Metodos de Evaluacion Del Control Interno

" Conalep Don Carlos Maldonado Elizondo "
Nombre ꓽ Betzy Zafiro Islas Casas
Matricula ꓽ 202900018-5
Grupo ꓽ 402
Profesor ꓽ Lic. Jesús Alberto Lopez Olguin
Modulo ꓽ Identificación de Elementos de Auditoria

Métodos de evaluación del control interno.
1.Descriptivo ꓽ
Concepto. También llamado “narrativo”, consiste en hacer una descripción por
escrito de las características del control de actividades y operaciones que se
realizan y relacionan a departamentos, personas, operaciones, registros contables
y la información financiera.
Objetivo. Su objetivo es describir procedimientos, registros, formularios, archivos,

departamentos que intervienen en el sistema de control. Este método presenta el
inconveniente que muchas personas no tienen habilidad para expresar sus ideas
por escrito en forma clara, precisa y sintética, lo que trae como consecuencia que
algunas debilidades de control no queden expresadas en la descripción.
Procedimiento.
La forma y extensión en la aplicación de este procedimiento dependerá desde
luego de la práctica y juicio del Contador Público observada al respecto, y que
puede consistir en:
 Preparar sus notas relativas al estudio de la compañía de manera que

cubran todos los aspectos de su revisión.
 Que las notas relativas contengan observaciones únicamente respecto a las
deficiencias del control interno encontradas y deben ser mencionadas en
sus papeles de trabajo, también cuando el control existente en las otras
secciones no cubiertas por sus notas es adecuado.
Siempre deberá tenerse en cuenta la operación en la unidad administrativa

precedente y su impacto en la unidad siguiente.
Ventajas:
 El estudio es detallado de cada operación con lo que se obtiene un mejor

conocimiento de la empresa.
 Se obliga al Contador Público a realizar un esfuerzo mental, que
acostumbra al análisis y escrutinio de las situaciones establecidas.
Desventajas:
 Se pueden pasar inadvertidos algunas situaciones anormales.

 No se tiene un índice de eficiencia.
2.Grafico ꓽ
Concepto. Señala por medio de cuadros y gráficas el flujo de las
operaciones a través de los puestos o lugares donde se encuentran
establecidas las medidas de control para el ejercicio de las operaciones.
Objetivo. Este método permite detectar con mayor facilidad los puntos o
reconocer que se requiere de mayor inversión de tiempo por parte del
auditor en la elaboración de los flujogramas y habilidad para hacerlos.
Procedimiento. El grafico debe elaborarse, usando símbolos estándar, de

manera que quienes conozcan los símbolos puedan extraer información útil
relativa al sistema. Si el auditor usa un gráfico elaborado por la entidad, debe ser
capaz de leerlo, interpretar sus símbolos y sacar conclusiones útiles respecto al
sistema representado por el grafico. En algunos casos tal vez sea aplicado el
método de gráficos, en otros puede ser conveniente usar el método de
cuestionarios, y en otros puede ser más fácil o puede ser de mejor interpretación
el método descriptivo narrativo.
3.Cuestionario ꓽ
Concepto. Consiste en usar como instrumento
para la investigación, cuestionarios previamente
formulados que incluyen preguntas acerca de la
forma en que se manejan las transacciones u
operaciones de las personas que intervienen en
su manejo, la forma en que fluyen las operaciones
a través de los puestos o lugares donde se define
o se determinan los procedimientos de control
para la conducción de las operaciones.
El método de cuestionario es utilizado
extensamente por los auditores independientes como los auditores internos,
consiste en una encuesta sistemática presentada bajo la forma de preguntas
referidas a aspectos básicos del sistema, y ante una respuesta negativa evidencia
una ausencia de control. Los cuestionarios se pueden organizar clasificando las
preguntas de acuerdo con los objetivos de control y cada pregunta referirse a la
presencia de las medidas de control para lograr el objetivo de que se trate.
Objetivo. El objetivo del cuestionario de control interno es reunir información,

para descubrir hechos, evidencias, opiniones, con el fin de reunir datos o
información cuantitativa. La información obtenida debe ser tabulado, depurado y
servir juntos con otros agentes como soporte del informe de auditoría basado en
los papeles de trabajo.
Procedimiento.
En la elaboración o la preparación de un cuestionario, el auditor debe tener
presente determinadas características fundamentales, como son:
 El cuestionario debe redactarse de acuerdo con el nivel de formación de las
personas a las que se dirige.
 Las preguntas deben redactarse con claridad y permitir cierta libertad para
que el encuestado no se sienta inclinado a dar una determinada respuesta
ni a contestar si o no.
 Deben evitarse los términos subjetivos y si es posible las preguntas deben
ser concisas y precisas con el fin de lograr mayor concentración y evitar la
fatiga al entrevistado.
 Las preguntas han de estar encaminadas (dirigidas) para cumplir el objetivo
de la evaluación del control interno y no deben eliminar la entrevista sino
complementarla.

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Modulo ꓽ Identificación de Elementos de Auditoria

Objetivo. Su objetivo es describir procedimientos, registros, formularios, archivos,

 Preparar sus notas relativas al estudio de la compañía de manera que

Siempre deberá tenerse en cuenta la operación en la unidad administrativa

 El estudio es detallado de cada operación con lo que se obtiene un mejor

 Se pueden pasar inadvertidos algunas situaciones anormales.

Procedimiento. El grafico debe elaborarse, usando símbolos estándar, de

Objetivo. El objetivo del cuestionario de control interno es reunir información,

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