
como un mercado objetivo hasta el 5% equivalente a 38.411.

2.5. Análisis de la competencia

 17

De los competidores, el único que es evidentemente identificado por el

público es Q`Milanesa, debido al posicionamiento de marca en la mente del
consumidor por su tiempo de funcionamiento siendo el principal
establecimiento especializado en la oferta de únicamente de variedades de
milanesa.

En segundo lugar, esta Mr. Silpancho, debido al mismo motivo que Q`

Milanesa y su buena ubicación para la comercialización de su producto.

En otros, las competencias señaladas para la industria de la comida rápida

fueron marcas como KFC, Burger King, KIKY. Hay que tener en cuenta que
estos dos primeros competidores son empresas multinacionales, con
altísimos presupuestos de inversión en medios y en marketing.

Después están los más pequeños, que son los restaurantes familiares, la
opción de almuerzo para la mayor parte de la población que es nuestro
mercado meta.

La parte de mercado que interesa a MILANISSIMO debe estar en lucha

con las empresas de los primeros dos puntos y con los pequeños
establecimientos alimenticios.

2.6. Canales de distribución

La distribución de los productos es de forma directa en el local de atención al
cliente.

2.7. Publicidad, promoción e imagen de la empresa. Acciones comerciales

previstas
La publicidad se la realizará en una primera etapa con volantes que serán repartidos
en las principales avenidas y anillo cercano al local.
 18

Se contará con un letrero de 6x2 metros luminoso en la parte frontal del local con el
nombre del local y con foto nuestros productos principales la milanesa napolitana y
la parmesana
En la parte interior se contará con banner de toda nuestra oferta con sus respectivos
precios.
El mejor marketing será el de boca a boca que realicen nuestro cliente, se trabajará
en las dimensiones de los Elementos tangibles, fiabilidad, capacidad de respuesta,
seguridad y empatía.

2.8. Presupuesto de marketing

El presupuesto de marketing para el primer año es de 10.000 bolivianos, el
letrero luminoso, banners, volantes y tarjetas de presentación.

2.9. Criterios seguidos para fijar los precios

El Precio Ideal para la milanesa estaría por debajo de los Bs 35, teniendo en
cuenta también los precios de la competencia.

Para el precio del Sillpancho, aunque la encuesta ha manifestado un precio

ideal por debajo de los Bs 25, también se interpreta esta respuesta como que
en este producto las personas siempre van elegir la opción más económica en
el mercado, por lo que hay que asegurarse que esta opción sea
MILANISSIMO.
 19

También se hizo una lista de costos fijos y variables. Se Estableció el

margen de utilidad que se quiere obtener, se calculó las proyecciones de la
rotación de ingresos y salidas de los insumos, el costeo individual por
insumo. Por último, se comparó los precios con nuestros posibles
competidores y establecimos un precio similar al de estos que se ajustara a
nuestras necesidades en cuanto a retorno y utilidad.
Tabla 2. Productos.
Milanissimo

Unidad Precio de
# Descripción Medida Venta
1 Milanesa Picada plato $33.60
2 Milanesa Napolitana plato $21.00
3 Milanesa Parmesana plato $21.00
4 Sandwich de Milanesa plato $16.80
5 Silpancho plato $21.00
6 Gaseosas y Jugos litro $12.60
Fuente: Elaboración propia

2.10. Cálculo y previsión de la cifra de ventas en base al estudio de mercado

realizado
Las ventas en unidades y en valor monetario se los presentan en las siguientes
tablas.

# Ventas en Unidades Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
1 Milanes a Pic ada 3,300 3,630 3,993 4,392 4,832
2 Milanes a Napolitana 6,000 6,600 7,260 7,986 8,785
3 Milanes a Parmes ana 6,100 6,710 7,381 8,119 8,931
4 Sandwic h de Milanes a 3,010 3,311 3,642 4,006 4,407
5 Silpanc ho 4,660 5,126 5,639 6,202 6,823
6 Gas eos as y Jugos 5,772 6,349 6,984 7,683 8,451
El porcentaje de proyección de las ventas son: del 10%, 15%, 20% y 25% para los
periodos 2019-20-21 Y 22. Estos porcentajes de crecimiento de las ventas será el
reflejo del sabor y calidad de nuestros productos, y por la experiencia del socio en el
negocio.
Tabla 3. Ventas en Unidades, 2018-
2022
Fuente: Elaboración
propia
 20

Tabla 4. Venta en bolivianos, 2018-

2022
# Ventas Anuales en Pesos Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
1 Milanes a Pic ada
2 Milanes a Napolit ana
3 Milanes a Parmes ana $126, 000 $138, 600 $152,460 $167,706 $184,477
4 Sandwic h de Milanes a $128, 100 $140, 910 $155,001 $170,501 $187,551
5 Silpanc ho $50, 568 $55, 625 $61,187 $67,306 $74,037
6 Gas eos as y Jugos $97, 860 $107, 646 $118,411 $130,252 $143,277
7 $72, 727 $80, 000 $0 $88,000 $96,800 $106,480$0
8 $0 $0 $0 $0 $0
9 $0 $0 $0 $0 $0
10 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
Total Venta en Pesos $586,13 $644,74 $709,22 $780,14 $858,161
Fuente: Elaboración
propia

2.11 Punto de Equilibrio

El punto de Equilibrio para el primer año en promedio es de 22.170 unidades de
productos, con un valor de 450.550 bolivianos, con estas cantidades el negocio no
pierde, por encima de estos valores la empresa obtiene ganancias.

Imagen 7. Punto de Equilibrio

MILANISSIMO
Equilibrio Unidades 22,170
Equilibrio en $450,55

Punto de Equilibrio Económico

800,000

700,000
Pesos
 21

600,000

500,000

400,000

300,000

200,000

100,000

0
0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000
35,000
Unidades

Precio Promedio 20.32228001

Costo Var. Promedio 8.673462312
Contribución Marginal 11.6488177
Costo Fijo 258,257

Equilibrio Unidades 22,170

Equilibrio en Pesos $450,550

3. PLAN DE PRODUCCION
3.1. Proceso de fabricación o de prestación del servicio
El restaurante cuenta con un proceso sencillo, compra de insumos, recepción y
conservación de insumos, elaboración de platillos (cocina), atención de pedidos
(cobro de platillos), servir y entregar platillo, seguimiento de satisfacción al cliente,
mantenimiento de limpieza en el restaurante, cocina y bodega.

a) Compra de insumos: esta parte es muy importante, porque se deben de

manejar los productos más frescos tanto de carne vacuna como verduras,
para ello se pretende contar con un proveedor especializado de carne de la
región con muy buena reputación, capaz de mantener un volumen constante
de producto a precio competitivo, así como la verdura fresca; los de
abarrotes y demás productos serán adquiridos en el mercado Abasto. Así
mismo los refrescos, serán surtidos por distribuidores especializados en el
punto de venta, para ello se tendrá concesionado un refrigerador exhibidor
que permita mostrar lo que se tiene en venta para beber y acompañar los
 22

platillos. Está función será responsabilidad del responsable del

establecimiento.

b) Recepción y conservación de materia prima e insumos: una vez que se cuenta

con los productos, se almacenan cada uno en temperaturas óptimas para su
conservación (alacena, refrigerador y congelador), procurando tener un stock
óptimo que permita ofrecer a los comensales, platillos sumamente frescos,
pero evitando desperdicios por excesos, esta etapa es realizada por el auxiliar
de cocina y mostrador, con apoyo del encargado de cocina; la
responsabilidad de la calidad de los productos para realizar los platillos es
del encargado de cocina.

Principales insumos:
c) Preparación de platillos: en esta etapa el encargado de cocina (cocinero),
prepara los platillos todos los días la gama de platillos expuestos en el menú.
Cada platillo estará acompañado por su guarnición (arroz y papas fritas). La
preparación se realizará en el módulo de cocina, pues dicho establecimiento
estará dividido en tres áreas, área de atención al cliente, área de cocina y la
bodega. La cocina es la parte segunda área más grande, donde se desarrolla
la parte de la atención al cliente, con un espacio para lavar y cortar todos los
ingredientes, una cocina grande para freír y cocer los platillos y otro espacio
donde se preparan las órdenes para los comensales. En esa misma área estará
un refrigerador donde se puede disponer de manera inmediata los
ingredientes frescos.

d) Atención al cliente será en caja, donde estará siempre cubierta por el

responsable del lugar, el cual se hará cargo de programar las órdenes una vez
que le hayan realizado el pago, por medio de una máquina registradora, que
llevará el orden por número de pago.

e) Entrega del platillo al cliente; una vez que esté listo el platillo, se hará
entrega en la mesa del comensal.
 23

f) Seguimiento de satisfacción del cliente; al momento de la entrega del

platillo se adjuntará una pequeña encuesta, que va a constar de 5 preguntas
de atención al cliente, para dar seguimiento a la atención del personal, al
sabor de los platillos, a la higiene del lugar y servicios complementarios y
sugerencias de mejora, todo con la firme intención de la mejora continua.

g) Limpieza; al iniciar el día, por la mañana temprana, se hará la limpieza total

del restaurante, dejando impecable las áreas de trabajo. El lugar deberá
fumigarse por lo menos una vez cada 3 meses, evitando proliferación de
insectos o roedores.

3.2. Controles de calidad y medio ambiente

Si en la industria alimentaria la calidad está atada a la inocuidad, tiene sentido que
en el entorno de la restauración éste sea el criterio a considerar a la hora de gerenciar
la calidad. Un estudio realizado por la Universidad de Ohio, logró identificar los
puntos de control más importantes para mantener la inocuidad de los alimentos y
reducir el número de casos y brotes de enfermedades transmitidas por ellos:
Practicar la higiene personal.
Cocinar los alimentos adecuadamente
Evitar la contaminación cruzada.
Mantener los alimentos en las temperaturas seguras
Rechazar alimentos de fuentes inseguras.

3.3. Aprovisionamiento y gestión de existencias

El aprovisionamiento de las existencias será de la siguiente manera:

Carne cada dos días
Arroz, papa, aceites, otros y gaseosa será semanal

El valor de stock en bolivianos es de un mil novecientos noventa y nueves 00/100

Tabla 5. Stock final de Materias Primas,
2018
Unidad Costo Stock en
 24

Medida Unitario Pesos

Carne Stock Final kilo Unidades
10 $ $ 350.00
Arroz kilo 30 $ $ 210.00
Papa kilo 35 7.00
$ $ 210.00
Aceite litro 26 6.00
$ $ 182.00
Otros kit 295 7.00
$ $ 590.00
Gaseosas y jugos litro 50 2.00
$ $ 450.00
9.00 $
1,992.00
Fuente: Elaboración propia

3.4. Determinación del coste de fabricación o de prestación del servicio

En el siguiente cuadro se muestran los costos unitarios de las materias primas y el
margen de contribución de cada producto. La milanesa picada tiene un margen de
contribución del 239.4%, seguido del sándwich de milanesa con el 162.5%

Tabla 6. Costo de fabricación de los productos,

2018

Unidad Precio de Costo Margen

# Descripción Medida Venta Uni. Mp. Contrib.
1 Milanesa Picada plato $33.60 $ 9.90 239.4
2 Milanesa Napolitana plato $21.00 $ 8.70 141.4
3 Milanesa Parmesana plato $21.00 $ 8.70 141.4
4 Sandwich de Milanesa plato $16.80 $ 6.40 162.5
5 Silpancho plato $21.00 $ 8.80 138.6
6 Gaseosas y Jugos 2 litro $15.00 $ 9.00 66.7
Fuente: Elaboración propia

3.5. Licencias y autorizaciones necesarias para el desarrollo de la actividad

Las principales licencias y autorizaciones son: licencias de funcionamientos de la

alcaldía, ficha ambiental, carnet sanitario para los que manipularan comida y el
NIT, para una Pyme-

4. PLAN DE RECURSOS HUMANOS

4.1. Necesidades de personal previstas
 25

El personal mínimo para el proyecto son los siguientes:

Cocineros: Un Cocinero (a) con experiencia, en la cocina, no se requiere que
sea un chef ya que se cuenta con la receta de las milanesas, solo se requiere
agilidad y coordinación.
Ayudante de cocina: Un (a) ayudante, Jóvenes entre 18 y 26 años con
carisma, excelente presentación personal, aptitudes de servicio y
responsabilidad, activa y actitud joven.
Meseras: Jóvenes bachilleres entre 18 y 26 años con carisma,
excelente presentación personal, aptitudes de servicio y responsabilidad,
activa y actitud joven.
Administrador de punto de venta: Persona con un nivel educativo
técnico o superior, en áreas administrativas, con aptitudes matemáticas
básicas, liderazgo y responsabilidad. Excelentes relaciones interpersonales y
aptitud de servicio. Mínimo 3 años de experiencia en cargos similares.

4.2. Organización funcional

4.3. Estructura de personal
La estructura de personal estará conformada por un Auxiliar contable, mesero,
cocinero y dos ayudantes de cocina. La Administración del negocio lo realizará el
emprendedor.
4.4. Política salarial
A continuación, se observa el Cuadro Nº 2 donde se detallan los valores de los
sueldos de los trabajadores del local.
Tabla 7. Detalle de Sueldos y Salarios, 2018
PRODUCCION
Puestos Unidad de Medida Monto Bs.
Cocinera Mes 3500
Ayudante 1 Mes 2000
Ayudante 2 Mes 2000
ADMINISTRACION Y COMERCIALIZACION
 26

Puestos Unidad de Medida Monto Bs.

Auxiliar de Oficina Mes 2500
Mesero Mes 2000
Fuente: Elaboración
propia

5. PLAN ECONOMICO FINANCIERO

Para la realización del plan económico financiero se utilizó una plantilla de
Excel elaborado por EmpreNautas, y el Manual Mi Emprendimiento, Una
herramienta para armar las proyecciones de tu emprendimiento, descargado de la
página www.emprenautas.net
A continuación, se muestra el esquema que se utilizó en Excel, para hacer el plan
financiero del proyecto

Imagen 8. Esquema
financiero
 27

Fuente: Emprenautas,
2018

5.1. Locales o tamaño físico del proyecto

El tamaño físico del proyecto es de 90m2, con 9 m. lineales de frente y 20 de
fondo. El establecimiento estará dividido en 3 módulos, en la parte frontal y
exponiendo la imagen del negocio está el área de atención al cliente, donde se
encontrarán la caja, el menú, refrigerador de bebidas, área de entrega y área de
consumo. La cocina, constará de mesa receptora de materia prima e insumos para su
limpieza, tina de lavado, una mesa para realizar los cortes y el picado de la carne y
verduras, se contará con una freidora, una mesa receptora de charolas con los
platillos, donde se dará forma y presentación a cada uno de los productos exibidos,
en esa misma zona se contará con una pequeña alacena, refrigerador, estos
dos para almacenar lo de uso diario, las especias, carne de vaca, verdura, de los
cuales puedan disponer el cocinero y sus auxiliares, la bodega contará con un
congelador, refrigerador y alacena de abarrotes, así como un pequeño espacio para
los artículos de limpieza.

Imagen 9. Plano tentetivo del restauran Milanissimo

 28

5.2. Explicación de las partidas más importantes de la inversión a realizar

Para poner en funcionamiento el proyecto es necesario realizar inversiones en
máquinas, equipos, implementación, adaptaciones varias, activos fijos, capital de
trabajo, entre otras, el valor es de 57.150 bolivianos. El aporte del emprendedor es
de 27.150 bolivianos que representa el 47.50 % y el saldo de 30.000 bolivianos que
es el 52.50%, será financiado por una entidad bancaria o por el Fondo para Capital
Semilla (FOCASE) que es parte del Banco de Desarrollo Productivo (BDP), y
otorga créditos a personas que requieran financiamiento para la primera inversión
de emprendimientos productivos o de servicios,
y para capital de operación e inversión de micro y pequeñas unidades productivas
con menos de 18 meses de antigüedad.

Beneficiarios del FOCASE. Podrán beneficiarse de este fondo técnicos,

profesionales y otras personas naturales que requieran financiamiento para la
 29

primera inversión de un emprendimientos productivo o de servicios y las micro y

pequeñas empresas del sector productivo de reciente puesta en marcha, con
necesidades financieras para superar su etapa embrionaria (hasta 18 meses de
antigüedad).
El FOCASE podrá financiar hasta el 85% del monto total del proyecto o
emprendimiento, con límite máximo de UFV 100.000 con una tasa de interés de
11,5% anual, en un plazo de 5 años cuando éste sea destinado a capital de inversión
y hasta un año cuando sea para capital de operaciones.
Requisitos:
Para acceder a créditos del FOCASE las personas interesadas deberán cumplir los
siguientes requisitos:
1) Proyecto o Plan de Negocios que demuestre la viabilidad técnica, financiera y
comercial.
2) Aporte propio del 15% del monto total del
proyecto.
3) Licencia y/o registros correspondientes para el ejercicio de la
actividad.
4) Para el caso de micro o pequeña empresa, no tener antigüedad mayor a 18
meses.

Tabla 8. Detalle de la Inversión, en bolivianos, 2018

Detalle de Inversiones Vida Util
en Bienes de Uso Monto en Años
1 Cocina industrial Inox. De 3
1 hornallas $4,200 8
2 1 Fritadora de Papa Inox $4,200 8
3 1 Frezer $3,500 10
4 1 Mesa Inox. 2x1 $1,750 10
5 15 Mesas $10,500 10
6 60 Sillas $12,000 10
 30

7 1 Mostrador $3,500 10
8 Utensillos de cocina $3,500 2
Vajillas, Cubiertos, Cristaleria,
9 lencería $4,000 2
10 Letrero Luminoso $5,000 5
11 Capital de Trabajo $5,000 0
Total Inversión en Bienes de Uso $57,150
Fuente: Elaboración
propia

5.2.1 Inversión del capital de trabajo

Se consideran los recursos necesarios para financiar las operaciones de producción y
comercialización de los productos durante el primer mes de funcionamiento del
local. Este capital adicional y se debe utilizar para que se ponga en marcha el
proyecto. Donde se encuentran:
Inversión en insumos: son todos los insumos necesarios para la
elaboración de las milanesas y sillpancho, la suma asciende a Bs.- 5.000.
Como los productos se venderán diariamente y al contado, se generará
ingresos desde el primer día para cubrir los gastos de producción,
administración y comercialización.
5.3.Financiación
Para el caso de nuestro proyecto, se solicitará un préstamo bancario de 20.000
Bolivianos, luego de haber hecho el flujo de caja, se puedo analizar que el negocio
tiene ingresos diarios y este es el monto que se requiere para no tener déficit de caja
y que representa el 35% del total del proyecto, a una tasa de interés del 12%,
amortizables en 24 cuotas mensuales. Como otra alternativa de financiamiento se
tiene el Fondo para Capital Semilla (FOCASE), que se explicó en el punto
anterior.

Tabla 9. Importe a pagar del préstamo, en

bolivianos.
 31

MILANISSIMO
Monto: 20,000.00 Bolivianos Interés anual: 12.00% TEA
Cuotas: 24 mensuales Interés Men: 0.95% TEM
Sistema: Francés Gracia de capital: meses

Import
Importe IVA
Cuotas Capital Interés Saldo e total
de sobre
a
Saldo Inicial Cuota 20,000.00 interese
1 745.97 189.78 935.75 19,254.03 - 935.75
2 753.05 182.70 935.75 18,500.97 - 935.75
3 760.20 175.55 935.75 17,740.77 - 935.75
4 767.41 168.34 935.75 16,973.36 - 935.75
5 774.69 161.06 935.75 16,198.67 - 935.75
6 782.04 153.71 935.75 15,416.63 - 935.75
7 789.46 146.29 935.75 14,627.16 - 935.75
8 796.96 138.79 935.75 13,830.20 - 935.75
9 804.52 131.23 935.75 13,025.69 - 935.75
10 812.15 123.60 935.75 12,213.53 - 935.75
11 819.86 115.89 935.75 11,393.68 - 935.75
12 827.64 108.11 935.75 10,566.04 - 935.75
13 835.49 100.26 935.75 9,730.55 - 935.75
14 843.42 92.33 935.75 8,887.13 - 935.75
15 851.42 84.33 935.75 8,035.71 - 935.75
16 859.50 76.25 935.75 7,176.20 - 935.75
17 867.66 68.09 935.75 6,308.55 - 935.75
18 875.89 59.86 935.75 5,432.66 - 935.75
19 884.20 51.55 935.75 4,548.46 - 935.75
20 892.59 43.16 935.75 3,655.87 - 935.75
21 901.06 34.69 935.75 2,754.81 - 935.75
22 909.61 26.14 935.75 1,845.20 - 935.75
23 918.24 17.51 935.75 926.95 - 935.75
24 926.95 8.80 935.75 0.00 - 935.75
Fuente: Elaboración
propia

5.4. Cuenta de resultados previsional

El estado de resultados es uno de los principales reportes financieros que todo
empresario debe mirar ya que funciona como una brújula para guiarse al tomar
decisiones de negocio y controlar las operaciones de la compañía. Este estado
financiero dirá si la empresa está siendo realmente un negocio que genera utilidades
y qué tan eficiente es la gestión de los recursos disponibles. Al contar con esta
información se puede analizar la situación financiera de la empresa, la estructura
de los ingresos y costos y de esta manera tomar decisiones más sustentadas acerca
del futuro de la compañía.
 32

El siguiente cuadro muestra el estado de resultados de la gestión 2018 al

2022.

Tabla 10. Estado de Resultados, 2018-2022, en

bolivianos
ESTADO DE RESULTADOS
Expresado en Bolivinos

Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
Ventas 586,135 644,749 709,224 780,146 858,161
Costo de Ventas 250,160 275,176 302,694 332,963 366,259
Utilidad Bruta 335,975 369,573 406,530 447,183 491,901

Gastos de producción Fijos 120,161 126,372 127,769 133,174 138,849

Sueldos de Administración 54,000 42,000 48,000 48,000 48,000
Sueldos Comerciales 0 0 0 0 0
Cargas Sociales 9,029 7,022 8,026 8,026 8,026
Publicidad 10,500 6,000 6,000 6,000 6,000
Fletes 12,480 12,480 12,480 12,480 12,480
Impuestos y tasas 0 0 0 0 0
Alquiler 50,400 50,400 50,400 50,400 50,400
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
Total Otros Gastos 256,570 244,274 252,675 258,080 263,755

Utilidad Antes de Intereses e 79,405 125,298 153,855 189,103 228,147

Impuestos

Intereses 1,687 762 9 0 0

Utilidad Antes de Impuestos 77,718 124,536 153,846 189,103 228,147

Impuesto a las Ganancias 19,430 31,134 38,462 47,276 57,037

Utilidad Después de Impuestos 58,289 93,402 115,385 141,827 171,110

Tasa de Impuesto a las ganancias 25.00%

Fuente: Elaboración
propia

Imagen 10. Utilidad, 2018, en

bolivianos.
 33

Fuente: Elaboración
propia

5.5. Balance previsional

El balance general muestra la situación patrimonial de una empresa, lo cual nos
ayuda a entender la estructura financiera que la compone, es decir los recursos con
los que cuenta y la manera en que están siendo aprovechados en un periodo
determinado de tiempo. Para poder entender un poco mejor cómo interpretar un
balance general es recomendable partir de identificar las partes que lo componen:
Activos: Se tiene en caja 79.467 Bs.-, buena liquidez, Inventario de Materia
Primas de 1.992 bs.- que es bien bajo para el negocio, el valor de los Activos Fijos
es de 57.150 Bs.-

Pasivos: Los sueldos y cargas por pagar es de 13.422 Bs.-, los impuestos IUE es de
19.430 Bs.- en el caso que el negocio se inscriba al SIN, la deuda es de 11.394 Bs.

Patrimonio Neto: El capital del negocio es de 27.150 Bs.-, el resultado de la gestión

es de 58.289 Bs.-.
 34

El capital de trabajo es de 48.607 Bs.- (AC 81.459 – PC 32.852), el negocio tiene

superávit y puede cancelar su deuda inmediatamente, y tiene la opción de ampliar su
negocio.
Tabla 11. Balance General, 2018, expresado en
bolivianos

MILANISSIMO
Activo Pasivo
Caja 79,467 Proveedores 0
Créditos 0 Sueldos y Cargas 13,422
Productos Terminados 0 Impuesto a Pagar 19,430
Materias Primas 1,992 Pasivo Corriente 32,852
Activo Corriente 81,459
Prestamos 11,394
Pasivo No Corriente 11,394

TOTAL PASIVO 44,245

Patrimonio Neto
Bienes de Uso 57,150 Capital 27,150
Amortización B. de U. -8,925 Resultado 58,289
Activo No Corriente 48,225 85,439

Total Activo 129,684 Total Pasivo + PN 129,684

Fuente: Elaboración
propia

5.6. El Estado de Flujos de Efectivo

El Estado de flujos de efectivo es quizás el estado financiero más importante para
analizar una empresa por fundamentales. El estado de flujos registra todo el dinero
que sale y entra en una empresa a lo largo de un periodo y mide la capacidad de
generar caja / efectivo de una empresa. El estado de flujos de efectivo es importante
tomarlo en consideración por varios motivos:
 35

El estado de flujos de efectivo utiliza el criterio de caja frente al

criterio de devengo de la cuenta de resultados. En la cuenta de resultados se
reconocen los ingresos y gastos cuando son reconocidos en lugar de cuando
son cobrados / pagados.
Permite observar el crecimiento y disminución de deuda. Cuando una
empresa emite deuda, ello representa una entrada de efectivo y cuando la
empresa paga el principal de una deuda (amortización), esto representa una
salida de caja pero un aumento de deuda no es, a priori, positivo.

En la cuenta de resultados aparece la partida amortización, la cual sirve

para aproximar la inversión necesaria para mantener el negocio. En el estado
de flujos de efectivo podemos observar la inversión real realizada por la
empresa, tanto para mantener el negocio como para expandirse. De igual
manera podemos observar si la empresa ha realizado desinversiones en los
últimos años.

Otro punto importante es observar los dividendos pagados durante un

ejercicio.
Los dividendos suelen representar una salida importante de caja en
muchas empresas.

En definitiva, observando los estados de flujos de efectivo del restaurant

Milanissimo podemos observar, un préstamo de 20.000 Bs.-, pago de intereses de, la
inversión realizada es de 57150 Bs.-. (tanto para mantener la estructura productiva
del negocio como para crecer) y los dividendos pagados a los accionistas. De esta
manera podemos observar el porcentaje que representa el pago de inversiones,
intereses de 10.293 bs.-, La recuperación de la inversión se dará durante el primer
año de funcionamiento de MILANNISIMO.

Tabla 12. Flujo de Efectivos, 2018, en bolivianos

MILANISSIMO
Flujo de Fondos Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Total
 36

Ingresos por Ventas 49,283 49,283 49,283 49,283 49,283 39,119 39,119 39,119 51,471 54,474 55,881 60,539 586,135

Egresos por Compras M.P. 23,102 21,110 21,110 21,110 21,110 16,792 16,792 16,792 21,920 23,053 23,689 25,572 252,152

Sueldos y Cargas
Producción 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 77,000
Administració 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 49,500
Comerciale 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Cargas Soc. 1,170 1,170 1,170 1,170 1,170 1,170 1,170 1,170 1,170 1,170 1,170 12,867
Cargas Soc. Adm. Y 752 752 752 752 752 752 752 752 752 752 752 8,276
Subtotal Sueldos y Cargas 0 13,422 13,422 13,422 13,422 13,422 13,422 13,422 13,422 13,422 13,422 13,422 147,643

Otros Gastos de Producción 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 13,200
Otros Gastos de Adm. Y Ventas 10,240 5,740 5,740 5,740 5,740 5,740 5,740 5,740 5,740 5,740 5,740 5,740 73,380

Total Egresos Operativos 34,442 41,372 41,372 41,372 41,372 37,054 37,054 37,054 42,182 43,315 43,951 45,834 486,375

Diferencia Operativa 14,841 7,911 7,911 7,911 7,911 2,065 2,065 2,065 9,289 11,159 11,930 14,705 99,760

Inversiones 57,150 57,150

Flujo Financiero

Prestamo 20,000 20,000

Devolución del Prestamo -936 -936 -936 -936 -936 -936 -936 -936 -936 -936 -936 -
Total Flujo Financiero 20,000 -936 -936 -936 -936 -936 -936 -936 -936 -936 -936 -936 9,707

Diferencia Ingresos - - 6,975 6,975 6,975 6,975 1,129 1,129 1,129 8,353 10,223 10,994 13,769 52,317
Egresos 22,309
Aporte del Emprendedor 27,15

Flujo de Fondos 4,841 11,816 18,791 25,766 32,741 33,870 34,998 36,127 44,481 54,704 65,698 79,467

Fuente: Elaboración propia

5.7 Evaluación Financiera

VAN son las siglas correspondientes a los términos “Valor Actual Neto”.
Es un método de valoración de inversiones que se define como la
diferencia entre el valor actualizado de los cobros y de los pagos que
generan una inversión. El VAN proporciona una medida de la rentabilidad
del proyecto analizado en valor absoluto, es decir, expresa la diferencia
entre el valor actualizado de las unidades monetarias cobradas y pagadas.
El Valor Actual Neto (también conocido como Valor Actualizado Neto o
Valor Presente
Neto) se calcula utilizando la siguiente
fórmula matemática:

La V representa los flujos de cada periodo de tiempo t.

La I es el valor del desembolso inicial (0) de la inversión.

 37

La N es el número de períodos considerados.

La K es el tipo de interés.

En el caso de que el VAN tome un valor igual a 0, “K” pasa a llamarse TIR
(Tasa Interna de Retorno). La TIR es la rentabilidad que nos está
proporcionando el proyecto en que estamos invirtiendo.
Para el caso de Milanissimo, con una tasa de ganancia requerida por el
inversionista del
20%, se obtiene un Valor Actual Neto de 641.158 bolivianos, con una tasa
interna de retorno de 192.4%, por lo tanto, la inversión está produciendo
ganancia por encima de la rentabilidad exigida. El presente proyecto se
puede aceptar ya que crea valor, como se observa en el siguiente cuadro.

Tabla 13. Evaluación

Financiera, 2018-2022
MILANISSIM
Tasa de Ganancia 20%
Requerida
Flujo del Proyecto Año 0 Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
Ingresos por Ventas 586,13 644,74 709,22 780,14 858,161
Egresos Operativos 486,37 529,95 581,32 624,32 672,115
99,760 114,79 127,89 155,81 186,046

Inversión - Valor
Residual
Flujo del Proyecto - 99,760 114,79 127,89 155,81 186,046 930,229

Tasa Interna de Retorno 192.4

Valor Actual Neto $

Fuente: Elaboración propia

6. ANALISIS FODA
El análisis FODA son siglas que representan el estudio de
las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas, de una empresa un
mercado, o sencillamente a una persona, este acróstico es aplicado a cualquier
situación, en el cual, se necesite un análisis o estudio.
 38

Buscando orientar con el estudio cuales son las fortalezas de la organización, sea en
cuanto, a los recursos que posee, la calidad del mismo, etc. Asimismo, externamente
puede estudiar las amenazas que puedan existir como en el ámbito político o social.

Cabe señalar que, el FODA es una herramienta fundamental en la administración y

en el proceso de planificación, de hecho, con este estudio se beneficiará de un plan
de negocios, pudiendo dar fuerza a la sigla de oportunidad, logrando, además, la
situación real en la que se encuentra la empresa o proyecto, y poder planificar alguna
estrategia a futuro.
La tabla 14 resume las fortalezas, debilidades, oportunidades y debilidades del
negocio.
Tabla 14.
FODA
DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZAS

Falta de Experiencia La tendencia del El estudio de las La percepción general

en el mercado en el mercado meta al que se experiencias en la del producto no es una
que se quiere quiere llegar, de ciudad, permite que pueda proveer una
incursionar. concentrarse en grandes identificar errores y comida completa y
centros comerciales, lo mejorar procesos y saludable, ofreciendo
cual incrementa la productos ya satisfacción al
posibilidades de éxito de existentes. Evitando consumidor.
establecerse un punto de comenzar todos los
venta en uno de estos procesos recetas y
sitios. demás a partir de nada.
 39

Producto nuevo, poco Son muy poco los La preparación del El complemento de las
común en el mercado establecimientos que producto es la misma milanesas y sillpanchos
de comidas rápidas; tienen la milanesa como para todos sus es la papa frita, y esta
tienen mucho producto bandera, de variedades, escasea en época de
territorio que manera que el negocio cambiando solo la lluvia o por conflictos
recuperar en la mente puede establecerse como salsa con la que se sociales, el sustituto
de las personas frente líder en la mente del bañan las milanesas, sería las papas
a otras comidas consumidor. lo cual representa una precocidas
rápidas (pizza, preparación rápida y
hamburguesas, etc.) de bajo costo.

Producto es poco Dado al origen de esta Implementación de un La competencia (con

dietético y el comida, es rápidamente concepto nuevo, familiar más experiencia en el
público lo concibe aceptado por el público e innovador para un mercado) puede
como grasoso en general, ya que es establecimiento de reaccionar
parte regular de la dieta consumo de milanesa al agresivamente,
de los países de América tomarse el modelo disminuyendo precios,
de Sur. americano de cadena de con estrategias
comida rápida inesperadas y planes
que podrían
desprestigiar el negocio
emprendido.

Al ser una marca La carne de res es la de El nombre del La crisis de economía

nueva en el mercado mayor consumo en el establecimiento es un mundial representa
los costos y esfuerzos país, y por lo tanto se nombre genérico de fácil también una amenaza
de mercadeo y puede adquirir en altos recordación y alta latente, ya que las
publicidad deben volúmenes y a precios relación con el producto. personas buscan reducir
reevaluarse una económicos todo el año. costos y su poder
frecuencia más alta a adquisitivo no es tan
la de la que se tenga amplio como antes,
capacidad según los disminuyendo el
resultados de las tamaño del mercado.
mismas.
 40

7. FORMA JURIDICA
Para emprender un nuevo negocio se debe recurrir a siete instancias:
Fundempresa, Servicio Nacional de Impuestos Internos (SNII), Alcaldía Municipal,
Caja Nacional de Salud, Fondo de Pensiones, Ministerio de Trabajo y cámara
sectorial respectiva (industria, comercio, constitución, etc.).

El restaurant Milanissimo será de tipo unipersonal y se requiere unos 1.500 Bs,

para los trámites respectivos.

7.1 Fundempresa. El proceso se inicia en el Fundempresa donde se reserva

razón social (nombre de la empresa), proceso que dura alrededor de 30 días. La
reserva es fundamental para que no exista duplicidad de razón social de la empresa.
7.2 Servicio Nacional de Impuestos Internos. A continuación corresponde visitar
el SNII para obtener LA numeración de Identidad Tributaria (NIT). En esta
instancia se debe presentar la constitución de la empresa, la constancia de
domicilio y llenar el formulario 3014. El SNII da un plazo de 30 días para
presentar el balance de apertura.

Requisitos para personas naturales

Documento de Identidad. En original y fotocopia

Original y fotocopia de Facturas o prefecturas de consumo de Energía
eléctrica del domicilio donde desarrolla su actividad económica y del
domicilio habitual
Registro en Fundempresa Registro en Fundempresa (Ya no es requisito)
 41

Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.

Título Académico o en Provisión Nacional, a nivel técnico o profesional,

cuando corresponda.

El siguiente paso es acudir al contador para realizar el balance de apertura que

puede llegar a costar un mínimo de 300 bs.-
A continuación se debe regresar al SNII para presentar el balance de apertura. El
SNII da el visado del balance de apertura.
Posteriormente se debe acudir nuevamente al Fundempresa y si no hay
duplicidad de razón social se procede a la inscripción de la empresa, para lo cual
se debe presentar una suma de documentos: Memorial, NIT, testimonio de
constitución, etc. Este es un trámite que en teoría debiera durar 20 días.
7.3 Honorable Alcaldía Municipal. Licencia de Funcionamiento. A continuación
se procede a la inscripción municipal de la empresa en la Alcaldía (padrón
municipal). El municipio a través de sus funcionarios realiza una inspección de la
empresa "in situ" para verificar su existencia física
 42

7.4 Caja Nacional de Salud. En esta institución se afilia al empleador y trabajador

a la Caja Nacional de Salud, para que el personal acuda en caso de enfermedades y
accidentes comunes que no necesariamente tiene relación con la actividad laboral ni
las condiciones de trabajo.
Los requisitos para empresas son:
1. Form. AVC-01 (Vacio)

2. Form. AVC-02 (Vacio)

3. Form. RCI-1A (Vacio)

4. Solicitud dirigida al JEFE DEPTO.NAL. AFILIACION

5. Fotocopia C:I: del responsable o Representantes Legal

6. Fotocopia NIT.

7. Balance de Apertura aprobado y firmado por el SERVICIO NACIONAL

DE IMPUESTOS INTERNOS (fotocopia)

8. Planilla de haberes original y tres copias (sellado y firmado)

9. Nomina del personal con fecha de nacimiento.

10. Croquis de ubicación de la Empresa

11. Examen Pre-Ocupacional (100.- Bs. Por trabajador) se debe

efectuar el depósito en la ventanilla 4 (división de tesorería)
Requisitos para afiliación del trabajador
son:
1. Formulario Avc-04 “Sellado y firmado por la empresa”.

2. Formulario Avc-05 (no llenar).

3. Fotocopia cédula de identidad del trabajador.

4. Certificado de nacimiento (original y computarizado) o libreta de

servicio militar
 43

5. última Papeleta de pago o planilla de sueldos sellado por cotizaciones

7.5 Administradora de Fondos de Pensiones – AFP. Se registra en el Seguro

Social Obligatorio de largo plazo – SSO, para el bienestar de los empleados con
pensiones justa y dignas. Las Adminsitradoras de Fondos de Pensiones son las
encargadas de administrar los recursos de los trabajadores cuando los mismos
lleguen a una edad avanzada.
El principal objetivo es incrementar el nivel de ahorro del país, de acuerdo a las
leyes vigentes, todas las empresas están obligadas a registrarse ante las AFP’s.
Actualmente existen dos AFP’s vigentes. (BBVA PREVISIÓN AFP S.A. y
FUTURO DE BOLIVIA S.A. AFP)

A continuación, le presentamos los requisitos para cada una de ellas.

Para el registro de empresas se debe llenar el Formulario de Inscripción del

Empleador, el mismo que adquiere la calidad de Declaración Jurada del
Representante Legal o Máxima Autoridad Ejecutiva, quien libre y expresamente
declara que son válidos los datos consignados en dicho Formulario al momento
de su suscripción, para ello debe adjuntar lo siguiente :

Requisitos:

Fotocopia simple del NIT (Número de Identificación Tributaria)

Fotocopia simple Documento de Identidad del Representante Legal.
Fotocopia del Testimonio de Poder del Representante Legal
(si corresponde).

Sobre la Afiliación:

Es de carácter permanente, sea que el Afiliado se mantenga o no trabajando en

relación de dependencia laboral, ejerza una o varias actividades simultáneamente y
tenga varios o ningún Empleador.
 44

Registro de personas. El registro es la concreción de la afiliación, la misma que se da

una vez que el afiliado procede al llenado y firma del Formulario de Registro y se
obtiene un Número Único Asignado (NUA) por parte de la AFP. Todas las personas
con relación de dependencia laboral deben registrarse de manera obligatoria a una

de las AFP, subsistiendo su derecho a cambiar posteriormente de manera voluntaria

de AFP, de acuerdo al reglamento. Todo Empleador tiene la obligación de registrar
a sus dependientes.

Llenado del Formulario de Registro

Consigne Firma del Afiliado3. Los datos estén correctamente llenados

No existan vicios de Nulidad. Ni contenga errores o tachaduras

Requisitos:

Fotocopia del documento de identidad que acredite la identidad del Afiliado

que contenga los datos y firma del representante de la AFP.
Al momento del Registro, es obligación de la AFP, llenar y firmar de
manera conjunta con el Afiliado el Formulario de Declaración de
Derechohabientes.
No tiene costo alguno y el tiempo la AFP deberá notificar tanto al Empleador como
al Afiliado la aceptación o rechazo del registro en un plazo que no podrá superar los
20 días hábiles administrativos luego de otorgado el NUA. (Número Único
Asignado).

7.6 Ministerio de Trabajo. Aquí se registra como empleador ante el MTEPS y se

obtiene el certificado de Inscripción en el Registro y hacer uso de la utilización del
libro de Asistenia y/o Sistema Alternativo de Control de Personal así como la
apertura del Libro de Accidentes.
Los requisitos son:
o Formulario Registro Obligatorio de Empleadores (ROE) llenado (3
Copias)
o Depósito de 80 Bs.
 45

o El Empleador y/o Empresa inscritos en el mencionado Registro,

deberá presentar obligatoriamente el trámite de Visado de Planillas
Trimestrales de Sueldos y Salarios

El tiempo es de tres días

8. CALENDARIO PREVISTO DE ACCIONES

Finalmente es importante identificar y prever cuáles serán las acciones que se
deberán desarrollar para convertir el proyecto en un negocio listo para operar.
A continuación, se consideran las actividades necesarias para que el proyecto
comience a funcionar.
A nivel administrativo se puede se tiene:
• Constitución legal
• Obtención de permisos y licencias
• Selección y contratación de personal
• Inducción
• Elaboración del presupuesto anual

• Apertura de cuenta bancaria

A nivel operativo las actividades serían:

• Alquiler y adecuación del local
• Adquisición e instalación de activos
• Elaboración de procedimientos clave
• Negociación con proveedores
• Pruebas de producción
• Capacitación y entrenamiento de personal

Por otra parte, a nivel de marketing algunas actividades podrían ser:

• Prueba de producto
• Elaboración de la publicidad
• Elaboración de base de datos de clientes
 46

• Elaboración de la inauguración del negocio

Existen actividades previas para el inicio del negocio como ser la instalación de los
activos, para ello es necesario haber alquilado el local primero. Asimismo, hay otras
actividades que se pueden realizar en paralelo, como las pruebas de equipos y la
capacitación de personal.

Para la optimización de este proceso se desarrolló un Diagrama de Gantt, y se

siguieron los siguientes pasos:
a) Elaborar listado de tareas y la duración de la misma.
b) Priorizar dichas tareas según la importancia y/o urgencia de las mismas.
c) Evaluar si dichas tareas de realizarán completas o se pueden dividir en
partes. d) Evaluar si algunas tareas se pueden ejecutar simultáneamente

Tabla 15. Calendario Previsto de Acciones

Fuente: Elaboración propia

9. CONCLUSIONES
La implementación del proyecto a una tasa requerida por el inversionista del
20%, genera un TIR del 191.4%, VAN de 6141.158 Bs.- y un valor residual
de 930.229 Bs. Por lo tanto, es factible el negocio.
 47

Las alternativas de obtener un crédito y a una tasa menor al 12% es viable y

con el presente plan de negocio se puede acceder al Fondo para Capital
Semilla (FOCADE)
El tiempo de recuperación de la inversión se efectúa en el primer año
El restaurant MILANISSIMO, es una alternativa de comida rápida y el precio
y la oferta de sus productos son competitivos a los de los pollos y
hamburguesas. Además, la calidad, el sabor y la atención al cliente será
nuestra propuesta de valor para el cliente.
La ubicación del lugar es clave para el buen desempeño del negocio, no se
debe poder la opción de incursionar en los Food Truck como alternativa de
crecimiento, ya que es otra forma de patio de comida

10. RECOMENDACIONES
Para la implementación del negocio se recomienda que el contrato de alquiler sea
por 5 años, para evitar costos de traslados y remodelación, y asegurar la rentabilidad
durante los 5 años, ya que un traslado a la mitad del negocio sería perducial
económicamente y pérdidas de clientes.
Se debe hacer un seguimiento constante a los costos de las materias primas,
principalmente la papa, ya que en época de sequias sube hasta el doble de su precio,
por lo tanto, se tiene que tener la alternativa de contar con papas precocidas, Además
se debe seleccionar muy cuidadosamente al proveedor de papa, que asegure la
misma papa, para evitar variabilidad en el sabor.
El proveedor de la carne debe proporcionar la misma variedad, corte y cantidad de
porciones por kilo de carne, para asegurar la calidad y evitar la variabilidad del
costo de este producto.

11. BIBLIOGRAFÍA

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de Emprendedorismo, Paraguay
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