Cedulas de Trabajo

PANA, S.A. PT.
ESF-1 Fecha
CENTRALIZADORA DE ACTIVO Hecho Por: OFAG 3/03/2022
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Revisado Por: NLAG 3/03/2022
Cifras expresadas en Quetzales
Saldos Según Saldos Según Saldo Según

Ajustes/Reclasificaciones
DESCRIPCIÓN Contabilidad al Contabilidad al Auditoría al 31- REF.
31-12-2020 31-12-2021 12-2021
Debe Haber
Propiedades planta y equipo (Neto) 187,355.00 A
Inventarios 647,020.00 B
Cuentas por cobrar (Neto) 280,613.16 C
Efectivo y equivalentes 40,073.84 D
SUMAS 1,155,062.00
^
^ Sumado vertical
PANA, S.A. PT. ESF-2 Fecha
CENTRALIZADORA DE PASIVO Y CAPITAL Hecho Por: OFAG 3/03/2022

31-12-2020 31-12-2021 12-2021
Debe Haber
Cuentas por pagar 436,119.00 AA
Capital 450,000.00 BB
Ganancias acumuladas 192,550.00 CC
Reserva Legal 9,417.00 DD
Ganancia del Ejercicio 66,976.00
SUMAS 1,155,062.00
^
^ Sumado vertical
PANA, S.A. PT. ER Fecha
CENTRALIZADORA DE RESULTADOS Hecho Por: OFAG 3/03/2022

31-12-2020 31-12-2021 12-2021
Debe Haber
Ingresos por actividades ordinarias 1,297,000.00 T
Costo de ventas 924,000.00 U
Otros ingresos 35,200.00 V
Costos de distribución 183,320.00 W
Gastos de administración 120,380.00 X
Otros gastos 20,300.00 Y
Ganancia antes de impuesto 84,200.00
ISR por pagar 17,224.00 Z
Ganancia despues de impuesto 66,976.00

^
^ Sumado vertical
PANA, S.A. PT. A Fecha
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: OFAG 3/03/2022
CEDULA SUMARIA Revisado Por: NLAG 3/03/2022
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

DESCRIPCIÓN Contabilidad al Adiciones Bajas Contabilidad al Auditoría al 31- REF.
31-12-2020 31-12-2021 12-2021
Debe Haber
Vehículos 28,300.00  A-4
Mobiliario y Equipo 30,200.00  A-5
Edificios 205,000.00  A-6
Gastos de organización 23,300.00  A-7
SUMA 286,800.00 ESF-1
^
Bajas Adiciones Debe Haber
Depreciación acumulada vehículos 22,590.00 22,590.00 A-8
Depreciación acumulada mobiliario y equipo 17,215.00 17,215.00
Depreciación acumulada edificios 41,000.00 41,000.00
Amortización acumulada gastos de organización 18,640.00 18,640.00
SUMA 99,445.00 99,445.00 ESF-1

^
CONCLUSIÓN
De conformidad con las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados según las circunstancias, de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría,
y luego de considerar los ajustes correspondientes, el saldo de Propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre del año 2021, se considera razonable.
^ Sumado vertical
 Verificado
PANA, S.A. PT. B Fecha
SUMARIA DE INVENTARIOS Hecho Por: OFAG 3/03/2022
Saldos Según Saldo Según

DESCRIPCIÓN Contabilidad al Auditoría al 31- REF.
31-12-2021 12-2021
Debe Haber
Inventario 628,520.00  B-4
Mercaderia en transito 18,500.00  B-5
SUMAS 647,020.00 ESF-1

^
CONCLUSIÓN
^= Sumado Vertical
= Vericado con diario mayor general
PANA, S.A. PT. B-4 Fecha
INTEGRACIÓN DE INVENTARIOS Hecho Por: OFAG 3/03/2022

31-12-2021 12-2021
Debe Haber
Productos terminados 230,831.00  B-4-1
Productos en proceso 280,414.00  B-4-2
Materia Prima 117,275.00  B-4-3
SUMAS 628,520.00 B
^
^= Sumado Vertical
PANA, S.A. PT. C Fecha
SUMARIA CUENTAS POR COBRAR Hecho Por: OFAG 3/03/2022

31-12-2021 12-2021
Debe Haber
Cuentas por cobrar - clientes 288,450.00  C-4
(-) Estimación cuentas incobrables 14,423.00  C-5
Anticipos empleados 3,430.00  C-6
Cheques rechazados 3,156.16  C-7
SUMAS 280,613.16 ESF-1

^
CONCLUSIÓN
^= Sumado Vertical
PANA, S.A. PT. C-4 Fecha
INTEGRACIÓN DE CLIENTES Hecho Por: OFAG 3/03/2022
No. Cuenta NOMBRE DEL CLIENTE FECHAS FACTURADAS VALOR REF
1 Ramón Mena 3,500.00 

2 Almacén La Luz 83,640.00 C-4-1
3 Almacén Lucky 201,310.00
Total saldo de clientes según auxiliares contables 288,450.00 C
^
^ Sumado vertical
√ Cotejado con balance de saldos

INTEGRACIÓN ANTICIPO EMPLEADOS Hecho Por: OFAG 3/03/2022
No. Cuenta NOMBRE DEL EMPLEADO FECHAS DE ANTICIPOS VALOR REF
1 José de León 600.00  C-6-1

2 Cristina Pérez 2,830.00 C-6-2
Total saldo de Anticipos empleados según auxiliares contables 3,430.00 C
^
^ Sumado vertical

INTEGRACIÓN CHEQUES RECHAZADOS Hecho Por: OFAG 3/03/2022
No. Cuenta NOMBRE DEL CLIENTE FECHAS DE ANTICIPOS VALOR REF
1 Luis Reynoso 2,000.00  C-7-1

2 Cados Fuentes 1,156.16 C-7-2
Total saldo de cheques rechazados según auxiliares contables 3,156.16 C
^
^ Sumado vertical

PANA, S.A. PT. D Fecha
SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES Hecho Por: OFAG 3/03/2019

DESCRIPCIÓN Contabilidad al Auditoría al 31-12- REF.
31-12-2018 2018
Debe Haber
Caja General 1,340.28  D-4
Caja Chica 500.00  D-5
Banco la Nación (Depósito Monetario) 23,233.56  D-6
Banco los Empleados 15,000.00  D-7
SUMAS 40,073.84 BS-1

^
CONCLUSIÓN
^= Sumado Vertical
PANA, S.A. PT. AA Fecha
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por: OFAG 3/03/2019

31-12-2018 12-2018
Debe Haber
Proveedores 106,515.00  AA-4
Cuentas por pagar 20,153.00  AA-5
Impuestos por pagar 3,850.00  AA-6
Banco la Nación (préstamo) 130,000.00  AA-7
Gastos acumulados por pagar 8,377.00  AA-8
ISR Por pagar 17,224.00  AA-9
Banco los Empleados 150,000.00  AA-10
SUMAS 436,119.00 BS-2

^
CONCLUSIÓN
^= Sumado Vertical
PANA, S.A. PT. AA - 4 Fecha
INTEGRACIÓN DE PROVEEDORES Hecho Por: OFAG 3/03/2017
No. Cuenta NOMBRE DEL PROVEEDOR FECHAS FACTURADAS VALOR REF
1 La Paleta 35,000.0 
2 Distribuidora Central 40,000.0 AA-4-1
3 Electroma 31,515.0
Total saldo de Proveedores según auxiliares contables 106,515.00 AA
^
^ Sumado vertical

PANA, S.A. PT. AA - 8 Fecha
INTEGRACIÓN GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR Hecho Por: OFAG 3/03/2019
No. Cuenta DETALLE DEL GASTO FECHAS FACTURADAS VALOR REF
1 Teléfono 2,000.00 
2 Agua 1,500.00 AA-8-1
3 Alquileres 4,877.00
Total saldo de gastos acum. según auxiliares contables 8,377.00 AA
^
^ Sumado vertical

PANA, S.A. PT. T Fecha
SUMARIA POR INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Hecho Por: OFAG 3/03/2019

31-12-2018 12-2018
Debe Haber
Ingresos por Actividades ordinarias 1,320,000.00  T-4
(-) Devoluciones y Rebajas S/ventas 23,000.00  T-5
SUMAS 1,297,000.00 ER
^
CONCLUSIÓN
^= Sumado Vertical
PANA, S.A. PT. T-4 Fecha
INTEGRACIÓN DE VENTAS Hecho Por: OFAG 3/03/2019
No. Cuenta DETALLE DE VENTAS FECHAS FACTURADAS VALOR REF
CONTADO

Enero-Marzo 225,000.00
Abril-Junio 175,000.00
Julio-Septiembre 170,000.00
T-4-1
Octubre-Diciembre 165,000.00
TOTAL CONTADO 735,000.00
CRÉDITO
Enero-Marzo 105,000.0 
Abril-Junio 225,000.0
Julio-Septiembre 110,000.0
T-4-2
Octubre-Diciembre 145,000.0
TOTAL CREDITO 585,000.00
Total Ventas según registros auxiliares 1,320,000.00 T
^
^ Sumado vertical

PANA, S.A. PT. U Fecha
SUMARIA COSTO DE VENTAS Hecho Por: OFAG 3/03/2019

31-12-2018 12-2018
Debe Haber
Inventario Inicial 1,052,000.00  U-4
(+) Compras 500,520.00  U-5
(-) Inventario final 628,520.00  U-6
COSTO DE VENTAS 924,000.00 ER

^
CONCLUSIÓN
^= Sumado Vertical

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Saldos Según Saldos Según Saldo Según

Propiedades planta y equipo (Neto) 187,355.00 A

Cuentas por cobrar (Neto) 280,613.16 C

Efectivo y equivalentes 40,073.84 D

Saldos Según Saldos Según Saldo Según

Cuentas por pagar 436,119.00 AA

Ganancias acumuladas 192,550.00 CC

Reserva Legal 9,417.00 DD

Ganancia del Ejercicio 66,976.00

Saldos Según Saldos Según Saldo Según

Ingresos por actividades ordinarias 1,297,000.00 T

Costo de ventas 924,000.00 U

Otros ingresos 35,200.00 V

Costos de distribución 183,320.00 W

Gastos de administración 120,380.00 X

Otros gastos 20,300.00 Y

Ganancia antes de impuesto 84,200.00

ISR por pagar 17,224.00 Z

Ganancia despues de impuesto 66,976.00

Saldos Según Saldos Según Saldo Según

Vehículos 28,300.00  A-4

Mobiliario y Equipo 30,200.00  A-5

Edificios 205,000.00  A-6

Gastos de organización 23,300.00  A-7

SUMA 286,800.00 ESF-1

Depreciación acumulada mobiliario y equipo 17,215.00 17,215.00

Depreciación acumulada edificios 41,000.00 41,000.00

Amortización acumulada gastos de organización 18,640.00 18,640.00

SUMA 99,445.00 99,445.00 ESF-1

Saldos Según Saldo Según

Inventario 628,520.00  B-4

Mercaderia en transito 18,500.00  B-5

SUMAS 647,020.00 ESF-1

Saldos Según Saldo Según

Productos terminados 230,831.00  B-4-1

Productos en proceso 280,414.00  B-4-2

Materia Prima 117,275.00  B-4-3

Saldos Según Saldo Según

Cuentas por cobrar - clientes 288,450.00  C-4

(-) Estimación cuentas incobrables 14,423.00  C-5

Anticipos empleados 3,430.00  C-6

Cheques rechazados 3,156.16  C-7

SUMAS 280,613.16 ESF-1

No. Cuenta NOMBRE DEL CLIENTE FECHAS FACTURADAS VALOR REF

1 Ramón Mena 3,500.00 

√ Cotejado con balance de saldos

No. Cuenta NOMBRE DEL EMPLEADO FECHAS DE ANTICIPOS VALOR REF

1 José de León 600.00  C-6-1

√ Cotejado con balance de saldos

No. Cuenta NOMBRE DEL CLIENTE FECHAS DE ANTICIPOS VALOR REF

1 Luis Reynoso 2,000.00  C-7-1

√ Cotejado con balance de saldos

Saldos Según Saldo Según

Caja General 1,340.28  D-4

Caja Chica 500.00  D-5

Banco la Nación (Depósito Monetario) 23,233.56  D-6

Banco los Empleados 15,000.00  D-7

SUMAS 40,073.84 BS-1

Saldos Según Saldo Según