Manual Conformacion Exp Aduan y Trib

NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
CONFORMACION DE EXPEDIENTES
ADUANEROS Y TRIBUTARIOS
GI.CE.149
Versión 3 / Septiembre, 2017

CAP:
S/N
SECCIÓN: I N D I C E
CAPITULO CONTENIDO PÁG.
I GENERALIDADES
Objetivo 1
Base Legal 2
Glosario 3
II NORMAS
Normas Generales 8
Normas Específicas
A. Relativas a la Preparación, Identificación y Etiquetado
de la Carpeta 13
B. Relativas a la Estructuración del Expediente 19
C. Relativas a la Foliatura y otras consideraciones de los
Documentos que se incorporan al Expedientes 22
D. Relativas a la Sustanciación de Expedientes 32
E. Relativas a la Acumulación de los Expedientes 34
F. Relativas al Archivo de Expedientes 36
III PROCEDIMIENTOS
Procedimiento Conformación de Expediente 38
Flujograma del Procedimiento 43
Procedimiento Continuidad del Expediente 47
Flujograma del Procedimiento 50
IV FORMULARIOS E INSTRUCCIONES DE LLENADO

Formulario Índice de Documentos 53
Instrucciones de Llenado 54
Oficina de Planificación y Presupuesto

División de Organización
Versión 3/ Septiembre 2017
CAP:
S/N
SECCIÓN: I N D I C E
V ANEXOS 56
A. Modelo de Carpeta
B. Modelo de Auto de Inicio de Expediente

C. Modelo de Auto para Corregir Foliatura
D. Modelo de Auto para enviar Expediente a otra Dependencia
E. Modelo de Auto para dar Inicio a la Segunda o Sucesivas Carpetas
F. Modelo de Auto de Cierre de Carpetas
G. Modelo de Auto de Cierre Definitivo de Expediente
H. Modelo de Auto de Documentos Confidenciales
I. Modelo de Auto de Reapertura por Mandato Judicial
J. Modelo de Auto de Reorganización de Expedientes.
K. Modelo de Auto de Recepción de Medios Digitales
L. Modelo de Auto de Acumulación de Expedientes

Versión 3/ Septiembre 2017
CAP:
ADUANEROS Y TRIBUTARIOS I
SECCIÓN: O B J E T I V O
El presente manual tiene como objetivo establecer las normas y los procedimientos que deben
seguir las distintas dependencias que integran el Servicio, para la conformación y organización
de los expedientes que sustentan los actos administrativos que se ejecutan en materia
aduanera y tributaria; así como las responsabilidades de los que participan en dichos procesos,
incluyendo las actividades a seguir y los modelos de documentos que deben utilizarse.
Oficina de Planificación y Presupuesto P á g i n a |1

Versión 3 / Septiembre 2017
CAP:
SECCIÓN: B A S E L E G A L
a. Constitución de la República Bolivariana de Venezuela con la Enmienda Nº 1. Gaceta

Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, Número 5.908 Extraordinario, de fecha 19 de
febrero de 2009.
b. Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control

Fiscal. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 6.013 Extraordinario, de
fecha 23 de Diciembre de 2010.
c. Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos. Gaceta Oficial de la República de

Venezuela N° 2.818, Extraordinario, de fecha 01 de junio de 1981.
d. Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración Pública. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Número 6.147, Extraordinario, de fecha 18 de
Noviembre de 2014.
e. Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Servicio Nacional Integrado de
Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela Número 6.211, Extraordinario, de fecha 30 de Diciembre de 2015.
f. Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Simplificación de Trámites Administrativos.

Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Número 6.149, Extraordinario, de fecha
18 de Noviembre de 2014.
g. Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela,
N° 39.240, de fecha 12 de agosto de 2009.
h. Circular mediante la cual se dictan los lineamientos para la Conformación de Expedientes.

Circular N° SNAT/GGSJ/GLS/DSANAT/2012-9426, de fecha 09 de septiembre de 2010.

CAP:
SECCIÓN: G L O S A R I O
ACTA DE RESPONSABILIDAD
Documento mediante el cual se deja constancia de la realización de un procedimiento.
ACUMULACION DE EXPEDIENTES
Acción que consiste en la reunión de dos o más expedientes, para sujetarlos a una tramitación
común y fallarlos en una misma decisión, todo ello por economía y celeridad procesal.
ARCHIVO CENTRAL
Unidad Administrativa que tiene bajo su responsabilidad la guarda y custodia, organización,

conservación, valoración, desincorporación y traslado de los expedientes contentivos de los
documentos oficiales, que se generan de la ejecución de los procedimientos.
ASUNTO
Tema o materia de lo que trata un expediente.
AUTO
Conjunto de actuaciones de un procedimiento, que se utilizan para resolver circunstancias que se

van generando con el expediente, a medida que este se va conformando.
AUTO DE INICIO DE EXPEDIENTE
Acto de mero trámite mediante el cual se da inicio al expediente, el mismo debe estar
debidamente suscrito por la autoridad que le corresponda la formación del expediente respectivo.
AUTO PARA CORREGIR FOLIATURA
Acto de mero trámite emanado para corregir errores asociados a la numeración de los folios.
AUTO DE CIERRE DE CARPETA
Acto de mero trámite destinado a dejar constancia del cierre de la primera o de las sucesivas
CAP:
carpetas, exceptuando la última carpeta que debe llevar el auto de cierre definitivo.
AUTO DE CIERRE DEFINITIVO DE EXPEDIENTE
Acto de mero trámite destinado a dejar constancia del cierre definitivo del expediente, el cual debe
estar suscrito por la autoridad de la dependencia administrativa que pone fin al procedimiento.
AUTO PARA DAR INICIO A LA SEGUNDA O SUCESIVAS CARPETAS
Acto de mero trámite emanado para abrir segundas o sucesivas carpetas que requiera el
expediente, al alcanzar la cantidad de folios establecidos.
AUTO DE DOCUMENTOS CONFIDENCIALES
Acto de mero trámite emanado para hacer constar que determinados documentos, sean estos
recibidos o generados por el Servicio, tienen carácter confidencial, por lo que su consulta no
estará a la disposición del público, sino para quienes estén autorizados.
AUTO PARA ENVIAR EXPEDIENTE A OTRA DEPENDENCIA
Acto de mero trámite emanado para dejar constancia de la remisión del expediente a otra
dependencia u oficina, para la ejecución de las siguientes fases procedimentales.
AUTO DE REAPERTURA
Acto de mero trámite emanado para reabrir el expediente en cumplimiento al mandato emitido por
los órganos judiciales, de oficio o por razones de interés público.
AUTO DE REORGANIZACION DE EXPEDIENTE
Acto de mero trámite emanado para subsanar errores inherentes a la ordenación de los
documentos contenidos en el expediente.
AUTO DE RECEPCION DE MEDIOS DIGITALES
Acto de mero trámite emanado para dejar constancia de la información recibida a través de

CAP:
distintos medios digitales (CD, Pen Drive, entre otros).
AUTO DE ACUMULACION DE EXPEDIENTES
Acto de mero trámite emanado para reunir o juntar dos o más expedientes, para sujetarlos a una
tramitación común y fallarlos en una misma decisión, todo ello por economía y celeridad procesal.
CARATULA
Rótulo que se coloca en el anverso de la carpeta del expediente, donde se establecen elementos
de identificación y descripción de su contenido.
CARPETA
Objeto que se emplea para guardar, clasificar y proteger documentos, asociados o

correspondientes a un tema o asunto.
EXPEDIENTE
Conjunto de documentos que corresponden a una solicitud, asunto o causa, que se incorporan en
una carpeta de manera ordenada, metódica y sistemática.
FOLIO UTIL
Hoja que contiene información asociada al trámite o asunto que resulta de interés.
FOLIACION
Acción de enumerar en letras y números las hojas contenidas en el expediente en orden

consecutivo.

CAP:
ÍNDICE DE DOCUMENTOS
Lista en la que se refleja de manera ordenada los documentos contenidos en el expediente.
INICIAR EXPEDIENTE
Acción de abrir la carpeta en la que se incorporarán de manera ordenada, metódica y sistemática

documentos que correspondan a una solicitud, asunto o causa.
INTERESADO
Toda persona natural o jurídica, que por sí o por medio de su representante dirige o realiza
peticiones a cualquier dependencia del Servicio; así como la autoridad judicial o cualquier
autoridad en los casos en que lo establezcan las leyes.
SUSTANCIACION DE EXPEDIENTE
Procedimiento que constituye la etapa o fase fundamental del expediente, ya que en ella (en su
desarrollo o transcurso) se deben realizar los actos en virtud de los cuales han de determinarse,
conocerse y comprobarse los datos (de hecho y de derecho), sobre los que se va a fundamentar la
decisión definitiva del procedimiento o asunto. Esto significa que la mayoría de los actos de
ordenación se llevan a cabo durante la tramitación que de lugar al asunto.
UNIDAD DE GESTION
Dependencia que por la índole de sus funciones, ejecuta acciones inherentes a la naturaleza del
Servicio y atiende diligencias o gestiones realizadas por las personas naturales o jurídicas ante el
SENIAT.
UNIDAD RECEPTORA DEL EXPEDIENTE
Dependencia hacia la cual se envía el expediente, para dar continuidad a la sustanciación del
mismo convirtiéndose está en una unidad de gestión.

CAP:
NUMERO DE EXPEDIENTE
Conjunto de datos que asigna la Administración Aduanera y Tributaria a los expedientes, para
facilitar su identificación y ubicación.

CAP:
ADUANEROS Y TRIBUTARIOS II
SECCIÓN: N O R M A S G E N E R A L E S
1. Es responsabilidad de la Intendencia Nacional de Tributos Internos / Intendencia Nacional

de Aduanas, a través de las unidades respectivas:
a. Dictar los lineamientos e instrucciones necesarias para la correcta aplicación de este

manual.
b. Controlar el cumplimiento de la normativa y del presente manual, por parte de las

Gerencias del nivel normativo, así como de las Gerencias Regionales de Tributos
Internos / Gerencias de Aduanas Principales, involucradas en los procesos
referenciados en el presente manual.
c. Proveer a las dependencias del nivel operativo de los recursos necesarios

(humanos, materiales, financieros y tecnológicos), que faciliten la conformación de
los expedientes.
2. Es responsabilidad de las Gerencias / Oficinas adscritas a la Intendencia Nacional de

Tributos Internos / Intendencia Nacional de Aduanas:
a. Preparar lineamientos técnicos en la materia de su competencia, que complemente

la conformación de los expedientes.
b. Supervisar la aplicación de los lineamientos emanados por su línea de adscripción,

inherentes a esta materia.
c. Analizar y evaluar la gestión en la materia de su competencia, instruyendo los

correctivos correspondientes a través de su línea de adscripción.
d. Cumplir y hacer cumplir lo contemplado en el presente manual de normas y

procedimientos.
e. Asistir al nivel operativo, para garantizar el cumplimiento de las normas y

procedimientos estipulados en el presente manual.

CAP:
3. Es responsabilidad de la Gerencia General de Servicios Jurídicos:
a. Supervisar la aplicación de los lineamientos emanados por su línea de adscripción,

en esta materia.
b. Cumplir y hacer cumplir lo contemplado en el presente manual de normas y

procedimientos.
c. Velar por que los funcionarios involucrados en los procesos que en este manual se
describen, actúen con la mayor diligencia a los efectos de resguardar los intereses
de la República.
d. Contar con un archivo para el resguardo y custodia de los expedientes.
e. Garantizar y facilitar la participación de los entes contralores (internos y externos),

en la verificación y cumplimiento del presente manual.
4. Es responsabilidad de la Gerencia General de Control Aduanero y Tributario:
a. Cumplir y hacer cumplir lo contemplado en el presente manual de normas y

procedimientos.
b. Gestionar ante las dependencias que corresponda, el suministro de los recursos que
faciliten o aseguren la ejecución de las normas y procedimientos.
c. Velar por que los funcionarios involucrados en los procesos que en este manual se
de la República.
d. Contar con un archivo para el resguardo y custodia de los expedientes.
e. Garantizar y facilitar la participación de los entes contralores (internos y externos),


CAP:
5. Gerencias Regionales de Tributos Internos / Gerencias de Aduanas Principales:
a. Ejecutar los lineamientos que emanan de las instancias superiores.
b. Cumplir y hacer cumplir las normas y procedimientos contenidos en el presente

manual.
c. Gestionar ante las dependencias que corresponda, el suministro de los recursos que
faciliten o aseguren la ejecución de las normas y procedimientos, contenidos en el
presente manual.
d. Velar por que los funcionarios involucrados en los procesos que en este manual se
de la República.
e. Contar con un archivo central para el resguardo y custodia de los expedientes.
f. Garantizar y facilitar la participación de los entes contralores (internos y externos),

6. Sectores y Unidades de Tributos Internos / Aduanas Subalternas:
a. Cumplir las normas y procedimientos contenidos en el presente manual.
b. Asegurar que los funcionarios involucrados en los procesos que en este manual se
de la República.
c. Enviar los expedientes al archivo central en un lapso no mayor de cinco (5) días,
contados a partir de la culminación del trámite o procedimiento.
7. Divisiones o Áreas de Tramitaciones / Archivo:
a. Cumplir las normas y procedimientos contenidos en el presente manual.
Oficina de Planificación y Presupuesto P á g i n a | 10

CAP:
b. Mantener la guarda y custodia de los expedientes.
c. Verificar que los expedientes que le son consignados, cumplan con las
características y criterios establecidos en el presente manual.
d. Mantener el registro y control actualizado de los expedientes bajo su custodia.
e. Controlar las entradas y salidas (préstamos) de los expedientes.
f. Facilitar la consulta de los expedientes a petición de la parte interesada.
8. De cada asunto se debe formar un expediente y se debe mantener la unidad de éste,

aunque intervengan en el procedimiento diferentes unidades administrativas del Servicio,
entes u órganos de la administración pública.
9. Los documentos que contengan los expedientes según el asunto, estarán detallados en el
manual de normas y procedimientos específico de cada proceso o trámite que lo origina.
10. Los interesados o sus representantes tienen el derecho de examinar, leer, copiar y
solicitar copia certificada de cualquier documento contenido en el expediente;
exceptuándose los documentos que han sido calificados como confidenciales.
11. Es responsabilidad de la Oficina de Auditoria Interna, revisar que las actividades referidas
a la conformación de los expedientes, estén ajustadas a las normas y procedimientos
establecidos en el presente manual.
12. Este documento debe ser revisado y actualizado de manera continua, de acuerdo a los
cambios que exige la organización, así como, su adaptación al marco legal emergente.
13. Cualquier modificación al presente manual debe solicitarse a la Oficina de Planificación y

Presupuesto / División de Organización, para la ejecución de las acciones que
correspondan.
14. Lo no contemplado en el presente manual, debe regirse por cualquier otra normativa que
se encuentre relacionada con la materia y en caso de no existir norma que subsane dicho
CAP:
vacío, se debe cumplir con las normas que al efecto emita el Servicio.
15. El presente manual, así como los modelos de documentos contenidos en el mismo son de
obligatorio cumplimiento y uso; la no aplicación de este podrá generar las sanciones
correspondientes a los funcionarios responsables, según lo establecido en los
instrumentos legales que regulan la materia.
16. El presente manual sustituye en todas sus partes al Manual de Normas y Procedimientos
“Conformación de Expedientes Modelos en Materia de Aduanera” Versión 2.0 / Julio 2012
y al Manual de Normas y Procedimientos “Conformación de Expedientes Modelos en
Materia de Tributos Internos” Versión 2.0 / Junio 2012, respectivamente.

CAP:
SECCIÓN: N O R M A S E S P E C Í F I C A S
A. RELATIVAS A LA PREPARACIÓN, IDENTIFICACIÓN Y ETIQUETADO DE LA CARPETA
1. Para la formación de los expedientes debe utilizarse carpetas que reúnan las características
físicas, que se indican a continuación:
a. Carpeta de fibra marrón
b. Tamaño extra oficio.
c. Con perforaciones de siete pulgadas (7”)
d. Ganchos de siete pulgadas (7”).
Ver Modelo de Carpeta, ubicada en el Anexo N° A.
2. La carpeta para formar y organizar el expediente debe poseer en la portada o carátula, los
siguientes datos de identificación:
a. Logo del SENIAT:
b. Identificación del Expediente: Debe recoger un conjunto de datos que faciliten su

ubicación, la cual abarca la siguiente información:
Nro. del Expediente, el cual debe formarse atendiendo a la estructura de datos, que
se indican a continuación:
1. Siglas con la cual se identifica la dependencia que tramita el asunto o genera el
acto. Ejemplos: SNAT/GRTI/RG/DF o SNAT/INA/GAP/APAV
2. Número del Registro Único de Información Fiscal (RIF), del Sujeto Pasivo.
Ejemplo: V-06443524-4.
3. Año en el que se apertura el expediente. Ejemplo: 2015.
4. Correlativo numérico de control interno. Ejemplo: 2135
Ejemplos completos:

CAP:
Tributos
SNAT/GRTI-RG-DF - V- 06443524 -4 2015 - 2135
Siglas de Nro. de RIF Año en que Correlativo

Identificación de la se apertura Numérico de
Dependencia el expediente Control
Interno
Aduanas
SNAT/INA-GAP-APAZ - V- 06443524 -4 2015 - X -2135
Siglas de Nro. de RIF Año en que Número de Control

Identificación de la se apertura Interno
Dependencia el expediente (Nro. Asignado por el
SIDUNEA que inicia
con una letra y sigue
con número correlativo)
NOTA: En el caso de Aduanas, esta nomenclatura es para la asignación del número

de expediente que va en la carpeta. Internamente, se sigue utilizando y archivando
por el número que asigna SIDUNEA (en caso del nivel operativo de aduanas) o
control interno normativo que mantenga, CONGES u otros sistema de
correspondencia.
Título: Se debe reflejar en el mismo, el nombre o denominación que se asigna al

expediente y otros datos que faciliten la identificación del mismo, tales como:
o Denominación de la dependencia.
o Nombre o Razón Social.
o Asunto / Materia del que trata el Expediente
o Otros datos que requiera y facilite la identificación del expediente.
Ejemplos:

CAP:
TRIBUTOS
ADUANAS

CAP:
3. Las Segundas o Sucesivas Carpetas del Expediente, deben poseer las características
físicas indicadas en el numeral 1 de esta norma específica, reflejando en la portada o
carátula, la siguiente información:
a. Logo del SENIAT.

b. Identificación del Expediente:
Nro. del Expediente: Debe corresponder con el número asignado originalmente, no
puede ser un número distinto.
Título: debe contener los datos indicados originalmente dentro del título, es decir:
o Denominación de la dependencia.
o Nombre o Razón Social.
o Asunto /Materia del que trata el Expediente
o Otros datos asignados que facilitan la identificación del expediente.
o Número de la Carpeta. Ejemplos:
TRIBUTOS

CAP:
ADUANAS
4. Los documentos calificados como Confidenciales, deben incluirse en sobre manila ajustado
al tamaño de los mismos (carta u oficio).
5. El sobre contentivo de los documentos Confidenciales, debe contemplar la siguiente

información:
En el Reverso del Sobre:
a. Logo del SENIAT.
b. Nro. del Expediente.
c. Título, el cual debe contener la información que refleja la portada del expediente.
Ejemplo:

CAP:
En la Pestaña del Sobre:
d. Incorporados los documentos al sobre, debe cerrarse la pestaña y escribir sobre la
misma la palabra “CONFIDENCIAL”. Este escrito debe realizarse en letras
mayúsculas y con tinta negra. Ejemplo:
C O N F I D E N C I A L
6. El sobre debe archivarse en un lugar seguro y la custodia debe estar a cargo de la

Dependencia que solicita o a la que le son consignados, los documentos con este tipo de
calificación.

CAP:
B. RELATIVAS A LA ESTRUCTURACION DEL EXPEDIENTE
1. La conformación de los expedientes debe orientarse, con base a los siguientes criterios:
a. Reflejar las actuaciones de las dependencias del Servicio en la que se ejecutan los
procedimientos.
b. Reproducir el orden original de la creación / recepción de los documentos, según sea

el tema o asunto.
c. Resguardar la documentación que sustenta o soporta la actuación administrativa.
2. Los expedientes deben estructurarse de manera cronológica, lógica y coherente, los

documentos que se incorporan a los mismos deben corresponder al trámite, asunto u
actuación por el cual se forma.
3. El contenido del expediente, debe orientarse atendiendo al siguiente orden:
a. Índice de Documentos, debe colocarse en el reverso de la carátula del expediente.
b. Auto de Inicio de Expediente, se incorpora al abrir el expediente. Ver Anexo B.
c. Documentos o folios asociados al trámite, asunto o procedimiento, cuya

incorporación debe realizarse en orden cronológico y coherente, en el que se
elaboran o reciben los documentos, o medios magnéticos (CD) contentivo de los
mismos. Donde además se incluyen, los Autos que por distintos motivos se generen:
c.1. Auto para Corregir Foliatura: debe utilizarse para corregir errores asociados a
la numeración de los folios. Ver Anexo C.
c.2 Auto para Enviar Expediente a otra Dependencia: se utiliza para remitir el
expediente a otra dependencia. Ver Anexo D.

CAP:
c.3. Auto para dar Inicio a la Segunda o Sucesivas Carpetas de un Expediente:

Se utiliza al momento en que se ha alcanzado el límite de la cantidad de folios o
documentos, que debe contener la carpeta. Ver Anexo E.
c.4. Auto de Documentos Confidenciales: Se utiliza cuando los documentos

recibidos o los generados están clasificados como confidenciales. Ver Anexo H.
c.5. Auto de Cierre de Carpetas: Se utiliza para cerrar la primera carpeta así como
las carpetas sucesivas, exceptuando la última que debe llevar el auto de cierre
definitivo. Ver Anexo F.
d. Auto de Cierre Definitivo: Se incorpora al realizarse el cierre definitivo del

expediente. Ver Anexo G.
e. Auto de Reapertura de Expedientes: Se utiliza para realizar la reapertura del

expediente, cuando la acción es requerida por mandato emitido por los órganos
judiciales, de oficio o por razones de interés público. Ver Anexo I.
f. Auto de Acumulación de Expedientes: Se utiliza cuando se requiere realizar la

acumulación de expedientes, los cuales se unen para ser tramitados en forma común
y dictaminar en una misma decisión. Ver Anexo L.
4. La incorporación de los documentos al expediente, debe realizarse en orden cronológico y

consecutivo de ingreso; de manera descendente (de arriba hacia abajo). Tal como se ilustra
en la figura N° 1.

CAP:
Figura N° 1
5. Los documentos recibidos o generados por la Administración calificados como

confidenciales, deben archivarse en cuerpos separados del expediente y en su lugar debe
colocarse el Auto de Documentos Confidenciales (Ver anexo H).
6. Los documentos que se incorporan al expediente no deben estar en hojas recicladas.
7. Los documentos generados por la Administración que tengan que reposar en el

expediente, no deben ser emitidos en hojas recicladas.

CAP:
C. RELATIVAS A LA FOLIATURA Y OTRAS CONSIDERACIONES DE LOS DOCUMENTOS

QUE SE INCORPORAN AL EXPEDIENTE
1. Los documentos contenidos en el expediente deben estar debidamente foliados y

relacionados en el “Índice de Documentos”.
2. La numeración con la cual se realiza la foliación, debe atender a los siguientes criterios:
a. Debe ser correlativa y mantener orden cronológico.
b. Debe realizarse en letras y números. Los números deben ser arábigos.
c. Debe colocarse en la esquina superior derecha de cada una de las hojas, sin alterar o
cubrir membretes o sellos.
d. Debe realizarse siempre con tinta azul o negra, no debe utilizarse marcador, lápiz de
grafito o cualquier otro color de tinta.
e. Debe ser clara y precisa, sin ningún tipo de tachaduras, ni enmiendas. Ejemplo:
Dos (2)
Uno (1)
EXPEDIENTE
PUNTO DE CUENTA
AUTO DE APERTURA
3. Cuando la información contenida en el documento, cubre la totalidad de los espacios y no

deja lugar para registrar la foliatura de conformidad con lo indicado en el literal c de la norma
anterior. Se debe ubicar un espacio en el documento, en el que sea factible registrar la

CAP:
foliatura, sin cubrir la información contenida en el mismo. Ejemplo la DUA.
Ubicación Correcta
Dos (2)
Dos (2)
Ubicación Opcional
4. La foliatura puede realizarse manual o con sello, siempre y cuando cumpla con los criterios
establecidos en el numeral anterior.
5. Cuando el documento este integrado por una (1) sola página, se debe colocar en la misma
el número de folio que le corresponde y registrar en el “Índice de Documentos”, el número
asignado y la denominación del documento. Ejemplo:
INDICE
FECHA DE
DENOMINACIÓN DEL CANTIDAD
FOLIO N°. INCORPORACION
DOCUMENTO DE PAG.
AL EXPEDIENTE
20 Acta de Reparo 1 21.10.96

CAP:
6. Cuando el documento contiene más de una página, debe registrarse en cada una de ellas el
número de folio que corresponda, tal como se indica en el numeral 2 de esta específica y
registrar en el “Índice de Documentos”, los siguientes datos:
a. Número de folio con el que se inicia el registro hasta el número de folio con el que se
culmina.
b. Denominación de los documentos.
c. Cantidad de páginas que lo componen. Ejemplo.
INDICE
FECHA DE
FOLIO N°. INCOPORACION
DOCUMENTO DE PAG.
AL EXPEDIENTE
20 Acta de Reparo 1 21.10.96
21 al 25 Evidencias Probatorias 5 21.10.96
26 Escrito de Descargo 1 30.11.96
27 Notificación de Término de 1 10.01.97

Pruebas
7. Cuando el documento contiene información en el anverso y en el reverso de la hoja, debe

colocarse en el anverso el número de la foliatura que le corresponda, indicándose lo
siguiente: “Nro. del Folio y su Reverso”; y registrar estos datos en el “Índice de
Documentos”. Ejemplo:
ANVERSO REVERSO
Diez (10) y su
reverso • TODOS LOS DOCUMENTOS
DEBEN RELACIONARSE ,
EN EL “INDICE” DE
DOCUMENTOS FOLIADOS,
EN ORDEN CONSECUTIVO.
• LOS DOCUMENTOS ES TODO.
INCLUIDOS EN EL
EXPEDIENTE, DEBEN ESTAR
CORRECTAMENTE FOLIADOS

CAP:
INDICE
FECHA DE
DOCUMENTO DE PAG.
AL EXPEDIENTE
9 Notificación de Término de 1 10.01.97
Pruebas
10 y su
Escrito 1 30.11.96
Reverso
8. Cuando el documento posee anexos, estos deben foliarse en cada una de las páginas que
lo conforman y registrar los datos en el “Índice de Documentos”. Ejemplo.
Cinco (5)
Cuatro (4)
Tres (3) y su
reverso
Dos (2)
Uno (1)
ANEXOS DEL
INFORME
INFORME
EXPEDIENTE
PUNTO DE CUENTA
AUTO DE APERTURA

CAP:
INDICE
FECHA DE
DOCUMENTO DE PAG.
AL EXPEDIENTE
3 y su Reverso Informe 1 30.11.96
4 al 5 Anexos del Informe 2 01.12.96
9. Cuando el documento que se incorpora al expediente, no deba ser alterados con ningún
tipo de escritura o perforación, la foliación del mismo debe realizarse tomando en cuenta
los aspectos, que se indican a continuación:
a. Colocar el documento en un sobre,
 Identificar el sobre con la denominación del documento,
 Foliar el sobre atendiendo a la numeración correlativa y registrar la información

en el Índice. Ejemplo.
Cinco (5)
Cuatro (4)
TRIPTICO
Tres (3) y su
reverso Seis (6)
Dos (2)
Uno (1)
TRIPTICO DESCRIPTIVO
ANEXOS DEL
INFORME
INFORME
SOBRE
EXPEDIENTE
PUNTO DE CUENTA
AUTO DE APERTURA

CAP:
b. Dejar constancia en una hoja con logo, sello de la dependencia y firma del responsable
de su custodia, sobre la procedencia del mismo;
c. Obtener copia del documento, la cual debe contener sello de la dependencia, firma del
responsable de su custodia y la procedencia del mismo.
Para los supuestos mencionados en los puntos b y c, debe realizarse foliación del
documento y el respectivo registro en el “Índice de Documentos”. Ejemplo:
Supuesto b
Seis (6)
Nueve (9)
Ocho (8)
TRIPTICO Siete (7)

Cinco (5) DESCRIPTIVO
Cuatro (4) LUGAR Y FECHA

DOCUMENTO SOBRE EL CUAL NO
SE PUEDE ESCRIBIR
Tres (3) y su IDENTIFICACION DE LA DEPENDENCIA
reverso
SE HACE CONSTAR POR MEDIO DE
SOBRE LA PRESENTE QUE LA FIANZA A
Dos (2) FAVOR DE XXXXXXXXX,
FIANZA IDENTIFICADA CON EL FOLIO 7, 8 Y 9,
RESPOSA EN NUESTROS ARCHIVOS
Uno (1)
BAJO EL NRO. XXXXXX
ANEXOS FIRMA Y SELLO

DEL
INFORME
INFORME
EXPEDIENTE
PUNTO DE CUENTA Supuesto c
AUTO DE APERTURA Nueve (9)
Ocho (8)
FIANZA Siete (7)
COPIA
EL DOCUMENTO DEBE CONTENER:

SELLO DE LA DEPENDENCIA, FIRMA
DEL RESPONSABLE DE LA CUSTODIA
Y PROCEDENCIA DEL DOCUMENTO.

CAP:
10. Cuando los documentos que se incorporan al expediente sean fotografías, la foliatura de
las mismas debe realizarse en su reverso y registrar los datos en el “Índice de
Documentos”. Ejemplo :
Diez (10)
Nueve (9) REVERSO DE FOTOGRAFIA
Ocho (8)
FIANZA Siete (7)

COPIA
Seis (6)
FOTOGRAFIA
TRIPTICO
Cinco (5) DESCRIPTIVO
Cuatro (4)
Tres (3) y su
reverso
SOBRE
Dos (2)
Uno (1)
ANEXOS DEL
INFORME
INFORME
EXPEDIENTE
PUNTO DE CUENTA
AUTO DE APERTURA
11. Los errores de foliación deben subsanarse mediante “Auto de Corrección de Foliatura”, ver
Anexo C. En ningún caso debe tacharse el folio indebidamente anotado, sólo debe
colocarse una línea oblicua para anularlo y colocar el folio correcto debajo de este.
Ejemplo:

CAP:
Tres (3)
AUTO DE CORRECCION DE
Tres (3) FOLIATURA
Dos (2) Por error involuntario del Funcionario

______________, titular de la cédula de
identidad No.: _____________________,
se colocó en el expediente Folio, No.
equis (X), debiendo ser el correcto Folio
Uno (1) No. (X) , por lo que se ordena corregir y
foliar nuevamente el expediente desde el
folio (x)
(Ciudad), a los _______ días del mes de

__________ del año ___________.
AUTO DE CORRECCION
DE FOLIATURA
EXPEDIENTE
PUNTO DE CUENTA
AUTO DE APERTURA
12. Cuando el reverso del documento este totalmente en blanco, debe inutilizarse el mismo de
cualquiera de las formas que se indica a continuación:
a. Colocando SELLO INUTILIZADO en las esquinas y en el centro del documento.

Ejemplo.
REVERSO DEL DOCUMENTO
INUTILIZADO INUTILIZADO
INUTILIZADO
INUTILIZADO INUTILIZADO

CAP:
b. Colocando el SELLO DE LA DIVISIÓN en el centro de la hoja y extendiendo una

equis (X) en bolígrafo, desde el límite superior derecho hasta el límite inferior
izquierdo de la misma, evitando que las líneas estén sobre el sello. El sello a utilizar
debe llevar la inscripción, tal como se muestra a continuación:
13. En caso en que el reverso del documento, contenga información que ocupa parcialmente la
misma, debe colocarse al final del escrito o en la línea siguiente del mismo la palabra ES
TODO. La misma debe estar en letras de molde y en bolígrafo de tinta negra. Ejemplos:
REVERSO REVERSO
TODOS LOS DOCUMENTOS TODOS LOS DOCUMENTOS
DEBEN RELACIONARSE , EN EL DEBEN RELACIONARSE , EN EL
“INDICE” DE DOCUMENTOS “INDICE” DE DOCUMENTOS
FOLIADOS, EN ORDEN FOLIADOS, EN ORDEN
CONSECUTIVO, XXXXXXXXXXX.
CONSECUTIVO. ES TODO.
ES TODO.

CAP:
14. Cuando los documentos contenidos en el expediente no tengan un orden cronológico y

coherente; se debe reorganizar el mismo y corregirse las foliaturas que sean necesarias
para subsanar el error, ordenándose la reorganización y la foliatura del mismo mediante
“Auto de Reorganización de Expediente”. Ver anexo J.
15. Cuando se consigne CD contentivo con documentos de interés para el expediente, debe
dejarse constancia de la recepción del mismo a través de “Auto de Recepción de Medios
Digitales” (Ver anexo K) y adjuntar el CD a la misma; registrándose la información en el
“Índice de Documentos”. Ejemplo:
Tres (3)
Dos (2)
AUTO DE RECEPCIÓN
Uno (1)
Auto de Recepción
EXPEDIENTE
PUNTO DE CUENTA
AUTO DE APERTURA
16. Si el CD consignado está contenido en un empaque (Acrílico, Plástico, otros), el cual no

facilita adjuntarlo al “Auto de Recepción de Medios Digitales”, debe colocarse el mismo en
un sobre o empaque cuyo material permita esta acción. Ejemplo:
Papel / Cartón o
material de fácil
Empaque Plástico o
manejo
Acrílico

CAP:
D. RELATIVAS A LA SUSTANCIACION DE EXPEDIENTES
1. Los expedientes deben contener los documentos relacionados con el trámite o proceso
interpuesto ante la Administración Aduanera y Tributaria.
2. Las copias de los documentos presentados por el solicitante, así como aquellos que les
requiera la Administración Aduanera y Tributaria, deben incorporarse al expediente previa
confrontación con los documentos originales y avalados por el sello “VISTO CONTRA
ORIGINAL”.
3. La carpeta del expediente debe contener hasta un máximo de 250 folios. Si la capacidad de
la carpeta lo permite, se puede incrementar el límite hasta un máximo de 10 folios; de ser
necesario reducir los folios, esto puede hacerse en la misma cantidad en la que se indica el
incremento (10 folios), evitando en ambos casos romper la secuencia.
4. Al alcanzarse el límite de folios señalados en la norma anterior, debe iniciarse una segunda
carpeta o tantas como sean necesarias, la misma debe atender a las siguientes
indicaciones:
a. Elaborar e incorporar en la carpeta que cierra, el “Auto de Cierre de Carpeta”.

Ejemplo:
Doscientos
Cincuenta
Doscientos (250)
Cuarenta y Nueve
(249)
Doscientos
Cuarenta y Ocho (248) Por cuento el Expediente
N ______________, del Contribuyente
_________________________________,
llegó al folio N 250, se ordena cerrar la
carpeta y aperturar una nueva.
Incorpórese el presente auto, como última

página de la carpeta que se cierra.
EXPEDIENTE NRO.
SNAT/GRTI-RG-DF-V-06443524-4-2015-2135 _________________ _________________
Funcionario Actuante Superviso del
Nombres y Apellidos Funcionario Actuante
C.I. Nombres y Apellidos
C.I.
AUTO DE CIERRE DE
CARPETA

CAP:
b. Identificar la segunda o sucesivas carpeta, tal como se indica en la norma

específica A numeral 3.
c. Incorporar en el reverso de la segunda o sucesivas carpeta el “Índice de

Documentos”, para dar continuidad al registro de los documentos que se agregan a
la misma. El “Índice de Documentos”, no lleva foliatura. Ejemplo:
INDICE DE
DOCUMENTOS
d. Elaborar e incorporar como primera página de la segunda o sucesiva carpeta el

“Auto para Dar Apertura a la Segunda o Sucesivas Carpetas”. Ejemplo:
Doscientos
Cincuenta y Dos
(252)
EXPEDIENTE NRO. Doscientos

SNAT/GRTI-RG-DF-V-06443524-4-2015-2135 Cincuenta y Uno (251)
AUTO PARA DAR APERTURA A

SEGUNDA O SUCESIVAS
CARPETAS
Por cuento el Expediente

N ______________, del Contribuyente
________________________________
_, llegó al folio N 250, se ordena abrir
una segunda (tercera, cuarta, …)
carpeta que comenzará a partir del folio
N _____, correspondiente al presente
auto.
_________________ _________________
CARPETA NRO. 2
Funcionario Actuante Superviso del AUTO PARA DAR
Nombres y Apellidos Funcionario Actuante
C.I. Nombres y Apellidos APERTURA A SEGUNDAS
C.I. O SUCESIVAS CARPETAS

CAP:
e. Incorporar en orden cronológico y coherente, los documentos o recaudos asociados

al trámite, hasta el cierre de la carpeta o cierre definitivo del expediente (según sea
el caso).
5. Los expediente no deben contener:
a. Formatos en blanco.
b. Anotaciones en hojas sueltas.
c. Borradores de documentos.
d. Recaudos repetidos, salvo aquellos en los cuales varía su contenido motivado a una
actualización de datos.
e. Cálculos y anotaciones elaboradas por el funcionario actuante en hojas con logo
diferente al SENIAT.
f. Documentos sueltos o sin foliar.
6. Cada unidad administrativa que interviene en la conformación del expediente, debe utilizar e
incorporar al mismo el “Auto para Enviar Expediente a otra Dependencia” (Ver anexo D),
cuando requiera efectuar la remisión de este a otra unidad o dependencia. La dependencia
receptora del expediente, debe continuar de manera consecutiva la foliación de los
documentos que incorpore al mismo.
7. Los expedientes deben permanecer en las Unidades de Gestión, desde que se inicia y hasta
que finaliza su actuación dentro del procedimiento y cederlo a otra unidad administrativa de
ser el caso, para continuar la sustanciación del mismo.
8. Cerrado el expediente de manera definitiva, debe remitirse el mismo a la Unidad de

Tramitaciones / Archivo para su guarda y custodia, de conformidad con lo establecido en el
Manual de Normas y Procedimientos de Archivo de Expedientes de la materia que
corresponda (tributos o aduanas).
E. RELATIVAS A LA ACULUMACION DE EXPEDIENTES.
1. Se realizará la acumulación de expedientes, sólo cuando el asunto o materia estén

relacionados o conectados con otro que se tramita en la unidad administrativa, para evitar
CAP:
que se generen acciones dispersas o decisiones contrarias, sobre el asunto o materia y

evitar demoras en la ejecución de los procesos.
2. Los supuestos bajos los cuales se debe generar la acumulación de expedientes, son los
siguientes:
 Acciones o procesos judiciales.
 Acciones o procedimientos de sumario administrativo.
 Acciones o procedimientos de cobranzas.
 Acciones o procedimientos de Fiscalización.
 Acciones o procesos estratégicos o de interés para el Servicio.
3. Para realizar la acumulación de expedientes, debe tomarse en cuenta los criterios que se
indican a continuación:
 Que las acciones estén vinculadas sea por el título, el objeto o por ambos elementos
a la vez.
 Que los procedimientos se encuentren en la misma instancia.
 Que a quien corresponda entender los procedimientos acumulados, sea competente

de la materia (fiscalización, recaudación, jurídico, sumario, otros).
 Que puedan sustanciarse por los mismos trámites los cuales deben corresponder a
la misma naturaleza y al mismo sujeto.
 Que la situación o estatus del procedimiento permita su sustanciación conjunta, sin

producir demora perjudicial e injustificada en el trámite del o de los que estuvieren
más avanzados.
4. La acumulación de expedientes debe estar instruida y autorizada por el Jefe de

Dependencia que corresponda, a través de “Auto de Acumulación de Expedientes” (Ver
Anexo L).

CAP:
5. El “Auto de Acumulación de Expedientes” una vez suscrito, debe incorporarse al

expediente manteniéndose la unidad y continuidad del mismo.
6. La acumulación de expedientes no implica cambios ni de conformación, ni de foliatura, por

lo que se mantienen las carpetas de los expedientes, tal y como están conformadas.
7. El documento que contiene la decisión final, que se genere de los expedientes

acumulados, debe incluirse el original del mismo en el expediente que corresponda.
8. En el caso en que los expedientes que se estiman acumular, se encuentren en custodia de

la Unidad de Archivo, la dependencia interesada debe realizar la solicitud formal de los
mismos ante la mencionada unidad.
F. RELATIVAS AL ARCHIVO DE LOS EXPEDIENTES.
1. Una vez que se produzca el cierre definitivo del expediente, debe consignarse el mismo a
la Unidad de Archivo o la que cumplan las funciones de archivo, de conformidad con lo
establecido en el Manual de Normas y Procedimiento de Archivo de Expedientes.
2. Los expedientes que no cumplan con las características y condiciones de forma

establecidas en el presente manual de normas y procedimientos (foliatura, documentos
según el índice, autos).
3. En el caso en que determinen que la conformación del expediente no se ajusta a lo

indicado en el presente manual de normas y procedimientos, deben devolverse el mismo
a la dependencia que lo consigna en un máximo de cinco (5) días hábiles, dejándose
constancia de la situación.
4. El error u omisión detectado en el expediente al momento de la revisión e informado con

la oportunidad del caso, debe ser subsanado por la Dependencia que gestiona la
consignación del mismo.
5. En el caso en que el expediente no se devuelva dentro del lapso de tiempo que se indica
en la norma nro. 3, la Unidad de Archivo o la que cumplan las funciones de archivo debe

CAP:
asumir la responsabilidad de realizar los ajustes que correspondan.

CAP:
ADUANEROS Y TRIBUTARIOS III
SECCIÓN:
P R O C E D I M I E N T O D E I N I C I O D E L E X P E D I E N T E
RESPONSABLE PASO Nº ACCION
UNIDAD DE GESTION 1 Recibe de acuerdo al trámite o asunto solicitado,

los documentos exigidos por la Administración
Aduanera y Tributaria o genera documentos
inherentes al acto de oficio iniciado por el Servicio
(según sea el caso).
2 Determina si existe el expediente. Procede según

el caso.
2.1. El expediente existe. Gestiona ubicación del

Expediente, dentro la misma Unidad de
Gestión, en otra Dependencia o en la Unidad
de Archivo. Ejecuta el Procedimiento
Continuidad del Expediente.
2.2. El expediente no existe. Prepara carpeta,

según lo establecido en la norma específica A
numeral 2.
3 Genera el “Índice de Documentos” y elabora el

“Acta de Inicio del Expediente” debidamente
suscrita.
4 Coloca el “Índice de Documentos” en reverso de

Carpeta (según lo indicado en específica B
numeral 3), incorpora como primera página el
“Acta de Inicio del Expediente” e incluye los
documentos recibidos o generados.

CAP:
SECCIÓN:
UNIDAD DE GESTION 5 Realiza la foliación de cada uno de los

documentos y registra sus datos en el “Índice de
Documentos”, de conformidad con lo establecido
en las normas específicas B, C y D.
6 Verifica si la carpeta alcanzó la cantidad de folios

que debe contener el Expediente, según norma
específica D, numeral 3. ¿Alcanzó el límite de
folios?
6.1. NO. Continúa en el paso 7.
6.2. SI. Elabora “Auto de Cierre de Carpetas”

debidamente suscrita, ubica el auto como última
página de la carpeta que cierra, folia y registra
datos del mismo en el “Índice de Documentos”.
6.3. Prepara la segunda o sucesivas carpetas

según norma específica A numeral 3 y elabora el
“Auto de Inicio de Segunda o Sucesivas
Carpetas”, debidamente suscrito e incorpora a la
Carpeta.
7 Verifica si los documentos recibidos están

calificados como “Confidenciales”. ¿Documentos
están calificados como confidenciales?
7.1. NO. Va al paso 8.

CAP:
SECCIÓN:
UNIDAD DE GESTION 7.2. Sí. Separa los documentos confidenciales,

prepara sobre según lo establecido en la
norma específica B, numeral 5 y elabora
“Auto de Documentos Confidenciales”.
7.3. Introduce los documentos confidenciales en el

Sobre, incorpora en el expediente el “Auto de
Documentos Confidenciales”, coloca número
de folio al mismo y registra sus datos en el
“Índice de Documentos.”
7.4. Archiva sobre contentivo de documentos

confidenciales, en lugar seguro.
8. Evalúa si remite el Expediente a otra dependencia

administrativa. ¿El Expediente debe remitirse a
otra Dependencia?
8.1. NO. Mantiene la custodia y el resguardo del

Expediente hasta culminar la incorporación
de los documentos asociados y finalizar la
sustanciación del mismo. Va al Paso 10.
8.2. SI. Elabora “Auto para Enviar Expediente a

otra Dependencia”, obtiene firma
correspondiente, incorpora el auto al
Expediente, realiza la foliación del mismo y
registra los datos en el “Índice de
Documentos”.

CAP:
SECCIÓN:
UNIDAD DE GESTION 8.3. Remite Expediente a la dependencia que

corresponda, para que continúe la
sustanciación del mismo.
UNIDAD RECEPTORA 9 Recibe y ejecuta el Procedimiento Continuidad del

Expediente.
UNIDAD DE GESTION 10 Determina si procede el cierre definitivo del

Expediente. ¿Realiza el Cierre Definitivo de
Expediente?
10.1. NO. Resguarda el expediente Va al Paso

8.1.
10.2. SI. Elabora “Auto de Cierre Definitivo” y

obtiene firmas correspondientes en el
mismo.
UNIDAD DE GESTION 11 Incorpora auto al final del expediente, realiza

foliación, registra sus datos en el “Índice de
Documentos” y envía formalmente el Expediente
cerrado a la Unidad de Archivo de la
dependencia.

CAP:
SECCIÓN:
UNIDAD DE ARCHIVO 12 Revisa contenido del expediente, verifica si el

expediente está correcto y completo, respecto a la
foliatura, organización y coherencia. Expediente
correcto y completo.
12.1. SI. Guarda expediente tal como se indica en

el Manual de Normas y Procedimientos de
Recepción y Archivo de Expedientes.
12.2. NO. Elabora “Acta de Responsabilidad”,

anexa al Expediente y devuelve a la
Unidad de Gestión e informa las
observaciones.
UNIDAD DE GESTION 13 Recibe el Expediente con las observaciones

indicadas por la Unidad de Archivo, realiza los
ajustes que correspondan. Va al paso 5.

CAP:
MANUAL DE CONFORMACION DE EXPEDIENTES ADUANEROS Y TRIBUTARIOS III
SECCIÓN:
F l u j o g r a m a d e l P r o c e d i m i e n t o d e I n i c i o d e E x p e d i e n t e s
UNIDAD DE GESTION
Doscientos
Cincuenta y Uno (251)
INDICE DE
1. Recibe DOCUMENTOS AUTO PARA DAR APERTURA

A SEGUNDA O SUCESIVAS
CARPETAS
4. Coloca Índice de Por

N°
cuento el
______________,
Expediente
del
Documentos Documentos Contribuyente
solicitados por el generados por el Documentos e Incorpora Auto ____________________________

_____, llegó al folio N° 250, se
ordena abrir una segunda
(tercera, cuarta, …) carpeta que
SENIAT del Tramite Servicio por Actos de de Inicio de Expediente comenzará a partir del folio
N°_____, correspondiente
presente auto.
al
o asunto Oficio _________________

Funcionario Actuante
Nombres y Apellidos
_________________
Superviso del
C.I. Nombres y Apellidos
C.I.
VIENE
PASO
13 5. Folia doctos y registra.
PÁG.
40
2. Verifica
6. Verifica el limite de
folios.
El EXPEDIENTE NRO.
SNAT/GRTI-RG-DF-V-
SI expediente NO 06443524-4-2015-2135
Alcanzó el limite NO
existe?
de folios?
2.1 Ubica Expediente 2.2 Prepara
carpeta SI
6.1. Va al paso 7
6.2. Elabora Auto de Cierre de
Continuidad de Carpeta, incorpora, folia y
Expediente registra
EXPEDIENTE NRO.
3. Genera Índice de SNAT/GRTI-RG-DF-V-

06443524-4-2015-2135
VA AL
Documentos y elabora 6.3. Prepara 2da. Carpeta, PASO
Auto de Inicio de Elabora Auto de Inicio de 7
PÁG.
Expediente Segunda o Sucesivas 38
Carpetas, incorpora, folia y

2da. Carpeta
registra

División de Organización Página 43
CAP:
SECCIÓN:
UNIDAD DE GESTION
VIENE
PASO
6.2
PÁG.
37
1
7. Verifica si hay doctos

confidenciales. VA AL
PASO 8. Evalúa remisión de expediente
8.1
PÁG. a otra Dependencia
38
NO SI
Hay Doctos
Confidenciales? NO El expediente SI
va a otra
dependencia?
1
8.2. Elabora Auto,
8.1. Resguarda expediente. incorpora al expediente,
7.2. Separa doctos, Prepara folia y registra.
Sobre y elabora Auto.
(Hasta culminar la
sustanciación)
EXPEDIENTE NRO.:
SNAT/GRTI-RG-DF-V-06443524-
4-2015-2135
7.3. Introduce doctos al 8.3. Remite a la
GERENCIA REGIONAL DE
TRIBUTOS INTERNO- REGION
sobre, Folia Auto y registra Unidad Receptora.
GUAYANA
EXPEDIENTE DE XXXXXXXXXXXX
MATERIA : TIMBRES FISCALES
VA AL
PASO
10
PÁG.
39
VA AL
7.4. Archiva Sobre PASO
9
PÁG.
39

CAP:
SECCIÓN:
UNIDAD RECEPTORA UNIDAD DE GESTION
VIENE
VIENE PASO
PASO 8,1
8.3 PÁG.
PÁG. 38
38
10. Determina si
procede el Cierre
Definitivo del Expediente
NO Cierre Definitivo
SI
del Expediente?
9. Recibe
10.1. Resguarda
expediente. 10.2. Elabora Auto de
Cierre Definitivo.
Continuidad de
Expediente VA AL
PASO
8.1
PÁG.
38 11. Incorpora Auto al
Expediente, folia, registra
. Remite.
VA AL
PASO
12
PÁG.
40

CAP:
SECCIÓN:
UNIDAD DE ARCHIVO UNIDAD DE GESTION
VIENE
PASO
11
PÁG.
37
12. Verifica
13. Ajusta
VA AL
PASO
5
PÁG.
37
SI NO
Conformación
correcta y
completa?
12.2. Devuelve e
12.1. Archiva informa.
Expediente
Manual de
Recepción y
Archivo de
Expedientes

CAP:
SECCIÓN:
P R O C E D I M I E N T O D E C O N T I N U I D A D D E L E X P E D I E N T E
UNIDAD RECEPTORA 1 Recibe el Expediente.
2 Incorpora al Expediente documentos recibidos o

generados, dando continuidad a la sustanciación
del mismo.
3 Folia cada uno de los documentos que incorpora

al Expediente y registra sus datos en el “Índice de
Documentos”, según lo establecido en las normas
específicas B, C y D.
4 Verifica si la carpeta alcanzó la cantidad de folios

que debe contener el Expediente, según norma
específica D, numeral 3. ¿Alcanzó el límite de
folios?
4.1. NO. Continúa en el paso 2.
4.2. SI. Elabora “Auto de Cierre de Carpetas”

debidamente suscrita, ubica el auto como última
página de la carpeta que cierra, folia y registra
datos del mismo en el “Índice de Documentos”.
4.3. Prepara la segunda o sucesivas carpetas

según norma específica A numeral 3 y elabora el
“Auto de Inicio de Segunda o Sucesivas
Carpetas”, debidamente suscrito.

CAP:
SECCIÓN:
UNIDAD RECEPTORA 4.4. Coloca el “Auto de Inicio de Segunda o

Sucesivas Carpetas” como la primera página de
la segunda o sucesiva carpeta que abre, folia el
auto y registra datos en el “Índice de
Documentos”.
4.5. Incluye Documentos en la 2da. O sucesiva

carpeta, realiza la foliación de los mismos y
registra datos en el “Índice de Documentos”.
5 Evalúa si remite el Expediente a otra dependencia

administrativa. ¿El Expediente debe remitirse a
otra Dependencia?
5.1. NO. Mantiene la custodia y el resguardo del

Expediente hasta culminar la incorporación de los
documentos que correspondan y finalizar la
sustanciación. Va al Paso 7.
5.2. SI. Elabora “Auto para Enviar Expediente a

otra Dependencia”, obtiene firma correspondiente,
incorpora el Auto al Expediente, realiza la
foliación del mismo y registra los datos en el
“Índice de Documentos”.
6 Remite Expediente a la dependencia que

corresponda, para que continúe la sustanciación
del mismo, (se envía la carpeta cerrada, así como
la segunda o sucesiva carpetas, si fuere el caso)

CAP:
SECCIÓN:
UNIDAD RECEPTORA 7 Determina si procede el cierre definitivo del

Expediente. ¿Realiza el Cierre Definitivo de
Expediente?
7.1. NO. Resguarda el expediente Va al Paso 5.1.
7.2. SI. Elabora “Auto de Cierre Definitivo”

debidamente suscrito e incorpora el mismo al
Expediente.
8 Incorpora “Auto de Cierre Definitivo” como última

página del expediente, realiza foliación del mismo,
registra datos en el “Índice de Documentos” y
Remite formalmente a la Unidad de Archivo el
Expediente cerrado definitivamente
UNIDAD DE ARCHIVO 9 Revisa contenido del expediente, verifica si el

expediente está correcto y completo, respecto a la
foliatura, organización y coherencia. Expediente
correcto y completo.
9.1. SI. Guarda expediente tal como se indica en

el Manual de Normas y Procedimientos
Recepción y Archivo de Expedientes.
9.2. NO. Elabora “Acta de Responsabilidad”,

anexa al Expediente, devuelve e informa las
observaciones a la Unidad Receptora, para que
gestione los ajustes correspondientes. Va al Paso
3.

CAP:
SECCIÓN:
Flujograma del Procedimiento de Continuidad del Expediente
U N I D A D R E C E P T O R A
1. Recibe
EXPEDIENTE NRO. EXPEDIENTE NRO.
SNAT/GRTI-RG-DF-V- SNAT/GRTI-RG-DF-V-
06443524-4-2015-2135 06443524-4-2015-2135
4.3. Prepara 2da. Carpeta y

elabora Auto de Apertura de
la 2da. Carpeta, 2da. Carpeta
1
Doscientos
Cincuenta y Uno (251)
INDICE DE
AUTO PARA DAR APERTURA
DOCUMENTOS A SEGUNDA O SUCESIVAS
CARPETAS
2. Incorpora Doctos 4.4. Incorpora Auto, folia y Por cuento el Expediente
registra
N° ______________, del
Contribuyente
____________________________
_____, llegó al folio N° 250, se
ordena abrir una segunda
(tercera, cuarta, …) carpeta que
comenzará a partir del folio
N°_____, correspondiente al
presente auto.
VIENE _________________
_________________
Superviso del
PASO Nombres y Apellidos

C.I.
Nombres y Apellidos
3. Folia y registra.
C.I.
9
PÁG.
45
4.5. Incorpora doctos, folia

4. Verifica el limite de y registra
folios.
NO SI VA AL
Alcanzó el limite PASO
de folios? 5
PÁG.
45
4.1. Va al Paso 2 4.2. Elabora Auto de Cierre

de Carpeta, incorpora, folia
y registra
1

CAP:
SECCIÓN:
U N I D A D R E C E P T O R A
VIENE
PASO
4.5
PÁG.
44
5. Evalúa remisión de expediente

VIENE
PASO
a otra Dependencia
7.1
PÁG. 6. Remite a la Dependencia
46 DEPENDENCIA
que corresponda.
NO El expediente SI
va a otra
dependencia?
5.2. Elabora Auto,

5.1. Resguarda expediente. incorpora al expediente,
folia y registra.
(Hasta culminar la
sustanciación) VA AL
PASO
7
PÁG.
46

CAP:
SECCIÓN:
U N I D A D R E C E P T O R A UNIDAD DE ARCHIVO
VIENE
PASO
6
PÁG.
45 9. Verifica
7. Determina Cierre
Definitivo del Expediente
NO Cierre Definitivo
SI
del Expediente? SI NO
Conformación
correcta y
completa?
7.1. Resguarda
expediente. 7.2. Elabora Auto de
Cierre Definitivo.
9.2. Devuelve e
9.1. Archiva informa.
VA AL
PASO
Expediente
5.1
PÁG.
45 8. Incorpora Auto al
VA AL
Expediente, folia, registra. PASO
3
Remite. Manual de PÁG.
Recepción y 44
Archivo de
Expedientes
VA AL
PASO
12
PÁG.
40

1
PÁG. NRO.:
I N D I C E D E D O C U M E N T O S
2. 3.
N° DE EXPEDIENTE: UNIDAD RESPONSABLE DE INICIAR LA CONFORMACION DEL EXPEDIENTE:
8.
7. RESPONSABLES DE LA FOLIACION
4. 5. 6. FECHA
FOLIO DENOMINACION DEL CANT. 9.
INCORPORACION OBSERVACIONES
NRO. DOCUMENTO PAGINAS APELLIDOS Y UNIDAD DE
AL EXPEDIENTE FIRMA
NOMBRES ADSCRIPCION
Forma GICE-149 (09/17)

CAP:
ADUANEROS Y TRIBUTARIOS IV
SECCIÓN:
F O R M U L A R I O S E I N S T R U C C I O N E S D E L L E N A D O
I. TITULO DEL FORMULARIO
Índice de Documentos.
II. CODIGO
FORMA GICE-149 (09/17)
III. OBJETIVO
Mantener una relación actualizada de los documentos archivados en el expediente.
IV. ORIGEN
Se genera unidad administrativa que genera el Expediente.
V. ELABORACIÓN
1. Método y frecuencia de elaboración:
Se elabora a mano en bolígrafo y letra de molde, se llena a medida que van ingresando los
documentos al Expediente. Al culminarse el llenado de los ítems, debe dar continuidad del
registro en otra página.
NOTA: No debe agregarse ningún tipo de comentario, rallas o signos al culminar el registro
de los ítems; tales como: VAN / VIENE
2. Distribución y Archivo:
Original: Expediente
VI. INSTRUCCIONES DE LLENADO:
1 PAG. NRO.: Numeré en forma consecutiva las páginas que se

generen de este formato.
2 NRO. DEL EXPEDIENTE: Escriba el número asignado al Expediente.

CAP:
ADUANEROS Y TRIBUTARIOS IV
SECCIÓN:
F O R M U L A R I O S E I N S T R U C C I O N E S D E L L E N A D O
3 UNIDAD RESPONSABLE DE Escriba la denominación de la dependencia

INICIAR LA CONFORMACION administrativa en la cual se inicia la conformación del
DEL EXPEDIENTE expediente.
4 FOLIO NRO: Registre el número que asigna al documento que

ingresa al Expediente. Dicha numeración debe estar
en orden consecutivo.
5 DENOMINACION DEL Escriba la denominación del documento a relacionar.

DOCUMENTO:
Escriba en números la cantidad de páginas que posee

6 CANT. PAGINAS:
el documento a relacionar.
FECHA INCORPORACION AL Escriba el día, mes y año, en el que incorpora el

7
EXPEDIENTE.: documento al expediente.
Espacio destinado para registrar información de los

RESPONSABLES DE LA
8 responsables por efectuar la foliación de los
FOLIACION
documentos.
Registre el nombre y apellido del funcionario que

APELLIDOS Y NOMBRES:
realiza la foliación de los documentos.
Escriba la denominación de la dependencia a la cual

UNIDAD DE ADSCRIPCION:
está adscrito el funcionario que realiza la foliación.
Espacio destinado para la firma del funcionario que

FIRMA:
realiza la foliación.
Espacio destinado para registrar información de

9 OBSERVACIONES: interés inherente a cualquier situación o acción
efectuada en el contenido del expediente

CAP:
ADUANEROS Y TRIBUTARIOS V
SECCIÓN:
A N E X O S
A. Modelo de Carpeta
B. Modelo de Auto de Inicio de Expedientes
C. Modelo de Auto para Corregir Foliatura
D. Modelo de Auto para enviar Expediente a otra Dependencia
E. Modelo de Auto para dar Inicio a la Segunda o Sucesivas Carpetas
F. Modelo de Auto de Cierre de Carpetas
G. Modelo de Auto de Cierre Definitivo
H. Modelo de Auto de Documentos Confidenciales
I. Modelo de Auto de Reapertura por Mandato Judicial
J. Modelo de Auto de Reorganización de Expedientes
K. Modelo de Auto de Recepción de Medios Digitales
L. Modelo de Auto de Acumulación de Expedientes

ANEXO A.- MODELO DE CARPETA
ANEXO B. - MODELO DE AUTO DE INICIO DE EXPEDIENTE
Caracas, Día de Mes de Año
AUTO DE INCIO DEL EXPEDIENTE
De conformidad con lo establecido en el Artículo 31 de la Ley Orgánica de Procedimientos
Administrativos, se inicia el expediente identificado con el Nro. Coloque el número asignado
al expediente, correspondiente a Indique la denominación de la solicitud o trámite que
corresponda, perteneciente al Sujeto Pasivo Coloque los datos de identificación o razón
social del Sujeto Pasivo, Nro. de RIF Coloque el número del Registro de Identificación
Fiscal del Sujeto Pasivo.
(Firma) (Firma)
_______________________________ __________________________
Nombres y Apellidos Nombres y Apellidos
Cédula de Identidad Cédula de Identidad
Denominación del Cargo del Funcionario Denominación del Cargo del
Actuante Supervisor del Funcionario
ANEXO C- MODELOS DE AUTOS PARA CORREGIR FOLIATURA
Por cuanto en el presente Expediente se incurrió en error de foliatura, se corrige el Folio Nro.
(Letras y número), siendo lo correcto Folio Nro. (Indique la numeración correcta en letras y
números), táchese con una línea la foliatura errada, dejando visible el error incurrido.
Incorpórese el presente auto al final de la documentación que a la fecha conste en el
expediente.
(Firma) (Firma)
_______________________________ __________________________
NOTA: Este Modelo aplica cuando el error de la numeración se encuentra en un sólo folio.
Por cuanto en el presente Expediente presenta errores en la numeración de los folios (indique
en letras y números los folios que presentan el error), siendo los números de folios
correctos (Indique numeración correcta en letras y números), táchese con una línea las
foliaturas erradas, dejando visible el error incurrido.
expediente.
(Firma) (Firma)
_______________________________ __________________________
NOTA: Este Modelo aplica cuando el error de la numeración se encuentra en varios folios
consecutivos.
Por cuanto el presente Expediente muestra errores en la numeración de todos los folios que lo
conforman, se ordena la corrección en la numeración de todos los folios, colocándose una línea
oblicua sobre la foliatura errada, dejando visible el error incurrido y colocando los números
correctos de cada folio en números y letras. Asimismo debe registrarse en el Índice de
Documentos los datos y números de folios corregidos; anexándose el índice anterior al
presente auto.
expediente.
(Firma) (Firma)
_______________________________ __________________________
NOTA: Este modelo aplica cuando el error de la numeración es en todos los folios del
expediente.
ANEXO D – MODELO DE AUTO PARA ENVIAR
EXPEDIENTE A OTRA DEPENDENCIA
AUTO PARA ENVIAR EXPEDIENTE A OTRA DEPENDENCIA
Ejecutadas las acciones al presente Expediente identificado con el Nro. (Coloque el número
asignado al expediente) del Sujeto Pasivo (Coloque los datos de identificación o razón
social del contribuyente), integrado por (Coloque en números la cantidad) folios útiles que
corresponde a esta Dependencia (Coloque la Denominación de la Dependencia) y a efectos
de su continuidad se ordena su envió a la Dependencia (Coloque la Denominación de la
Dependencia a la cual será enviado el expediente).
expediente.
(Firma)
__________________________
Nombres y Apellidos
Cédula de Identidad
Denominación del Cargo del
Supervisor (Jefe de División)
ANEXO E – MODELO DE APERTURA DE
SEGUNDA O SUCESIVAS CARPETAS
AUTO DE INICIO DE SEGUNDA O SUCESIVAS CARPETAS
Por cuanto el Expediente Nro. (Coloque el número asignado al expediente) del Sujeto
Pasivo (Coloque los datos de identificación o razón social del sujeto pasivo), llegó al folio
Doscientos Cincuenta (250) (en caso de llegar a esa cantidad de folio), se ordena iniciar la
segunda (tercera, cuarta, tantas como sean necesarias) carpeta, que abrirá a partir del folio
Nro. (Coloque el número de folio con el cual se inicia la segunda, tercera o sucesivas
carpetas), correspondiente al presente auto.
(Firma) (Firma)
_______________________________ __________________________
Denominación del Cargo del Denominación del Cargo del
Funcionario Actuante Supervisor del Funcionario
ANEXO F – MODELO DE AUTO DE
CIERRE DE CARPETA
Por cuanto el Expediente Nro. (Coloque el número asignado al expediente) del Sujeto
Pasivo (Coloque los datos de identificación o razón social del sujeto pasivo), llegó al folio
Doscientos cincuenta (250) (en caso de llegar a esa cantidad de folio), se ordena cerrar la
carpeta Nro. ______, (_____) y abrir una nueva.
Incorpórese el presente auto como último folio de la carpeta que se cierra.
(Firma) (Firma)
_______________________________ __________________________
Denominación del Cargo del Denominación del Cargo del
Funcionario Actuante Supervisor del Funcionario
ANEXO G – MODELO DE AUTO DE
CIERRE DEFINITIVO
AUTO DE CIERRE DEFINITIVO
Quien suscribe (Coloque los nombres y apellidos), titular de la cédula de identidad Nro.
(Coloque el número de la cédula de identidad), en su carácter de Funcionario Actuante,
determina el Cierre Definitivo del Expediente Nro. (Coloque el número asignado al
expediente) del Sujeto Pasivo (Coloque los datos de identificación o razón social del
sujeto pasivo), el cual consta de (Indique en números y letras la cantidad de Carpetas)
Carpetas y de un total de (Indique en letras y números el total de folios) folios útiles, por
haber culminado su proceso, se ordena su envió al Archivo.
Incorpórese el presente auto como último folio de la carpeta.
(Firma) (Firma)
_______________________________ __________________________
ANEXO H – MODELO DE AUTO DE DOCUMENTOS
CONFIDENCIALES
AUTO DE DOCUMENTOS CONFIDENCIALES
Visto el documento consignado por (indique nombres, apellidos y número de cédula de
identidad de quien consigna el documento o escrito / denominación del órgano que
remite el documento), el cual consta de (Escriba en letras y números la cantidad de hojas
que posee el documento) y sus respectivos anexos (cuando existan anexos), calificado como
CONFIDENCIAL y en virtud de lo dispuesto en el Artículo 48 de la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela, en concordancia con el Articulo 59 de la Ley Orgánica de
Procedimientos Administrativos, donde se señala que “los interesados y sus representantes
tienen el derecho de examinar el expediente y de pedir copia certificada del mismo, excepto los
documentos calificados como confidenciales por el superior jerárquico, mediante acto motivado,
los cuales serán archivados en cuerpos separados del expediente”. Se ordena la separación
del documento del presente expediente y su archivo en cuerpo separado.
expediente.
(Firma) (Firma)
_______________________________ __________________________
ANEXO I – MODELO DE AUTO DE REAPERTURA
POR MANDATO JUDICIAL
AUTO DE REAPERTURA POR MANDATO JUDICIAL
En atención a lo establecido en (Indique la normativa legal que solicita la reapertura del
acto administrativo) en el (los) articulo (s) (Señale la decisión judicial bajo el cual se
requiere la reapertura del Expediente), se ordena al Funcionario (Coloque los nombres y
apellidos del funcionario) titular de la cédula de identidad Nro. (Coloque el número de la
cédula de identidad del funcionario), la reapertura del Expediente Nro. (Coloque el número
asignado al expediente) del Administrado (Coloque los datos de identificación en caso de
ser persona natural o razón social del sujeto pasivo), integrado por (Coloque en letras y
números la cantidad de folios útiles) folios útiles, motivado a (Indique el motivo que sustenta
el abrir nuevamente el Expediente) y la inclusión de los siguientes folios (Indique en letras y
números los folios que se agregan al expediente).
(Firma)
__________________________
Nombres y Apellidos
Supervisor del Funcionario
ANEXO J – MODELO DE AUTO DE REORGANIZACION
DE EXPEDIENTES
AUTO DE REORGANIZACION DE EXPEDIENTE
Por cuanto los documentos que forman el Expediente Nro. (Coloque el número asignado al
expediente) fueron insertados sin guardar un orden cronológico y coherente, dificultando su
revisión y estudio, y por cuanto se incurrió además, en errores de la foliatura, se ordena
reorganizar el expedientes subsanando los errores inherentes a la ordenación de los
documentos y registrar una nueva foliatura.
expediente.
(Firma) (Firma)
_______________________________ __________________________
ANEXO K – MODELO DE AUTO DE RECEPCION
DE MEDIOS DIGITALES
AUTO DE RECEPCION DE MEDIOS DIGITALES
En el día de hoy, la (el) ciudadana (o) Nombres y apellidos del Sujeto Pasivo / Representante
Legal, titular de la cédula de identidad V.- Número de la Cédula de Identidad del Sujeto
Pasivo / Representante Legal, consignó ante esta Colocar la denominación completa de la
dependencia, en medio magnético (CD, Memory card, entre otros) lo siguiente:
Espacio para describir todo lo que este guardado en el medio magnético:
1.
2.
3.
4.
Se anexa a la presente, el físico del medio magnético.

expediente.
(Firma)
__________________________
Nombres y Apellidos
ANEXO L – MODELO DE AUTO DE ACUMULACION DE EXPEDIENTES
AUTO DE ACUMULACION DE EXPEDIENTES
Se ordena al Funcionario (Colocar los nombres y apellidos del Funcionario), portador de la

cédula de identidad Nro. V- X.XXX.XXX (Colar el número de la cédula de identidad del
funcionario), la Acumulación del Expediente Nro. XXXXXXXXXX (Registrar el número
asignado al expediente) del Sujeto Pasivo XXXXXXXXXXXX (Registrar los datos de
identificación en caso de ser persona natural o razón social del Sujeto Pasivo en caso
que sea persona jurídica), el cual consta de XXXXXXXXXX (XX) (Indique en letras y
números las cantidad de folios que posee el expedientes) Folios útiles, agregándose al
mismo, los Expediente que se indican a continuación:
Total de Total Folios

Nro. Expediente Materia
Carpetas Útiles
Motiva la acumulación del Expediente (Exponer las causas o motivos por los cuales se
autoriza la acumulación de los expedientes).
(Firma)
__________________________
Nombres y Apellidos
Supervisor del Funcionario

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NORMAS Y

Versión 3 / Septiembre, 2017

CAPITULO CONTENIDO PÁG.

IV FORMULARIOS E INSTRUCCIONES DE LLENADO

Oficina de Planificación y Presupuesto

B. Modelo de Auto de Inicio de Expediente

Oficina de Planificación y Presupuesto

Oficina de Planificación y Presupuesto P á g i n a |1

a. Constitución de la República Bolivariana de Venezuela con la Enmienda Nº 1. Gaceta

b. Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control

c. Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos. Gaceta Oficial de la República de

f. Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Simplificación de Trámites Administrativos.

g. Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

h. Circular mediante la cual se dictan los lineamientos para la Conformación de Expedientes.

Oficina de Planificación y Presupuesto P á g i n a |2

Documento mediante el cual se deja constancia de la realización de un procedimiento.

Unidad Administrativa que tiene bajo su responsabilidad la guarda y custodia, organización,

Tema o materia de lo que trata un expediente.

Conjunto de actuaciones de un procedimiento, que se utilizan para resolver circunstancias que se

AUTO DE INICIO DE EXPEDIENTE

AUTO PARA CORREGIR FOLIATURA

AUTO DE CIERRE DE CARPETA

AUTO DE CIERRE DEFINITIVO DE EXPEDIENTE

AUTO PARA DAR INICIO A LA SEGUNDA O SUCESIVAS CARPETAS

AUTO DE DOCUMENTOS CONFIDENCIALES

AUTO PARA ENVIAR EXPEDIENTE A OTRA DEPENDENCIA

AUTO DE REORGANIZACION DE EXPEDIENTE

AUTO DE RECEPCION DE MEDIOS DIGITALES

Oficina de Planificación y Presupuesto P á g i n a |4

distintos medios digitales (CD, Pen Drive, entre otros).

AUTO DE ACUMULACION DE EXPEDIENTES

Objeto que se emplea para guardar, clasificar y proteger documentos, asociados o

Acción de enumerar en letras y números las hojas contenidas en el expediente en orden

Oficina de Planificación y Presupuesto P á g i n a |5

Lista en la que se refleja de manera ordenada los documentos contenidos en el expediente.

Acción de abrir la carpeta en la que se incorporarán de manera ordenada, metódica y sistemática

UNIDAD RECEPTORA DEL EXPEDIENTE

Oficina de Planificación y Presupuesto P á g i n a |6

Oficina de Planificación y Presupuesto P á g i n a |7

1. Es responsabilidad de la Intendencia Nacional de Tributos Internos / Intendencia Nacional

a. Dictar los lineamientos e instrucciones necesarias para la correcta aplicación de este

b. Controlar el cumplimiento de la normativa y del presente manual, por parte de las

c. Proveer a las dependencias del nivel operativo de los recursos necesarios

2. Es responsabilidad de las Gerencias / Oficinas adscritas a la Intendencia Nacional de

a. Preparar lineamientos técnicos en la materia de su competencia, que complemente

b. Supervisar la aplicación de los lineamientos emanados por su línea de adscripción,

c. Analizar y evaluar la gestión en la materia de su competencia, instruyendo los

d. Cumplir y hacer cumplir lo contemplado en el presente manual de normas y

e. Asistir al nivel operativo, para garantizar el cumplimiento de las normas y

Oficina de Planificación y Presupuesto P á g i n a |8

3. Es responsabilidad de la Gerencia General de Servicios Jurídicos:

a. Supervisar la aplicación de los lineamientos emanados por su línea de adscripción,

b. Cumplir y hacer cumplir lo contemplado en el presente manual de normas y

d. Contar con un archivo para el resguardo y custodia de los expedientes.

e. Garantizar y facilitar la participación de los entes contralores (internos y externos),

4. Es responsabilidad de la Gerencia General de Control Aduanero y Tributario:

a. Cumplir y hacer cumplir lo contemplado en el presente manual de normas y

d. Contar con un archivo para el resguardo y custodia de los expedientes.

e. Garantizar y facilitar la participación de los entes contralores (internos y externos),

Oficina de Planificación y Presupuesto P á g i n a |9